Для принятия решения о целесообразности создания банковского учреждения проанализируем величину затрат, связанных с функционированием банка (текущие затраты).
В составе текущих затрат банка можно выделить статьи, перечисленные в таблице 8. Для определения процентных расходов, сведем исходные данные в таблицу 7.
Таблица 7 — Текущие процентные затраты ОАО «Банк Григорий».
|
№ п.п. | Статьи затрат. | Сумма, тыс. руб. | Процентная ставка, % годовых. | Сумма затрат в год, тыс. руб. |
1. | Депозиты: — юрид. лиц, в т. ч. в нац. валюте в иност.валюте. — физ. лиц, в т. ч.: в нац. валюте в иност.валюте. | - 112 000
- 63 000
- 49 000
- 65 000
- 44 000
- 21 000
| | |
2. | Текущие счета: | | | |
3. | Межбанковские кредиты. | 34 000. | 9,2. | 3 128. |
Итого: | 223 787. | 25 278. |
Таблица 8 — Состав текущих затрат ОАО «Банк Григорий» (тыс.руб.).
|
№. | Статьи затрат. | Сумма. | Рассчет. |
| | |
1. | Процентные затраты, всего. | 25 278. | (таблица 7). |
2. | Затраты на заработную плату, в т. ч. основная заработная плата дополнит. заработная плата Единый соц. взнос. | | (таблица 2). Расчеты в п. 5. Расчеты в п. 5. |
3. | Арендная плата. | | 450 м² * 140 * 12. |
4. | Содержание охраны. | | 8500 * 12. |
5. | Амортизационные отчисления. | 3 280. | Расчет под таблицей п. 8. |
6. | Затраты на рекламу. | | Устанавливаются самостоятельно. |
7. | Оплата электронной связи (банкомат, интернет). | | 2000 руб./мес.* 1. |
8. | Затраты, связанные с использованием системы электронных платежей. | 20,6. | 206 000 000 * 0,01%. |
9. | Коммунальные расходы, в т. ч. отопление; электроэнергии; вода (20- 25 м³ в месяц); уборка прилегающей территории. | | - 2,7 * 450 * 6 (отопит.сезон)
- 1800*0,176 *12
- 3,5 * 25 (расход) * 12
- 100 руб * 12
|
10. | Прочие затраты: в т.ч. содержание автотранспорта; оплата услуг инкассации; оплата услуг предприятий связи; затраты на приобретение канцтоваров. | | - 2000 * 12
- 44 000 000 (произвольно) * 0,5% от суммы
- 800(произвольно) * 12
- 115 чел *50 руб. * 12
|
11. | Отчисления в резервы на покрытие возможных потерь от операций кредитного характера. | 5 044. | 252, 2 млн руб. (таблица 5) * 0,02. |
Итого: | 42 226,6. |
Расчет амортизации:
Капитальные затраты в Необоротные активы составили: 24,6 млн руб.
Согласно Приказу об учетной политике ОАО «Банк Григорий» амортизация начисляется прямолинейным методом, то есть одинаковыми суммами распределяется на срок полезного использования.
Пример средний срок полезного использования оборудования — 10 лет.
Средний срок полезного использования нематриальнвх активов — 5 лет.
Отсюда, Ам год основных средств = 16,4 / 10 = 1 640 тыс. руб.
Ам год нематер. активов = 8,2 / 5 = 1 640 тыс. руб.
Итого: 3,28 млн. руб /год.
