Структура активов ДП АО «Сбербанк России»

Активные операции ДП АО «Сбербанк России» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.

Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте [15].

Проведем анализ статей активов баланса АО «Сбербанк России», для этого составим таблицу (Приложение А).

В целом по «Сбербанку России» валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если в 2008 году она составила 2 829 260 тыс. тенге, то по данным 2009 года уже 15 043 652 тыс. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса произошло на 12 214 392 тыс. тенге или более чем в 5 раз. Наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такая статья, как депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, которая увеличилась более чем в 67 раз. Данная статья в структуре баланса в 2008 году занимала 0,33% от общей суммы активов или в денежном выражении 9249 тыс. тенге. В 2009 году данная статья занимает уже 4,15% от общей суммы активов или 62 458,4 тыс. тенге.

Наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такая статья актива, как ссуды и лизинги (за вычетом провизии на покрытие убытков). Если в структуре активов данная статья по данным 2008 года занимала 35,8%, то в 2009 году она увеличилась до 52,99% от общего количества активов. За анализируемый период она увеличилась более чем в 7 раз или в абсолютном выражении увеличение произошло на 6 959 184 тыс. тенге.

Размер основных средств, характеризующий материально-техническую базу банка, за анализируемый период имеет отрицательную тенденцию. Их удельный вес в общем объеме активов баланса сократился с 12,39% до 3,45%.

Значительную долю в валюте баланса банка занимают ценные бумаги, их величина за анализируемый период возросла на 1 712 207 тыс. тенге, вместе с тем их доля в общем объеме активов снизилась на 3,55 процентных пункта и составила 14,84%.

Инвестиции в капитал других юридических лиц, нематериальные активы и наличная валюта в составе активов банка занимают незначительную долю и особых изменений в их объеме и структуре не наблюдается.

Далее перейдем к анализу производительных и непроизводительных активов банка. Данный анализ проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие доходные активы. К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в Национальный Банк Республики Казахстан, средства отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы и другие активы, не приносящие дохода.

Анализ эффективности использования активов банка проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как отношение величины активов, приносящих доход, к общей сумме активов банка.

Немаловажную роль в анализе качества состава активов банка играет коэффициент нагрузки производительных активов, который определяется как отношение величины непроизводительных активов к производительным. Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов приходится на 1 тенге активов приносящих доход.

Анализ структуры производительных и непроизводительных активов в динамике приведен в таблице (Приложение Б).

В структуре активов наибольший удельный вес занимают производительные активы, при чем за анализируемый период наблюдался неизменный их рост по всем составляющим элементам. Так в 2008 году они занимали 60,5% от общей суммы активов или 1 707 628 тыс. тенге, то в 2009 году уже 86,46% или в денежном выражении 12 999 962 тыс. тенге. Данный рост можно назвать благоприятным.

Непроизводительные активы за анализируемый период возросла на 922 058 тыс. тенге, то есть почти в 2 раза. Однако опережающие темпы прироста производительных активов над темпами пророста непроизводительных активов способствовали сокращению их удельного веса с 39,65% до 13,45%. Непроизводительные активы банка в основном представлены основными средствами, наличной валютой и прочими активами.

По данным коэффициента нагрузки производительных активов можно сказать, что в 2008 году на 1 тенге активов приносящих доход приходится 0,66 тенге непроизводительных активов, в 2009 году лишь 0,16 тенге. Это благоприятный результат, так как фактором повышения доходности банка является сокращение активов, не приносящих доход. Данные показатели говорят о том, что АО «Сбербанк России» осуществляет политику по поводу уменьшения доли непроизводительных активов в структуре активов банка.

Для определения влияния отдельных факторов на коэффициент эффективности использования активов и коэффициента нагрузки производительных активов применим способ цепных подстановок.

Коэффициент эффективности использования активов (Кэф) определяется как отношение производительных активов к общей сумме активов Коэффициент нагрузки производительных активов (Кн) определяется как отношение непроизводительных активов к производительным.

За 2008 год эти показатели составили соответственно — 0,6 и 0,66.

Условный показатель коэффициента эффективности использования активов равен 4,59, коэффициента нагрузки производительных активов — 1,20.

За 2009 год эти показатели составили соответственно — 0,86 и 0,16.

Общее отклонение по коэффициенту Кэф.

? Кэф= Кэф2009;Кэф2008= 0,86−0,60= 0,26.

в том числе за счет:

производительных активов.

? Кэфпр акт= Кэфусл 1- Кэф2008= 4,59- 0,60 = 3,99.

суммы активов.

• ? Кэф акт= Кэф2009 — Кэфусл 1= 0,86−4,59= - 3,73
• ? Кэф =? Кэфпр акт +? Кэфакт= 3,99−3,73 = 0,26

Общее отклонение по коэффициенту Кн.

? Кн = Кн2009 — Кн2008 = 0,16−0,66 = -0,50

в том числе за счет:

непроизводительных активов.

? Кннепр акт = Кнусл 1 -Кн2008 = 1,20−0,66=0,54.

Производительные активов.

• ? Кнпр акт =Кн2009 -Кнусл1 =0,16−1,20= - 1,04
• ? Кн =? Кннепр акт +? Кнпр акт = 0,54−1,04=-0,50

Коэффициент эффективности производительных активов увеличился за счет роста суммы производительных активов на 3,99 пунктов, а увеличение суммы всех активов снизили его уровень на 3,73 пунктов, но первый фактор оказал решающее влияние и в целом эффективность использования производительных активов возросла на 0,26 пунктов.

О повышении эффективности использования активов говорит и снижение коэффициента нагрузки производительных активов на 0,5 пункта, что явилось в основном следствием опережающих темпов роста производительных активов над темпами роста непроизводительных.

Среди активных операций коммерческих банков значительную долю занимает кредитная деятельность. Кредитные операции — операции по предоставлению займов клиентам банка, приносящие доходы в виде процентов и комиссионных. Они составляют основу активов коммерческих банков, поскольку, во-первых, их успешное размещение ведет к получению основных доходов и способствует повышению надежности и устойчивости банков, во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны, в-третьих, эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: банкам, заемщикам и обществу в целом.

Для оценки кредитов АО «Сбербанк России» по срокам их возникновения рассмотрим таблицу 5.

Таблица 5. Анализ активных операций по срокам кредитов, (тыс. тенге).

Как видно из таблицы в 2008 году наибольший удельный вес занимали кредиты, выданные сроком до года — 52,7%, в 2009 году ситуация изменилась, доля кредитов, выданных сроком более года составила 52%. В целом же сумма кредитов увеличилась на 15 714 659 тыс. тенге, что объясняется прогрессивной политикой банка в области управления активными операциями.

Наглядно, активные операции по срокам представлены на рисунке 6.

Рисунок 6. Активные операции по срокам кредитов.

В основном клиентами АО «Сбербанк России» являются торговые, заготовительные организации, сельскохозяйственные предприятия, физические лица и т. д. Основная масса которых стоит на развивающемся пути, берут кредиты сроком до 1 года, так как эти деньги в основном нужны для приобретения оборотных средств или для технического перевооружения.

Кредиты сроком свыше года или долгосрочные берут строительные предприятия, потому что требуется время для окупаемости строящегося здания или сооружения. Структура ссудного портфеля банка представлена на рисунке 7.

Рисунок 7. Структура ссудного портфеля по отраслям за 2009 год.

Из рисунка видно, что в 2009 году ДП АО «Сбербанк России» продолжил увеличивать объемы кредитования таких отраслей экономики, как энергетика производство строительных материалов, нефтегазовая промышленность, сельское хозяйство, транспорт и телекоммуникации, а также пищевая промышленность и торговля. Наибольший удельный вес в ссудном портфеле Банка имеет ссуды, направленные в торговлю, топливно-энергетическую промышленность, строительства и сельское хозяйство — их совокупная доля в ссудном портфеле составляет 57%. Значительно увеличился объем кредитования строительства и гостиничного бизнеса доля этих отраслей в ссудном портфеле возросла до 11,4% и 4,7% (с 7,2% и 2,5%) соответственно.

В соответствии с политикой Банка по ограничению валютного риска основную долю (79%) составляют кредиты в валюте, при преобладании обязательств в долларах США. На конец 2009 года объем кредитов в тенге увеличился на 40,6%, а их доля в общем портфеле Банка составила 21% (см. Рисунок 8).

Для качественной оценки кредитной деятельности банка рассмотрим состав кредитов в разрезе отдельных групп клиентов в таблице 6.

Рисунок 8. Структура ссудного портфеля по валютам.

Из данной таблицы видно, что основными клиентами являются юридические лица, потому что банку выгодно сотрудничать с ними, так как у них есть более стабильный бизнес, по сравнению с физическими лицами и меньше риск неплатежеспособности. Однако, ситуация меняется, банк увеличивает кредитование физических лиц, и доля кредитов, выданных этой группе заемщиков за анализируемый период возросла с 44% до 48%.

Таблица 6. Анализ активных операций по группе клиентов АО «Сбербанк России» (тыс. тенге).

Одной из важных проблем АО «Сбербанк России» является невозможность клиента во время оплатить свой основной долг и проценты по ним. Если какое-либо предприятие или организация просит банк отсрочить погашение кредита, то банк принимает во внимание этот фактор (см. Таблицу 7).

Таблица 7. Просроченные ссуды АО «Сбербанк России» (тыс. тенге).

В 2008 году основная масса просроченных ссуд приходилась на долю коммерческих предприятий (40%), физических лиц (44%), но в 2009 году ситуация изменилась: увеличение сумм выданных кредитов физическим лицам способствовало росту их удельного веса с 44% до 48%, то есть они занимают почти половину просроченных кредитов банка.

Доля просроченных кредитов предприятий государственного сектора и других коммерческих банков практически не изменилась.

ДП АО «Сбербанк России», заботясь о своем будущем, не забывает создавать резервы, которые нужны для покрытия убытков или возмещение затрат по проблемным ссудам (см. Таблицу 8).

В 2008 и 2009 гг. основная масса созданного резерва относилась к физическим лицам (более 40%) и государственному сектору (30%) так как у банка есть обязательства перед физическими лицами по вложенным вкладам. Помимо этого создают резервы по просроченным ссудам, их доля составила 3% к итогу по созданным резервам.

В целом сумма резервов увеличилась на 15 714 659 тыс. тенге или на 80%. Это свидетельствует о том, что банк уделяет большое внимание созданию резервов покрытия убытков по ссудам.

Таблица 8. Создание резерва покрытия убытков по ссудам (тыс. тенге).

На рисунке 9 представлена структура обеспечения ссудного портфеля банка.

Рисунок 9. Структура обеспечения ссудного портфеля в 2009 году.

Наибольший удельный вес занимают ссуды, предоставленные под залог недвижимости.

Банк постоянно ведет работу по улучшению качества ссудного портфеля. Доля надежных и потенциально надежных кредитов составляет в 2009 году более 80%. В течение 2009 года доля недостаточно надежных, сомнительных и убыточных ссуд снизилась с 22 до 18%.

Классификация ссудного портфеля по уровню надежности отражена на рисунке 10.

Рисунок 10. Классификация ссудного портфеля.

В общем, анализ активов показал, что в течение анализируемого периода, банк укрепил свои активы, увеличил долю производственных активов, долю кредитования как физических, так и юридических лиц, резервов покрытия убытков по ссудам и стабилизировал свое положение среди крупных банков Казахстана.