Понятие депозитных и сберегательных сертификатов

Депозитные и сберегательные сертификаты могут выпускаться исключительно коммерческими банками, преследуя такие цели, как:

• — привлечение депозитных ресурсов для активных операций банка;
• — оформление межбанковских кредитов. Сделки на межбанковском рынке по покупке кредитных ресурсов так называемых «коротких денег» могут быть оформлены покупкой у банка-ссудозаемщика депозитных сертификатов;
• — расширение клиентуры банка путем диверсификации услуг, предоставляемых клиенту.

Правила обращения депозитных и сберегательных сертификатов регламентируются Банком России. В отличие от многих других бумаг нормативная база достаточно проста и представлена письмом Банка России от 10.02.1992 г. № 14 — 3 — 20 (с изменениями и дополнениями от 31.08.1998 г. и от 29.11.2000 г.) Эти нормативные акты определяют сберегательный (депозитный) сертификат как ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада, внесенную в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале.

Различие между депозитными и сберегательными сертификатами состоит в следующем: банк депозитный кредит.

• — сберегательные сертификаты предназначены в Российской Федерации для физических лиц, а депозитные — для юридических. Такое разделение, безусловно, не соответствует реалиям рыночной экономики, но до настоящего времени не внесено изменений в законодательную базу;
• — все расчеты по депозитным сертификатам на территории нашей страны могут осуществляться исключительно в безналичной форме. Владельцами (бенефициарами) депозитного сертификата могут выступать только юридические лица, зарегистрированные в России, а сберегательного — физические лица — российские граждане или граждане тех стран, где российский рубль является официальным платежным средством;
• — в зарубежной практике различие между депозитным и сберегательным сертификатом заключается не в круге инвесторов, а в сроках обращения. Для депозитных сертификатов продолжительность обращения значительно короче, чем для сберегательных.

Остановимся более подробно на характеристике депозитных и сберегательных сертификатов:

• 1. Депозитные и сберегательные сертификаты аналогично облигациям и банковским векселям бывают именными и на предъявителя; аналогично облигациям указывается наименование владельца.
• 2. Сертификаты должны быть срочными. Срок обращения по сертификатам (с даты выдачи сертификата до даты, когда владелец сертификата получает право востребования суммы по сертификату) ограничивается договором и условиями обращения. Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то кредитная организация должна выплатить как основную сумму, так и проценты, но только за время обращения сертификата, а не за период, прошедший с обозначенного на сертификате момента погашения до момента реального предъявления. Таким образом, в случае, если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования, по которому банку несет обязательство оплатить обозначенную в нем сумму немедленно, по первому требованию владельца. Банк может предусмотреть возможность досрочного предъявления к оплате срочного сертификата. При этом банк выплачивает владельцу такого сертификата сумму сертификата и проценты по пониженной ставке, устанавливаемой банком при выдаче сертификата.
• 3. Депозитные и сберегательные сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.
• 4. Сертификаты выпускаются как в разовом порядке, так и сериями.
• 5. Депозитные и сберегательные сертификаты — строго формальный документ. Это означает, что в нем предусмотрено отражение определенного набора сведений — обязательных реквизитов. Отсутствие какого-либо из этих реквизитов лишает документ права именоваться сертификатом. Он становится чем-то другим — сберегательной книжкой, распиской или чем-то еще. Для сертификатов предусмотрены следующие обязательные реквизиты:
  • — метка (наименование). Свидетельствует о том, что это именно сертификат, и выражается в форме заглавия «Депозитный (сберегательный) сертификат», а также упоминания о том, что это сертификат, непосредственно в тексте;
  • — указание на причину выдачи (внесение депозита или сберегательного вклада);
  • — дата внесения депозита или сберегательного вклада;
  • — размер депозита (вклада);
  • — безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную на депозит или вклад. Под безусловностью в данном случае следует понимать то, что возврат не может быть оговорен какими-либо условиями, как-то: выполнение контракта, поставка продукции, изменение в финансовой ситуации и вообще что-либо, накладывающее ограничения на возможность бенефициара получить свой вклад;
  • — дата востребования суммы по сертификату;
  • — ставка процента за пользование депозитом (вкладом);
  • — сумма причитающихся процентов;
  • — наименование банка-эмитента сертификата;
  • — для именного сертификата — наименование бенефициара;
  • — подписи двух уполномоченных сотрудников банка и печать.
• 6. По экономической сущности сертификаты схожи со срочными вкладами, однако клиенту в этом случае выдается ценная бумага, которая может передаваться путем оформления уступки требования (цессии). Цессия по сертификату на предъявителя осуществляется вручением новому владельцу, а поимённому — письменно на оборотной стороне сертификата.

Возможность уступки важна как для банка, так и для клиента. Преимущество для банка сертификата перед обычным вкладом заключается в меньшей вероятности досрочного востребования денежных средств. Клиент при предъявлении к оплате сертификата до установленного срока получает сумму вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования. Поэтому при необходимости возврата денежных средств зачастую выгоднее для него оформить цессию и получить от приобретающего права требования (цессионарием) сумму вклада и процентов за прошедший срок по определенной в сертификате ставке. Однако выгода этих действий определяется рыночной ценой, которая может изменяться в зависимости от рейтинга банка, темпов инфляции, изменения процентных ставок по депозитам, других факторов. Согласно российскому законодательству сертификаты должны передаваться согласно договору уступки прав требования. По договору цессии право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства между ним и должником, передается другому лицу. Цессия должна быть совершена в нотариальной форме, а по сделке, требующей государственной регистрации, еще и зафиксирована в установленном порядке. Требуется также уведомлять должника о передаче прав требования, однако его согласие не требуется. В сертификатах должно соблюдаться условие непрерывности оформления цессии. При погашении сертификатов коммерческий банк в обязательном порядке проверяет непрерывность ряда договоров уступки прав требования и соответствие наименования, печати и подписей уполномоченных лиц владельца в именном сертификате этим же реквизитам в заявлении на зачисление средств.

7. Депозитные и сберегательные сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается.

В соответствии с действующим российским банковским законодательством денежные обязательства, возникающие при выпуске и обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами только с рублевых счетов.

• 8. Кредитная организация, в соответствии с российским и банковским законодательством, не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификатов.
• 9. Требования Налогового кодекса и ведения бухгалтерского учета в банках предусматривают обязательное начисление процентов по сертификатам не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации начисление процентов производится по методу «начислений», а в бухгалтерском учете, до особого распоряжения ЦБ РФ, проценты отражаются по «кассовому» методу.