Сущность и виды пассивных операций коммерческих банков

Источники формирования ресурсов коммерческого банка

Пассивные операции банка — это совокупность операций, посредством которых формируются ресурсы банка.

Пассивные операции — операции по мобилизации средств, а именно: привлечение вкладов, получение кредитов от других банков и эмиссия собственных ценных бумаг и др. Средства, получаемые в результате пассивных операций, будут основой непосредственной банковской деятельности.

Формирование пассивов — первостепенная задача любого коммерческого банка. Поэтому пассивные операции играют важную роль. Именно с их помощью банки приобретают ресурсы для совершения активных операций.

Различают четыре формы пассивных операций банков:

• — взносы в уставный фонд банка;
• — получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, которые образует банк в течение его деятельности;
• — депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);
• — недепозитные операции (получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках).

Первые две формы пассивных операций образуют крупную группу кредитных ресурсов банка — собственные ресурсы.

Следующие две формы пассивных операций формируют вторую крупную группу ресурсов — заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала банков имеет особую специфику, что отличает их от других организаций, занимающихся иными видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% всей потребности в средствах.

Особая значимость собственных ресурсов банка заключается в том, чтобы поддерживать его устойчивость. При создании банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Помимо всего этого, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. Структура собственных средств разных банков неоднородна. Они включают:

• — уставный капитал;
• — резервный фонд, фонды специального назначения и др. фонды банка;
• — нераспределенную прибыль.

В структуре собственного капитала банка выделяют два уровня:

• — основной (базовый) капитал, представляющий капитал первого уровня;
• — дополнительный капитал, или капитал второго уровня.

Таблица 1. Структура собственного капитала банка.

В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

В состав дополнительного капитала может быть включена прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

Под собственными средствами коммерческого банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости. Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности.

Основным элементом привлеченных средств банка являются депозиты. Депозитные ресурсы — совокупность привлеченных банком ресурсов, которые обеспечивают ему необходимые резервы. Привлеченные ресурсы банков существуют в двух основных формах:

• — в форме депозитов;
• — в форме краткосрочных долговых ценных бумаг.

Депозиты делятся на две основные формы:

• — депозиты до востребования;
• — депозиты срочные (на определенный срок).

Для создания коммерческого банка необходим определенный собственный капитал (300 млн руб.), который имея четко выраженную правовую основу и образует финансовую базу развития банка. По сравнению с другими сферами предпринимательской деятельности собственный капитал банка занимает небольшой удельный вес в совокупном капитале. Это объясняется спецификой деятельности банка как учреждения, осуществляющего мобилизацию свободных ресурсов на денежном рынке и предоставление их взаймы.

Поэтому собственный капитал банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательской деятельности. Если у последних — это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятии и организаций, то у банков собственный капитал, служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков (защитная функция капитала) и в меньшей мере — финансового обеспечения оперативной деятельности. В этой связи размер собственного капитала является фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под жестким контролем органов, регулирующих деятельность коммерческих банков.

Собственный капитал банков выполняет и регулирующую функцию: через фиксирование его размеров регулирующие органы воздействуют на деятельность коммерческих банков в целом.

Защитная функция собственного капитала включает страхование вкладов и депозитов, гарантирующее интересы кредиторов банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечение функционирования банка даже при появлении убытков по его текущей деятельности. Эти убытки, как правило, покрываются за счет текущей прибыли. Если ее недостаточно, а также для покрытия непредвиденных расходов используется часть собственного капитала. Поэтому, если банк имеет достаточный резервный капитал, он длительное время может считаться надежным и платежеспособным даже при появлении убытков по его основной деятельности.

Капитал банка делится на несколько частей. Одна часть, предназначается для обеспечения оперативной деятельности, является наиболее постоянной и выступает в форме уставного фонда, частично резервного фонда, фонда амортизации, фондов экономического стимулирования.

Вторая часть предназначена для страхования активных и других операций банка от убытков. Эта часть, более подвижная и выступает в форме страхового фонда, частично резервного фонда, резервов для покрытия убытков, связанных с непогашением ссуд. Третья часть предназначена для целей регулирования размера собственного капитала банка, хотя может использоваться как для обеспечения оперативной деятельности, так и для страховых потребностей.

В зависимости от источников и порядка формирования собственный капитал банка подразделяют на: акционерный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль и долгосрочные обязательства.

Акционерный капитал занимает базовое место в капитале банка, поскольку через него реализуется права собственников банка — право на доход и право на управление банком.

Акционерный капитал первоначально формируется в виде уставного фонда при создании коммерческого банка посредством взносов учредителей, выпуска и реализации акций. Взносы могут осуществляться в виде денежных средств. Размер уставного фонда определяется учредителями, но не может быть ниже минимального уровня, установленного Банком России.

При создании коммерческого банка формирование собственного капитала обычно связывают с выпуском акций.

На порядок образования собственного капитала значительное влияние оказывает вид выпускаемых акций, которые в зависимости от порядка выплаты дивидендов и права участия в управлении банком, подразделяются на простые и привилегированные.

Величина банковского капитала должна быть достаточной для покрытия банковских рисков.

Основные виды банковских рисков следующие:

• — кредитные риски (потери от невозврата кредитов);
• — финансовые риски (курсовые риски, связанные с переоценкой вследствие резких изменений валютного курса; риски рынка ценных бумаг, связанные с обесцениванием вложений вследствие изменения процентных ставок);
• — риски потери ликвидности (оцениваются через затраты на восстановление ликвидности).

Кроме рисков, реализация которых отражается в балансах, необходимо учитывать и риски по внебалансовым операциям, прежде всего по срочным сделкам с валютой и другим финансовым инструментам.

Таким образом, качество капитала банковской системы (банка) можно измерить и тем, насколько он способен компенсировать потери, вызванные различными видами рисков. Основной критерий — величина располагаемого капитала, который остается у банка после покрытия уже реализованных рисков Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли.

Резервный капитал образуется в порядке, предусмотренном собранием акционеров, а его величина устанавливается обычно в процентах к уставному фонду банка и не может его превышать. Источником образования собственного капитала являются отчисления от прибыли, размер которых определяется высшим органом управления банка, но не меньше законодательно установленного минимума.

Однако, самую значительную часть своих оборотных средств банк получает извне, привлекая чужие капиталы.

Привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, банки удовлетворяют, таким образом, потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают население потребительским кредитом.

Таблица 2. Структура источников привлеченных ресурсов банка.