Организация кредитного процесса в банке (на примере ОАО «Банк Екатеринбург»)

Дипломная работа

на тему: «Организация кредитного процесса в банке (на примере ОАО „Банк Екатеринбург“)»

ГЛАВА 1. КРЕДИТНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

1.1 Базовые принципы кредитования

1.2 Классификация банковских кредитов

1.3 Основные этапы кредитования в коммерческом банке

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ В ОАО «БАНК ЕКАТЕРИНБУРГ»

2.1 Показатели, характеризующие кредитную деятельность ОАО «Банк Екатеринбург»

2.2 Кредитная политика ОАО «Банк Екатеринбург»

2.3 Оценка организации кредитного процесса в ОАО «Банк Екатеринбург»

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

3.1 Основные проблемы и перспективы банковского кредитования

3.2 Совершенствование организационной структуры и внутреннего контроля как направление повышения эффективности кредитной деятельности банка

3.3 Повышение профессионализма банковских служащих

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Кредитная деятельность банков Российской Федерации в настоящее время находится на стадии активного развития, что в значительной мере благоприятно влияет на экономику России. Эффективность экономики многих развитых стран построена на кредитной основе. На современном этапе развития национальной экономики предприятия нуждаются в привлечении доступных и долгосрочных средств для нормального функционирования.

Кредитные операции являются основной статьей доходов для всех российских коммерческих банков. Кредиты и ссуды являются сравнительно новой услугой для населения нашей страны. В середине 90-х годов такой услугой часто пользовалось правительство Российской Федерации, занимая миллиарды рублей в других государствах с более развитой экономикой. Именно в это время в представлении наших граждан сформировалось мнение о том что, если дошло до ссуды, значит, дела совсем плохи, и одновременно появился страх и недоверие к аналогичному виду банковской услуги. Примерно такое же отношение было и к кредитованию юридических лиц, если предприятие взяло ссуду, значит оно на грани банкротства.

Только в начале 2000;х годов к людям начало приходить осознание безболезненности и удобства пользования банковскими ссудами. Для того чтобы к гражданам пришло это понимание, банкам при поддержке государства пришлось проделать огромную работу.

В настоящее время банковский кредит является обычным явлением, как для юридических, так и для физических лиц. Сейчас легко приобрести любой вид товаров и услуг в кредит. С каждым годом появляются все новые и новые предложения от банков: авто кредитование, ипотечное кредитование, отдых в кредит, обучение в кредит, кредит на любые цели наличными, кредитование малого бизнеса и др.

Но с бурным развитием у российских банков появляется все больше и больше проблем, которые они решают как по одиночке, так и сообща. Основной проблемой, с которой столкнулись все банки, является не возврат по кредитам. По статистике в 2012 году он увеличился на 76%, причем половина приходится на кредиты физическим лицам.

Актуальность темы

данной работы обусловлена тем, что кредитная деятельность имеет немаловажное социальное значение в виде потребительского кредитования, направленного на удовлетворение жизненно важных потребностей населения. Необходимо отметить, что кредитная деятельность банков на современном этапе далека от идеального состояния.

Кредитование часто сталкивается с определёнными проблемами, решение которых необходимо ускорить как можно скорее. Кредитная деятельность является важным элементом деятельности экономики. Оно играет уникальную роль не только для хозяйственного оборота, международной и национальной экономике, но и в жизни общества в целом.

Для решения проблем организации кредитного процесса банкам еще предстоит проделать колоссальную работу, включающую в себя ряд мероприятий, воздействующих как на внутреннюю структуру банка, так и на заемщиков.

Цель исследования — выявление проблем и рассмотрение основных направлений совершенствования организации кредитного процесса в ОАО «Банк Екатеринбург».

Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:

— изучить теоретические аспекты кредитной деятельности банков;

— проанализировать порядок проведения кредитного процесса в банке;

— разработать мероприятия по повышению эффективности кредитного процесса в коммерческом банке.

Объект исследования — ОАО «Банк Екатеринбург».

Предмет исследования — кредитный процесс ОАО «Банк Екатеринбург».

В процессе работы были использованы: нормативно — правовые акты; финансовая и бухгалтерская отчетность ОАО «Банк Екатеринбург», учебные пособия Носовой С. С., Семенова С. К., Тарасова В. И., Челноков В. А., учебники Лаврушина. О.И., Жукова Е. Ф., Булатова А. С., Ассэль Г., монографии и статьи ведущих российских ученых, специалистов в области банковского дела, а так же информация, представленная на официальном сайте ОАО «Банк Екатеринбург», сайте РБК, сайте федеральной службой государственной статистики.

Комплекс обозначенных задач обусловил выбор методов исследования: аналитического, абстрактно-логического, монографического, графического, экономико-статистического, экономико-математического, структурного, сравнительного и др.

Исходной информационной экономико-статистической базой являются данные бухгалтерской и управленческой отчётности ОАО «Банк Екатеринбург» за 2009;2011 годы, а также статистические данные Банка России за 2008 — 2012 годы.

Внедрение результатов работы поможет банкам сократить потери от ошибок при проведении кредитной политики, оценить перспективы своего развития и объем прибыли от своей деятельности на определенном временном интервале.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

ГЛАВА 1. КРЕДИТНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БАНКА: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ

1.1 Базовые принципы кредитования

Кредит — это система экономических отношений в связи с передачей от одного собственника другому во временное пользование ценностей в любой форме (товарной, денежной, нематериальной) на условиях возвратности, срочности, платности.

Кредит — это товар, продаваемый за специфическую цену, — ссудный процент и на специфических условиях — на срок, с возвратом.

Продавец кредита — кредитор, ссудодатель.

Покупатель кредита — должник, дебитор, ссудополучатель, заемщик.

Специфические условия, на которых предоставляется кредит, составляют основные принципы кредитования.

Основными принципами кредитования являются возвратность, срочность и платность. Возвратность предполагает, что переданные в долг ценности в оговоренной заранее форме (кредитном соглашении), чаще всего денежной, будут возвращены продавцу кредита (кредитору). Нарушение принципа возвратности может нанести непоправимый ущерб кредитору, поэтому в современных условиях в кредитных соглашениях принято оговаривать способы страхования кредитного риска. Целевая направленность кредитования обеспечивает возвратность и платность ссуды.

Кредитное соглашение — письменный договор кредитора и должника при предоставлении-получении кредита, подробно оговаривающий условия возвратности, срочности и платности.

Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора.

Кредитный риск — риск невозврата дебитором кредитору кредита. Страхование кредитного риска — система мер по обеспечению возврата кредитору ссуды в срок.

Срочность кредита.

Срочность кредитования — это естественная форма обеспечения возвратности кредита. Она означает, что ссуда должна быть не просто возвращена, а возвращена в строго оговоренный в кредитном соглашении срок. Для этого в кредитном соглашении подробно разрабатывается график погашения кредита и уплаты процентов. Например, график погашения кредита, выданного с условием возврата через 10 лет из 10% годовых, выглядит следующим образом (рис.1):

Рис. 1. График погашения кредита на 10 лет из 10% годовых Обеспеченность кредита Обеспеченность кредита — дополнительный принцип кредитования, который всегда включается в кредитное соглашение.

С принятием закона «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы его обеспечения.

Наиболее распространенными видами обеспечения ссуд являются:

— материальные ценности, оформленные залоговым обязательством;

— гарантии посредников платежеспособных юридических и физических лиц (банков и т. п.);

— страховые полисы, оформленные заемщиками в страховой компании по риску непогашения ссуды;

— ликвидные ценные бумаги.

Платность кредита.

Принцип платности кредита означает, что заемщик денег должен внести определенную единовременную плату за пользование кредитом или платить в течение оговоренного срока.

Целевая направленность кредита.

Дополнительным принципом кредитования является его целевая направленность, которая создает условия для соблюдения принципов возвратности и платности ссуд, а также в определенной степени и их срочности. Этот принцип предполагает выдачу ссуды под четкую цель ее использования (оговаривается в кредитном соглашении). Целевая направленность ссуды позволяет кредитору четко представлять возможности заемщика по возврату ссуды в срок с процентами. Наиболее стабильным считается кредитование на производительные цели, когда вложенные деньги дают реальную отдачуприбыль.

Дифференцированность кредита.

Принцип дифференцированности кредита означает различный подход к заемщикам в зависимости от их реальных возможностей погасить ссуду.

Принцип дифференцированного подхода к заемщикам в зависимости от их реальных возможностей погасить взятый кредит предполагает деление заемщиков на первоклассных и сомнительных. Внутри этих групп обычно применяют более подробную дифференциацию, используя систему кредитных рейтингов. Внутри кредитных рейтингов должники дифференцируются достаточно подробно с учетом целого комплекса критериев.

Кредитный рейтинг — это система дифференциации заемщиков по признаку платежеспособности.

Платежеспособность — это способность заемщика погасить кредит в сроки с процентами. Зависит от экономических и социально-политических факторов.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

Банковский кредитный процесс регулирует огромное количество различных нормативных документов, как внешних, распространяющихся на все кредитные организации, так и тех, что созданы внутри банка и имеют законную силу лишь в пределах конкретного финансового учреждения[15, c. 45]. Ниже приводится список документов, которые можно считать догматами кредитного процесса.

Основной документ, отражающий правовые основы кредитных операций, — гл. 42"Заем и кредит" Гражданского кодекса РФ.

Порядок начисления процентов по активным операциям банка регулируется положением ЦБ РФ от 26 июня 1998 года № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (21, c.38).

Порядок осуществления операций по предоставлению банками денежных средств клиентов и правила бухгалтерского учета кредитных операций определяется положением Банка России от 31 августа 1998 года № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности регулируется положением ЦБ от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной и приравненной к ней задолженности».

Порядок формирования резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, в т. ч. по неиспользованным кредитным линиям и неиспользованным лимитам по предоставлению средств в виде овердрафта и под лимит задолженности, отражен в положении Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Не стоит забывать, что наряду с перечисленными существуют и другие нормативные и законодательные акты, регулирующие банковские кредитные операции или влияющие на них. К подобным документам можно отнести Уголовный кодекс РФ, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Налоговый кодекс, законы «О залоге», «Об ипотеке (залоге недвижимости), различные положения, инструкции, указания Банка России и т. д.

Основными источниками банковского права являются: Конституция РФ, Федеральные законы РФ, Гражданский кодекс, Арбитражный процессуальный кодекс, Указы Президента, Постановления правительства, Инструкции и приказы Центрального банка РФ (31, c. 56).

Конституция как основной закон государства в качестве источников банковского права устанавливает основные начала и принципы функционирования банковско-кредитной системы.

В качестве общих законов следует рассматривать, прежде всего, ГК РФ, нормы которого конкретизируют и развивают нормы конституции. С одной стороны он регулирует отдельные отношения в сфере банковской деятельности, такие как договоры банковского счета и банковского вклада, расчетные отношения с использованием аккредитива, инкассо, чека и некоторые другие. С другой — занимая более высокое место в иерархии нормативно-правовых актов, чем Федеральные законы, он устанавливает более общие положения, и поэтому содержание законов не должно противоречить нормам ГК РФ (п. 2.ст.3).

В качестве специальных банковских законов выступают и составляют основную часть источников банковского права закон «О Центральном Банке РФ (Банке России)» от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ с изменениями, который закрепляет правовое положение Центробанка как органа возглавляющего банковско-кредитную систему РФ. Его полномочия, права и обязанности в отношении банков и других коммерческих организаций, в сфере контроля и регулирования деятельности различных субъектов банковской системы. Также закон «О банках и банковской деятельности», который устанавливает основные требования к банкам при осуществлении ими банковских операций, права и обязанности банков при взаимоотношениях с государственными органами, ЦБ РФ, а также клиентами банков — физическими и юридическими лицами.

1.2 Классификация банковских кредитов

В Законе «О банках и банковской деятельности» предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами [24, c. 83].

Классификация видов и форм кредитования может быть проведена по ряду признаков.

Рис. 2. Виды и формы кредита Исторически первой формой кредита стал ростовщический кредит, когда ссуды предоставлялись за очень высокую плату. Ростовщический процент обычно превышал 100% и часто достигал 300−500% годовых. По ростовщическому проценту требовалось обязательное материальное обеспечение ссуды.

Коммерческий кредит — это предоставление товара продавцом покупателю с отсрочкой платежа. Поскольку немедленной оплаты не происходит, то срок кредита — это срок отсрочки платежа. За этот кредит, естественно, взимаются проценты (рис. 3).

Рис. 3. Коммерческий кредит

Банковский кредит — это предоставление ссуды кредитополучателю в основном кредитным учреждением (банком) на условиях возврата, платы, на срок и на строго оговоренные цели, а также чаще всего под гарантии или под залог. Получателями банковского кредита могут быть и физические, и юридические лица (рис. 4).

Рис. 4. Банковский кредит Таким образом, банк — это учреждение, торгующее кредитами, формирующимися из денег, мобилизуемых на вклады.

Прибыль банка = Ссудный процент — Депозитный процент

Как следует из представленной формулы, банк, торгуя кредитами, чтобы получать прибыль, должен поддерживать соотношение:

Ссудный процент? Депозитный процент

Таким образом, выгодность ссуд выражается в норме процента, которая представляет собой отношение суммы процента к величине ссудного капитала.

Норма процента — динамичная величина и зависит прежде всего от соотношения спроса и предложения ссудного капитала, которые, в свою очередь, определяются многими факторами, в частности:

— масштабами производства;

— размерами денежных накоплений, сбережений всех классов и слоев общества;

— соотношением между размерами кредитов, предоставленных государством, и его задолженностью;

— циклическими колебаниями производства;

— его сезонными условиями;

— темпом инфляции (при её усилении процентные ставки растут);

— государственным регулированием процентных ставок;

— международными факторами (неуравновешенностью платежных балансов, колебаниями валютных курсов, бесконтрольной деятельностью мирового рынка ссудных капиталов и т. д.).

Банковский кредит имеет целый ряд особенностей:

— участие в кредитной сделке одного из кредитных учреждений;

— широкий спектр участников;

— денежная форма предоставления ссуды;

— широкая вариация сроков ссуды;

— дифференциация условий кредита.

Последнее породило новые формы банковского кредитования: лизинг, факторинг и форфейтинг. Лизинг — это соглашение о долгосрочной аренде движимого и недвижимого дорогостоящего имущества. Кредитные отношения в лизинговой сделке возникают между лизингодателем, которым может быть банк или финансовая компания, и лизингополучателем — фирмой, использующей объекты лизинга в своей деятельности. Лизинг — это сочетание кредита с арендой. Лизинг всегда обслуживается долгосрочным кредитом, который гасится либо денежным платежом, либо компенсационным платежом (товарами, произведенными на арендованном оборудовании).

Факторинг — посредническая операция (дилинг) кредитного учреждения по взысканию денежных средств с должников своего клиента и управление его долговыми требованиями.

Потребительский кредит связан с кредитованием банками конечного потребителя (населения). Его основные характеристики:

— заемщиками выступают физические лица;

— целевое назначение таких ссуд — использование их для удовлетворения конечных потребностей населения.

Государственный кредит — выступает в форме займов государства у населения, юридических лиц, иностранных государств в целях покрытия дефицита госбюджета или финансирования государственных расходов.

Международный кредит — это предоставление ссуд в коммерческой или банковской форме кредиторами одной страны заемщикам другой страны. Кредиторами и заемщиками по международному кредитованию выступают государства и юридические лица (банки и фирмы).

Ипотечный кредит — предоставление долгосрочной ссуды под залог недвижимого имущества (земли, жилища и прочее). Этот кредит предоставляется на длительные сроки, под залог недвижимого имущества. Ломбардный кредит — краткосрочный финансовый кредит под залог легкореализуемого движимого имущества.

Все вышеперечисленные виды кредита делятся также по принципу срочности на: кратко — (от 1 дня до 1 года), средне — (от 1 года до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет).

Особенность современной системы банковского кредитования заключается в ее зависимости не только от собственных и привлеченных средств банка, но и от специальных нормативов, устанавливаемых центральным банком. Существенным признаком кредитования является договорная основа. Банк заключает с клиентом кредитный договор, в котором оговариваются права и обязанности сторон. В условиях переходного периода банки постепенно отошли от принципа отраслевого подхода при выборе схемы кредитования предприятий и организаций. Преобладающим стал принцип унифицированного (единообразного) порядка кредитования, при котором отраслевые особенности организации выдачи и погашения ссуд зачастую сглаживаются.

1.3 Основные этапы кредитования в коммерческом банке

Процесс предоставления банковской ссуды называется кредитным процессом или процессом кредитования. Процесс кредитования предприятий коммерческим банком включает ряд основных этапов, которые будут рассмотрены далее.

В процессе кредитования можно выделить:

1) подготовительный этап;

2) этап рассмотрения кредитного проекта;

3) этап оформления кредитной документации;

4) этап использования кредита и последующего контроля в процессе кредитования (33, c. 189).

1. На подготовительном этапе, представляющем собой переговоры между клиентом и банком, изучаются возможности предоставления кредита.

В процессе этих переговоров необходимо:

1) установить, насколько соответствует данная сделка кредитной политике банка;

2) определить цель кредита;

3) выбрать соответствующие вид и метод кредитования;

4) на основе предварительного анализа финансового положения предприятия оценить уровень кредитного риска;

5) оперативно принять решение по данной кредитной заявке;

6) в случае положительного решения проконсультировать клиента по поводу предоставления документов, необходимых для оформления ссуды.

2. На этапе рассмотрения кредитного проекта анализируется предоставленная потенциальным заемщиком финансовая отчетность, а также другая документация. Основной задачей на данном этапе является заключение о возможности предоставления ссуды, сделанное на основе всесторонней оценки кредитоспособности заемщика и объекта кредитования.

Существуют два способа принятия решения о выдаче кредита: централизованный и децентрализованный. Централизованный способ используется в небольшом или среднем банке, децентрализованный — в крупном банке. При децентрализованном способе решение о выдаче кредита может приниматься: (37, c. 94)

1) либо посредством последовательного одобрения;

2) либо посредством одобрения кредитным комитетом.

В первом случае вопрос последовательно решается сначала на уровне кредитного отдела, а затем высшего руководства банка. В случае рассмотрения на заседании кредитного комитета вопросы, связанные с условиями кредитования, прорабатываются заранее. Часто кредитные комитеты занимаются рассмотрением только крупных кредитных проектов.

3. На этапе оформления кредитной документации работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

4. На этапе использования кредита осуществляется:

1) наблюдение за кредитными операциями (соблюдением лимита кредитования кредитной линии, целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд);

2) оперативный анализ кредитоспособности клиента;

3) контроль над движением выданных кредитных ресурсов.

При этом особое внимание уделяется контролю над просроченными ссудами. Совместно с клиентом банки разрабатывают меры по возврату кредитов (пролонгация просроченных кредитов, заключение нового кредитного договора, получение дополнительных гарантий и т. д.).

Кредитная документация. Для получения ссуды клиент предоставляет банку документы, которые условно можно разделить на две группы:

1) документы, подтверждающие юридическую правомочность клиента вести соответствующие виды деятельности;

2) документы, подтверждающие материальные гарантии возврата кредита.

К первой группе относятся:

1) учредительский договор;

2) устав;

3) свидетельство о регистрации;

4) сведения о руководстве предприятия;

5) контракт на поставку продукции;

6) лицензия на экспортную поставку.

Ко второй группе относятся:

1) баланс;

2) отчетность по прибылям и убыткам;

3) выписки из лицевых счетов (в рублях и валюте);

4) технико-экономическое обоснование;

5) договор на аренду складских помещений;

6) накладные на поставку товаров;

7) кредитные договора с другими банками;

8) гарантии, поручительства, страховые полисы.

При положительном заключении банка о выдаче ссуды оформляются следующие документы:

1) срочное обязательство;

2) кредитный договор;

3) договор о залоге;

4) карточка образцов подписей и печати клиента.

Срочное обязательство составляется по строго определенной форме и содержит обязательство заемщика получить кредит на определенные цели, в определенной сумме и на определенный срок.

Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. в нем оговаривается экономическая и юридическая ответственность сторон. Кредитный договор составляется по вполне определенной схеме, в нем указываются:

1) полное наименование участников;

2) юридический адрес;

3) предмет договора;

4) сумма, срок, порядок погашения;

5) стоимость кредита;

6) размер комиссионных;

7) обеспечение ссуды;

8) кредитные оговорки (38, c. 93).

Договор о залоге заключается в том случае, если кредитор настаивает на обеспечении кредита. Он составляется по определенной форме и призван гарантировать возврат заимствованных средств. При положительном решении вопроса о выдаче кредита заполняется карточка образцов подписей руководителей предприятия, в которой также фиксируется образец печати предприятия-заемщика (39, c. 102).

Процедура выдачи и погашения кредита. Кредит выдается на основании письменного распоряжения сотрудника банка, в том числе председателя правления банка, его заместителя, начальника кредитного управления или отдела, кредитного инспектора банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который осуществляет кредитно-расчетное обслуживание клиентов. В распоряжении указывается, кому, в какой сумме и по какому счету его следует выдать.

Существуют три направления выдачи ссуды: (34, c. 43)

1) ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

2) ссуда, минуя расчетный счет, сразу направляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

3) ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет, а кредитуется:

1) расчетный счет данного клиента (первое направление);

2) счета других предприятий и организаций (второе направление);

3) другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третье направление).

Ссуда может поступать на расчетный счет клиента, с которого происходит ее постепенное расходование: либо сразу в полном объеме; либо по мере возникновения у клиента потребности в денежных средствах. Клиент также может отказаться от получения ссуды, несмотря на заключенный кредитный договор. Сумма, зафиксированная в кредитном договоре, является максимальной суммой, на которую может рассчитывать клиент, т. е. лимитом кредитования. Ее называют также кредитной линией. Клиент может запрашивать ссуду в объеме, не соответствующем его кредитоспособности. Поэтому при определении размера ссуды банк учитывает: (31, c.77)

1) сальдо платежного оборота заемщика;

2) стоимость реально накопленных товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение ссуды;

3) график погашения дебиторской и кредиторской задолженности клиента;

4) сезонное превышение расходов над доходами;

5) кредитные возможности банка;

6) уровень кредитного риска;

7) обеспечение.

Существует несколько способов погашения ссуды:

1) единовременное погашение кредита;

2) эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

3) систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);

4) отсрочка погашения кредита;

5) перенос просроченной задолженности на особый счет «Кредиты, не погашенные в срок»;

6) списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

1. Единовременное погашение кредита означает разовое погашение клиентом своих долговых обязательств перед банком в полном объеме.

2. Эпизодическое погашение кредита производится, как правило, на основе срочных обязательств. При наступлении срока погашения кредита, предусмотренного в кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

3. Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм применяется в случаях систематического получения кредита в форме плановых (заранее определяемых на квартал или месяц) платежей. Размер планового платежа необходимо предусмотреть в кредитном договоре.

4. Отсрочка может быть предоставлена как на часть, так и на всю сумму кредита. Как правило, она предоставляется на срок от 15 до 30 дней.

5. Если отсрочка невозможна или уже использована, то просроченная задолженность переносится на особый счет «Кредиты, не погашенные в срок». С момента переноса долга на особый счет клиент начинает платить банку более высокий процент.

6. В случае безнадежной дебиторской задолженности банк производит списание долгов клиента за счет резервов банка.

В качестве источников погашения ссуды могут выступать:

1) собственные средства клиента;

2) выдача новой ссуды;

3) списание средств со счета гаранта;

4) поступление средств со счета другой организации;

5) бюджетные поступления;

6) реализация залога.

Наиболее распространенным источником погашения ссуды являются собственные денежные средства заемщика. Если их оказывается недостаточно, то источником возврата ранее выданной ссуды может быть выдача новой. Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств, то банк может исполь­зовать положения кредитного договора, предусматривающего возможность погашения ссуды за счет списания средств со счета гаранта. Гарантийное обязательство от гаранта банк получает в момент подготовки кредитного соглашения. Денежные средства могут по решению поступить от дебиторов заемщика, просрочивших оплату. Погашение ссуды посредством реализации залога происходит на основании кредитного договора и договора о залоге.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ В ОАО «БАНК ЕКАТЕРИНБУРГ»

2.1 Показатели, характеризующие кредитную деятельность ОАО «Банк Екатеринбург»

ОАО Банк «Екатеринбург» — небольшой по величине активов региональный муниципальный банк, созданный в 1994 году в Екатеринбурге, где и сконцентрирована его деятельность. Деятельность банка ориентирована преимущественно на обслуживание крупных предприятий и муниципальных учреждений Екатеринбурга, а также оказание услуг жителям города.

Банк «Екатеринбург» активно работает как с различными отраслевыми предприятиями, так и с малым и средним бизнесом, содействуя государственной программе поддержки предпринимательства. На сегодняшний день действуют и активно используются более 150 000 карт, выпущенных банком. В настоящее время он располагает сетью из 6 офисов и 73 банкомата, находящихся в разных районах города.

Банк «Екатеринбург» отличается динамичным развитием, достаточным уровнем капитала и устойчивой клиентской базой. Банк обладает устойчивыми рыночными позициями в рамках города и конкурентоспособными продуктами, отвечающими всем международным стандартам. «Национальное Рейтинговое Агентство» присвоило банку уровень кредитоспособности «А-», агентство «Рус-Рейтинг» присудило банку рейтинг «ВВ», прогноз «стабильный». Эти показатели свидетельствуют о высокой ликвидности банка и хорошем качестве его активов.

Начиная с 2004 года екатеринбургский муниципальный банк является участником всероссийской системы обязательного страхования вкладов частных клиентов. Банк оказывает широкий спектр услуг для физических и юридических лиц, куда входят вклады, кредитование, обслуживание пластиковых карт, денежные переводы, обмен валюты, расчетно-кассовое обслуживание, операции с ценными бумагами. Банк позиционирует себя как социально-ответственную финансовую организацию и активно содействует развитию города Екатеринбурга.

Банк «Екатеринбург» имеет единую сеть банкоматов с ОАО «Газпромбанк». Клиенты банка могут совершать операции по снятию наличных денежных средств в единой сети банкоматов без дополнительных комиссий.

ОАО Банк «Екатеринбург» предлагает широкий перечень банковских продуктов, учитывающих текущие и перспективные потребности клиентов и партнеров, предоставляя им не отдельные услуги, а комплексные решения стоящих финансовых задач. Эффективность данного подхода подкреплена двумя десятилетиями успешной работы банка на рынке.

Все сделки с заинтересованностью заключались банком в процессе хозяйственной деятельности в рамках лицензии и Устава Банка. Все сделки заключены на рыночных условиях.

ОАО Банк «Екатеринбург» постоянно расширяет круг проводимых на российском рынке операций и предоставляет клиентам широкий комплекс услуг, принятых в международной банковской практике:

— открытие и ведение валютных и рублевых счетов;

— расчетно-кассовое обслуживание, в т. ч. прием, пересчет и зачисление выручки на счета;

— внутрироссийские расчеты в рублях и валюте;

— операции по покупке/продаже иностранной валюты за рубли, а также конверсионные операции иностранная валюта/иностранная валюта;

— управление рублевыми и валютными ресурсами;

— операции с банкнотами во всех свободно конвертируемых валютах;

— операции по покупке, продаже, инкассированию векселей по поручениям клиентов;

— кредитование в рублях и иностранной валюте;

— выдача гарантий по операциям клиентов и банков-корреспондентов, а также по привлекаемым иностранным кредитам;

— операции с депозитными сертификатами и векселями ОАО Банк «Екатеринбург»;

— выполнение функций агента валютного контроля;

— ипотечное и потребительское кредитование населения;

— выпуск и обслуживание международных пластиковых карт;

— операции по покупке и продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

— экспертиза подлинности и платежности денежных знаков, платежных документов;

— сдача в аренду сейфовых ячеек в специально оборудованном хранилище;

— оказание финансовых, консалтинговых и др. видов услуг.

— операции на фондовом рынке.

— доверительное управление.

К основным видам деятельности относят:

— кредитование физических лиц

— кредитование корпоративных клиентов

— ипотечное кредитование Банк в своей деятельности руководствуется законодательством РФ, нормативными актами Центрального Банка РФ (Банка России), Уставом Банка, Положением, решениями органов управления Банка, внутрибанковскими нормативными документами, принятыми в соответствии с действующим законодательством.

В ОАО Банк «Екатеринбург» структура управления построена на линейно-функциональной схеме, предполагающей наличие нескольких уровней управления и групп работников, различающихся как по квалификации, так и по уровню дифференциации заработной платы.

ОАО Банк «Екатеринбург» возглавляет управляющий. В его прямом подчинении находятся три заместителя, которые отвечают за соответствующие блоки управления (организационная структура ОАО Банк «Екатеринбург» представлена в Приложении А).

В таблице 1, рис. 5 представлены данные об изменении основных финансово-экономических показателей деятельности ОАО Банк «Екатеринбург» в динамике 2009;2011 годов.

Таблица 1. Основные финансово-экономические показатели деятельности ОАО Банк «Екатеринбург» за 2009;2011 г.

Из данных таблицы 1 видно, что все основные финансово-экономические показатели за анализируемый период улучшились.

Денежные средства Банка по состоянию на 01.01.2012 г. составили 19 640 033 тыс. руб., а на 01.01.2010 г. — 23 598 923 тыс. руб. таким образом, произошло увеличение денежных средств баланса на 18,98% или на 3 764 465,00 тыс. руб. Увеличение денежных свидетельствует о расширении деятельности ОАО Банк «Екатеринбург».

Рис. 5. Динамика нераспределенной прибыли ОАО Банк «Екатеринбург» за 2009;2011 гг.

Важным показателем анализа финансово-экономического состояния банка являются источники собственных средств. Данный показатель на 2011 год составил 78 035 853 тыс. руб., а в 2009;59 963 377 тыс. руб. таким образом, за три года данный показатель вырос на 30,14% или на 18 072 476,00 тыс. руб.

За 2009;2011 годы произошло увеличение объема нераспределенной прибыли (рисунок 2.1) на 4 941 302,00 тыс. руб. или в 2,3 раза, в основном за счет проведения более активной рекламной кампании направленной на увеличение количества привлеченных средств.

За рассматриваемый период значительно выросли и активы банка (на 20,6% или 97 838 756,00 тыс. руб.), что свидетельствует о стабильном положении банка на рынке.

В связи с постоянно производимыми изменениями в организационной структуре банка, численность работников имели различные показатели в динамике, но заработная плата сотрудников имеет положительную динамику к увеличению (на 2,6 тыс. руб. либо на 10,7%)

Анализ совокупных доходов банка целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации. Динамика объема и структуры доходов ОАО Банк «Екатеринбург» представлена в таблице 2.

Таблица 2. Динамика объема и структуры доходов ОАО Банк «Екатеринбург», тыс. руб.

Как видно из таб. 2, за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 5,4 раза (на 331 166 856,00 тыс. руб.), что в целом свидетельствует о расширении деятельности Банка. Положительная динамика наблюдается почти по всем видам доходов, кроме прочих операционных доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от ссуд, предоставленных клиентам (на 292 526 592,00 тыс. руб.).

Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных клиентам: в 2009 г. они составили 63%, в 2010 г.- 33%, а в 2011; 84% т. е. произошло увеличение удельного веса данного дохода на 21%.

В 2011 г. понизился удельный вес комиссионных доходов и прочих операционных доходов: если в 2009 г. они составляли 10 и 20%, то в 2011 г. — 2% и 12% соответственно, т. е. произошло снижение удельного веса по данным статьям доходов на 10% и 8% соответственно. Указанные изменения в структуре доходов могут свидетельствовать о расширении деятельности ОАО Банк «Екатеринбург» по размещению средств в виде кредитов и об увеличении доходности ссудных операций.

Наиболее значимыми для Банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

Анализ процентных доходов Банка представлен в приложения Б.

Данные приложения Б свидетельствуют о том, что наиболее значимыми процентными доходами Банка являются доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2009 г. и 2010 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 100%.

При этом чистая ссудная задолженность, и преобладающая в совокупных активах Банка, увеличилась по сравнению с 2009 г. на 24,72%. (в 2009 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов составляла 97,5%, а в 2011 г. — 99,1%).

Динамика объема и структуры расходов рассмотрены в таблице 3.

Анализируя динамику и структуру расходов видно, что в 2009 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали операционные расходы (51,43%), которые к 2011 г. уменьшились на 5 921 619 тыс. руб., а их доля снизилась на 8%.

В 2011 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, по сравнению с 2009 г. на 4,25%, разница в суммовом выражении составила 2 945 688 тыс. руб. Доля процентных расходов по привлеченным средствам клиентов увеличилась на 1,05%, в суммовом выражении указанные расходы выросли на 483 718 тыс. руб. Значительно выросли расходы Банка, связанные с создание резервов на возможные потери — на 11 549 926 тыс. руб.

В целом совокупные расходы ОАО Банк «Екатеринбург» за анализируемый период снизились на 1 500 534 тыс. руб. или на 2,27%, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 5,9 раза. Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности Банка. Динамика расходов и доходов Банка в целом представлена на рис. 6.

Рис. 6. Динамика расходов и доходов Банка за 2009;2011 гг.

Таблица 3. Динамика объема и структуры расходов ОАО Банк «Екатеринбург»

Динамика показателей прибыли ОАО Банк «Екатеринбург» за анализируемый период представлен таблице 4.

Таблица 4. Динамика показателей прибыли ОАО Банк «Екатеринбург», тыс.руб.

Чистая прибыль Банка в 2011 г. уменьшилась по сравнению с 2009 г. на 10 631 211 тыс. руб. При этом процентные доходы, полученные от размещения средств в банках, ссудных операций и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла на 331 166 856 тыс. руб., резервы на возможные потери уменьшились на 11 549 926 тыс. руб. Увеличение прибыли в 2011 году связано прежде всего с сокращением расходов на создание резервов на возможные потери, которые уменьшились на 11 549 926 тыс. руб.

Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что ОАО Банк «Екатеринбург» является на данный момент прибыльной организацией, т.к. доходы Банка в 2010 г увеличивались более интенсивно, чем расходы.

Для повышения эффективности деятельности Банка пересмотрены все составляющие в доходной и расходной части. В частности сокращаются затраты на обслуживание клиентов путем внедрения новых компьютерных технологий и перехода на быстродействующие локальные сети, переработано программное обеспечение, позволяющее большое количество операций осуществлять с помощью компьютерных технологий, сокращены затраты на автотранспорт путем перевода всего парка на газ. По согласованию со всеми акционерами вся получаемая прибыль направляется на увеличение капитала Банка, расширение его материальной базы.

Постоянно отслеживается кредитная политика других банков, что позволяет своевременно вносить коррективы в деятельность кредитного отдела и повышать эффективность кредитных вложений.

Итак, ОАО Банк «Екатеринбург» имеет устойчивое финансовое положение, использует осторожную кредитную политику, имеет значительную процентную маржу. В целом за анализируемый период эффективность деятельности Банка увеличилась, деятельность банка прибыльна.

2.2 Кредитная политика ОАО «Банк Екатеринбург»

ОАО Банк «Екатеринбург» при кредитовании юридических лиц руководствуется Положением Банка России от 31 августа 1998 г. (ред. от 27.07.2001) № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» и Методическими рекомендациями от 05.10.1998 г. (ред. от 27.07.2001) № 273-Т к Положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

Кредитная политика является частью общей политики определяющей стратегию банка.

ОАО Банк «Екатеринбург» осуществляет краткосрочное и долгосрочное кредитование юридических и физических лиц.

Более активно в настоящее время стали кредитовать промышленность, торговлю, сельское хозяйство.

В соответствии с Положением за № 54-П ОАО Банк «Екатеринбург» разработана и зафиксирована кредитная политика банка. При этом содержание отдельных ее элементов различается для:

а) клиентов, которые банк знает значительно хорошо (постоянных клиентов) и новых клиентов;

б) клиентов, пользующихся доверием банка, и клиентов, не обладающих таким доверием;

в) клиентов, имеющих опыт хозяйственной и финансовой деятельности и не имеющих его.

В ОАО Банк «Екатеринбург» создан кредитный комитет, главная задача которого — предварительная экспертиза заявлений клиентов на открытие ссудных счетов и получения ссуд. Экспертные заключения комитетов передаются в кредитный отдел для окончательного решения вопроса о целесообразности установления кредитно-расчетных отношений с соответствующими клиентами. Без этих заключений экономист кредитного отдела не принимает к рассмотрению ходатайства клиентов на предоставление ссуд. После разрешения на получение ссуды составляется кредитный договор, в котором предусматриваются условия кредитной сделки и обязательство сторон.

В отличие от кредитной заявки, ходатайство на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Заявление — это юридический документ, который составляется в произвольной форме и содержит просьбу клиента предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок, цели кредита, формы обеспечения, а также юридический и почтовый адрес заемщика, телефон руководителя, фамилию и должности в соответствии с доверенностью предоставлено право предоставления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита.

Особенностью организации кредитования банком юридических и физических лиц в рыночной экономике является договорной характер каждой кредитной сделки.

Срочное обязательство на погашение полученной ссуды является одним из важнейших документов, предоставляемых клиентами. Цель обязательства — предоставление банку права на бесспорное взыскание процентных денег (расчет сумм этих денег производится банком с последующей проверкой клиентом).

Технико-экономическое обоснование ссуды. Технико-экономическое обоснование отвечает на вопрос о эффективности или полезности кредитуемого мероприятия. Технико-экономические обоснования составляются по наиболее крупным ссудам для определения сроков окупаемости, возврата средств и уплаты процентных денег. В основе расчета окупаемости — производство и сбыт продукции, вырабатываемой с помощью банковской ссуды, а также получение балансовой прибыли. В расчете указываются сроки, размер поступления денежной выручки и погашения задолженности по ссуде и процентным деньгам. По сумме прибыли и затрат определяется рентабельность мероприятий. На основе технико-экономических обоснованиях устанавливаются графики погашения долга банку, отражаемые в срочных обязательствах клиента.

В установленный кредитным договором день погашения кредита работник учетно-операционного отдела, ответственный за ведение счета заемщика на основании соответствующего распоряжения, производит либо оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты задолженности, либо при неисполнении обязательств переносит задолженность на счет просроченных ссуд. При переходе задолженности на счет просроченных ссуд процентная ставка может повышаться до двух раз. Задолженность признанная безнадежной, в установленном порядке списывается с баланса банка-кредитора за счет созданного резерва, а при недостаточности резерва относится на убытки отчетного года.

ОАО Банк «Екатеринбург» предоставляет кредиты только гражданам Российской Федерации. Для получения кредита заемщик предоставляет Банку следующие документы: заявление; паспорт или заменяющий его документ (снимается ксерокопия, на которой делается отметка «копия верна»); справка с места работы заемщика и поручителей о доходах и размере производимых удержаний; декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией; анкеты; паспорта поручителей и залогодателей; другие документы при необходимости.

При выдаче кредита работник банка должен проверить кредитоспособность заемщика. Под кредитоспособностью заемщика понимается его качественная оценка со стороны банка, которая делается до решения банком вопроса о возможности и условиях предоставления ссуды данному заемщику.

После определения кредитоспособности заемщика принимается решение о выдаче кредита.

Следующий этап работы связан с оформлением ссуды. Заемщик предоставляет необходимые документы: заявление, обязательство, справку с места работы, поручительства граждан, имеющих постоянный источник доходов.

Поручительство — это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность перед заемщиком. Если заемщик оказался неплатежеспособным, то поручитель, выступивший в этой роли, должен погасить существующую задолженность. Таким образом, в поручительстве принимается ответственность за исполнение обязательств заемщика по возврату долга и уплате процентов. Если ссуда выдается на большую сумму, то требуется два поручителя.