Анализ основных направлений предупреждения банкротства коммерческих банков

Анализ деятельности Банка России

В самом начале проведения анализа необходимо обратиться к балансу банка и отчёту о прибылях и убытках за 2013 год (см. приложение 1 и 2), чтобы рассмотреть основные финансовые показатели и в дальнейшем проанализировать причины изменения нормативов, установленных ЦБ РФ.

Десятый год работы ЦБ РФ завершился с положительными результатами по всем основным показателям финансовой деятельности.

По итогам 2013 года прибыль Банка, основной финансовый критерий деятельности кредитной организации, составила 11,3 млн руб.

Совокупный уровень доходов по сравнению с предыдущим 2012 годом, увеличился на 19,4 млн руб., или на 1,1%.

Таблица 2.1. Структура доходов за 2012;2013 год, млн. руб.

Из таблицы видно, что наблюдается небольшой рост всех показателей за исключением доходов от операций с иностранной валютой, которые снизились на 0,3%. Наибольшее увеличение произошло по процентам за кредиты — 11,9%, это можно объяснить стремлением банка привлекать новых клиентов.

Основная часть доходов получена по кредитным операциям, которые также являются для банка наиболее рентабельными. В целях дальнейшего развития данного вида услуг и исключения вероятности возникновения дополнительных финансовых рисков Советом банка принято решение о совершенствовании кредитной политики и диверсификации кредитного портфеля, начиная с IV квартала 2013 года.

Соответственно структуре бизнеса банка и проведенной работе по снижению кредитных рисков сложилась структура расходов за 2013 год. Доля прироста резервов в общем объеме расходов банка составила 74,3%, из которых 74% обусловлено увеличением резервов на возможные потери по ссудам.

Таблица 2.2. Структура расходов за 2012;2013 года, млн. руб.

Данные таблицы свидетельствуют о росте всех расходов по сравнению с предыдущим годом на 1,8%, наибольший рост составили расходы на содержание аппарата — 41,9%.

Принимая во внимание долгосрочный и доверительный характер взаимоотношений между Банком и его клиентами, средства которых составляют значительную долю в структуре пассивов, а именно 3058,4 млн руб. (в т ч. вклады физических лиц — 413,5 млн руб.), банк хорошо представляет взятую на себя ответственность и не стремится к увеличению прибыли за счет проведения рискованных операций.

Десять лет банковской деятельности в условиях российской экономики — срок немалый. За это время финансовый мир переживал и периоды кризисов, и периоды неблагоприятно складывающейся конъюнктуры Инкасбанк преодолевая все возникающие на пути трудности, прочно занимает сегодня место одного из крупнейших банков города и ведущих банков России.

Так как в процессе деятельности коммерческие банки затрагиваются имущественные права и иные экономические интереса широкого круга предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами, вкладчиками, кредиторами, государство в лице ЦБ РФ, давшего лицензию на деятельность коммерческого банка и тем самым в определённой мере поручившись за законность, правомерность и надёжность его работы, осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности, финансовым положением.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объёму активов. В нашем случае Н1 = 22,81. Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка в следующих размерах:

От 5 млн евро и выше — 10%.

Менее 5 млн евро — 11%.

Соответственно минимально допустимое значение равное 10%.

Если рассмотреть этот норматив в динамике (подробнее смотри приложение 2) то можно заметить, что он всегда был выше положенного уровня:

2012 г. — 13,7% 2013 г. — 30,7%.

Это заявляет о наличии необходимых средств, т. е. капитал покрывает активы, продуманные с учетом риска. Итак, не исполнения рисковых нормативов отсутствует, что говорит о благонадежности в управлении активами и, следовательно, довольно таки широкой диверсификации ссудного портфеля.

Ликвидность (Н2):

2012 г. — 27,5% 2013 г. — 21,2% 2013 г. — 29,79%.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%, отсюда следует, что на протяжении всех рассматриваемых периодов наши показатели удовлетворяют норме. Этот показатель можно охарактеризовать как устойчивый — на протяжении трёх лет примерно на одном уровне.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3):

2012 г. — 85,6% 2013 г. — 130,1% 2013 г. — 74,68%.

Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 70%. Как видно показатели удовлетворяют норме, но в 2013 году превышение почти в 2 раза, это свидетельствует о том, что ликвидные активы больше обязательств почти вдвое. Поэтому были пересмотрены источники и объекты вложения, что в 2013 году выровняло показатель до допустимого уровня.

Норма долгосрочной ликвидности банка (Н4):

2012 г. — 70,5% 2013 г. — 52,2% 2013 г. — 28,02%.

Разрешенное значение норматива наступает в размере 120%. Как видно из приведённых данных не нарушается норматив долгосрочной ликвидности, что говорит о своевременном и сильном контроле за временной структурой привлечения и размещения средств.

Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

2012 г. — 48,5% 2013 г. — 57,9% 2013 г. — 32,9%.

допустимое значение этого норматива равно 20%. — нарушений не нет. Подводя итог по ликвидности можно сказать, что все показатели отвечают нормам, хотя иные осуществлены с запасом. Рентабельность банка тем выше, чем ближе значение показателей его работы к предельным границам, установленным ЦБ РФ.

Еще одним важным показателем является максимальный размер риска на одного заёмщика (Н6), которые настает в процентах от собственных средств банка. 2012 г. — 23,5% 2013 г. — 21,7% 2013 г. — 21,8%.

Максимально допустимое значение устанавливается в размере 25%. В отношении этого показателя никаких претензий нет, на протяжении нескольких лет он поддерживается примерно на одном и том же уровне.

Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) — процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств банка. Для данного банка этот показатель = 328,5%, при максимальной норме 800%. На протяжении предыдущих трёх лет этот показатель никогда не приближался к критическому уровню.

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств банка.

2012 г. — 50,8% 2013 г. — 75,8% 202 г. — 177,25%.

Разрешенное значение норматива настает в размере 25%. И если в 2012 году этот показатель в 2 раза больше нормы, то на сегодняшний день — превысил в 7 раз.

На основании Указания ЦБ РФ от 24.05.2000 № 795-У «О применении норматива максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8)».

к кредитным организациям не применяются принудительные меры воздействия в соответствии со статьей 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Инструкцией ЦБ РФ от 31.03.1997 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» за несоблюдение ими норматива максимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8). Выполнение указанного норматива не учитывается при классификации банков в соответствии с требованиями Указания ЦБ РФ от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».

Наибольший размер риска на одного акционера (участника) (Н9) рассчитывается как отношение значения совокупной суммы требований банка к заёмщику к собственным средствам банка.

2012 г. — 0,2% 2013 г. — 0,0% 2013 г. — 0,0%.

Нормативное максимально допустимое значение составляет 20%. На данном примере можно говорить лишь о том, что банк не имеет акционеров, чья доля в уставном капитале банка более 5%. То же самое можно сказать и про показатель Н9.1 — совокупная величина кредитных рисков на акционеров банка. Норма составляет 50%.

Максимальный размер кредитов, займов, предоставляемых своим инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу определяется как отношение совокупной суммы требований банка к собственным средствам. Все три года этот показатель держится на одном уровне, который равен 0,1%, при максимальном значении 2%. Совокупная величина кредитов и займов, предоставляемых своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1) не может превышать 3% собственных средств банка. Относительно этого показателя у банка наблюдается динамика роста с каждым годом на 0,2%.

Следующий показатель Н11 — максимальный размер привлечённых денежных вкладов населения, определяется как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения и величины собственных средств банка. В 2013 году это показатель равен 36,72%, а максимальное значение — 100%.

За прошедший год банк активно продолжал развивать своё сотрудничество с населением, предлагая им полный комплекс банковских услуг. Депозиты в иностранной валюте оставались наиболее привлекательным видом вкладов для клиентов банка.

Для решения возникшей проблемы необходимо создать несколько видов новых вкладов: в целях накопления средств для отдыха и путешествия предлагались вклады «Вояж» и «Семейный».

В этом году банк планирует продолжить работу по привлечению средств населения, расширяя одновременно спектр предлагаемых услуг. Ведется, постоянна работа по совершенствованию тарифов на оказываемые банком услуги для населения с целью привлечения новых клиентов и увеличения операций, проводимых банком.

Норматив Н11.1 — максимальный размер обязательств банка перед банками — нерезидентами. На протяжении двух последних лет этот показатель держался примерно на одном уровне — 2,7%-2,6%, по отношению к норме — 400%, но в 2013 году этот показатель заметно возрос и составил 41,51%. Это связано с тем, что банку пересмотрел свою политику в области работы с клиентами — нерезидентами.

Показатели Н12 и Н12.1 связаны с использованием собственных средств банка для приобретения долей других юридических лиц. Все предыдущие года этот показатель был равен нулю и лишь в 2013;2013 годах составил 0,1% и это связано с тем, что банк вступил в Восточно-Европейскую Финансовую Корпорацию.

Норма риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется как процентное соотношение выпущенных банком векселей к собственным средствам банка.

2012 г. — 60,4% 2013 г. — 28,3% 2013 г. — 95,96%.

Максимально допустимое значение устанавливается в размере 100%. Увеличение показателя говорит и об увеличении банком выпуска векселей и банковских акцептов.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) — равен 0,0%. (минимально допустимое значение — 10%.).

Проведя анализ на основе обязательных нормативов деятельности КБ, можно сделать общий вывод о том, что:

• 1. На протяжении всего периода существования банка работа завершается с положительными результатами по всем основным показателям финансовой деятельности.
• 2. Банк обладает достаточным капиталом для покрытия активов. Отсюда вывод о квалифицированном управлении активами и широкой диверсификации портфеля.
• 3. Показатели ликвидности выполнены с солидным запасом. С одной стороны это может говорить о стабильной работе банка, а с другой о не использовании возможностей, поэтому необходимо помнить о том, что прибыль работы банка тем выше, чем ближе значение показателей его работы к предельным границам.
• 4. Банк активно развивает своё сотрудничество с населением.
• 5. Банк увеличил выпуск векселей и банковских акцептов.