Организация и управление кредитным процессом в коммерческом банке на примере Набережночелнинского филиала ОАО «АК Барс»

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПРОЦЕССОМ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 Сущность и виды кредита

1.2 Организация управления кредитованием в коммерческом банке

1.3 Принципы организации и управления кредитным процессом

2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПРОЦЕССОМ НА ПРИМЕРЕ НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКОГО ФИЛИАЛА ОАО «АК БАРС» БАНК

2.1 Краткая характеристика деятельности Набережночелнинского филиала ОАО «АК БАРС» БАНК

2.2 Система организации и управления кредитным процессом в филиале банка

2.3 Анализ динамики, структуры и доходности кредитных операций в филиале банка

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПРОЦЕССОМ В НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКОМ ФИЛИАЛЕ ОАО «АК БАРС» БАНК

3.1 Общие подходы к совершенствованию кредитного процесса в коммерческом банке

3.2 Совершенствование системы организации и управления кредитным процессом в работе с клиентами — юридическими лицами в Набережночелнинском филиале ОАО «АК БАРС» БАНК

3.3 Персональный подход к организации кредитного процесса в банке при обслуживании физических лиц ЗАКЛЮЧЕНИЕ5

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ В современных условиях экономической ситуации в России, банковское кредитование является одним из основных источников прибыли коммерческих банков.

Кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком кредитором, так и клиентом заемщиком.

Вслед за деньгами кредит является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительной стоимости может увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, имеют двойной шанс: либо применить способности и выданные дополнительные ресурсы для расширения своего дела либо ускорить достижение потребительских целей, получить в свое распоряжение такие вещи, предметы, ценности, которыми они могли бы владеть лишь в будущем.

Кредит играет важную роль в развитии технического прогресса, расширенном воспроизводстве основных фондов предприятий, осуществляющих реконструкцию и техническое перевооружение, проведение активной социальной политики на основе увеличения товарооборота, улучшения его структуры, развитие услуг, предоставляемых населению. Кредит выступает стимулирующим фактором решения продовольственной проблемы.

В связи с этим необходимо применение системного подхода к рассмотрению вопроса организации и управления кредитным процессом коммерческих банков. Проблема грамотного управления кредитным процессами российских коммерческих банков является одной из центральных в теории финансового менеджмента.

Значимость данных проблем и острота стоящих перед обществом задач обуславливает высокую актуальность исследования содержания и динамикиразвития управления кредитными процессами в современных условиях, поиск и разработка новых форм, методов и пути их решений.

Цель работы состоит в том, чтобы на основе анализа и обобщения работ отечественных и зарубежных авторов и современного практического опыта исследовать механизм организации и управления кредитным процессом, а так же разработка предложений по его совершенствованию с учетом конкретных российских условий.

Достижение указанной цели потребовало постановки и решения следующих задач:

— раскрыть сущность и значение кредитного процесса;

— дать характеристику организации управления кредитованием в коммерческом банке;

— раскрыть основные принципы управления кредитным процессом;

— осуществить анализ деятельности банка;

— проанализировать динамику, структуру и доходность кредитных операций;

— наметить основные пути совершенствования системы организации и управления кредитным процессом.

Предметом исследования выступает организация и управление кредитным процессом в коммерческом банке.

Объектом исследования является Набережночелнинский филиал ОАО «АК БАРС» БАНК.

Теоретической и методологической основой исследования служат труды отечественных и зарубежных авторов, материалы периодической печати, теоретические разработки по вопросам кредитования, управления кредитными операциями и капиталом банка, законодательные и нормативные акты РФ, РТ. Информационной базой исследования явились данные, полученные в ходе анализа деятельности банка по годовым балансам и отчётам, инструкции по кредитованию. В процессе подготовки дипломной работы использовались экономические методы анализа, группировки, сравнения.

В современной экономической литературе в достаточной мере уделено внимание различным аспектам банковского кредитования, таким как оценка кредитоспособности заёмщиков, порядок проведения кредитных операций, требования к кредитной документации и т. д. Широко известны работы Лаврушина О. И., Белоглазовой Г. Н., Пановой Г. С., Колесникова В. И., Львова Ю. И., Усоскина В. М., Киселёва В. В., Кроливецкой Л. П., Соколинской Н. Э., Ольшаного А. И., Масленченкова Ю. С., Челнокова В. А., Ширинской Е. Б. и др. Вместе с тем, многие авторы, рассматривая отдельные аспекты кредитования в рамках основных этапов кредитного процесса, не увязывают их в целостную систему на уровне коммерческих банков, что приводит к смешению объекта и субъекта воздействия, — этапы кредитного процесса оказываются в одном ряду с элементами системы кредитования коммерческого банка. Некоторыми авторами построение кредитного процесса рассматривается применительно только к конкретным видам кредита (потребительский, инвестиционный, ипотечный и т. д.), что делает такие работы узконаправленными.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПРОЦЕССОМ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

1.1 Сущность и виды кредита Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений).

Банки в России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции. Кредитование является ключевой операцией банка, приносящей основные доходы. Кредит представляет собой финансовую категорию, т. е. входит в систему финансов.

Кредит — предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.

Таким образом, при кредите заимодавцем выступает банк или кредитная организация, а предметом займа являются только деньги. Этим кредит отличается от ссуды или займа.

Ссуда — это передача вещи одной стороной (ссудодателем) в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), которая обязуется вернуть ту же вещь в том же состоянии, в каком она его получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Заем — передача одной стороной (заимодавцем) в собственность другой стороне (заемщику) денег или другой вещи с обязательством заемщика возвратить заимодавцу ту же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика.

Отношения по кредиту — это финансовые отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его величины.

Сущность кредита проявляется в аккумуляции временно свободных денежных средств одного лица и передаче их за плату во временное пользование другому лицу.

Сущность кредита проявляется в его функциях: формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств, использование денежных фондов и наличных денежных средств, контрольная функция.

В то же время кредит является самостоятельной финансовой категорией и имеет свои специфические функции: аккумуляция временно свободных денежных средств, перераспределительная функция, замещение наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении.

Содержанием функции аккумуляции временно свободных денежных средств является постепенное накопление денег в течение определенного периода для инвестирования их одной суммой в определенное мероприятие в будущем. В основе данной функции кредита лежит движение денег по схеме: «сбережение — инвестирование». Постепенно накопляемые денежные средства могут оставаться свободными вплоть до момента их инвестирования. Эти свободные деньги являются источником кредитного капитала и могут предоставляться в кредит или взаймы.

Содержанием перераспределительной функции кредита является осуществление перелива денежного капитала из одних отраслей и сфер предпринимательства в другие. Перелив всегда осуществляется из низкорентабельных сфер бизнеса в высокодоходные.

Содержание функции замещения наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении проявляет себя, а процессе осуществления платежей и расчетов не наличными деньгами (банкнотами, монетами), а различными платежными средствами (банковскими переводами, чеками). Замещение денег в обороте способствует ускорению их оборачиваемости в экономике страны.

Кредит классифицируют по нескольким базовым признакам и выделяют пять достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь делится на несколько разновидностей по более детальным параметрам. Итак, рассмотрим пять форм кредита:

1. Банковский кредит. Наиболее распространённая форма кредитных

отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в

кредит непосредственно денежных средств. Предоставляется исключительно

специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими

лицензию на осуществление подобных операций от центрального банка. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по такому кредиту поступает в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы на данный период и конкретных условий кредитования. Эту форму кредита можно классифицировать по ряду базовых признаков:

а) по срокам погашения различают:

— онкольные кредиты, подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора.

— краткосрочные кредиты, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Совокупность подобных операций образует автономный сегмент рынка ссудных капиталов — денежный рынок. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно превышает шести месяцев. Краткосрочные кредиты в современных условиях доминируют и характеризуется следующими отличительными признаками: более короткими сроками, обычно не превышающими одного месяца; ставкой процента, обратно пропорциональной сроку возврата ссуды.

— долгосрочные кредиты, используемые, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Средний срок их погашения обычно от трех до пяти лет, но может достигать 25 и более лет, особенно при получении соответствующих финансовых гарантий со стороны государства.

В нашей стране долгосрочные кредиты практически не используются как из-за общей экономической нестабильности, так и меньшей доходности в сравнении с краткосрочными кредитными операциями.

б) по способу погашения различают:

— кредиты, погашаемые единовременным взносом со стороны заемщика. Традиционная форма возврата краткосрочных кредитов, весьма функциональная с позиции «юридического оформления, так как не требует использования механизма исчисления дифференцированного процента.

— кредиты, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором, в том числе — в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Всегда используются при долгосрочном кредитовании и, как правило, при среднесрочном.

в) по способу взимания ссудного процента выделяют:

— кредиты, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения. Традиционная для рыночной экономики форма оплаты краткосрочных кредитов, имеющая наиболее функциональный с позиции простоты расчета характер.

— кредиты, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора. Традиционная форма оплаты среднесрочных и долгосрочных кредитов, имеющая достаточно дифференцированный характер в зависимости от договоренности сторон.

— кредиты, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику. Для развитой рыночной экономики эта форма абсолютно нехарактерна и используется лишь ростовщическим капиталом.

г) по наличию обеспечения классифицируют на:

— необеспеченные или без обеспечения. Несмотря на то, что реальное обеспечение служит одним из путей уменьшения риска кредитных операций, примерно половина всех банковских кредитов предоставляется без обеспечения или в форме «бланковых ссуд». Такие кредиты банки обычно предоставляют крупным торгово-промышленным компаниям, с которыми они тесно связаны и в платежеспособности которых уверены. Как правило, чем крупнее заемщик и чем больше сумма кредита, тем скорее он будет предоставлен без обеспечения. Можно выделить несколько видов необеспеченных кредитов:

1) овердрафт — оплата счетов, чеков клиента сверх остатка на его текущем счете или в отсутствие такового. Обычно клиент имеет предельный лимит по овердрафту, в пределах которого он может использовать любую сумму. В отличие от других форм банковских кредитов овердрафт и его величина могут базироваться на устной договоренности, в этом случае не требуется заключения каких-либо формальных соглашений. Овердрафт в целом является очень дорогим кредитом, и в то же время в современных условиях многие крупные банки не взимают процент по овердрафту в течение определенного периода, по истечении которого ставка возрастает многократно по сравнению с обычными рыночными ставками.

2) контокоррент — это единый активно-пассивный счет, через который проводятся все кредитные операции банка с клиентами: в дебет (актив) этого счета записываются кредиты, предоставленные банком клиентам, а в кредит (пассив) — все суммы, поступающие от клиентов в виде вкладов и возврата кредита. При кредитовом остатке на счете (клиент является кредитором банка) клиенту начисляется процент на депозит, и, наоборот, при дебетовом сальдо (клиент является должником банка) с клиента взимается процент в пользу банка за пользование кредитом. В пределах оговоренной суммы кредита клиент может получать и погашать кредиты полностью и по частям.

— обеспеченные кредиты как основная разновидность современного банковского кредита, выражающая один из его базовых принципов. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего — недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемого кредита, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения и определяется соглашением сторон. В отечественных условиях основная проблема при оформлении обеспеченных кредитов — процедура оценки стоимости имущества из-за незавершенности процесса формирования ипотечного и фондового рынков.

Обеспеченные кредиты в свою очередь, можно разбить по виду обеспечения на:

1) вексельные кредиты. Занимают большое место в операциях коммерческих банков тех стран, где развиты расчеты с рассрочкой платежа между фирмами, но особенно велика их роль в операциях коммерческих банков, осуществляющих финансирование международной торговли.

Коммерческие банки учитывают не все векселя, а только те из них, которые, в свою очередь, могут быть переучтены в Центральном банке.

2) подтоварные кредиты банков включают ссуды под залог товаров и «товарных документов». Подтоварные кредиты выдаются обычно в размере 50−70% рыночной стоимости закладываемых товаров. Основным при этом является требование к качеству товаров, к высокой степени его реализуемости в случае непогашения или задержки с погашением кредита.

3) фондовые кредиты, это ссуды под ценные бумаги, предоставляются банками обычно в размере части курсовой стоимости ценных бумаг, которые переходят к банку от заемщика лишь временно в качестве обеспечения ссуды до момента ее возврата вместе с процентами.

4) кредиты под финансовые гарантии третьих лиц реальным выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора. Финансовым гарантом могут выступать юридические лица, пользующиеся достаточным доверием со стороны кредитора, а также органы государственной власти любого уровня. В условиях развитой рыночной экономики получили широкое распространение прежде всего в сфере долгосрочного кредитования.

д) по целевому назначению кредиты подразделяют на:

— кредиты общего характера используются по усмотрению заемщика для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах. В современных условиях имеют ограниченное применение.

— целевые кредиты, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора.

е) по категории потенциальных заемщиков различают:

— аграрные кредиты — одна из наиболее распространенных разновидностей кредитных операций, определивших появление специализированных кредитных организаций — агробанков. Характерной их особенностью является четко выраженный сезонный характер, обусловленный спецификой сельскохозяйственного производства.

— коммерческие кредиты, предоставляются субъектам, работающим в сфере торговли и услуг. В основном они имеют срочный характер, удовлетворяя потребности в заемных ресурсах в части, не покрываемой коммерческим кредитом. Они составляют основной объем кредитных операций российских банков.

— кредиты посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по купле-продаже ценных бумаг. Особенность этих кредитов — изначальная ориентированность на обслуживание не инвестиционных, а игровых (спекулятивных) операций на фондовом рынке.

— ипотечные кредиты владельцам недвижимости, предоставляемые как обычными, так и специализированными ипотечными банками.

— межбанковские кредиты — одна из наиболее распространенных форм взаимодействия кредитных организаций. Текущая ставка по межбанковским кредитам является важнейшим фактором, определяющим учетную политику конкретного коммерческого банка по остальным видам выдаваемых им ссуд. Конкретная величина этой ставки прямо зависит от Центрального банка, являющегося активным участником и прямым координатором рынка межбанковских кредитов.

2. Коммерческий кредит. Одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находит практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой платежа. Основная цель этой формы кредита — ускорение процесса реализации товаров, а следовательно, извлечения заложенной в них прибыли.

Инструментом коммерческого кредита традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору.

Существует ряд принципиальных отличий коммерческого кредита от банковского:

1) в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг;

2) предоставляется исключительно в товарной форме;

3) ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым, что в современных условиях нашло практическое выражение в создании финансовых компаний, холдингов и других аналогичных структур, включающий в себя предприятия различной специализации и направлений деятельности;

4) средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;

5) при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально, например, через фиксированный процент от базовой суммы.

3. Потребительский кредит. Основной отличительный его признак — целевая форма кредитования физических лиц. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения, в товарной — в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В России получает распространение, ограниченно используется при кредитовании под залог недвижимости (чаще всего — жилья).

4. Государственный кредит. Главный признак этой формы кредита — непременное участие государства в лице органов исполнительной власти различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через Центральный банк производит кредитование:

— конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах;

— коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.

В роли заемщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных краткосрочных ценных бумаг.

Основной формой кредитных отношений при государственном кредите являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком средств.

5. Международный кредит. Рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР и другие), правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации. В отношениях с участием государств в целом и международных институтов всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности — и в товарной (как разновидность коммерческого кредита импортеру).

Итак, можно сказать, что сущность кредитного процесса заключается не только в их функциях, но и в формах кредитов, которые определяют более полную информацию о целях и задачах кредитных операций. Мы выяснили, что существует довольно много видов кредитов, их форм и классификаций, которые зависят от сроков, направленности, способов погашения, субъектов участвующих в кредитных отношениях.

В группу активных ссудных операций банков включают факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием.

Относительно новый вид операций для российских коммерческих банков являются лизинговые операции. Банки или лизинговые компании предоставляют промышленным, торговым, транспортным и другим предприятиям за определённую арендную плату в долгосрочное пользование машины, оборудование и другие основные фонды.

Итак, лизинг — это долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором, при которой арендатор (лизингодержатель) имеет опцион на покупку объекта аренды в конце срока по заранее установленной цене, одна из форм кредитования производителя с правом или без права выкупа, передачи арендуемого оборудования в собственность [28,С.3].

Банки за свой счет приобретают разнообразные основные средства и затем передают их в аренду. Банки и лизинговые компании остаются собственниками имущества, переданного в аренду. Выгода для банка при проведении лизинговых операций состоит в том, что величина арендной платы выше, чем процентная ставка по долгосрочным кредитам, выдаваемым на тот же срок. Кроме того, здесь нет риска потерь от неплатежеспособности клиента, поскольку при нарушении условий договора банк может потребовать возврата переданного в аренду имущества. Лизинговые операции получили широкое распространение в развитых зарубежных странах. В России они имеют пока ограниченное применение вследствие инфляции, отсутствия у банков крупных кредитных ресурсов, недостаточно разработанной правовой базы лизинговых операций.

В развитых странах выполнением лизинговых операций занимаются специальные финансовые общества — лизинговые фирмы, компании или крупные банки. С целью расширения рынка сбыта своей продукции лизинговые операции проводят и сами предприятия — производители оборудования, техники. Но приоритет в сфере лизинга принадлежит специальным лизинговым фирмам, которые широко пользуются финансовой поддержкой крупных банков. Эти фирмы, как правило, являются дочерними организациями крупных коммерческих банков, что облегчает им доступ к кредиту.

Для коммерческих банков лизинг дает возможность получить дополнительный доход и расширить сферу влияния. Поэтому лизинговые операции находят все более широкое распространение в деятельности отечественных коммерческих банков, при проведении которых они выступают в роли арендодателя.

Итак, кредитные операции занимают немалую долю в системе банковских услуг и подразделяются на две большие группы: активные (выдача ссуд) и пассивные (привлечение депозитов). Кредитные операции имеют широкую классификацию по различным признакам. К группе активных ссудных операций также можно отнести лизинговые операции и факторинг.

1.2 Организация управления кредитованием в коммерческом банке Кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком кредитором, так и клиентом-заемщиком.

Организация управления кредитным процессом в коммерческом банке основывается на четком функциональном разграничении обязанностей кредитного персонала, что позволяет добиться высокого профессионализма, избегать ошибок при принятии решений. Кредитную политику банка определяет кредитный комитет, который создается по решению Правления банка и возглавляется Председателем.

Организация работы кредитного комитета возглавляется на отдел кредитной политики. Он определяет возможные риски, принимаемые на себя банком по различным видам операций, является главным органом, принимающим окончательные решения об одобрении или отклонении предложений о предоставлении (пролонгации) кредитов, выдаче банком гарантий и привлечении средств, устанавливает персональные лимиты и лимиты для клиентов; требует от своих членов и от любого должностного лица банка предоставления необходимых документов, статистических данных, справок и т. д.; привлекает к участию в работе Комитета любое должностное лицо банка.

Центральным звеном в осуществлении кредитных операций банка выступает кредитное управление. Специфика формирования ссудного фонда, используемого для тех или иных кредитных операций, назначение и характер обеспечения выдаваемых кредитов, механизм предоставления и сроки кредитования, сфера использования кредитов и другие факторы обусловили создание в этом управлении следующих отделов:

1) отдел кредитной политики (ОКП) — который определяет общую политику банка и порядок ее реализации в зависимости от конкретных экономических условий, разрабатывает общие методики краткосрочного и долгосрочного кредитования и финансирования, методики определения кредитоспособности клиентов, методики организации перспективных финансовых услуг, изучает кредитные риски и определяет механизм страхования банковских кредитных организаций, организует обучение персонала кредитных подразделений банка и его филиалов и отделений;

2) отдел краткосрочного кредитования (ОКК) — определяет кредитные ресурсы по видам ссуд и заемщикам исходя из кредитного потенциала банка, выявляет потребности в кредите, организует выдачу и его погашение, заключает кредитные договоры, проверяет кредитоспособность клиентов;

3) отдел кредитования региональных программ (ОКРП) — распространяет информацию о программе льготного кредитования предприятий и организаций агропромышленного комплекса, проверяет кредитоспособность клиентов, заключает договоры на предоставление ссуд из фонда льготного кредитования;

4) отдел проектного финансирования (ОПФ) — разрабатывает основные направления долгосрочного кредитования и финансирования исходя из инвестиционного потенциала банка, организует кредитные операции и финансирование, заключает договоры по предоставлению ссуд и оказанию услуг, проверяет кредитоспособность клиента, осуществляет кредитование, связанное с инновационной деятельностью клиента, инновационное финансирование разработок клиента, осуществляет посредническую помощь в поиске партнеров по внедрению, а также в подборе подрядчиков для реализации долгосрочных проектов;

5) отдел кредитования физических лиц (ОКФЛ) — организует прямое и косвенное кредитование приобретения потребительских товаров и жилищного строительства, оформляет договоры на предоставление кредитных карточек, оказывает услуги населению;

6) отдел предоставления гарантий (ОПГ) — организует выдачу гарантий клиентам банка; проверяет кредитоспособность клиентов;

7) отдел оформления кредитных операций (ООКО) — возложены такие функции, как проверка наличия всех документов, необходимых для получения кредита в банке, подготовка кредитных договоров, договоров залога и поручительства, а также других документов, сопровождающих кредитную сделку, ведение кредитной сделки (подготовка распоряжений для бухгалтерии, начисление процентов, создание резерва на возможные потери по ссудам, ведение переписки с заемщиком и др.), подготовка расчетов по кредитным договорам, необходимых для заемщика, расчетов для подачи исков, а Арбитражный суд по просроченным кредитным договорам, предоставление отчетности по кредитным операциям.

Основная роль по непосредственному оформлению кредитной сделки и выдаче кредита принадлежит кредитному офицеру или кредитному инспектору, который сотрудничает с отделом оформления кредитных операций (ООКО). Кредитный офицер оценивает риски по кредиту и указывает в служебной записке об условиях сделки группу риска в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ. Для подготовки кредитного соглашения и договоров по обеспечению кредита он передает служебную записку об условиях сделки, подписанную начальником кредитного подразделения. На основании этого сотрудник ООКО оформляет проект кредитного договора, срочное обязательство, проекты договоров по обеспечению кредита и необходимых дополнений к ним.

Процесс кредитования обязательно испытывает управляющее воздействие в виде различных решений, облекаемых в форму нормативно-правовых документов, регламентирующих кредитные операции банка; кредитной политики, подробно раскрывающей технологию кредитования данного банка; конкретных распоряжений уполномоченных должностных лиц.

В качестве ресурсов, задействованных в процессе кредитования, выступают кредитные ресурсы банка, а также исполнители конкретных процессов. Непосредственно процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов, на каждом из которых уточняются характеристики ссуды, способы ее выдачи, использования и погашения: предварительную стадию, подготовку оформления кредита, последующий мониторинг, прекращение кредитного договора [20,С.19].

Одним из основных внутренних регламентирующих документов является кредитная политика банка. Начинается процесс кредитования с предоставления клиентом в банк необходимых документов юридических документов заемщика, его финансовой отчетности, бизнес-плана проекта и т. д. В качестве исполнителей процесса кредитования задействуются работники бухгалтерии банка (бухгалтер, главный бухгалтер) и работники кредитного подразделения: кредитный инспектор, начальник кредитного отдела, управления. На отдельных стадиях процесса возникает необходимость анализа документов юристом. Процесс кредитования может завершиться двумя вариантами: заемщику предоставляется кредит или по какой-то причине отказывается в кредитовании.

Предварительная стадия кредитования является одной из наиболее важных, когда определяется принципиальная возможность выдачи ссуды конкретному заемщику. Как правило, это осуществляется путем анкетирования заемщика и личной беседы с ним кредитного инспектора. В зависимости от банка, направления его кредитной деятельности и иных параметров состав критериев может различаться. Каждому параметру присваивается балльная оценка, которая впоследствии анализируется. Данные анкет проверяются в личной беседе с заемщиком, по результатам которой выставляется итоговый балл.

На предварительной стадии оценивается деятельность клиента на предмет соответствия его кредитной политике банка и его финансовое состояние. Дальнейшая работа с клиентом осуществляется на основании решения кредитного инспектора или кредитного комитета по результатам анализа кредитоспособности клиента, выраженного, как правило, в форме письменного заключения.

Рассмотрение кредитного проекта или подготовка оформления кредита заключается в анализе предоставленных заемщиком документов о результатах его деятельности и информации о кредитуемом проекте. Обязательно предоставляется ряд юридических документов, а именно: учредительный договор, устав предприятия и по требованию кредитного подразделения — иные документы. На данной стадии обязательно привлекается юрист, который осуществляет анализ юридических документов заемщика на предмет правильности оформления, соответствия вида деятельности заемщика уставу предприятия и т. п.

Анализ финансовой отчетности проводится с целью определения финансового состояния заемщика по ряду аналитических показателей, состав которых определяет для себя банк, прежде всего это кредитоспособность заемщика, платежеспособность. Финансовая отчетность заемщика, как правило, предоставляется за последние три года и может включать различные отчетные формы (баланс предприятия, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).

Одной из наиболее важных составляющих предварительной стадии является оценка эффективности бизнес-плана кредитуемого проекта. В соответствии с предоставленной проектной документацией банк осуществляет анализ кредитуемого проекта на предмет целесообразности предоставления кредита данному заемщику на конкретные цели и впоследствии осуществляет мониторинг заемщика.

Рассмотрение кредитного проекта также предусматривает анализ обеспеченности кредита. На этой стадии решаются вопросы предоставления конкретного вида обеспечения (залога, поручительства или гарантии), оценки его качества и соответствия объему выдаваемого кредита. Производится также предварительная оценка стоимости обеспечения.

Заключительной частью подготовительной стадии является окончательный анализ возможности выдачи кредита. Данный этап представляется одним из самых значимых, он включает: сведение воедино и анализ различной информации, возникшей на предыдущих стадиях и представленной в виде письменных заключений кредитного инспектора и иных работников банка, и наконец, принятие окончательного решения о предоставлении кредита. На основании принятого решения выбирается метод кредитования и форма предоставления кредита, т. е. постой кредит или кредитная линия, синдицированный кредит, банковский кредит, бланковый кредит или обеспеченный кредит и т. п. Предварительно согласовывается возможный срок кредита, а также определяется процентная ставка по кредиту и возможное вознаграждение в виде фиксированной суммы на покрытие операционных и иных расходов, связанных для банка с предоставлением кредита.

Процесс выдачи кредита условно можно разбить на две части: документальное оформление кредита и бухгалтерское оформление. На основании решения кредитного подразделения подготавливается проект кредитного договора, которое в последствии согласовывается с заемщиком. Кредитный договор должен отражать все характеристики выдаваемого кредита, а именно: его вид, срок, процентную ставку по кредиту, обеспечение и т. п.; отражать права и обязанности сторон, штрафные санкции при нарушении обязательств и условий договора, возможность пролонгации кредита и иные соглашения, которые могут быть включены в договор по требованию договаривающихся сторон. Кредитный договор должен быть согласован с юристом банка, подписан и заверен печатями банка и заемщика. В случае если кредит выдается под обеспечение, данные факт должен быть оформлен соответствующим документом. Если заемщик предоставляет залог, то заключается договор о передаче в залог имущества, где должна быть оговорена процедура перехода прав собственности на заложенное имущество и реализации имущества в случае невозврата заемщиком суммы долга.

Далее кредитным подразделением формируется кредитное досье заемщика, которое включает все юридические документы, оформляющие выдачу кредита (кредитный договор, договор залога, договор поручительства, гарантийное письмо), а также документы, предоставленные заемщиком на стадии рассмотрения кредита. Кредитное досье направляется в архив им хранится там бессрочно.

На основании заключенного кредитного договора кредитное подразделение оформляет распоряжение в бухгалтерию, где выполняется бухгалтерское оформление выдачи кредита. Бухгалтерское оформление выдачи кредита разбито на несколько стадий и включает открытие ссудного счета, формирование проводок по выдаче кредита, учету предоставленного обеспечения и начислению резерва на возможные потери по ссуде. Ссудный счет открывает главный бухгалтер банка или уполномоченное им лицо. Бухгалтерское оформление выдачи кредита может различаться в каждом конкретном случае составом проводок в зависимости от способа выдачи кредита. В настоящее время для юридических лиц является обязательным выдача ссуд только посредством зачисления на расчетный счет.

Последующий мониторинг кредитного договора является весьма важным, так как он содействует уменьшению риска невозврата ссуды. На данном этапе кредитный инспектор банка отслеживает текущее финансовое состояние заемщика и состояние предоставленного обеспечения. Своевременное выявление ухудшения финансового состояния клиента во многих случаях позволяет избежать или значительно уменьшить риск невозврата ссуды. Составляющей частью процесса отслеживания клиента является контроль соответствия использования предоставляемых кредитных ресурсов целевому назначению ссуды, а также бизнес-плану проекта. Кредитный инспектор вправе потребовать от заемщика предоставления текущей финансовой отчетности. На основании анализа собранных данных в случае ухудшения состояния заемщика кредитным инспектором может быть принято решение о требовании от заемщика дополнительного обеспечения или изменения условий кредита.

В процессе действия ссудного договора периодически возникает необходимость начисления и взыскания процентов. Эта операция выполняется работниками бухгалтерии банка с параллельным контролем начисленных процентов кредитным инспектором на предмет соответствия кредитному договору. Мониторинг клиента и начисление процентов предполагает итеративность процесса, связанную с указанной в кредитном договоре периодичностью уплаты процентов, а также с необходимостью непрерывного отслеживания состояния клиента и обеспечения.

При наступлении срока окончания кредитного договора может возникнуть ситуация невозможности уплаты заемщиком требуемой суммы по той или иной причине. В таком случае по решению банка кредитный договор может быть пролонгирован без изменения условий кредитного договора, либо с изменением условий, например, с изменением процентной ставки. Закрытие кредитного договора предполагает два варианта прекращения кредитных отношений между заемщиком и банком: это может быть нормальное завершение кредитного договора, если заемщик своевременно вернул сумму долга и уплатил начисленные проценты либо, если данная ссуда признана безнадежной, ссуда и проценты по ней могут быть перенесены на счета по учету просроченной ссудной задолженности и впоследствии списаны с баланса банка.

В первом случае клиент предоставляет платежные документы, на основании которых оформляется возврат основной суммы долга, списывается учтенное обеспечение, закрывается ссудный счет и кредитный договор. В противном случае сумма основного долга и проценты переносятся на счета просроченной задолженности и учитываются там до сих пор, пока ссуда не будет признана безнадежной, далее ссуда списывается с баланса банка за счет сформированного резерва на возможные потери по ссуде, а при недостаче резерва — за счет прибыли банка. Кредитование физических лиц в основном отличается формой кредитования и способом оценки заемщика. Так, для физических лиц, как правило, используется наличная форма выдачи кредита. К ним предъявляются специфические требования при оценке возможности выдачи кредита. Анализ проводится на основе данных о доходах, заработной плате, личном имуществе и предыдущей кредитной истории.

Кредитование является ключевой операцией банка, приносящей основные доходы. Процесс кредитования включает рассмотрение заявки заемщика, в том числе анализ его финансового состояния (юридического лица), уровня личных доходов (граждане), выдачу и мониторинг кредита, погашение кредита, а в случае возникновения проблем — мероприятия по обеспечению его возврата.

1.3 Принципы организации и управления кредитным процессом Если попробовать дать определение понятия принцип, получится следующее. Принцип — основные, исходные положения какой — либо теории; установившиеся, укоренившиеся, общепринятые, широко распространенные правила.

Познание сущности кредитного процесса предполагает раскрытие его основы. В современной экономической литературе «основа» трактуется неодинаково. Часто под основой понимается та база, на которой строятся и развиваются кредитные отношения. Таким материальным основанием кредита в общем виде обычно считается товарное производство, более конкретно — кругооборот и оборот капитала субъектов производства. Подобное толкование основы кредита как его базы, его материальной причины имеет определенный смысл, ведь с терминологической точки зрения это слово означает основание, фундамент. При такой постановке вопроса очевидно и другое — анализ некоторым образом смещается в сторону выяснения причин, которые вызывают образование кредита.

Если основа понимается как правило, регулирующее управление кредитным процессом, к ним относят следующие принципы кредитования — возвратность кредита, срочность кредита, платность кредита, обеспеченность кредита, целевой характер кредита, дифференцированность кредитования.

Кредитный процесс в экономике базируется на определенной методологической основе, одним из элементов которого выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах:

1. Возвратность кредита Возвратность кредита — это как возвратность в квадрате. Первоначально ссуженная стоимость возвращается, совершая круговращение в хозяйстве заемщика, затем высвободившиеся в результате такого круговращения средства заемщик передает своему кредитору. Подобное движение ссуженной стоимости существенно отличает кредит от других экономических категорий. Оно имеет принципиальное значение для практики: банки, аккумулирующие временно свободные ресурсы, не могут распоряжаться ими как своими капиталами. собственниками денежных средств, которые размещает банк на кредитной основе, остаются другие физические и юридические лица. Поэтому каждое решение о выдаче кредита должно соотноситься с тем, может ли банк получить обратно денежные средства, которые он разместил в виде кредита. Возвратность — объективное свойство. Это означает, что общество не может ее отменить, не изменив суть сделки. Лишь используя объективные качества кредитной сделки, можно эффективно управлять кредитными потоками.

Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

2. Срочность кредита Он отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке (в нашей стране — свыше трех месяцев) — предъявления финансовых требований в судебном порядке.

При переходе к рыночным отношениям реализация принципов возвратности и срочности стала обязательным условием нормального обеспечения общественного воспроизводства, поддержания ликвидности кредитных учреждений. Банки не могут вкладывать средства акционеров и вкладчиков в безвозвратные кредиты, а заемщики не заинтересованы в уплате повышенных процентов за просроченные кредиты и ухудшении своей деловой репутации. Сроки кредитования стали определяться сроками оборачиваемости текущих активов предприятия или сроками окупаемости затрат при инвестициях. Кредиты под оборотный капитал являются краткосрочными и, как правило, не превышают одного года, кредиты под основной капитал являются долгосрочными и предоставляются на срок свыше одного года.

3. Платность кредита. Ссудный процент Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором.

Ставка (или норма) ссудного процента, определяемая как отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

4. Обеспеченность кредита Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии. Особенно актуален в период общей экономической нестабильности, например, в отечественных условиях.

5. Целевой характер кредита Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

6. Дифференцированностъ кредитования Этот принцип означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.

Таким образом, основными принципами управления кредитным процессом являются: возвратность, срочность, платность обеспеченность, целевой характер, дифференцированность кредита. Могут быть и другие дополнительные принципы у каждого банка.

2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ И УПРВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПРОЦЕССОМ НА ПРИМЕРЕ НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКОГО ФИЛИАЛА ОАО «АК БАРС» БАНК

2.1 Краткая характеристика деятельности Набережночелнинского филиала ОАО «АК БАРС» БАНК Открытое Акционерное общество «Акционерный Коммерческий Банк «АК БАРС» зарегистрирован в Центральном банке Российской Федерации 29 ноября 1993 года, номер лицензии 2590. В настоящее время Банк имеет все существующие в Российской Федерации виды банковских лицензий, включая валютную лицензию, лицензию на проведение всех видов операций с ценными бумагами и лицензию на проведение операций с драгоценными металлами. Банк участвует во всемирном сообществе банковских телекоммуникаций «СВИФТ» (S.W.I.F.N.), является абонентом информационно — дилинговой системы «Рейтерс Дилинг», членом Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ), Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР), Ассоциации Участников Вексельного рынка (АУВЕР) и Российской Торговой Системы (РТС). Банк также входит в число членов Ассоциации Российских Банков и Банковской Ассоциации Татарстана. С июля 1994 года «АК БАРС» Банк является уполномоченным банком Кабинетами Министров Республики Татарстан. В ноябре 1997 года Банк получил статус уполномоченного органа по хранению золотого резерва Татарстана, предназначенного для обеспечения гарантий инвестиций в экономику Республики. В декабре 1998 года Кабинет министров Республики Татарстан отнес «АК БАРС» Банк к числу опорных системообразующих банков РТ.

По классификации Центрального банка РФ «АК БАРС» БАНК на протяжении последних лет неизменно относится к категории «банков без признаков финансовых затруднений».

Клиентами «АК БАРС» БАНК являются около 15 тыс. юридических лиц и более 340 тыс. физических лиц. В их число входят крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, а также предприятия торговли и агропромышленного комплекса. Кроме того, «АК БАРС» БАНК в качестве расчетного банка Департамента казначейства Министерства финансов РТ обеспечивает расчетно-кассовое обслуживание средств республиканского бюджета, республиканских структур государственного управления и бюджетных организаций. Уровень развития технологической базы «АК БАРС» БАНК, а также наличие у него всех существующих в Российской Федерации типов банковских лицензий позволяет ему предлагать своим партнерам услуги по проведению до 100 видов банковских операций.