Экономическая сущность банковского кредитования

Понятие, сущность и виды кредитования

По мнению Б. А. Райзберга [20, С. 288] кредит — это экономическая категория, выражающая отношения, проявляющиеся в том, что различные хозяйственные организации или отдельные лица передают друг другу денежные средства во временное пользование на условиях возвратности.

Появление кредита обусловлено историческим процессом совершенствования экономических и денежных отношений, в качестве одной из форм которых и выступают кредитные отношения.

Кредит как экономическая категория выполняет ряд функций, основными из которых выступают распределительная, эмиссионная и контрольная.

Распределительная функция кредита проявляется в том, что посредством его использования происходит распределение и перераспределение на возвратной основе временно свободных денежных ресурсов.

Эмиссионная функция заключается в том, что на основе кредита, в связи с кредитом происходит эмиссия денежных знаков, безналичных платежных средств и различных ценных бумаг.

Наконец, контрольная функция кредита проявляется в том, что в процессе совершения кредитных операций осуществляется контроль экономической деятельности, финансового состояния. Государство на основе кредитных отношений осуществляет управление всем процессом денежного оборота.

В качестве субъектов кредитных отношений выступают, с одной стороны, кредитные учреждения — банки, а, с другой, — предприятия всех форм собственности, организации и учреждения, другие кредитные учреждения, государство, население, то есть стороны, участвующие в кредитовании — те, кто кредитует, и те, кого кредитуют. Каждое хозяйствующее звено в различных ситуациях может выступать и как кредитор, и как заемщик.

Банковское кредитование предприятий осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражает сущность и содержание кредита, а также требование объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

К принципам кредитования традиционно относятся:

• — срочность возврата;
• — дифференцированность;
• — обеспеченность;
• — платность.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т. е. в нем находит конкретное выражение фактор времени.

В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования придается кредитования придается особое значение.

Во-первых, от его соблюдения зависят нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно и его объемы, темпы роста.

Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков, так как принципы их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения.

В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврат кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.

С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования — дифференцированность и обеспеченность.

Дифференцированность кредитования означает, что банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам. Кредит должен предоставляться только тем субъектам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Оценка кредитоспособности субъектов кредитования, проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и предвосхитить соблюдение субъектами принципа срочности кредитования. Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособности субъектов, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования на основах возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится в тесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита.

Принцип обеспеченности кредита означает, что и заемщик и кредитор должны быть уверены в том, что есть реальные шансы на возврат полученных взаймы средств. Если кредит дается под запасы реальных товарно-материальных ценностей, то наличие этих запасов и является обеспечением кредита. Если же кредиты направляются на осуществление сезонных затрат, то имеется в виду, что в определенный срок эти затраты войдут в стоимость реальных материальных ценностей. Когда же даются ссуды просто для проведения денежных расчетов, для совершения торговой сделки, то здесь обеспечением является уверенность в том, что сделка совершится и заемные средства будут иметь источник для своего возврата.

С принятием Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита.

Важнейшими видами кредитного обеспечения, широко практикуемого за рубежом и взятыми нашими банками, являются:

• — залог;
• — гарантии;
• — поручительства;
• — страхование кредитного риска;
• — переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу.

Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должен внести в банк определенную плату за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств.

Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента — это своего рода «цена» кредита.

Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды.

По мнению Е. Ф. Жукова [22, С. 153] основными факторами, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит являются:

• — базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам Центральным Банком государства (Национальным Банком Республики Казахстан);
• — средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, то есть за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;
• — средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;
• — структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);
• — спрос на кредит со стороны субъектов хозяйствования (заемщиков) — чем меньше спрос, тем дешевле кредит;
• — срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее — степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;
• — стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как обще государственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

Кредитно-финансовые организации на основе лицензии передают в ссуду непосредственно денежные средства.

Различают несколько форм кредитования: банковское, коммерческое, потребительское, государственное, международное, ростовщическое.

Боровская М. А. [15, С. 143] и Кроливецкая Л. П. [13, С. 186] предлагают следующую классификацию банковских кредитов по различным признакам (рис. 1):

а) по сроку погашения:

Рис. 1 Классификация банковских кредитов

• — онкольные ссуды — ссуды, не имеющие строго оговоренного срока и подлежащие возврату в фиксированный срок после официального уведомления от кредитора о необходимости возврата;
• — краткосрочные ссуды (до 3−6 месяцев). Применяют в основном в сфере торговли, на фондовом рынке, на межбанковском рынке денежных средств;
• — среднесрочные (от 3−6 месяцев до года);
• — долгосрочные (свыше 1 года). Обслуживают в основном движение основных средств;
• б) по способу погашения:
  • — ссуда, погашаемая единовременным платежом;
  • — ссуда, погашаемая в рассрочку;
• в) по способу взимания ссудного процента:
  • — ссуды, по которым при выдаче процент взимается при выдаче;
  • — ссуды, по которым процент взимается при ее погашении;
  • — ссуды, по которым процент взимается равномерно в течение срока ссуды;
• г) по наличию обеспечения:
  • — доверительные ссуды;
  • — обеспеченные ссуды, когда в роли обеспечения (залога) может выступать любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности (недвижимость, ценные бумаги);
  • — ссуды под финансовые гарантии третьих лиц;
• д) по категории потенциальных заемщиков:
  • — аграрные ссуды (для сельскохозяйственных предприятий);
  • — коммерческие (сфера торговли, услуг);
  • — ссуды посредникам на фондовой бирже, обеспечивающие спекулятивные операции на фондовом рынке;
  • — ипотечные ссуды владельцам недвижимости;
  • — межбанковские ссуды;
• е) по целевому назначению:
  • — ссуды общего характера;
  • — целевые ссуды.

Коммерческий кредит — это финансово-хозяйственные отношения между юридическими лицами при реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит связан с торгово-посредническими операциями; предоставляется поставщиком или посредником и оформляется по-разному: векселем, авансом покупателя, открытым счетом. Его возникновение связано с совершаемыми фирмой сделками. Так, при закупках у других фирм товаров, сырья, комплектующих в кредит у рассматриваемой фирмы возникает долг, который учитывается в виде кредиторской задолженности. Чем дольше период погашения кредиторской задолженности и больше объем реализации закупок, тем значительнее дополнительное финансирование для фирмы.

Разновидностью коммерческого кредита выступает обычная кредиторская задолженность, образующаяся ввиду существующей системы оплаты по безналичному расчету.

Одним из наиболее перспективных видов коммерческого кредитования является использование простых и переводных векселей предприятий. Выписанный какой-либо фирмой простой вексель может служить платежным средством в цепочке, связывающей несколько предприятий.

Потребительский кредит — это целевая форма кредитования физических лиц. В денежной форме потребительский кредит выступает как банковская ссуда под залог, в товарной форме — как продажа товаров с отсрочкой платежа.

Государственный кредит — это участие государства (в лице органов исполнительной власти) выступающего в виде кредитора, заемщика.

Международный кредит — совокупность кредитных отношений на международном уровне.

Международные кредиты классифицируют:

• а) по характеру кредитов
• — межгосударственный;
• — частный;
• б) по форме
• — государственный;
• — банковский;
• — коммерческий;
• в) по месту в системе внешней торговли
• — кредитование экспорта;
• — кредитование импорта.

Ростовщический кредит — это выдача ссуд физическими лицами и предприятиями без лицензии.