Цель и задачи анализа кредитоспособности заемщика, место анализа кредитоспособности в системе комплексного экономического анализа заемщика

В рамках данного выше определения кредитоспособности следует отметить, что кредитоспособность определяется огромным количеством факторов, и каждый из факторов должен быть изучен. Если говорить о кредитоспособности в перспективе, то ее оценка в данном контексте представляет собой достаточно сложную задачу, так как для этого нужно провести анализ изменения всех обстоятельств, которые влияют на кредитоспособность. Отсюда следует цель анализа кредитоспособности хозяйствующего субъекта, которая предполагает комплексное изучение деятельности заемщика для того, чтобы дать состоятельную оценку способности заемщика вернуть предоставленные ему кредитные ресурсы [12, c. 76]. Данная цель подразумевает решение следующих задач:

обоснование приемлемого размера выдаваемого кредитором капитала и способы покрытия кредитных обязательств;

определение целевого назначения кредита — пополнение оборотных средств, к примеру;

выполнение первичного анализа финансового положения предприятия — заемщика и осуществление финансового мониторинга в установленные кредитором сроки — ежеквартальный мониторинг, к примеру;

осуществление мониторинга в рамках контроля кредитором над соблюдением предприятием — заемщиков требований в отношении показателей финансового и делового риска;

оценка эффективности принимаемых руководством компании — заемщика решений по поддержанию кредитоспособности заемщика на оптимальном уровне — оценка бизнес-плана заемщика, к примеру;

своевременное обнаружение факторов кредитного риска и анализ влияния факторов на утверждение выдачи кредита заемщику;

оценка полноты и надежности обеспечения по кредиту предприятия — заемщика — анализ финансового состояния поручителя или оценка стоимости залогового имущества, к примеру.

Особую сложность представляет непосредственно получение справедливых, проверенных и объективных результатов оценки кредитоспособности хозяйствующего субъекта. Данная проблема решается путем реализации системного и комплексного методов к анализу конкретного предприятия — заемщика. При использовании комплексного экономического анализа учитываются такие важнейшие стороны деятельности хозяйствующего субъекта, как исследование всех аспектов деятельности предприятия и детальная оценка связи между разделами анализа. Также в процессе комплексного экономического анализа изучаются показатели и факторы производства.

В основополагающих работах по теории экономического анализа известных российских ученых М И. Баканова и А. Д. Шеремета определены основные аспекты и содержание комплексного экономического анализа [7, с. 213]. Как уже говорилось ранее о влиянии формирования рыночных отношений на идею кредитоспособности хозяйствующего субъекта, совершенствование рыночных отношений привело к некоторым переменам в системе бухгалтерского учета, анализа деятельности хозяйствующего субъекта, а также в используемом аналитиками инструментарии для оценки кредитоспособности. На рисунке 1.1. указана структура комплексного экономического анализа. Данная структура составлена на основе содержания комплексного экономического анализа, приведенного в работе М. И. Баканова и А. Д. Шеремета [7, с. 213]. Следует уделить особое внимание тому факту, что в системе комплексного экономического анализа анализ кредитоспособности представляет собой отдельное звено.

2. Анализ организационно-технического уровня, макроокружения и конкурентной среды функционирования организации.

13. Анализ платежеспособности и оценка вероятного банкротства организации.

Рис. 1.1. Общая схема комплексного экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта

В качестве элемента комплексного экономического анализа кредитоспособность определяется результатами экономической деятельности предприятия и свидетельствует о том, насколько эффективно руководство предприятия распределяет финансовые ресурсы, целесообразно использует собственные средства, пропорционально совмещает собственный и заемный капитал. Также в данном контексте кредитоспособность показывает, каковы итоги хозяйственной деятельности предприятия и каковы взаимоотношения с контрагентами в лице поставщиков, покупателей, других кредиторов, государства и других контрагентов. В итоге кредитоспособность хозяйствующего субъекта показывает конкурентоспособность предприятия, его экономический потенциал. При этом для кредитора предприятия информация о кредитоспособности конкретно данного предприятия позволяет уменьшить риски потери из-за вероятности появления финансовых трудностей, выражающихся в конечном итоге в обесценении ссуды.

Таким образом, информация о финансовом состоянии предприятия является серьезным преимуществом заемщика для получения им заемного капитала, так как показывает структуру собственного и заемного капитала. Также, что немаловажно, по структуре капитала можно оценить, как распределяется капитал между различными видами имущества и насколько эффективно капитал используется. Отсюда следует анализ платежеспособности, финансовой устойчивости, анализ экономического потенциала заемщика и его привлекательность для кредиторов. В контексте анализа финансового состояния заемщика возникает взаимосвязь между финансовым анализом и кредитоспособностью.

На рисунке 1.1. из пункта 11 — анализа финансового состояния — идут связи к пунктам 12 и 13 — анализу кредитоспособности и платежеспособности хозяйствующего субъекта. Данная взаимосвязь очевидна, так как кредитоспособность определяет возможность заемщика расплатиться по кредитным обязательствам, платежеспособность означает способность заемщика расплатиться по всем обязательствам, не только кредитным. Следует учесть, что взаимоотношения банков — кредиторов и предприятий — заемщиков носят особый характер. Чтобы учесть все стороны взаимоотношений банков и заемщиков, следует анализировать е только платежеспособность, но и кредитоспособность. В итоге вывод по системе комплексного экономического анализа следующий: место анализа кредитоспособности рядом с анализом платежеспособности и исходит из анализа финансового состояния, что соответствует теории экономического анализа ученых М. И. Баканова и А. Д. Шеремета [7, с. 213].