Заключение. 
Анализ результативности коммерческого банка (на примере Центр Кредит)

В данной дипломной работе были определенны такие задачи как: рассмотрение теоретических основ формирования финансовых результатов деятельности коммерческого банка; оценка уровня прибыли банка на конкретном практическом примере; выявление резервов роста прибыли и рентабельности «Банк ЦентрКредит».

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Доходы коммерческого банка по форме получения подразделяются на три группы: процентные доходы, комиссионные вознаграждения и прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.).

Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результатам и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельность банка. Расходы коммерческого банка классифицируются по характеру, форме, способу учета, периоду, к которому они относятся, по способу ограничения.

Расходы коммерческого банка также как и доходы подразделяются на процентные, непроцентные и прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные, расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, расходы по реализации имущества банка).

Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами.

Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 94,4%) за счет стабильных источников дохода.

В качестве основных способов оценки доходов и расходов коммерческого банка выделяются структурный анализ, анализ динамики доходов и расходов, включая отдельные их виды, расчет финансовых коэффициентов, характеризующих относительный уровень доходов и расходов.

Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. Таким образом, при проведении анализа финансового состояния коммерческого банка определяют уровень показателей и выявляют основные тенденции в его развитии.

Совокупные доходы АО «Банк ЦентрКредит» увеличились за рассматриваемый период в основном за счет роста процентных доходов и комиссионных доходов не смотря на снижение прочих доходов. Наибольшую долю в общей сумме доходов составляют процентные доходы.

Структурный анализ расходов банка производится для выявления основных видов расходов, темпов и факторов их роста Совокупные расходы АО «Банк ЦентрКредит» за анализируемый период увеличились в основном за счет процентных расходов, комиссионных расходов и расходов по налогу на прибыль. При этом убыток по инвестициям, имеющимся в наличии для продажи возрос, к тому же Банк увеличил резервы под обесценение активов, по которым начисляются проценты и по прочим операциям. Наибольший удельный вес принадлежит процентным расходам.

Не смотря на это, снижаются доходы от реализации страховых полисов и услуг по кредитованию. Доходы по факторинговым операциям, купле-продаже ценных бумаг, от кастодиальной деятельности, Интернет-банкингу и прочим операциям не велики, но все вместе влияют на размер комиссионных доходов Банка. Вместе с тем увеличиваются и комиссионные расходы по расчетным и документарным операциям, юридическим и брокерским услугам.

Анализ структуры операционных расходов АО «Банк ЦентрКредит» показал, что наибольшую долю в совокупности операционных расходов занимают расходы на заработную плату, расходы на аренду и налоги.

Анализ структуры прочих доходов свидетельствует о том, что Банк получает дополнительные доходы в виде штрафов и пени, составляющих наибольший удельный вес в структуре прочих доходов.

В качестве основных приемов оценки уровня прибыли коммерческого банка можно выделить: структурный анализ источников прибыли; анализ системы коэффициентов; факторный анализ. чистая прибыль АО «Банк ЦентрКредит» уменьшилась за рассматриваемый период. Операционная прибыль до налогообложения уменьшилась за весь период. Чистый процентный доход снизился и чистый непроцентный доход увеличился в 2 раза.

Рентабельность коммерческого банка является одним из основных стоимостных показателей эффективности банковской деятельности. Рентабельность характеризует уровень отдачи текущих затрат банка и показывает сколько прибыли приходится на единицу расходов, т. е. какими затратами банка обеспечено получение прибыли. Таким образом, повысить рентабельность можно путем сокращения активов, не приносящих доход, а именно денежных средств и их эквивалентов, а также прочих активов и др.

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Зарубежные и казахстанские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

Анализ деятельности АО «Банка ЦентрКредит» позволяет сделать вывод о том, что эффективность деятельности Банка снижается с каждым последующим годом рассматриваемого периода.

По результатам исследования банковской деятельности АО «Банка ЦентрКредит» для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности можно сделать следующие выводы:

• — увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;
• — увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличение собственного капитала;
• — расширить базу клиентов;
• — необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала активов банка;
• — уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
• — сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).