Мероприятия по совершенствованию управления финансовыми активами филиала ао «газпромбанк» в г. Туле

Предложения по совершенствованию системы управления финансовыми активами банка

Основные предложения по управлению оборотными активами банка, напрямую связаны с повышением финансовой устойчивости банка, на которую оказывают влияние различные факторы:

• — стабильное положение «Газпромбанка» на рынке услуг;
• — его потенциал в деловом сотрудничестве;
• — степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов;
• — наличие неплатежеспособных дебиторов;
• — эффективность хозяйственных и финансовых операций и другие.

В то же время, недостаточно обеспечить только прибыльность. Рекомендации связаны в первую очередь с тем, чтобы руководство банка ориентировалось не столько на получение максимальной прибыли, сколько на получение максимального дохода от использования активов банка. Максимальное получение прибыли в главном будет связано со снижением производственных издержек банка.

Таким образом, банк не всегда способен снижать производственные издержки, добиваясь таким путем увеличения прибыли. Поэтому, здесь появляется необходимость переоценки иных качественных характеристик, влияющих на увеличение доходов банка. Для усиления финансовой устойчивости нужно обратить особое внимание на статьи общей величины неплатежей, их причины и источники, ослабляющие финансовую напряженность:

• — просроченная задолженность по ссудам;
• — просроченная задолженность по расчетным документам;
• — недоимки в бюджеты;
• — прочие не платежи в том числе и по оплате труда.

В системе управления рекомендуется обратить особенное внимание на причины задолженностей:

• — недостаток личных (собственных) оборотных активов;
• — иммобилизация оборотных активов;
• — расходы, не перекрытые средствами специальных фондов и целевого финансирования.

А также на источники, ослабляющие финансовую напряженность:

• — временно свободные собственные средства;
• — привлеченные средства (превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской);
• — кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заёмные средства.

Основные предложения и рекомендации касаются, прежде всего:

• 1. Гибкости и способности быстро менять стратегию управления активами банка.
• 2. Необходимости внедрение инновационных технологий управления активами банка.
• 3. Роста качества банковских активов и их распределения.
• 4. Изменения структуры банковских активов.
• 5. Повышения скорости быстроты движения оборотных средств, сокращения всех типов запасов.

Такой подход требует совершенно другого качества управления активами банка. Осуществляя тактику постоянных улучшений даже в давно общеизвестной системе управления активами банка, можно обеспечить рост доли финансового рынка. Ускорение оборота фондов воздействует на прибыль в сторону её повышения и на понижение себестоимости банковских услуг.

Финансовое состояние — важнейшая характеристика экономической деятельности банка и определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает степени экономических гарантий банка и его партнеров в финансовом отношении.

Конкурентоспособность банка может обеспечить оптимальное управление активами банка и иных его финансовых ресурсов и капитала, находящихся в его распоряжении.

Рекомендации по повышению эффективности деятельности банка за счёт совершенствования системы управления оборотными активами, прибылью и рентабельностью, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью позволяют не только расширить кадровый состав банка, но и увеличить показатель выручки от реализации услуг банка, стабилизировать количественные и качественные показателями управления активами банка — прибыль, рентабельность, себестоимость банковских услуг, экономический рост банка, качество банковских услуг, расходы на содержание аппарата управления, экономичность, гибкость, конкурентоспособность.

По деятельности банка можно внести следующие предложения.

При секьюритизации происходит оформление части доходных активов векселями и долговыми расписками клиентов с последующей продажей таких ценных бумаг на открытом рынке.

По мере оплаты доходных активов поток дохода устремляется к держателям ценных бумаг. Другими словами, банковские займы трансформируются в свободно продаваемые на фондовом рынке ценные бумаги.

Банк со своей стороны, возвращает денежные средства, затраченные на приобретение активов, и использует новые средства для предоставления новых займов или для покрытия операционных расходов.

В сущности, секьюритизация — это процесс превращения неликвидных займов в ликвидные активы.

Более того, в ходе этого процесса банк может получить дополнительную прибыль в виде комиссионных за обслуживание пакетов активов. Обычно секьюритизация, означает контроль за выплатой заёмщиками своих долгов, сбор пошлин и создание достаточного запаса средств для защиты держателей ценных бумаг, выпущенных под эти займы. Банк, продолжая выполнять операции по любым вложенным активам, может извлекать их из своего баланса, снижая тем самым риск убытков в случае, если займы не оплачиваются или процентная ставка делается ниже номинальной. Банк также может получать дополнительные доходы от разницы между процентными ставками при секьюритизации активов и выплатами акционерам. Активы, выпущенные в целях обеспечения выпущенных ценных бумаг, должны быть однородны по качеству и целям и обладать инвестиционными свойствами (высокие доходы или легкая обращаемость на рынке), что привлекает инвесторов.

Ценные бумаги, обеспеченные займами, более выгодны как для инвесторов, их получающих, так и для финансовых учреждений, их выпускающих, но при этом существует определенный риск. Неожиданно высокий удельный вес займов может привести к тому, что они могут быть не выплачены, вопреки ожиданиям, вследствие чего снизится планируемый поток прибыли, выплаты по основной сумме капитала, а также ожидаемые доходы инвесторов.

Секьюритизация активов характеризуется риском, называемым риском платежа. Если основная часть пакетирования займов оплачена досрочно, то это может создать проблему для инвесторов, так как досрочные платежи обычно происходят при падении процентных ставок и следовательно, инвестор будет вынужден дополнительно инвестировать эти средства на рынке с меньшими доходами.

Секьюритизация может повысить уровень конкуренции между банками за депозиты, так как опытные депозиторы могут обнаружить, что они могут получить больший доход, покупая ценные бумаги, обеспеченные займами, чем при покупке банковских депозитов. Это позволяет многим корпорациям обходить свои банки в получении займов и находить кредиты на открытом рынке посредством продажи ценных бумаг, тем самым снижая рост займов — главного источника доходов для большинства банков. Банки, однако, могут получать непосредственную прибыль, предлагая комиссионные, кредитные письма для усиления деятельности корпораций, продающих эти ценные бумаги на открытом рынке, и выступая гарантом по некоторым видам выпускаемых ценных бумаг.

Банки могут применять займы не только для обеспечения выпускаемых ценных бумаг, а также в качестве источника формирования новых средств и для продажи их новым обладателям. Это могут быть как новые займы, так и находящиеся некоторое время на балансе банка-продавца. Как правило, банк-продавец сохраняет права по обслуживанию долга, собирая с должников платежи по процентам и следя за выполнением ими сроков платежей в интересах покупателя займа за комиссионные.

Привлекательность данной операции заключается в том, что при продаже низкоприбыльных активов высвобождается место для высокоприбыльных активов, когда на рынке происходит повышение процентной ставки. Получаемая при этом прибыль используется на финансирование иных источников доходов банка и для конвертации первоначальных неликвидных активов в ликвидные. Кроме того продажа займов замедляет рост банковских активов, что помогает менеджерам банка добиваться лучшего баланса между ростом банковского капитала и риском, связанным с кредитованием.

Продажа займов является одной из форм инвестиционной деятельности банка, в которой банкир продает свой опыт и умение оценивать кредитоспособность заемщиков другому инвестору, которые хотят получать займы банка, потому, что уверены в его способности находить и обретать первоклассных заёмщиков. Покупателю необходимо быть крайне осторожным, так как часто займы сами по себе не продаются. Вместо этого банк продает требования к ожидаемому потоку денежной наличности от займа, а покупающий права на этот поток не может взыскивать средства ни с банка, ни с его клиента-заемщика в случае не уплаты долга в срок Далее рассмотрим влияние продажи займов на деятельность ОАО «Газпромбанка» в «Табл.10».

Таблица 10 Влияние продажи займов на деятельность банка.

Менеджерам банка, продавца займов необходимо крайне бережно относится к продаже надежных займов, чтобы не оставить свой портфель перегруженным низкоклассными займами, что может привести к повышенной изменчивости доходов банка.

Одним из наиболее быстроразвивающихся в последние годы является рынок финансовых гарантий, который в основном используется для укрепления репутации заемщика с помощью страхования кредитов от неплатежей по займам для понижения его финансовых затрат. Финансовые гарантии предназначены для временной оплаты основной суммы долга и процентов по займу, даже если должник становится банкротом или не может выполнить обязательства по контракту. Хотя существует много форм финансовых гарантий, одной из наиболее распространенных форм в банковских кругах является гарантийное кредитное письмо.

Гарантийное кредитное письмо — это согласие за плату гарантировать кредит своего клиента или выполнение условий контракта, заключенного между клиентом банка и третьей стороной.

Основными достоинствами гарантийного кредитного письма являются следующие:

• 1. Кредитные письма приносят банку доход в виде комиссионных за услуги
• 2. Они помогают клиенту сделать более выгодный кредитный продукт, не прибегая к ограниченным резервам банка.
• 3. Такие гарантии обычно могут быть выпущены по относительно невысокой стоимости, так как банк может знать финансовое положение своего клиента, выдавая ему кредитные гарантии, к примеру, если клиент уже пользовался займом.
• 4. Невелика вероятность того, что банк, выпускающий гарантийные кредитные письма, будет когда-нибудь выплачивать по ним.

Выпуск гарантийного кредитного письма последние годы быстро расширяется по следующим причинам:

• 1. Быстрый рост прямого финансирования, когда заемщики напрямую продают свои ценные бумаги инвесторам, вместо того, чтобы занимать деньги в банке, усиливая тревогу инвесторов в отношении неплатежеспособности заемщиков, что, в свою очередь, повысило спрос на гарантийные кредитные письма.
• 2. Взаимопонимание между банками и их клиентами в том, что повышение риска экономических флуктуаций (спад экономики, инфляция и т. п.) приводит к возрастанию спроса на средства, снижающие такой риск.
• 3. Банкам, предлагающим гарантийные кредитные письма., предоставляется удобный случай применить и использовать свою способность оценки кредитов для получения дополнительных доходов в виде комиссионных за страхование от кредитного риска без немедленного привлечения собственных средств.
• 4. Низкая стоимость гарантийных кредитных писем сводит к нулю резервные расходы по ним.

Гарантийные кредитные письма не лишены недостатков. Во-первых, не всегда удается собрать платежи по гарантийным кредитным письмам, особенно в тех случаях, когда это связано с законами о банкротстве или если соглашение о кредитном гарантировании неправильно документировано. Некоторые банки при сборе денег со своих должников по гарантийным кредитным письмам сильно ограничены в правах нормами банковского регулирования или страховым законодательством.

Одним из наиболее эффективных методов защиты от кредитного риска является изучение кредитоспособности клиента. Однако всегда существует риск ухудшения качества кредита и как крайний случай риск невозврата кредита и процентов по нему. С целью поснижения влияния таких непредвиденных ситуаций на стабильность функционирования банка создаются страховые резервные фонды.

Вид кредита по степени кредитного риска определяется на основе двух критериев: класса кредитоспособности и характера кредитной истории заемщика.

Кредитная история показывает как заёмщик соблюдал требования кредитного договора, а именно: своевременно ли погашались кредиты, были ли просрочки, пролонгации, если были, то на какой срок.

По кредитной истории ссуды разделяют на три группы:

• — хорошая — задолженность по кредиту выплачивалась в определенные сроки, пролонгация, если проводилась, то одноразово на срок не более 90 дней;
• — слабая — просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляют не более 90 дней, или задолженность по кредиту, пролонгированному на срок более 90 дней при своевременной уплате процентов;
• — неудовлетворительная — просроченная задолженность по кредиту и процентам по нему составляет более 90 дней или задолженность по пролонгированному кредиту свыше 90 дней при неуплате процентов.

Вторым критерием, определяющим степень кредитного риска по ссуде, является финансовое состояние заёмщика. По этому признаку клиентов делят на пять групп:

«А» — финансовая деятельность очень хорошая и дает возможность погашать основную сумму кредита и проценты. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на таком высоком уровне;

«Б» — финансовая деятельность хорошая и очень хорошая, однако нет возможности поддерживать ее на таком высоком уровне;

«В» — финансовая деятельность удовлетворительная, однако наблюдается тенденция к ухудшению;

«Г» — финансовая деятельность плохая и наблюдается ее четкая цикличность на протяжении короткого периода времени;

«Д» — финансовая деятельность свидетельствует об убытках, и, очевидно, ни основной долг, ни проценты уплачены не будут.

Финансовое состояние заемщика можно определить рядом объективных и субъективных факторов.

К объективным факторам относятся экономические показатели развития организации, такие как:

• — объём реализации;
• — размер прибылей и убытков;
• — рентабельность;
• — ликвидность;
• — движение средств на счетах заемщика;
• — структура и динамика кредиторской задолженности;
• — себестоимость продукции.

Среди субъективных факторов, влияющих на финансовое состояние заемщика можно выделить:

• — профессионализм руководства;
• — эффективность управления,
• — рыночная позиция заемщика, его зависимость от цикличных и структурных изменений,
• — наличие госзаказа и правительственной поддержки,
• — погашение кредиторской задолженности в прошлом.

В ходе анализа проверяется не только соответствие коэффициентов нормативам, но и возможность проследить их динамику, то есть их рост или снижение за определенный период.

Таблица 11 Методика определения вида кредита в зависимости от кредитной истории и класса кредитоспособности заемщика.

Таким образом, кредитоспособность заёмщика можно классифицировать классом «В» — финансовая деятельность удовлетворительная и наблюдается тенденция к ухудшению на протяжении короткого периода времени.

Кредитную историю заёмщика, которая является вторым фактором, определяющим вид кредита, можно считать хорошей, так как пролонгаций кредита не проводилось, просрочки по ссуде допущено не было.