Анализ основных показателей деятельности ОАО «БПС-Сбербанк»

Принципы составления годовой финансовой отчетности и ее составление: Годовая финансовая отчетность составлена за год, закончившийся 31 декабря 2014 года.

Функциональной валютой и валютой представления настоящей годовой финансовой отчетности является национальная валюта Республики Беларусь — белорусский рубль. Все активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в национальной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь к соответствующей иностранной валюте на отчетную дату.

Все формы годовой финансовой отчетности представлены со сравнительной информацией за предыдущий отчетный период для возможности сравнительного анализа статей активов, обязательств, доходов и расходов Банка. Годовая финансовая отчетность за 2014 год составлена с учетом всех структурных подразделений Банка и представительства в миллионах белорусских рублей в целых числах. С целью достижения наибольшего эффекта раскрытия, отдельная информация представлена в рублях.

В своей деятельности Банк в отчетном году руководствовался Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», Банковским кодексом Республики Беларусь, Уставом Банка, нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, других органов государственного управления по бухгалтерскому стандарту и налогообложению, локальными нормативными правовыми актами Банка.

В соответствии с постановлением Национального Банка Республики Беларусь от 11.01.2013 № 19 «Об утверждении Инструкции о раскрытии информации о деятельности банка, небанковской кредитно-финансовой организации, банковской группы и банковского холдинга», годовая финансовая отчетность Банка, подтвержденная аудиторской организацией, публикуется в официальных республиканских печатных средствах массовой информации и размещается на сайте Банка.

Рассмотрим наличие денежных средств в ОАО «БПС-Сбербанк».

Таблица 2.1 Денежные средства млн.руб.

Денежные средства, представленные в отчете, включают в себя: наличные денежные средства в кассах, в банкоматах, в пути. Их балансовая стоимость в достаточной степени отражает их справедливую стоимость. Согласно приведенным данным в таблице отмечается рост денежных средств в 2014 году на 116,3% по сравнению с 2013 годом что составило 252 768,0 млн. рублей.

Таблица 2.2 Драгоценные металлы млрд.руб.

Драгоценные металлы и драгоценные камни, представленные в отчете, включают в себя: золото, платину, серебро и драгоценные камни (бриллианты). Их балансовая стоимость в достаточной степени отражает их справедливую стоимость. Как можно заметить основной рост драгоценных металлов выпадает на наиболее используемую в экономике, это золото. Его рост составил 63,3%, что составило 14 930 млрд. рублей, в общей же сложности рост активов в драгоценных металла и драгоценных камней на треть (52,8%).

Таблица 2.3 Средства в банках млн.руб.

Банк размещает вклады, средства на корреспондентских счетах в других банках, а также предоставляет кредиты другим банкам. Для данных финансовых инструментов балансовая стоимость в достаточной степени отражает их справедливую стоимость.

Балансовая стоимость остатков на корреспондентских счетах в коммерческих банках и стоимость кредитов отражаются в учете по амортизированной стоимости.

Справедливая стоимость кредитов при их первоначальном признании и в последующем равна сумме предоставленных средств (выданного кредита), учтенных на счетах бухгалтерского учета. Учитывая краткосрочный характер данной категории финансовых инструментов, Банк считает их балансовую стоимость приближенной к справедливой.

Что касается основных изменений произошедших в 2014 году это значительное снижение средств на корреспондентских счетах на 15,5% что составило -181 036,0 млн. рублей. и увеличение средств в расчетах по сравнению с 2013 годом на 68,7% что составило 29 717,0 млн. рублей. По итогам 2014 года суммарные средства банка снизились на 12,7% что составило -163 565,0 млн. рублей.

Рассмотрим наличие ценных бумаг в ОАО «БПС-Сбербанк», а также начисления.

Таблица 2.4 Ценные бумаги удерживаемые до погашения млн.руб.

Ценные бумаги, удерживаемые до погашения, рассматриваются Банком как инвестиции, удерживаемые до погашения, и представляют собой долговые ценные бумаги с определяемыми или фиксированными платежами при условии, что Банк намеревается и способен удерживать данные ценные бумаги до погашения.

Государственные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, учитываются по цене приобретения и представлены в отчетности по состоянию на 1 января 2015 года облигациями, выпущенными местным органом государственного управления (Гродненский облисполком) 10 614 млн. рублей (10 614 млн. рублей на 1 января 2014) и еврооблигациями 201 750 млн. рублей (161 911 млн. рублей на 1 января 2014). По состоянию на 1 января 2014 года в составе государственных ценных бумаг, удерживаемых до погашения, учитывались облигации, выпущенные республиканским органом управления (Министерство финансов Республики Беларусь) в сумме 30 000 млн. рублей Другие ценные бумаги учитываются по цене приобретения и представлены в отчетности облигациями предприятий в сумме 468 670 млн. рублей (682 978 млн. рублей на 1 января 2014 года).

По ценным бумагам, удерживаемым до погашения, создан резерв в сумме 7 872 млн. рублей (10 017 млн рублей на 1 января 2014 года).

Кредиты клиентам:

Финансовые активы «Кредиты клиентам» отнесены к категории «Кредиты и дебиторская задолженность» как активы, не имеющие котировки и не являющиеся производными.

Таблица 2.5 Заемные средства ОАО «БПС-Сбербанк» млн.руб.

Развитие мировой экономики обусловило имеющееся разнообразие источников, форм и условий привлечения заемного капитала. Банк привлекает заемный капитал через государственные структуры и частные финансовые институты, которыми в настоящее время выступают организации, инвестиционные фонды, страховые компании. Заемный капитал может быть получен у предприятий. В последнее время появляются новые инструменты привлечения заемного капитала на финансовом рынке. Появление новых инструментов привлечения заемного капитала сопровождается формированием соответствующей законодательной базы.

В настоящее время роль кредитов и займов резко возросла. Значение кредитов и займов, как дополнительного источника финансирования деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которая использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества. На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков.

Краткосрочные кредиты помогают предприятию постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств, содействуют ускорению оборачиваемости средств предприятия.

Случается такое что в связи с тяжелым положение некоторые организации не могут в срок погасить задолженность, и банк представляем им другие путь за счет пролонгирования.

Таблица 2.6 Пролонгированная задолженность ОАО «БПС-Сбербанк» млн.руб.

Из приведенной таблицы можно отметить что ОАО «БПС-Сбербанк» старается всевозможными путями удержать наиболее значимых клиентов (а именно организации), так как доходы получаемые банком от организаций значительно превышают доходы от кредитования физических лиц, поэтому банк представляет «отсрочку» погашения кредитов, и как можно заметить по экономическому состоянию Белоруссии, количество предприятий которые не могут погасить в установленные сроки увеличилось в 3 раза.

Таблица 2.7 Долгосрочные финансовые вложения ОАО «БПС-Сбербанк» млн.руб.

Долгосрочные финансовые вложения представлены в отчетности Банка долевыми участиями и инвестициями в дочерние компании. Дочерними являются юридические лица, инвестиции Банка в уставном фонде которых составляют более 50%, долевые участия представлены инвестициями Банка в уставные фонды юридических лиц с долей участия Банка в их уставном фонде менее 50%,.

Долгосрочные финансовые вложения учитываются в балансе по фактической цене приобретения, переоценка долгосрочных финансовых вложений не производится.

При подготовке отчетности инвестиции в дочерние, зависимые и совместно контролируемые юридические лица отражаются по фактической цене приобретения.

В отчетном году Банк увеличил взнос в уставный фонд ЗАСО «ТАСК» в сумме 4624 млн рублей путем направления чистой прибыли ЗАСО «ТАСК» на увеличение номинальной стоимости акций. Доля участия ОАО «БПС-Сбербанк» в уставном фонде ЗАСО «ТАСК» не изменилась (25,6%). Долгосрочные финансовые вложения в размере 3536 млн рублей осуществлены Банком в уставные фонды юридических лиц, доля участия Банка в которых не превышает 20%; увеличение размера вложений произошло за счет источников собственных средств данных юридических лиц. В 2014 году произошло также уменьшение суммы вложений Банка в уставные фонды юридических лиц на сумму 173 млн рублей, в связи с реализаций акций, принадлежащих Банку.

Таблица 2.7 Долгосрочные финансовые вложения ОАО «БПС-Сбербанк» млн.руб.

Основные средства ОАО «БПС-Сбербанк» в 2014 году по сравнению с 2013 годом возросли на 5,7%, что в денежном выражении составило 72 149,0 млн. рублей, нематериальные активы возросли на 130,7%, что в денежном выражении составило 108 844,0 млн. рублей, вложения в нематериальные активы возросли на 41,9%, что в денежном выражении составило 12 322,0 млн. рублей. В общем картина по основным средствам банка ясна, это увеличение их количества и снижение затрат на их ввод в эксплуатацию.

Таблица 2.8 Прочие активы ОАО «БПС-Сбербанк» млн.руб.