Классификация и виды валютных операций

Классификацию банковских валютных операций можно произвести по различным критериям, как общим для всех банковских операций, так и специфическим, характерным только для валютных операций.

Валютные операции можно классифицировать по следующим признакам:

Табл. — Виды валютных операций:

Основополагающая классификация валютных операций приведена в Законе «О валютном регулировании и валютном контроле», однако она касается только операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте.

Согласно Закону данные операции подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Текущие валютные операции:

• 1) Переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней. Надо отметить, что до 30 декабря 1998 г. данный срок составлял 180 дней;
• 2) Получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней. Для целей валютного законодательства согласно разъяснениям ЦБ РФ понятие «финансовый кредит» включает как кредиты, так и займы, поскольку финансовые кредиты и займы по своей сущности имеют единую экономическую природу. При получении кредита расчет указанного срока (180 дней) ведется с даты зачисления средств в иностранной валюте на валютный счет до даты списания средств, направляемых в виде возврата кредита (займа). Аналогично рассчитывается срок предоставления кредита;
• 3) Переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала. Отметим, что условием отнесения данной операции к текущей является факт ранее осуществленной капитальной операции. В противном случае данная валютная операция должна квалифицироваться как капитальная;
• 4) Переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включающие выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, оплату расходов, связанных с командированием работников за рубеж, взносы в международные общественные объединения и другие валютные операции, определенные Законом.

Перечень «переводов неторгового характера» Закон оставляет открытым. Валютные операции, связанные с движением капитала:

• 1) Прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;
• 2) Портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;
• 3) Переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
• 4) Предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);
• 5) Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
• 6) Все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

В отношении других групп операций (по объекту) такое деление неприменимо, и Закон устанавливает специальные правила осуществления таких операций. Классификация валютных операций имеет большое значение не только для понятия их сущности. Как свидетельствует судебно-арбитражная практика, «большинство споров, связанных с применением валютного законодательства, возникает по поводу определения валютной операции как текущей или капитальной и сводится к применению ответственности к лицу за совершение капитальной операции без соответствующего разрешения Банка России».

Ранее уже упоминалось о классификации валютных операций в зависимости от режима осуществления. Существуют некоторые ограничения на осуществление валютных операций резидентами и нерезидентами.

Резиденты:

• — осуществляют текущие валютные операции без ограничений;
• — осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ (на проведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала, требуется разрешение Банка России).

Нерезиденты:

• — имеют право без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил;
• — имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ;
• — имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации на основаниях, указанных в предыдущем пункте, и в иных случаях в соответствии с законодательством РФ. Приведенные выше классификации базируются на российском законодательстве и имеют юридическую основу. Они служат в большей степени для целей валютного регулирования и контроля. Приведем другую классификацию, которая по мнению автора более обоснована с экономической точки зрения. В соответствии с ней валютные операции коммерческих банков можно разделить на следующие группы:
  • 1) Открытие и ведение валютных счетов клиентуры;
  • 2) Купля-продажа валютных средств;
  • 3) Неторговые операции коммерческого банка;
  • 4) Установление корреспондентских отношений с иностранными банками и осуществление операций по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг;
  • 5) Операции по привлечению и размещению банком валютных средств.