Принципы, формы и методы кредитования

Принципы кредитования — это требования к организации кредитного процесса, банковское кредитование осуществляется при их строгом соблюдении. [5].

Основные условия и правила предоставления и возврата ссуд называются принципами кредитования.

Содержание принципов кредитования обусловлено природой и сущностью кредита как экономической категории, выражает основные взаимоотношения между банком и субъектом хозяйствования и находится в зависимости от конкретных условий использования кредита.

Возвратность кредита означает, что ранее взятые в долг субъектом хозяйствования средства после завершения их других экономических категорий характеризуется двусторонними движением средств: вначале они направляются от кредитора к заемщику, а затем — от заемщика к кредитору. Поэтому через возвратность реализуется сущность кредита как стоимости, отданной взаймы.

Принцип срочности кредита значит, что ссуда должна быть возвращена в точно установленные сроки и в том порядке, которые зафиксированы в документе, отражающем процесс передачи денежных средств кредитором заемщику. Срочность кредита обусловлена индивидуальной скоростью кругооборота денежных средств в различных отраслях народного хозяйства, позволяющей определять конкретные сроки при выдаче кредита. Несоблюдение заранее установленных сроков возвратности ссуд дает основание применять к заемщику штрафные санкции в виде повышенных процентов, а при дальнейшей отсрочке предъявить иск на предмет залога в судебном порядке. Данный принцип имеет важное значение и является одним из основных условий возвратности кредита.

Принцип платности кредита — необходимость взимания банками с заемщиков определенной платы за временно переданные им в пользование кредитные ресурсы. Платность кредита выражает хозрасчетный статус банка как центра организации кредитных отношений. Его экономическая сущность заключается в том, что заемщик оплачивает банку часть добавленной стоимости в денежной форме, т. е. происходит перераспределение дополнительно полученной прибыли между кредитором и заемщиком за счет использования кредитных ресурсов.

Данный принцип обеспечивает банку стабильное хозрасчетное существование, а предприятию — эффективность применения от реализации и прибыли необходимых для своевременного возврата кредита и уплаты процентов по нему. Реализация рассматриваемого принципа на практике происходит через механизм установления ссудного процента.

Ссудный процент представляет собой плату, получаемую кредитором от заемщика в результате передачи во временное пользование ссуженных средств.

Принцип обеспеченности кредита предполагает, что своевременный возврат ссуды заемщиком дополнительно должен быть гарантирован наличием у него конкретных видов материальных ценностей, поручительством третьих лиц, денежными документами или иными обязательствами в других формах, принятых практикой. Наиболее распространенной формой обеспечения банковских кредитов в отечественной практике является залог. В качестве залога может быть использовано движимое и недвижимое имущество, которое в соответствии с действующим в стране законодательством может быть отчуждено у залогодателя, а также ценные бумаги, права на владение и пользование имуществом и объектами интеллектуальной собственности. Размер залога должен быть настолько ликвидным, чтобы обеспечить возврат кредита, уплату процентов за пользование им, штрафы, пени, предусмотренных договором в случае его невыполнения.

Целевой характер использования означает, что кредитование заемщика осуществляется в соответствии с заранее известными банку видами и объектами кредита. К основным видам кредита относится финансирование затрат, связанных с пополнением оборотных средств, расширением и развитием производства. Объектами могут служить конкретные виды материальных ценностей. Целевой характер использования ссуды фиксируется в соответствующем разделе кредитного договора и является объектом контроля со стороны банка. Данный принцип позволяет банку убедиться в реальности проводимой заемщиком деятельности и своевременности возврата ссуженных средств. [5].

Дифференцированный подход при кредитовании подразумевает различные условия выдачи кредита потенциальным заемщикам, т. е. кредиты должны предоставляться тем субъектам хозяйствования, финансовое положение которых способствует их своевременному возврату. Кроме того, условия выдачи кредита могут исходить из частных интересов отдельных банков и единой централизованной политики, проводимой государством по отношению к различным отраслям и сферам деятельности. В этой связи банки могут устанавливать разные уровни процентных ставок, формы обеспечения, а сами получать льготы по налогам при реализации государственных задач.

Методы кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. В банковской практике существует три метода кредитования:

• 1. по обороту;
• 2. по остатку;
• 3. оборотно-сальдовый.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является постоянно возобновляющимся процессом.

При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за счет своих финансовых источников и лишь, затем обратиться в банк за ссудой под их обеспечение, тем самым, компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат на приобретение нужных материалов.

На практике по обороту и по остатку могут сочетаться, образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальном этапе оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

В банковской практике действует несколько форм кредита, различаемых в соответствии с определенными критериями.

1. В зависимости от характера ссуженной стоимости существует товарная, денежная и товарно-денежная (смешанная) формы кредита.

Товарная форма кредита предшествовала его денежной форме. Она возникла в самом начальном периоде товарного производства, когда субъекты, обладающие излишками предметов потребления, могли отдавать их другим с отсрочкой платежа. Например, землевладелец отдавал в долг зерно крестьянам до уборки урожая.

С появлением денег сфера применения товарной формы кредита постепенно сужалось. Тем не менее, она сохранилась до наших дней, хотя не является преобладающей. Практика показывает, что при использовании товарного кредита замедляется оборот капитала, ослабляется платежная дисциплина, а кредитор нуждается в дополнительных средствах для обеспечения потребности своего производства, что приводит к увеличению массы денег в обращении и т. д. поэтому предоставление кредита в товарной форме — нежелательное явление в цивилизованно развитой экономике.

Денежная форма кредита в современных условиях наиболее распространена и соответствует требованиям развития экономики. Поскольку деньги считаются всеобщим эквивалентом при товарообмене и универсальным средством обращения и платежа, потребность в них растет в соответствии с ростом объема производства и реализации, обмена и потребления. Эта потребность в основном удовлетворяется посредством денежной формы кредита. Причем ее применяют и государство, и отдельные хозяйствующие субъекты, и физические лица как внутри страны, так и во внешнеэкономических взаимоотношениях.

Эта форма кредита применяется в межгосударственных кредитных отношениях, когда страна-заемщик за полученный денежный кредит рассчитывается с кредитором товаром.

2. В зависимости от субъектов кредитных отношений, объекта ссуд и сферы функционирования кредит может выступать в следующих относительно самостоятельных формах.

Коммерческий кредит предоставляется одними хозяйствующими субъектами другим в виде отсрочки платежа за реализованные товары и указанные услуги. Объектом данной формы кредитных отношений выступает товарный капитал, предоставляющий собой результат объединения промышленного и ссудного капиталов. Орудие данной формы кредита, как правило, — векселя — (долговые обязательства заемщика перед кредитором), которые создают условия для увеличения объемов безналичных расчетов и сокращения издержек налично-денежного оборота, а также расширяют сферу банковского кредитования, так как могут быть взяты в качестве залога. В отдельных случаях вместо векселя используются договоры купли-продажи, в которых фиксируются условия коммерческого кредита.

Характерная черта коммерческого кредита — включение цены за пользование им в цену реализуемого товара или услуги, которая обычно ниже банковского процента.

Коммерческий кредит широко распространен в экономически развитых странах и находятся в прямой зависимости от объемов производства и товарооборота. В Казахстане он не получил должного развития из-за спада производства, кризиса неплатежей, сопровождаемого высоким уровнем инфляции, нарушением хозяйственных связей, снижением доверия между субъектами кредитных отношений.

Банковский кредит. Его особенностью являются отношения, в которых участвует только денежный капитал, предоставляемый во временное пользование нуждающимся исключительно финансово-кредитными учреждениями, обладающими соответствующими разрешениями (лицензиями) центрального (в Казахстане — Национального) банка на ведение такого рода операций. Сфера применения банковского кредита значительно шире коммерческого, так как он не ограничен сроками, размерами кредитных сделок, направлением вложения средств. В отличие от коммерческого кредита, обслуживающего только сферу производства, а также сферу накопления, мобилизуя при этом свободные денежные ресурсы субъектов хозяйствования и населения с последующим превращением их в ссудный капитал. В качестве цены за пользование банковским кредитом выступает ссудный процент, определяемый на взаимосогласованной основе между субъектами кредитных отношений и фиксируемый в кредитном договоре или ином документе, подтверждающем факт передачи средств во временное пользование.

Потребительский кредит. Характерной чертой потребительского кредита являются отношения как денежного, так и товарного капитала, причем потенциальными заемщиками выступают исключительно физические лица. В товарной форме он предоставляется любым хозяйствующим реализацию товаров и услуг с отсрочкой платежа. В Казахстане достаточно широкое распространение получил потребительский кредит в денежной форме, который охватывает такие сферы, как строительство жилья, приобретение автомобилей и других предметов длительного пользования. В целом объемы потребительского кредита определяются жизненным уровнем населения и способностью предпринимателей реализовывать продукцию с отсрочкой платежа.

Государственный кредит. Отличительная способность этой формы кредита — участие в качестве субъекта кредитных отношений (либо кредитором, либо заемщиком) в обязанном порядке государства или местных органов власти. Различают собственно государственный кредит, при котором функции кредитора выполняет государство в лице государственных финансово-кредитных учреждений и государственный долг, когда государство выступает в качестве заемщика денежных средств у различных субъектов хозяйствования и физических лиц. При этом действует через финансово-кредитные учреждения: Министерство финансов и центральный (Национальный) банк, которые выпускают различные ценных бумаги и размещают их на внутреннем рынке.

Международный кредит. Рамки данного вида кредитных отношений выходят за пределы одного государства и охватывает систему коммерческого, банковского и государственного кредитов. Субъектами кредитных отношений могут выступать различные промышленные, торговые и финансово-кредитные учреждения (в том числе и международные — ЕБРР, МБРР, и др.), а также разные государства, т. е. международный кредит носит как частный, так и государственный характер. Он фиксирует движение товарного и ссудного капиталов, обслуживающих международные экономические и валютно-финансовые отношения.

Казахстану предоставляются международные кредиты по линии международных финансовых институтов (МВФ и др.), в качестве синдицированных займов на международных рынках целевых займов или открытия кредитных линий.

Ростовщический кредит — самая древняя и простейшая форма кредита. Его возникновение связано с появлением частной собственности. Изначально объектом кредитных отношений при ростовщическом кредите выступали конкретные материальные ценности (товары), а в дальнейшем с развитием товарно-денежных отношений, переходом от уплаты натуральных налогов к денежным, — денежные ресурсы.

Потребителями ростовщического кредита, как правило, выступают физические лица и мелкие товаропроизводители, а кредиторами — меняльные конторы и частные лица. Характерная черта ростовщического кредита — передача во временное пользование средств за чрезмерно высокую плату, иногда превышающую объем заемных средств в несколько раз. В настоящее время эта форма кредита сохранилась в развивающихся странах, где слабо развита кредитная система. После распада СССР ростовщический кредит получил достаточно широкое распространение в Казахстане. Но по мере развития и укрепления кредитной системы, снижения темпов инфляции и стабилизации казахстанского тенге, увеличения возможности удовлетворения потребности в заемных средствах через финансово-кредитные учреждения создаются условия для его отмирания. [6].