Анализ платежеспособности банка

Платёжеспособность банка означает способность проводить расчёты и отвечать по обязательствам клиентов в полном объёме в установленные сроки на конкретный момент, определённую дату в будущем. Как уже отмечалось ранее, с одной стороны, в основе платежеспособности банка лежит его ликвидность, а с другой стороны, под платежеспособностью понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Наиболее важным в концепции определения итоговой надежности является понятие «идеального банка». Понятно, что с точки зрения надежности самый идеальный банк — тот, который вообще не проводит кредитных операций, ведет только беспроцентные счета до востребования, средства клиентов хранит на корсчетах, а собственные — в виде защищенного капитала. В этой модельной ситуации банк не способен приносить достаточной прибыли и считаться хорошим не может. Для приближения к реальности предполагается, что идеальный банк для достижения доходности поддерживает разумное соотношение между безопасностью операций и допущением риска.

На сегодняшний день коэффициенты надежности идеального банка установлены на основе экспертного опроса, основанного на опыте работы на финансовом рынке. Коэффициенты надежности всех других банков, участвующих в рейтинговом исследовании, сравниваются с коэффициентами этого идеального банка. Но для построения итогового значения (или «вектора надежности») недостаточно просто просуммировать значения коэффициентов банка. Предварительно эти коэффициенты нужно отнормировать и взвесить. Таким образом, для определения «вектора надежности» любого коммерческого банка, участвующего в рейтинге, необходимо рассчитать по его балансовым счетам шесть коэффициентов надежности, затем отнормировать результат и с учетом весов сложить [28].

В коэффициенты надежности входят следующие показатели:

генеральный коэффициент надежности;

коэффициент мгновенной ликвидности;

кросс-коэффициент;

генеральный коэффициент ликвидности;

коэффициент защищенности капитала;

коэффициент фондовой капитализации прибыли.

Для анализа коэффициентов надежности банка рассмотрим таблицу 14, рисунок 3. Анализ коэффициента мгновенной ликвидности и коэффициента генеральной ликвидности были рассмотрены в пункте 2.1 второй главы данной дипломной работы.

Таблица 14.

Анализ надежности АО «Казкоммерцбанк».

Рисунок 3. Динамика коэффициентов, определяющих текущий индекс надежности

Генеральный коэффициент ликвидности показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и ценностями. С каждым годом коэффициент снижается, что свидетельствует о понижении ликвидности. Так, на конец 2006 года он составлял 41%, а в 2008 году — 27%, то есть он снизился на 14,0%. Коэффициент защищенности капитала за данный промежуток времени также имел тенденцию к снижению, а именно в 2006 году он составлял 17,0%, в 2007 году — 13,0%, а в 2008 году составил 12,0%. Коэффициент фондовой капитализации прибыли показывает соотношение собственных ресурсов банка к уставному фонду. Наряду с эффективностью работы банка характеризует его независимость от отдельных учредителей. Независимость банка возросла за анализируемый период на 36%. Таким образом, можно сделать вывод, что практически все показатели, которые были рассмотрены в таблице 14 имеют тенденцию к снижению, кроме показателей мгновенной ликвидности и фондовой капитализации прибыли, то есть положительные значения темпов роста перекрывают влияние отрицательных факторов, и это свидетельствует о стабильной надежности и финансовой устойчивости АО «Казкоммерцбанк».

После рассмотрения коэффициентов надежности необходимо произвести расчет итогового бала надежности. Для этого необходимо каждый из рассчитанных коэффициентов анализируемого периода разделить на соответствующий коэффициент у идеального банка. (k1=1, k2 =1, k3=3, k4=1, k5=1, k6=3). Для завершения процедуры все коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы. Система взвешивания заключается в учете различных предпочтений пользователей данным рейтингом по отношению к важности каждого из коэффициентов. Наиболее важным коэффициентом надежности любого коммерческого банка является генеральный k1=К/АР, то есть степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом, который имеет вес 45%. Сумма весовых процентов составляет 100%.

Таким образом, формула в общем виде для определения «вектора надежности» банка следующая:

N = ai * ki / kio, (1).

Где:

i — номер коэффициента от 1 до 6;

N — итоговый балл надежности;

ki — коэффициент надежности анализируемого банка;

kio — коэффициент надежности идеального банка;

ai — вес рассматриваемого показателя. [29].

Произведем расчет итогового балла надежности по нижеследующей формуле:

N = k1 * 45/1+ k2 * 20/1+ k3* 10/3+ k4*15/1+ k5* 5/1+ k6* 5/3 (2).

В результате проведенных расчетов итоговый балл надежности на конец 2006 года составил 38,85 балла, на конец 2007 года — 67,75 балла, на конец 2008 года — 52,5 балла. Рассчитанные данные соответствуют рекомендуемому значению. В целом АО «Казкоммерцбанк» обладает достаточно высоким уровнем надежности, хотя 2007 и 2008 годы итоговый балл надежности банка снизился на 15,25 балла, но это снижение не так велико. В связи с этим можно сказать, что банк может выполнить взятие на себя обязательства в любой момент времени.