Раздельно должны быть формализованы процедуры оценки вероятности дефолта заемщиков и оценки факторов, специфических для каждой конкретной операции (обеспечение, тип продукта и т. д.). Рекомендуемое количество рейтингов — пять и более. Рейтинги заемщиков должны обновляться не реже, чем раз в год. В российских условиях рекомендуется обновлять рейтинги ежеквартально.
Подразумевается рейтингование не только конкретных заемщиков, но и кредитных продуктов.
С применением подхода на основе внутренних рейтингов значительно возрастает стоимость кредитов для высокорисковых заемщиков. Идентифицируя высокий риск, банк стремится компенсировать свои существенные ожидаемые потери высокой стоимостью кредитов Внедрение данного подхода в среднем значительно снижает требования к капиталу для крупных международных банков. При этом для небольших банков, в том числе из развивающихся стран, внедрение IRB зачастую невозможно из-за чрезмерных требований к капиталу, обусловленных невысоким качеством их кредитных портфелей На практике доказано, что требования Базельского комитета по банковскому надзору приводят к неправильному распределению рисков между игроками: банки, применяющие стандартный подход, при кредитовании наиболее рисковых заемщиков должны иметь меньший уровень капитала по сравнению с банками, следующими IRB.
Польза от подготовки внедрения соглашения.
Лидирующие банки считают, что внедрение соглашения «Базель II» будет более полезно для решения их внутренних задач, чем для совершенствования механизмов регулирования.
Соглашение «Базель II» выдвигает повышенные требования как к объему, так и к качеству данных Появляется потребность в унификации учета, в том числе финансистами и риск-менеджерами.
База данных о заемщиках должна содержать не только финансовые характеристики, но и нефинансовые параметры для оценок с помощью скоринговых систем. Многие банки рассматривают формирование базы данных как наиболее трудную проблему внедрения соглашения «Базель II», поскольку при внедрении системы оценки заемщиков потребуется интеграция баз данных и программных средств Консолидация данных положительно отражается не только на управлении рисками, но и на других инициативах и благоприятно влияет на снижение стоимости бизнес процессов. Для того чтобы наиболее достоверно оценить вероятность дефолта необходима база данных в пределах всего экономического цикла (10−15 лет).
То, что большинство банков уделяет внимание соглашению «Базель II», обусловлено стремлением к реализации базельских амбиций. Ключевым моментом для них является возможность улучшения рыночной и конкурентной позиций за счет правильного управления проектами и использования подходов, основанных на риск-менеджменте.
Соглашение «Базель II» создает мощный стимул инвестициям в систему управления рисками. Представляется, что слабой стороной соглашения «Базель II» является то, что с его помощью нельзя создать режим контроля, включающий заслуживающую доверия и сильную рыночную дисциплину, которая помешала бы банкам недооценивать кредитные риски при внедрении внутренней рейтинговой системы.
Ликвидность банка является одной из важнейших обобщенных качественных характеристик деятельности банка. Под ликвидностью понимается способность банка удовлетворять потребность клиентов банка и его кредиторов в финансовых ресурсах в течение операционного дня с приемлемым уровнем издержек. В то же время ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и характеризуется влиянием разнообразных факторов и тенденций.
Существует положения Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и Рекомендаций Банка России по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях (письмо Банка России от 27.
07.2000 г. № 139-Т), которое определяет основные принципы управления ликвидностью и устанавливает нормативы ликвидности.
Целью управления ликвидностью является обеспечение способности Банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.
Управление ликвидностью осуществляется также в целях:
выявления, измерения и определения приемлемого уровня ликвидности;
определения потребности Банка в ликвидных средствах;
постоянного контроля за состоянием ликвидности;
принятия мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков риска ликвидности;
создания системы управления ликвидностью на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения ликвидности критически значительных для Банка размеров (минимизацию).
В процессе управления ликвидностью Банк руководствуется следующими принципами:
управление ликвидностью осуществляется ежедневно и непрерывно;
применяемые методы и инструменты оценки риска ликвидности не должны противоречить нормативным документам ЦБ РФ, политике в области управления рисками;
Банк четко разделяет полномочия и ответственность по управлению ликвидностью между руководящими органами и подразделениями;
устанавливаются лимиты, обеспечивающие адекватный уровень ликвидности и соответствующие размеру, природе бизнеса и финансовому состоянию Банка;
при принятии решений Банк разрешает конфликт между ликвидностью и доходностью в пользу ликвидности;
каждая сделка влияющая на состояние ликвидности должна быть принята в расчет риска ликвидности. При размещении активов в различные финансовые инструменты Банк строго учитывает срочность источника ресурсов и его объем;
проведение крупных сделок анализируется в предварительном порядке на предмет их соответствия текущему состоянию ликвидности и установленным лимитам;
осуществляется планирование потребности в ликвидных средствах.
Значение управления ликвидностью в финансовом секторе очень велико и обнаруживает множество специфических особенностей. Ошибки, допускаемые в управлении ликвидностью, чрезвычайно болезненны для банка, поскольку, во-первых, приводят к существенным убыткам (это может происходить как по причине снижения доходности за счет слишком большого запаса высоколиквидных недоходных или малодоходных активов, так и вследствие частого привлечения внешних краткосрочных и поэтому более дорогих ресурсов), вовторых вследствие кризиса ликвидности может приостановиться работа банка (например, временное прекращение платежей или наличных выплат).
В процессе управления активами и пассивами банка менеджеры должны одновременно решать следующие традиционно определяемые задачи, называемые функциями управления банковской ликвидностью:
1) удовлетворение спроса на кредит;
2) удовлетворение пожеланий вкладчиков по изъятию депозитов;
3) не утрата средств за счет прибыльной продажи активов;
4) ограничение стоимости привлекаемых на рынке ресурсов;
5) оптимизация совокупной прибыли банка.
Существует несколько стратегий управления ликвидностью: стратегии управления активами, стратегии управления пассивами, стратегии управления активами и пассивами.
В современной практике банки используют последний вид стратегии управления ликвидностью, так как он позволяет одновременно учитывать сильные стороны стратегий управления активами и управления пассивами, нивелируя их отрицательные последствия (снижение уровня доходности при создании чрезмерных резервов ликвидности и высокий уровень процентного риска и риска неплатежеспособности при ориентации на поддержание ликвидности через покупку активов на денежном рынке в моменты образования разрывов ликвидности). Однако количественные параметры соотношения накопленной ликвидности (существующей в виде денежных резервов или резервов второй очередной покупной ликвидности (оцениваемой как совокупный объем кредитных лимитов открытых на банк) и проблема определения совокупной потребности банка в ликвидности остаются одной из основных проблем управления активами и пассивами. Дело в том, что уровень спроса на кредиты и возможность привлечения депозитов зависят не только от внутренних характеристик финансового состояния банка и его бизнеса, но и от целого ряда внешних факторов.
Принимая во внимание, что банковская деятельность сопряжена со многими рисками, ликвидность также может быть подвержена риску. В этой связи различают два вида рисков:
— риск ликвидности фондирования (недостаточности денежных средств) связан со снижением способности банка выполнить свои обязательства по сделкам в установленные сроки либо невозможностью полностью или частично покрыть денежными ресурсами требования контрагентов. В более широком смысле речь идет о достаточности банковского капитала для покрытия активов (но только после составления бухгалтерского баланса банка);
— риск ликвидности фондирования тесно связан с процентным риском, т.к. невозможность привлечения денежных средств может быть связана с высоким уровнем процентных ставок на привлекаемые ресурсы. Данный вид риска оценивается с помощью гэпов (от англ. gар — разрыв) ликвидности, которые определяются как разность между активами и пассивами одинакового срока, а также с учетом средств, которые банк может привлечь в кратчайшие сроки для финансирования своих обязательств;
— риск ликвидности активов связан с невозможностью реализовать активы (различные услуги и финансовые инструменты) в тех или иных сегментах финансового рынка, что прямо ведет к потерям.
Обязательства по депозитам, ценным бумагам; обязательства по предоставлению кредитов, выполнение своей части сделок РЕПО.
Риск несовпадения изменения скорости изменения процентных ставок по активам и пассивам банка.
Однако риск ликвидности активов обычно ограничивается периодом времени, в течение которого банк сможет реализовать свои позиции на рынке, не влияя при этом на рыночные цены.
Довольно часто в иностранных научных источниках можно встретить подход к риску ликвидности как к риску несбалансированной ликвидности, который разбивается на:
— риск недостаточной ликвидности, что означает невозможность банком своевременно выполнять свои обязательства, для чего потребуется продажа отдельных активов или приобретение дополнительных денежных средств при неблагоприятных рыночных условиях;
— риск излишней ликвидности, означающий недополучение части дохода из-за избытка высоколиквидных, но низко доходных активов, и, как следствие, неоправданное финансирование низко доходных активов за счет привлеченных средств.
Как правило, активы, имеющие высокий уровень ликвидности, имеют низкую доходность, например, наличные средства, остатки на корреспондентском счете в Центральном банке.
В то же время риск ликвидности имеет ценовую и количественную составляющие. Ценовой риск обусловлен ценой, по которой могут быть реализованы активы, и ставкой привлечения дополнительных пассивов. Количественный риск определяется наличием активов, которые могут быть реализованы, и пассивов, которые могут быть приобретены, по любой цене за одинаковый период времени.
Но в любом случае необходимо всегда помнить о том, что в основе возникновения риска ликвидности лежат следующие факторы:
— утрата доверия к банковской системе или к отдельному банку;
— зависимость в плане привлечения депозитов от одного рынка или небольшого числа партнеров;
— чрезмерное краткосрочное заимствование или долгосрочное кредитование;
— проявление кредитного риска, нарушающее структуру денежного потока в банке;
— высокий риск концентрации в портфеле банковских активов (ценные бумаги, валютная позиция).
Риск концентрации — преобладание в портфеле активов или пассивов банка элемента, занимающего существенную часть портфеля.
Однако непредвиденные депозитные оттоки всегда представляли серьезные проблемы. На потенциальные потери депозитов может повлиять: недостаточное страхование депозитов; краткосрочный характер депозитов, принадлежащих финансовым компаниям; крупные депозиты иностранных инвесторов и корпораций; сезонность и цикличность производства (строительства и т. д.); величина процентных ставок по депозитам и кредитам.
Вот почему неопределенность депозитного портфеля порождает в системе банковского риск-менеджмента еще и депозитный риск, который полностью взаимосвязан с риском ликвидности.
Депозитный риск — риск колебания объемов портфеля депозитов, а также стоимости его формирования.
Другой особенностью риска ликвидности являются экономические потери и, следовательно, уменьшение рыночной стоимости банковского капитала. В результате возникает компромисс между ликвидностью и прибыльностью: чем более ликвидным является банк, тем меньше прибыли приходится на акционерный капитал и на активы.
В целом риск ликвидности является комплексным фактором и, как показывает практика, на него оказывает влияние: кредитный риск, риск капитала, валютный, операционный и процентный риски.
Другим источником потенциальных проблем является чувствительность вкладчиков банка к изменениям процентных ставок. При снижении ставок по депозитам некоторые вкладчики будут изымать свои средства в поисках более высоких доходов в других банках, при этом получение ликвидных средств с помощью займов будет в этом случае дороже, а некоторые виды займов станут недоступными. И наоборот, в случае повышения ставок по кредитам многие клиенты откажутся от подачи заявок на кредиты или ускорят использование кредитных линий, еще имеющих низкие процентные ставки.
Проблема, возникающая в случае несовпадения сроков, состоит в том, что банки имеют необычно высокую долю обязательств, требующую немедленного выполнения. Это вклады до востребования, текущие счета и займы денежного рынка. Таким образом, банки всегда должны быть готовы удовлетворить безотлагательный спрос на денежные средства, который может быть весьма значительным в отдельные моменты времени.
Учитывая нестабильность финансовой ситуации в России, оперативный анализ ликвидности в экстремальных условиях очень важен для банка. По результатам этого анализа банк должен своевременно корректировать свою политику по управлению активами и пассивами. Тогда в случае кризиса он будет в состоянии быстро и с максимальной эффективностью среагировать на него и действовать самостоятельно, без помощи извне.
Для повышения надежности и эффективности российских банков, следует отметить обязательность изучения, адаптации и широкого внедрения передового российского и зарубежного опыта. Критериями эффективности работы банка служат:
доходность;
ликвидность;
минимальный уровень риска.
Заключение
Финансовый риск банка — вероятностная характеристика события, которое в отдаленной перспективе может привести к возникновению потерь, неполучению доходов, недополучению или получению дополнительных доходов, в результате осознанных действий кредитной организации под влиянием внешних и внутренних факторов развития в условиях неопределенности экономической среды.
Каждый коммерческий банк имеет свой набор рисков, зависящий от специфики банковской деятельности. Хотя всем банкам присущи балансовые и забалансовые риски, риски финансовых услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной специализации банков, а значит, и по-разному характеризовать каждый вид банковской деятельности.
Кредитный риск — это риск возможных потерь, связанных с ухудшением кредитоспособности, вызванных невозможностью или нежеланием исполнять свои обязательства в соответствии с условиями соглашения. Для банка кредитная деятельность является основной в структуре активных операции, поэтому невыполнение кредитором своих обязательств ведет к финансовым потерям и, в конечном счете, приводит к снижению достаточности капитала и ликвидности.
На сегодняшний день отечественными банками применяется методология ЦБ РФ оценки и регулирования кредитных рисков, которая имеет ряд существенных недостатков, что в свою очередь негативно влияет на эффективность кредитной деятельности банка. К таким недостаткам можно отнести: невозможность определения уровня кредитного риска при диверсификации портфеля по различным группами контрагентов; игнорирование факторов, которые могут оказать существенное влияние на результаты кредитной деятельности банка; сложность прогнозирования уровня кредитного риска. Предложенная система показателей комплексной оценки кредитного портфельного риска и модель его прогнозирования позволяют нейтрализовать некоторые из них.
Список литературы
Нормативно-правовые акты РФ Гражданский Кодекс Российской Федерации.
Федеральный Закон № 86-ФЗ от 10.
07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» .
Федеральный закон № 395−1 от 02.
12.1990 «О банках и банковской деятельности» (со всеми изменениями и дополнениями) Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков»
О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях. Письмо Банка России № 119-Т от 13.
09.2005 г.
Положение Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»
Положение Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
Монографии и сборники Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка. Белоглазова. М.: Высшее образование, 2006.
Банковское право. Уч. Пособие Тедеев А. А. М.: Эксмо 2006
Бернстайн П. Л. Против богов. Укрощение риска. Against the Gods. The Remarkable Story of Risk. — М.: Олимп-Бизнес, 2009. — 396 с.
Вишняков И. В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков. — СПб.: СПбГИЭА, 2008. — 51 с.
Мельников А.В. Риск-менеджмент. Стохастический анализ рисков в экономике финансов и страхования. — М.: Анкил, 2008. — 159 с.
Пикфорд Д. Управление рисками. Mastering Risk. — М.: Вершина, 2004. — 350 с.
Проблемы управления банковскими и корпоративными рисками./ Под ред. Л. Н. Красавиной — М.: Финансы и статистика, 2010.
Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: СП «Космополис», 2006.
Рогов М.А. Риск-менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2009.
Русанов Ю. Ю. Теория и практика риск-менеджмента кредитных организаций России. — М.: Экономистъ, 2004. — 189 с.
Севрук В. Т. Риски финансового сектора Российской Федерации. — М.: Финстатинформ, 2009. — 176 с.
Челноков В. А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования/ В. А. Челноков.
М.: Высшая школа, 2008.
Щербакова Г. Н. Анализ банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам)/ Галина Щербакова.
М.:Вершина, 2006.-464с.
Научные статьи в периодической печати Аврин С. Б., Соломатин Е. Б. Как снизить риски.// Банковские технологии.- 2007, № 6.
Астахов А. В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков.// Деньги и кредит.- 2008, № 9.
Бычков В. Проблемы возвратности банковских кредитов.// Финансовый бизнес.- 2008, № 3.
Екушов А. И. Моделирование рисков в коммерческом банке.// Банковские технологии.- 2008, № 5.
Интегрированная система выявления рисков и размещения рискового капитала.// Финансист.- 2007, № 7.
Кавкин А. Новые способы страхования кредитного риска с помощью производных инструментов // Финансовый бизнес. — 2009. № 8.
Казаков А., Перепелкин В. Думать о рисках и управлять рисками — это не одно и то же // Финансист. — 2009, № 5/6.
Котенков В. Н., Сазыкин Б. В. Диагностика развития и финансовой устойчивости банков // Аналитический банковский журнал, 2009. — № 8.
Кто и как управляет рисками в России? // Рынок Ценных Бумаг. — 2009. № 3.
Кудряшова Ю. О. Оценка рисков как часть системы организации внутреннего контроля в банках.// Банковские услуги.- 2008, № 2.
Ларичев В. Д. Предупреждения работниками банка мошенничества и иных злоупотреблений, связанных с выдачей ссуд.// Деньги и кредит. 2007, № 9.
Масленченков Ю. С. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков.// Банковское дело.- 2008, № 4.
Моисеев C. Рейтинг и оценка рисков при определении лимитов кредитования // Финансист. — 2007. № 7.
О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору, сентябрь 2008 г., «Система внутреннего контроля в банках». Письмо Банка России № 87-Т от 10.
07.2009 г.
Овчаров А. О. Методы управления банковскими рисками.// Банковские услуги.- 2008.
Панова Г. С. Виды ссуд и условия кредитования частных клиентов за рубежом. // Банковский журнал, 2010, № 2.
Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки № 3, 2008.
Рыбальченко А. Риск-менеджмент в России — взгляд со стороны.// Рынок ценных бумаг.- 2006.
Хандруев А. А. Управление рисками банков: научно-практический аспект.// Деньги и кредит.- 2007, № 8.
Интернет-ресурсы Интернет-сайт Центрального банка России (www.cbr.ru)
Интернет-сайт Федеральной службы государственной статистики (www.gks.ru)
Интернет-сайт журнала «Эксперт» (www.expert.ru)
Интернет-сайт рейтингового агентства Эксперт-РА (www.raexpert.ru)
Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.
12.1993 г., «Российская газета», № 237 от 25.
12.1993 г.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.
11.1994 г. № 51-ФЗ, Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.
11.1996 г. № 14-ФЗ, Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.
11.2001 г. № 146-ФЗ.
Федеральный закон № 86-ФЗ от 10.
07.2002 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», ст. 2790.
Федеральный закон от 02.
12.1990 г. № 395−1 «О банках и банковской деятельности», ст. 492.
О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору, сентябрь 2008 г., «Система внутреннего контроля в банках». Письмо Банка России № 87-Т от 10.
07.2009 г.
Овчаров А. О. Методы управления банковскими рисками.// Банковские услуги.- 2008. С. 44.
Кудряшова Ю. О. Оценка рисков как часть системы организации внутреннего контроля в банках.// Банковские услуги.- 2008, № 2. С. 36
