Отражение в учете операций по вкладам населения

В соответствии с инструкцией «О порядке совершения в Сбербанке России операций по вкладам физических лиц». При открытии счета по вкладу наличными деньгами вкладчик (вноситесь, представитель) заполняет и подписывает ордер на открытие счета по вкладу и два экземпляра договора по вкладу, а также алфавитную карточку.

В структурных подразделениях банка, где применяются программно-технические комплексы, предусматривающие автоматизированное заполнение или полную распечатку договора банковского вклада, контролер на основании заполненного вкладчиком ордера и его паспорта производит заполнение или распечатку бланка договора банковского вклада в двух экземплярах, предлагает лицу, вносящему вклад, прочитать и подписать оба экземпляра договора.

При открытии счета по вкладу представителем вкладчика в структурное подразделение банка должна быть предоставлена доверенность.

При открытии счета по валютному вкладу физическим лицом-нерезидентом или его представителем должна быть представлена таможенная декларация либо «Справка ф.№ 406 007», подтверждающая получение нерезидентом со счета либо приобретение им наличной иностранной валюты. При этом, если вклад вносит представитель вкладчика, может быть представлена таможенная декларация, оформленная как на имя вкладчика, так и на имя представителя. Указанные документы изымаются у вкладчика и хранятся в банке при первоначальном ордере по вкладу.

При оформлении операций по вкладам с применением сберегательных книжек, контролер отделяет от сберкнижки первый ордер и предлагает вкладчику заполнить его. Одновременно информирует вкладчика о порядке оформления отрывных ордеров и предупреждает его о том, что неправильно оформленный ордер должен быть возращен контролеру. Если вкладчик возвращает испорченный первый ордер, ему выдается следующий ордер из данной сберкнижки.

Если первый ордер сберкнижки вкладчиком не возращен, бланк этой книжки считается испорченным. Сберкнижка погашается в установленном порядке и присоединяется к ордеру.

Зачисление на счета по вкладам сумм, поступивших в безналичном порядке, осуществляется в рублях:

• — суммы заработной платы, пенсий, стипендий и других доходов, причитающихся вкладчику;
• — переводы из других структурных подразделений банка, других коммерческих банков;
• — суммы, перечисляемые с других счетов по вкладам в данном структурном подразделении Банка.

В иностранной валюте:

• — переводы из других структурных подразделений Банка, из других коммерческих банков;
• — суммы, перечисляемые с других счетов по вкладам в данном структурном подразделении Банка.

Перечисление сумм денежных доходов на счета по вкладам в рублях производится предприятиями, организациями в соответствии с заявлением рабочего, служащего, пенсионера и т. д. Выплата заработной платы рабочим и служащим, пенсий пенсионерам путем перечислений, причитающихся им доходов на счета по вкладам в структурные подразделения банка, осуществляется на основе соответствующего договора между организацией, предприятием, организацией и филиалом банка. При этом в договоре должен быть оговорен порядок перечисления в банк денежных доходов, причитающихся вкладчикам: отдельными платежными поручениями по каждому получателю средств либо одним платежным поручением на всю перечисляемую сумму с приложенными к нему списками получателей.

При составлении списка получателей денежных доходов бухгалтерия предприятия, организации указывает в нем:

• — номер структурного подразделения банка;
• — номер счета по вкладу;
• — фамилия, имя и отчество вкладчика;
• — перечисляемая сумма.

Кроме того, в списке указывается наименование банка (филиала банка), наименование плательщика, вид платежа и период за который производится перечисление.

• — отражает общую сумму, зачисленную во вклады на основании каждого реестра-ордера, в операционном дневнике по вкладам в графе «Мемориальные обороты — зачислено», указав номер и дату реестра-ордера;
• — делает на каждом именном списке (в платежном поручении, кредитовом авизо), на реестре-ордере отметку о зачислении на счета по вкладам сумм по списку (платежному поручению, кредитовому авизо), проставляет дату и расписывается;
• — направляет реестр-ордер, списки (платежные поручения, кредитовые авизо), ордера) на зачисление, а также ордера на не зачисленные суммы в банк (в филиал банка) в составе дневного отчета.

В случае применения в структурных подразделениях Банка программно-технических комплексов, в которых организовано ведение электронной базы лицевых счетов, операции по зачислению средств на действующие счета по вкладам разрешается производить без оформления ордеров по каждой операции.

Вместо этого по окончании зачисления поступивших сумм по каждому реестру-ордеру формируется сводная ведомость зачисления в разрезе балансовых счетов и видов вкладов с указанием: номера структурного подразделения Банка, даты совершения операции. Номера реестра-ордера, номера счета, фамилии, имени отчества (инициалов) вкладчика, суммы операции, остатка вклада по каждому счету после зачисления, а также остатка процентов, если это предусмотрено условиями вклада.

Контролер делает на реестре-ордере и на сводной ведомости отметки о произведенном зачислении и направляет указанные документы в составе отчета за день в банк.

В карточке лицевого счета в графе «Операция» дополнительно указывается, из какого банка поступил перевод, цель перевода в соответствии с записями в кредитовом авизо, а по вкладу физического лица-нерезидента, из какой страны, номер и дату кредитового авизо. При получении суммы перевода со счета по вкладу в соответствии с требованиями валютного законодательства вкладчик должен представить документы, подтверждающие цель перевода. Либо составить и подписать заявление с просьбой о выплате ему суммы перевода с подтверждением, что переведенная сумма не связана с осуществлением предпринимательской или инвестиционной деятельности, приобретением прав на недвижимое имущество.

Основанием для зачисления во вклады сумм почтовых переводов в структурных подразделениях Банка служит реестр-ордер и извещение о почтовом переводе. В операционный дневник записываются операции по каждому лицевому счету. Талон к почтовому переводу находится при лицевом счёте и выдается вкладчику при первом его посещении структурного подразделения Банка.

При предъявлении сберкнижки, в которую не было записано несколько операций по зачислению сумм на счет вкладчика, каждая сумма записывается в сберкнижке отдельной строкой и выводится остаток вклада, который указывается только цифрами. При оформлении операции вручную остаток вклада прописью указывается только один раз после последней записи причитающихся вкладчику сумм. С согласия вкладчика запись в сберкнижку нескольких операций по зачислению может быть произведена одной общей суммой; в этом случае остаток вклада в сберкнижке указывается цифрами и прописью.

По просьбе вкладчика ему может быть выдана справка о суммах, зачисленных на счет по вкладу, которая должна быть подписана контролером и заверена оттиском печати.

При предъявлении сберкнижки операции по безналичным расчетам записываются контролером на обороте корешка последнего из числа использованных к этому времени ордеров. При записи каждой такой операции контролер указывает ее дату, сумму, зачисленную во вклад, и остаток вклада цифрами и прописью и расписывается.

Если на предприятии, организации, учреждении используются программнотехнические комплексы, наряду со списком на бумажных носителях, удостоверенных каждую сумму, не зачисленную во вклад, контролер составляет ордер, указав причину не зачисления, и отражает ее в операционном дневнике по прочим операциям в графе «Мемориальные обороты — списано». Указав в графе «Краткое содержание операции» «сумма не зачислена», фамилию, инициалы физического лица, на имя которого поступила незачисленная сумма, номер и дату платежного поручения, оформляет и подписывает ордер на зачисление каждой поступившей суммы, подлежащей зачислению на счет по вкладу, в том числе и по счетам, по которым вкладчикам выданы сберкнижки.

В тексте ордера указываются номер реестра-ордера, а также вид зачисления и период, за который перечислена сумма. Дата составления ордера записывается цифрами.

Записывает операцию по зачислению в карточке лицевого счета по действующему счету, указывая в графе «Операция» номер и дату реестра-ордера, а также вид зачисления и период.

При зачислении поступившей суммы на вновь открываемый счет по вкладу, операционист:

• — оформляет карточку лицевого счета, фамилию, имя и отчество вкладчика и другие сведения о вкладчике, если они указаны в платежных документах, а также номер и дату реестра-ордера, вид зачисления и период;
• — составляет алфавитную карточку (если они оформляются в данном структурном подразделении Банка), которые помещаются в отдельную картотеку и находятся в ней до первой явки вкладчика, а затем до оформляются в установленном порядке.
• — проверяет правильность зачисления сумм на счета вкладчиков путем подсчета суммы по ордерам и ордерам на не зачисленные суммы и сопоставления итога с общей суммой.