Страховые резервы, формирование и размещение (инвестирование)

Страховые резервы отражают размер неисполненных на данный момент временр обязательств страховщика по страховым выплатам.

Обязанность страховщика формировать страховые резервы закреплена законом Украины Страховые резервы рассчитываются при проведении каждого вида страхования на основе анализе операций по страхованию.

Они создаются с целью обеспечения будущих выплат страховых сумм и страхового возмещения. Страховые резервы делятся на технические резервы и резервы по страхованию

жизни, т. к. в страховании жизни и в рисковых видах страхования различное распределение риска и разные методики расчета тарифных ставок.

В рисковых видах страхования формируются Технические резервы — это показатель, выражающий денежную оценку обязательств страховщика.

Согласно ст. 31 ЗУ «О страховании» и положения о формировании резервов по рисковым видам страхования все страховщики обязаны формировать такие технические резервы по рисковым видам страхования:

• -резервы премий (резервы незаработанных премий) по договорам страхования, срок которых не истек на отчетную дату; эти резервы включают части от сумм поступлений стр платежей, соответствующих страховым рискам, которые не прошли на отчетную дату.
• -резервы убытков — зарезервированные невыплаченные стр. суммы и страховые возмещения по заявленным требованиям страхователей, по которым не приняты решения по выплате или отказу в выплате стр суммы или стр возмещения.

Величина резервов незаработанных премий на любую отчетную дату устанавливается в зависимости от сумм поступлений страховых платежей (которые не могут быть менее 80% общей суммы поступлений стр платежей по соответствующим видам страхования в каждом месяце из предыдущих из трех кварталов периода, который предшествует этой отчетной дате, и исчисляется в следующем порядке:

сумма поступлений страховых платежей за первые три месяца этого периода умножается на 14;

сумма поступлений страховых платежей за следующие три месяца умножается на 12 ;

сумма поступлений страховых платежей за последние три месяца умножается на 34. полученные произведения складываются.

Необходимость формирования резервов для покрытия незаработанных премий связана с тем, что договоры страхования, в отличие от страхования жизни, заключаются на I год. Это означает, что подписанный полис действует еще после окончания отчетного периода (года). Поэтому некоторая часть годового сбора должна быть накоплена на случай возможных убытков, которые могут произойти в новом году.

Страховщики могут формировать еще и такие технические резервы по видам стр-я, иным, чем стр-е жизни:

• 1. резервдляпокрытиянезаконченныхрисков
• 2. резерв заявленных, но не выплаченных убытков 3. резерв возникших, но не заявленных убытков
• 4. резерв катастроф
• 5. резерв колебаний убыточности.

Резервы для покрытия незаконченных рисков необходимы тогда, когда с точки зрения непредвиденных обстоятельств, резерв незаработанных премий окажется недостаточным для выполнения обязательств, которые остались с прошлого года. /Это может быть рост инфляции и др. /.

Резервы для покрытия заявленных, но не выплаченных убытков нужны в том случае, когда убытки, заявленные в течение года, могут оказаться не ликвидируемыми до окончания этого года.

Резервы для покрытия произошедших, но не заявленных убытков обязаны покрывать убытки, про которые страховщик на данный момент не знает.

Резервы для покрытия катастрофических убытков создаются страховщиком для противостояния возможному массовому развитию убытков.

Число и размер убытков из года в год не остаются неизменными. Поэтому в лучшие годы страховщики могут формировать резерв колебаний убыточности.

В резерв убытков зачисляются суммы, предполагаемые к выплате по страховым случаям, которые произошли до окончания финансового года. В практике страхового дела убытки по застрахованным рискам зачастую оплачиваются не сразу после наступления страхового случая, т. к требуется определенное время для установления точной суммы ущерба.

Страховые резервы в объемах, которые не превышают технических резервов образовываются в таких валютах, в которых страховщики несут ответственность по своїй страховым обязательствам.

Для обеспечения страховых выплат по страхованию жизни и медицинскому страховании страховщики формируют отдельные резервы за счет поступления страховых платежей и доходов с инвестирования средств сформированных резервов по этим видам страхования. Средства резервов по стр-ю жизни не являются собственностью страховщика и должны бьіті обособлены от другого имущества. Страховщик обязан учитывать средства резервов по стр-к жизни на отдельном балансе и вести их отдельных учет. Средства резервов по стр-ю жизни н< могут использоваться для погашения обязательств, кроме принятых по договорам стр-я жизни и ж могут быть включены в ликвидационную массу в случае банкротства, а подлежат передаче другому страховщику или передаче застрахованному лицу.

Страховщики обязаны создавать и вести учет следующих резервов по страхованию жизни :

долгосрочных обязательств (математические резервы);

надлежащих выплат страховых сумм .

Величина резервов долгосрочных обязательств определяется актуарно отдельно по каждом] договору по методике формирования резервов по страхованию жизни путем отчисления часті страховой премии, которая предусмотрена для обеспечения страховых выплат (нетто-активы) і части инвестиционного дохода от размещения временно свободных средств страховщика. Резері надлежащих выплат равен сумме резервов, которые определены по каждому отдельному договор¹ страхования.

Для выполнения своих обязательств страховщики могут создавать централизованны! страховые резервы и фонды, а также органы, которые осуществляют управление этими фондами Создание таких фондов становится эффективным, когда происходит страхование крупного риска нуждающегося в страховом надзоре, либо осуществляется страхование малоизвестных рисков.

В целях дополнительного обеспечения страховых обязательств страховщики могу создавать Фонд страховых гарантий, который является юридическим лицом. Источникам! создания Фонда стр. гарантий являются добровольные отчисления от страховых резервов сформированных страховщиками, действующими в Украине, а также доходы от размещения эти; средств. Размеры отчислений в Фонд стр. гарантий и порядок использования средств этого фонд; устанавливаются страховщиками, которые принимают в нем участие.

Страховые резервы должны размещаться с учетом безопасности, прибыльности ликвидности и диверсифицированное™ и должны быть представлены активами следую щи: категорий :

денежные средства на расчетном счете ;

банковские вклады ;

валютные вклады согласно валюте страхования;

недвижимое имущество ;

акции, облигации (ценные бумаги, предусматривающие получение дохода.

ценные бумаги, которые эмитируются государством ;

банковские металлы инвестиции в экономику Украины, по направлениям, определенным КМУ ;

права требования к перестраховщикам ;

кредиты страхователямгражданам, заключившим договора стр жизни в предела; выкупной суммы на момент выдачи кредита и под залог выкупной суммы, наличность в кассе в объемах лимитов остатков кассы.

Средства резервов по стр-ю жизни могут использоваться для долгосрочного кредитовани: жилищного стр-ва. Страховщикам запрещено осуществление других видов кредитной деят-ти.