Региональная политика страховой компании и ее влияние на финансовую устойчивость

Финансовая устойчивость, как основополагающий фактор эффективного менеджмента страховой компании

Одним из объектов менеджмента являются финансы страховой компании — это финансовые и денежные отношения, возникающие в ходе страховой деятельности в процессе формирования собственного капитала, резервных фондов, их инвестирования и использования.

По своему экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений страховой компании можно сгруппировать по следующим направлениям:

• — между учредителями в момент создания предприятия в связи с формированием собственного капитала и в его составе уставного (акционерного) капитала
• — между страховщиком и страхователями — связанные с производством и реализацией страховой продукции при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков, здоровья и жизни человека. Эти финансовые отношения являются основными, поскольку от их эффективной организации во многом зависит конечный финансовый результат коммерческой деятельности страховой компании;
• — между головной компанией и ее подразделениями (филиалами, департаментами, отделами) — по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, средств, резервов и т. п.
• — между организациями внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является страховая компания — финансовые отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов, финансировании целевых отраслевых программ, проведении маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, проведении выставок, оказании финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств;
• — между страховой компанией и финансовой системой государства — при уплате налогов и осуществлении других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применения штрафных санкций, финансирование из бюджета;
• — между страховой компанией и банковской системой — в процессе обслуживания, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за банковский кредит, покупки и продажи валюты;
• — между страховой компанией и ее работниками — при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций компании, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскание штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц;
• — между страховой компанией и инвестиционными институтами — в ходе размещения инвестиций и др. 40, с. 43]

Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер и их материальной основой является движение денежных средств. Движением денежных средств сопровождается формирование собственного капитала и в его составе уставного капитала страховой компании, начинается и завершается кругооборот средств страховой компании, формирование и использование денежных фондов и резервов.

Целью управления финансами является целесообразное и рациональное использование финансовых ресурсов страховой компании. В соответствии с заданной целью задачами менеджмента страховой компании являются максимизация благосостояния собственников страховой компании, которое выражается через выбранный показатель финансовой деятельности (доход, прибыль), при обеспечении финансовой устойчивости ее развития.

Для стабильного финансового состояния страховая компания должна решать следующие задачи менеджмента:

Разработка альтернативных финансовых планов развития страховой компании и обеспечение выполнения утвержденных планов.

Обеспечение формирования достаточного объема финансовых ресурсов в соответствии с задачами развития страховой компании в предстоящем периоде и их эффективного использования в разрезе основных направлений деятельности страховой компании.

Подготовка и анализ финансовых отчетов.

Анализ показателей страхового портфеля за истекший отчетный период, в текущий момент времени и на прогнозный период.

Обоснование эффективной цены страховых продуктов, которая выражается через страховой тариф. [40, с.45].

Финансовая устойчивость страховой компании имеет место при благоприятных значений четырех характеристик финансово-хозяйственного положения компании.

• 1. Платежеспособности — способности своевременно и полно расплачиваться по своим обязательствам.
• 2. Ликвидности баланса — достаточной степени покрытия заемных пассивов компании активами, соответствующими по срокам оборачиваемости в деньги на расчетном счете срокам погашения обязательств.
• 3. Рентабельности — прибыльности или поддержание плановой убыточности страховых операций, обеспечивающей необходимое развитие компании, хороший уровень дивидендов и поддержание курса акций.

Положительные значения эти характеристики принимают при соблюдении компанией следующих балансовых пропорций:

• 1) Наиболее ликвидные активы (денежные средства и ценные бумаги) должны превосходить наиболее срочные обязательства (кредиторскую задолженность);
• 2) Быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность, средства в депозитах) должны превосходить краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы, и та часть долгосрочных кредитов и займов, срок погашения которых приходится на данный период);
• 3) Труднореализуемый постоянные активы (здания, сооружения, земля, оборудование) должны равняться постоянным пассивам (собственным средствам).

Источником информации о финансовом положении страховой компании является финансовая отчетность, составляемая и представляемая аппаратом финансового управления в установленном порядке учредителям и контролирующим органам. [10, с. 90 ].

На основании данных финансовой отчетности можно выделить пять факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость страховой компании:

достаточный собственный капитал;

обязательства (включая технические резервы);

размещение активов;

ограничение единичного риска (перестрахование);

тарифная политика.

Финансовую устойчивость страховой компании следует трактовать как свойство страховой компании восстанавливать свою платежеспособность при ее случайном нарушении, т. е. финансовая устойчивость есть в некотором смысле сохранение платежеспособности в целом за определенный период времени, при возможном нарушении свойства платежеспособности в отдельные моменты времени внутри этого периода. [30, с. 165].

Оценка финансовой устойчивости страховой компании включает расчет показателей финансовой деятельности страховой компании за прошедшие периоды и прогноз на их основе тенденций развития региональной сети. Исходными данными для решения задачи являются данные годовой отчетности по всему региональному сектору.

Требуется, во-первых, сформулировать причины негативных или благоприятных тенденций в развитии страховой компании и охарактеризовать положительные и отрицательные моменты его текущего финансового состояния в виде проекта (плана развития); во-вторых, сформулировать рекомендации по преодолению негативных тенденций в развитии страховой компании и улучшение ее текущего финансового состояния также в виде текстового документа.

Принципиальным моментом оценок финансовой устойчивости страховой компании за прошедший период и тенденций ее развития является их экспертный характер, т. е. задача может быть решена только экспертом, обладающим необходимыми знаниями, и качество ее решения определяется уровнем квалификации эксперта — специалиста в области финансового менеджмента. [35, с. 138].

Итак, в страховой деятельности в условиях рынка важное место занимает деятельность по управлению финансами страховой компании.

Финансовая устойчивость и региональная политика страховой компании — это денежные и организационные, межрегиональные отношения, возникающие в ходе страховой деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств и их использования.

К числу основных задач менеджмента страховой компании относятся:

финансовое планирование, мониторинг финансового состояния, формирование сбалансированного страхового портфеля, тарификация услуг, формирование страховых резервов, формирование рационального инвестиционного портфеля, оценка финансовой устойчивости страховой компании, оценка работы региональной сети.

Задачи менеджмента страховой компании можно отнести к классу экспертных задач, т. е. задач, качество решения которых определяется уровнем квалификации эксперта — специалиста в соответствующей области.