Учётно-ссудные операции. 
Виды банковских операций

Организация кредитования в кредитных организациях

В России за последние годы был принят ряд базовых законов, заложивших основу правового регулирования кредитно-банковской деятельности: Конституция Российской Федерации, Гражданский кодекс РФ, Федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и другие федеральные законы.

В банковском кредитовании участвуют, прежде всего, два субъекта — банк и заёмщик. Кредитование представляет собой постоянно осуществляемую деятельность. Для банка самым лучшим считается предоставление наиболее дорогого и краткосрочного кредита.

Особенности современной системы кредитования сводятся к следующему:

• — клиент не закрепляется за банком, но сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право открывать ссудные счета не в одном, а в нескольких банках, что создаёт условия для развития межбанковской конкуренции;
• — кредитование производится на базе укрупнённого объекта и в объёме частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временной разрыв в платёжном обороте;
• — объем выдаваемых банков кредитов в большей части обусловлен объёмом привлечённых средств, от этого зависят, и объем прибыли, и рентабельность банка;
• — нормативы, устанавливаемые ЦБ России: максимально допустимый размер привлекаемых средств, размер минимального резерва, предельная сумма выдаваемого кредита. Сроки предоставления кредита и его погашения делают кредитный механизм зависимым от ликвидности баланса коммерческого банка.

Кредит — это экономические отношения сторон при передаче стоимости во временное пользование на условиях возвратности и с уплатой процентов. Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала.

Значение банковских кредитных операций подчеркивается тем вниманием, которое уделяют его развитию органы власти. Перераспределительная функция кредита носит общественный характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций и управление совокупности денежным капиталом. Судный капитал способен перераспределяться между отраслями, устремляясь в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики России.

В России после долгого спада повышается роль и российских банков в финансировании промышленного роста. Выросли масштабы кредитования реальному сектору экономики — по сравнению с 1 июля 1998 г. кредиты реальному сектору увеличились на 48,1%. Это абсолютный максимум за всю жизнь российской экономики (до 1998 г. вклад заёмных средств не превышал 15%). В 2000 году рост составил 11,6% ВВП, в 2001 г. до 14,7% ВВП.

Это свидетельство того, что деньги пошли в реальный сектор. Вместе с тем ясно, что необходимы вложения не столько краткосрочного, сколько долгосрочного плана. Вместе с тем проблема привлечения инвестиций, по-прежнему, имеет для России общенациональное значение — по целому ряду причин финансовый рынок не склонен к безвозмездным «пожертвованиям» реальному сектору экономики. Удельный вес кредитов отечественных банков в общем объёме инвестиций в основной капитал равен 3%, причём 80% из них предоставляются на срок до одного года. Какие здесь есть перспективы? Свои надежды банкиры во многом связывают с тем, что в текущем году фактически в два раза по банковской системе снизились налоги на прибыль, с 43 до 24%. Только в результате этого банки могут получить до 8 млрд. рублей дополнительных средств. В определённой степени это позволяет надеяться, что могут появиться дополнительные инвестиционные ресурсы, и это будет способствовать решению такой задачи, как обновление основных фондов — процесс, который в нашей промышленности до последнего времени шёл крайне медленно.

Таблица 7 Объем задолженности по кредитам, предоставленным кредитными организациями юридическим и физическим лицам Дальневосточного региона (млн. руб.).

Растет доля кредитов экономике, но вместе с этим растет и задолженность по кредитам. Хотя доля просроченной задолженности в кредитном портфеле нефинансовых заемщиков снизилась за последние 16 месяцев на 6,6 до 3,2%, однако, в реальном исчислении она почти на 20% превышает предкризисный уровень (1.07.98). По-прежнему, неплатежи во всех отраслях экономики остаются колоссальными. Например, за первое полугодие 2001 года они достигли 5,6 трлн. рублей. Из них 1,7 трлн. рублей — просроченная задолженность.

Виды ссудных операций чрезвычайно разнообразны. Они делятся на группы: в зависимости от типа заёмщика; связи кредита с движением капитала; платности кредита; их обеспеченности; по срокам кредитования; по характеру кругооборота средств; в зависимости от объекта кредитования; в зависимости от целевой направленности; по графику погашения средств. В российской банковской практике кредиты подразделяются на две группы: на формирование оборотных средств и осуществление затрат производства. При формировании оборотных средств ссуды предоставляются под различные элементы производственных запасов. Банковские ссуды можно подразделить и в зависимости от валюты, применяемой при кредитовании.

Кредитная линия открывается банком-кредитором в пользу банка-заемщика в пределах согласованного между сторонами лимита. В рамках указанного лимита банк-заемщик может привлечь от банка-кредитора средства для финансирования закупок товаров, оговоренных в специальном соглашении. Этот вид кредитов является одним из самых распространенных в межбанковской практике.

Синдицированный кредит является займом, предоставленным синдикатом банков во главе с одним банком-агентом, осуществляющим одновременно функции управляющего банка и платежного агента. Синдицированный кредит нередко предоставляется на значительные суммы с привлечением большого числа участников. Необходимость координации действий всех кредиторов и неизбежно связанные с этим юридические и иные издержки обусловливают компенсацию расходов банка-агента. При привлечении средств агенту выплачивается комиссия за организацию и управление кредитом, а также комиссия за обязательство. В последующем заемщик переводит агенту в заранее согласованные даты ежегодную агентскую комиссию в компенсацию его операционных расходов по ведению кредита.

Консорциальный кредит отличается от синдицированного наличием двух и более организаторов и соуправляющих по кредиту. В консорциальном соглашении отдельно регламентируются права и обязанности платежного агента, соуправляющих, других кредиторов, с одной стороны, и заемщика — с другой. Консорциальные кредиты обычно заключаются на суммы от 250 млн. долларов США и выше.

Кредитование является основной операцией банка. В общей сумме активов банка основной удельный вес составляют кредитные операции. Чаще всего за счет кредитования клиентов банк получает и большую часть дохода. Однако, следует заметить, в современной структуре банковских операций кредитная операция не является основной. В силу экономического кризиса и, следовательно, более высокого риска, российские коммерческие банки предполагают заниматься не столько кредитованием, сколько другими более доходными и менее рискованными операциями (например, валютными операциями).

Кредитование в Биробиджанском филиале АКБ «Связь-банк» занимает ведущее место в структуре активов филиала.

Рис. 5. Динамика изменения объёма кредитных вложений

Темп роста составил 296%.

Кредитные отношения между банками — заимодавцем и клиентом — заемщиком строятся на принципах срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целевого характера кредита. В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов, банки в целях получения прибыли производят различного рода вложения, совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции, поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их вкладчикам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики страны.

В большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим лицам (предоставляются на производственные цели) и ссуды физическим лицам (обслуживают личные потребности населения).

Рис. 6. Кредиты, предоставляемые Биробиджанским филиалом АКБ «Связь-банк» юридическим лицам

Темп роста составил 306%, т. е. за 2001 год кредитование юридических лиц увеличилось более чем в 3 раза.

Рис. 7. Кредиты, предоставляемые Биробиджанским филиалом АКБ «Связь-банк» физическим лицам и частным предпринимателям

Темп роста составил 190%, т. е. за 2001 год кредитование частных предпринимателей и физических лиц увеличилось почти в 2 раза.

Наибольшее количество кредитов по отраслям экономики филиал предоставил в 2001 году в малый бизнес и частное предпринимательство — 49% и в промышленность и связь — 27%. Кредиты филиала по отраслям экономики приведены в приложении № 2.

Серьёзным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются, так называемые «крупные» кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заёмщику (или группе заёмщиков) превышает 5% капитала банка.

Одна из главных задач коммерческого банка заключается в том, чтобы оценить потенциальную прибыль по отношению к вероятности не погашения ссуды клиентом. Кредитный риск может быть связан как с нежелательностью или недобросовестностью заемщика, так и с назначением кредита, типом заемщика по форме собственности, отраслевой принадлежностью, начислением и видами гарантий по ссудам и надежностью самих гарантов, оценкой выполнения ранее данных обязательств по кредитам банка, перспективами дальнейшего развития заемщика. Кредитный риск оценивается каждой отдельной выданной банком ссуде при выдаче кредита и на каждую отчетную дату.

Согласно Инструкции от 30.06.97 г. № 62а (ред. 01.03 2001) «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» выданные ссуды по степени риска следует классифицировать на 4 группы:

• 1 группа — стандартные (практически безрисковые ссуды);
• 2 группа — нестандартные (умеренный уровень риска не возврата);
• 3 группа — сомнительные ссуды (высокий уровень риска не возврата);
• 4 группа — безнадежные (ссуда представляет собой фактические потери банка)

Классификация выдаваемых ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего обеспечения, а так же количества дней просрочки.

Кредитный риск банка возрастает по мере увеличения общего объема кредитования к степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Поэтому банки предпочитают при постоянном объеме кредитных вложений предоставлять кредиты на более мелкие суммы большему числу независимых друг от друга клиентов.

Видом защиты от кредитных рисков является использование гарантий. Но при этом следует иметь в виду, что гарантия как залог не улучшает качество кредита, т. е. она не снижает риск неуплаты. Поэтому кредит никогда не должен предоставляться только на основе гарантии.

Снижение кредитного риска может быть достигнуто:

за счет уменьшения размера выдаваемых кредитов одному заемщику, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Все расходы связаны со страхованием, как правило, на ссудополучателя;

привлечение достаточного обеспечения в этом случае гарантируется возврат банку выданной суммы и получении процентов. Приоритет при защите от кредитного риска здесь отдается анализу кредитоспособности заемщиков;

— выдача дисконтных ссуд. Дисконтные ссуды лишь в небольшой степени позволяют снизить кредитный риск. Такой способ предоставления кредитов гарантирует получение платы за кредит, а вопрос о его возврате остается открытым, если используются другие методы защиты от кредитного риска.

Правила организации кредитной работы определяются каждым банком самостоятельно на основе рекомендаций ЦБ РФ и законов РФ, регулирующих и направляющих процесс кредитования. Коммерческие банки все в большей мере ориентируются на экономически факторы, позволяющие сочетать при кредитовании, как интересы банка, так и заемщика.

Проверка кредитоспособности является предпосылкой для всех других действий банка по отношению к данному клиенту, в том числе проверки его платежеспособности. Для оценки кредитоспособности заемщиков банки используют определенную систему показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий. Система этих показателей дифференцируется в зависимости от сферы деятельности заемщика, формы собственности, характера производительной деятельности, репутации на рынке и т. п.

Кредитные операции банков осуществляются на основании кредитного договора, условия которого зависят от кредитной политики, проводимой коммерческим банком: наличие и стоимость наличных ресурсов; направленность экономической и денежно-кредитной политики государства; соотношения степени рискованности и прибыльности кредитования конкретного проекта. Каждый коммерческий банк самостоятельно выбирает направления своей деятельности, определяя кредитную политику и стратегию.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т. е. корпоративной клиентуры, по своей сути, не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов. Сфера ссудных операций распространяется и на банки, т. е. заемщикам одного банка может быть другой банк. В этом случае назначение ссуд является поддержанием ликвидности другого банка. Таким образом, принадлежность кредитных операций к активным банковским операциям доказывает тот факт, что посредством этих операций банки превращают временно бездействующие денежные ресурсы в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления. Именно кредитные ресурсы порождают банковский кредит.

Рис. 8. Структура кредитных операций банковского сектора (в процентах к общей сумме кредитов)

Потребительскими кредитами называют кредиты, предоставляемые населению. Они служат средством удовлетворения различных потребительских нужд. Однако кредиты, которые предоставляются физическим лицам для предпринимательской деятельности, потребительскими не считаются. В России к потребительским кредитам относятся любые виды кредитов, предоставляемые населению (кредиты на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные кредиты, кредиты на неотложные нужды). В Западной банковской практике потребительскими кредитами называют кредиты, предоставляемые частным заёмщикам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.

При потребительском кредитовании заемщиками являются физические лица, а кредиторами — кредитные организации, предприятия и организации различных форм собственности. Потребительский кредит может выдаваться как в денежной, так и в товарной форме. Классификация потребительских кредитов может быть проведена: по субъектам кредитной сделки; по обеспечению; по срокам кредитования; в зависимости от порядка предоставления; по способу предоставления; по методу погашения.

Одной из форм кредитования, используемых в рыночной экономике и получивших широкое распространение в мировой банковской практике, является ипотечный кредит. Возникновение и развитие ипотечного кредитования связано с ипотекой — залогом недвижимого имущества с целью получения ипотечного кредита. Ипотека представляет собой такой вид залога, при котором закладываемое имущество не передаётся в руки кредитора, а остаётся у должника. Под ипотекой понимают также закладную и долг по ипотечному кредиту.

Существующее в настоящее время в Российской Федерации законодательство об ипотеке является неполным, что сдерживает развитие рынка недвижимости в России. Основным является федеральный закон: от 16.07.98 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)». Система ипотечного кредитования включает два направления: непосредственно выдачу ипотечных кредитов хозяйствующим субъектам и населению по схеме «заёмщик-кредитор» и продажу закладных по уже предоставленным ипотечным кредитам (ссудам) по схеме «заёмщик — конечный инвестор».

Ипотечное кредитование, являясь неотъемлемым элементом рыночной экономики, выступает существенным фактором экономического и социального развития страны, оздоровления её экономики. Кроме социальной и экономической роли, ипотечное кредитование имеет большое значение непосредственно для функционирования, повышения стабильности и эффективности банковской системы страны.

Создание системы ипотечного кредитования в России сегодня находится на начальном этапе. Несмотря на одобренную Правительством Российской Федерации в январе 2000 года «Концепцию развития системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации», в нашей стране ипотечный кредит ещё не получил должного развития.

Проблемами развития ипотечного кредитования российскими банками являются: трудности привлечения кредитных ресурсов для долгосрочного ипотечного жилищного кредитования; сложная процедура оформления залога недвижимости; низкий платёжеспособный спрос на недвижимость; несовершенство нормативно-правовой базы; отсутствие у банков опыта размещения средств на длительные сроки; высокая степень инфляции.