Анализ структуры активов коммерческого банка

Банк является институтом, который привлекает средства юридических и физических лиц и размещает их от своего имени с целью извлечения прибыли. При этом должна обеспечиваться сохранность как привлеченных, так и собственных средств, а также беспрепятственное использование клиентами банка средств на их расчетных и текущих счетах. Общий анализ активов банка заключается в исследовании эффективности размещения собственных и привлеченных средств с позиций доходности, ликвидности и возможного риска. Это первый этап анализа активов банка.

Для целей анализа все активы банка подразделяются на активы приносящие прямой процентный доход (доходные активы), и активы, неприносящие прямого процентного дохода (недоходные активы). Это деление связано с тем, что доходные активы передаются заемщику в пользование, а взамен банк получает обязательство заемщика вернуть средства в определенный срок. На первом этапе при общем анализе активов определяется соотношение доходных и недоходных активов, их динамика, основные направления размещения средств (Таблица 6).

Таблица 6 составляется на основе данных публикуемого баланса (Приложение 1). Отдельные строки баланса группируются по экономическому содержанию без излишней детализации. Первый показатель, на который необходимо обратить внимание, — темпы роста активов. Темпы роста активов сопоставляются со средними темпами роста по региону, по стране в целом. Важный критерий оценки роста активов — сопоставление этого показателя с темпами роста инфляции.

Основной агрегированный показатель, характеризующий активы, — соотношение доходных и недоходных активов. Чем выше доля доходных активов, тем больше доходов и, соответственно прибыли получает банк. Оптимальное распределение активов на доходные и недоходные у каждого банка достаточно индивидуально. Оно зависит прежде всего от структуры пассивов. Управляя активами, банк должен поддерживать оптимальный уровень недоходных, прежде всего ликвидных активов. Необходимо проанализировать соответствие активов и пассивов по срокам привлечения и размещения средств.

Уровень ликвидных активов (прежде всего в денежной форме) может значительно изменяться в зависимости от движения средств по счетам клиентов. При этом диапазон колебаний не всегда прямо корреспондирует с числом клиентов (чем больше клиентов, тем меньше «размах» колебаний). Он связан с отраслевой принадлежностью клиентов, сроками налоговых платежей, сроками выплаты заработной платы.

Таблица 6

Структура активов Россельхозбанка на 1 января 2010;2011 гг. тыс. руб.

На основании табл. 6 можно сделать следующие выводы. Активы Россельхозбанка на 01.01.2011 г. увеличились на 3,98%. Это произошло за счет увеличения как недоходных, так и доходных активов на 4,53% и 3,94% соответственно. Структура активов банка за год существенно изменилась. Доля доходных активов снизилась на 0,04 пункта. Основное падение вызвано резким снижением кредитного портфеля банка. Но в свою очередь увеличилась доля недоходных активов.