Содержание и особенности анализа обязательств коммерческого банка

Специфика ресурсной базы коммерческого банка состоит в том, что ее основную часть составляют обязательства.

Обязательства коммерческого банка — это совокупность средств других кредитных учреждений, средств клиентов, выпущенных банком долговых обязательств и прочих его обязательств.

Анализ обязательств банка включает:

• — оценка общей величины обязательств и ее динамики;
• — анализ структуры и динамики статей обязательств (депозитные и недепозитные ресурсы или иной вариант разбивки, или более детальный);
• — оценка стабильности ресурсной базы;
• — оценка стоимости ресурсной базы;
• — оценка эффективности (степени) использования ресурсов.

Анализ обязательств банка начинают с изучения их общей величины, динамики и структуры. При этом могут использоваться различные классификационные группы.

1. По экономическому признаку обязательства банка делятся на депозитные (привлеченные) и недепозитные (заемные) ресурсы. Различие между ними сводится к тому, что инициатива привлечения недепозитных средств принадлежит коммерческому банку, а в случае с депозитами активной стороной является вкладчик.

Депозитные ресурсы — это средства, добровольно внесенные в банк юридическими или физическими лицами с целью получения соответствующего дохода в виде платы за депозит.

Депозитные ресурсы состоят из депозитов клиентов, привлеченных спецфондов, временно свободных средств по расчетным операциям, кредиторской задолженности клиентов, а также выпущенных банком депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные ресурсы занимают преобладающую долю по сравнению с недепозитными.

Недепозитные источники средств (управленческие пассивы) — это средства, привлеченные коммерческим банком от других кредитных организаций, от Центрального банка РФ и путем выпуска облигаций и векселей. Основная цель привлечения недепозитных ресурсов для коммерческого банка — это улучшение его ликвидной позиции. По сути дела, недепозитные ресурсы — это только полученные кредиты от других кредитных организаций, т.к. величина кредитов, полученных от ЦБ РФ, для многих кредитных организаций равна нулю. Межбанковские кредиты являются наиболее дорогим ресурсом для коммерческого банка.

2. По срочности обязательства делятся на текущие и срочные.

К текущим обязательствам относятся: обязательства перед банками, обязательства перед клиентурой и сберегательные депозиты, обязательства клиентуры по выданным за нее акцептам, невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т. п.

К срочным обязательствам относят пассивы, не носящие текущего характера: пенсионные и страховые фонды; резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизии (провизии по сомнительным долгам — это суммы, зарезервированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся невозможными к взысканию) за исключением тех, которые включаются в собственные средства коммерческого банка.

Как правило, доля прочих обязательств невелика. Эти обязательства обычно не подвержены непредвиденным и резким колебаниям и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных источников ресурсов банка.

• 3. По стоимости обязательства делятся на платные и бесплатные.
• 4. По основным источникам привлечения ресурсов коммерческого банка обязательства делят на:
  • — срочные депозиты;
  • — депозиты до востребования;
  • — средства в расчетах;
  • — средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долговых ценных бумаг;
  • — кредиты других банков;
  • — кредиторы.
• 5. В настоящее время в публикуемой отчетности используются следующие основные статьи банковских обязательств:
  • — кредиты Центрального банка Российской Федерации;
  • — средства кредитных организаций;
  • — средства клиентов (некредитных организаций);
  • — вклады физических лиц;
  • — выпущенные долговые обязательства;
  • — обязательства по уплате процентов;
  • — прочие обязательства.
• 6. Обязательства также можно дифференцировать по:
  • — видам операций;
  • — типам контрагентов и отраслям промышленности;
  • — срокам возврата;
  • — валюте операций и т. п.