Особенности организации финансов коммерческого банка на основе его баланса

Актуальность курсовой работы заключается в том, что анализ финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в её управлении, в укреплении её финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.

Принятие обоснованных, оптимальных управленческих решений невозможно без предварительного проведения всестороннего, глубокого экономического анализа деятельности организации. Результаты проведенного экономического анализа используются для установления обоснованных плановых заданий. Показатели бизнес-планов устанавливаются исходя из фактически достигнутых показателей, проанализированных с точки зрения возможностей их улучшения. Это же относится и к нормированию. Нормы и нормативы определяются на основании ранее действовавших, проанализированных с точки зрения возможностей их оптимизации. Например, нормы расходования материалов на изготовление продукции должны устанавливаться с учетом необходимости их снижения без ущерба качеству и конкурентоспособности продукции.

Велика роль анализа хозяйственной деятельности в укреплении финансового состояния организаций. Анализ позволяет установить наличие или отсутствие у организации финансовых затруднений, выявить их причины и наметить мероприятия по устранению этих причин. Анализ также дает возможность констатировать степень платежеспособности и ликвидности организации и прогнозировать возможное банкротство организации в будущем. При анализе финансовых результатов деятельности организации устанавливаются причины убытков, намечаются пути устранения этих причин, изучается влияние отдельных факторов на величину прибыли, делаются рекомендации по максимизации прибыли за счет использования выявленных резервов ее роста и намечаются пути их использования.

Следовательно, анализ хозяйственной деятельности способствует установлению обоснованных величин плановых показателей и различных нормативов.

Объектом исследования выступаем банк ГАЗПРОМБАНК.

Выбор объекта исследования обусловлен возможностью ознакомления с широким спектром предлагаемых клиентам банковских продуктов, изучения функционирования ипотечного кредитования физических лиц в одном из крупнейших банков, получения представления о работе крупной банковской организации, взаимосвязи подразделений и их взаимодействии в целостной системе. Интерес к департаменту ипотечного кредитования связан с актуальностью данного направления на современном рынке банковских услуг, его постоянным развитием, увеличением спроса, расширением линейки предлагаемых продуктов, их усовершенствованием.

Главной целью данной работы является изучение особенности организации финансов коммерческого банка на основе его баланса.

Задачи, которые следует рассмотреть в данной работе:

1) рассмотреть историю возникновения банка;

2) рассмотреть услуги, оказываемые ГАЗПРОМБАНК;

3) провести анализ финансового состояния ГАЗПРОМБАНК;

4) рассмотреть пути и методы повышения эффективности деятельности ГАЗПРОМБАНК.

В работе применены следующие методы: исторический, сравнительный, логический, системный.

При подготовки настоящего курсовой работы нами была использованы следующие источники: научная литература, финансового — хозяйственная отчетность и локальные документы организации.

1. Краткая характеристика ГАЗПРОМБАНК

1.1 Экономическая характеристика

финансовый банк баланс Банк ГАЗПРОМБАНК — российский коммерческий банк c государственным участием (62,0% принадлежит государству). Третий по величине активов (после Сбербанка) банк страны и первый по размеру уставного капитала. Головной офис банка находится в Москве, зарегистрирован банк в Москве.

Уставный капитал банка ГАЗПРОМБАНК сформирован в сумме 104 605 413 373 рля 38 копеек и разделен на 10 460 541 337 338 акций. Все акции Банка являются обыкновенными именными, выпущены в бездокументарной форме и имеют номинальную стоимость 0,01 рля каждая. В соответствии с Уставом предельное количество объявленных обыкновенных акций, которые банк ГАЗПРОМБАНК вправе размещать дополнительно к уже размещенным акциям, составляет 14 000 000 000 000 штук номинальной стоимостью 0,01 рля каждая.

По состоянию на 31 декабря 2012 г. у банка ГАЗПРОМБАНК нет размещенных привилегированных акций Государственный регистрационный номер обыкновенных акций банка ГАЗПРОМБАНК, находящихся в обращении: 1 040 1000B. Дата государственной регистрации выпуска обыкновенных акций Банка -29 сентября 2006 г. В 2012 г. акции банка ГАЗПРОМБАНК обращались в котировальном списке «Б» Московской биржи, а также в форме глобальных депозитарных расписок на Лондонской фондовой бирже. С 28 февраля 2013 г. акции банка ГАЗПРОМБАНК на Московской бирже переведены в котировальный список «А» первого уровня. Глобальная депозитарная расписка (ГДР) представляет собой эквивалент 2 000 обыкновенных акций Банка. Банком — депозитарием программы ГДР является Bank of New York International Nominees. На 31 декабря 2012 г. на депозитарные расписки приходилось 16,09% акционерного капитала Банка. ГАЗПРОМБАНК является банком, ориентированным на корпоративных клиентов. С 1 августа 2005 г. в рамках группы ГАЗПРОМБАНК начал работу специализированный розничный Банк (ГАЗПРОМБАНК (ЗАО), создан на базе купленного Внешторгбанком Гута-банка), обслуживающий население и предприятия малого бизнеса под товарным знаком «ГАЗПРОМБАНК». На февраль 2008 г. «ГАЗПРОМБАНК» был третьим после Сбербанка розничным банком в России. Инвестиционный бизнес Группы ГАЗПРОМБАНК — ЗАО «Холдинг ГАЗПРОМБАНК Капитал» с момента создания принял участие в 235 сделках на рынках долгового и акционерного капитала. В 2010 г. объём привлеченного долгового финансирования составил 55,3 млрд долларов.

Организационно-правовая форма: открытое акционерное общество. Лицензия № 354 от 28.09.2007, г основания: 1990 г. Число сотрудников 87 300 человек на 30 июня 2013 г. Дочерние общества: «ГАЗПРОМБАНК 24», «Транскредитбанк» «Холдинг ГАЗПРОМБАНК Капитал», «Банк Москвы». Уставной капитал 113,1 млрд. р. на 30 июня 2013 г. Собственный капитал 866,5 млрд. р. на 30 июня 2013 г.

Банком предлагаются основные банковские продукты, принятые в международной практике, в их числе:

1) выпуск банковских карт;

2) ипотечное кредитование;

3) потребительское кредитование;

4) авто-кредитование;

5) услуги дистанционного управления счетами;

6) денежные переводы и другие банковские услуги.

1.2 Организационная структура ОАО ГАЗПРОМБАНК

В группе ГАЗПРОМБАНК действует система управления по модели «Стратегический холдинг», предусматривающая наличие единой стратегии развития компаний Группы, единого бренда, централизованного управления финансовой функцией и рисками, унифицированных систем контроля, фокуса взаимодействия на распространении лучших практик и выработке единых стандартов.

Действовавшая в отчетном периоде система предусматривала осуществление руководства по двум направлениям:

1. Административное управление — управление дочерними компаниями в рамках организационной структуры Группы. В этих целях используется механизм корпоративного управления — реализация прав головного банка как основного акционера посредством участия его представителей в органах управления дочерних компаний.

2. Функциональное управление — координация по бизнес направлениям и направлениям поддержки и контроля в рамках Группы в целом. Функциональная координация является дополнительным механизмом управления, обеспечивающим экспертную проработку управленческих решений на стадии их подготовки.

На уровне Группы действует Управляющий комитет (УКГ ГАЗПРОМБАНК), который рассматривает стратегии развития различных направлений бизнеса, бизнес-планы Группы и ее участников, анализирует отчеты по их выполнению, оценивает ситуацию с ликвидностью и рисками, курирует реализацию приоритетных проектов, одобряет стандарты, подходы и принципы функционирования Группы. Для решения оперативных вопросов в составе УКГ в 2012 г. сформирован Президиум.

Для обсуждения на экспертном уровне вопросов деятельности Группы при УКГ созданы 12 координационных комиссий по основным направлениям деятельности (корпоративно-инвестиционный бизнес, розничный бизнес, бизнес с финансовыми учреждениями, планирование и отчетность, активы и пассивы, внутренний контроль и аудит, комплаенс и внутренний контроль в целях противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма, бренд и маркетинговые коммуникации, персонал, имущественный комплекс, информационные технологии, безопасность). Возглавляют комиссии руководители соответствующих подразделений Банка. В их состав входят профильные специалисты всех банков и компаний Группы. К компетенции комиссий относятся выявление лучших практик и разработка предложений по их внедрению, которые затем рассматриваются УКГ.

Помимо координационных комиссий при Управляющем комитете функционирует Кредитный комитет Группы, обеспечивающий управление и контроль кредитного риска. В отчетном периоде были созданы Комитет по управлению рисками, обеспечивающий реализацию системы консолидированного управления рисками, и Финансовый комитет, обеспечивающий стратегическое управление финансовой политикой Группы.

В 2012 г. в рамках принятых УКГ решений продолжилась работа по совершенствованию системы управления Группой и построению глобального банка, основным содержанием которой является повышение эффективности координации и взаимодействия компаний группы ГАЗПРОМБАНК по ключевым направлениям бизнеса и функциям поддержки. В соответствии с поставленными целями в Группе сформированы две глобальные бизнес линии.

Документами, регулирующими деятельность Управляющего комитета группы ГАЗПРОМБАНК, предусмотрено, что принимаемые им решения не могут каким-либо образом ограничивать конкуренцию на рынках компаний Группы, а также противоречить императивным нормам законодательства и уставных документов компаний. Следуя требованиям гражданского законодательства, в систему управления заложили принцип сохранения независимости юридических лиц, входящих в группу.

2. Анализ деятельности коммерческого банка ОАО ГАЗПРОМБАНК

2.1 Анализ активных операций ОАО ГАЗПРОМБАНК

Активные операции коммерческого банка составляют существенную и определяющую часть операций банка. Качество активов банка определяется целесообразностью его активов, диверсификацией активных операций, объемом рискованных активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов. Активы коммерческого банка «ГАЗПРОМБАНК» можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование и т. д.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей баланса к балансовому итогу. Каждый банк испытывает трудности при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями, чтобы дать оценку финансового состояния банка и определить перспективы его развития необходимо проанализировать не только баланс и отчетные материалы самого банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов банка, оценить конкурентов и т. д. Но не вся подобного рода информация доступна и, следовательно, в большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных данных банка. Основой информацией для проведения анализа является финансовая отчетность банка.

Баланс коммерческого банка является бухгалтерским балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и активные операции. Кроме того, бухгалтерский баланс характеризует операции, проводимые банком, отражает фактически полученную прибыль. Баланс выступает единым документом учета и отчетности и служит базой для принятия управленческих решений. В соответствии с действующим законом «О банках и банковской деятельности в РФ», Центральный банк России установил следующие формы отчетности, предназначенные для публикации:

— балансовый отчет коммерческого банка;

— отчет о прибылях и убытках коммерческого банка Для определения ликвидности рассчитывается ряд коэффициентов, которые характеризуют возможность банка быстро погасить обязательства в случае возникновения затруднений в работе. Итак, проведем анализ баланса ОАО «ГАЗПРОМБАНК» на основе отчетности 2011;2013 гг.

Таблица 1 — Балланс ОАО ГАЗПРОМБАНК

Таблица 2 — Отчет о прибылях и убытках ОАО ГАЗПРОМБАНК за 2011;2013 г.

Таблица 3 — Укрупненная структура баланса чистой прибыли ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

ОАО «Банк ГАЗПРОМБАНК» в 2011 г. увеличил активы, рассчитанные по МСФО, на 41,5% до 215 млрд. 592 млн. р. (на 2012 г. до 225 млрд 832 млн. р., а в 2013 г. до 248 млрд. 539 млн. р.), что позволяет проследить динамику роста активов. Объем привлеченных средств за 2011 г. вырос на 43,3% (за 2010 г. — снижение 1,3%) до 190 млрд 431 млн р.

Собственный капитал банка вырос на 29,6% - до 25 млрд. 161 млн. р., средства клиентов — на 30,4%, до 119 млрд. 338 млн. р. Объем кредитов, выданных клиентам банка, увеличился на 45,8% - до 156 млрд. 96 млн. р.; кредитов, выданных банкам — сократился на 11,8%, до 7 млрд. 39 млн. р. Чистая прибыль за 2011 г. составила 5 млрд. 103 млн. р., прибыль до налогообложения — 6 млрд. 764 млн. р.

В 2011 г. произошел устойчивый рост стабильных источников дохода. В частности, прирост чистых процентных доходов за 2011 г. составил 34,7% (за 2010 г. — 8,4%), прирост чистой процентной маржи за 2011 г. — 6,4% (за 2006 г. — 5,5%). Прирост чистых комиссионных доходов за 2011 г. составил 25,4% (за 2010 г. — 29,7%).

В 2011 г. Банк следовал намеченной стратегии дальнейшей интеграции в Группу ГАЗПРОМБАНК и специализации на обслуживании корпоративного бизнеса. За 2007 г. портфель корпоративных кредитов увеличился на 44,9% (за 2010 г. на 32,7%). Привлеченные средства корпоративных клиентов выросли за 2011 г. на 50,4% (за 2010 г. на 9,0%).

Отличительной тенденцией 2011 га стало значительное увеличение портфеля корпоративных кредитов, подкрепленное сопоставимыми темпами роста средств, привлеченных от корпоративных клиентов и ресурсной поддержкой Группы ГАЗПРОМБАНК. Интеграция Банка в Группу ГАЗПРОМБАНК предоставила Банку возможности для реализации качественно новых проектов и предоставления корпоративным клиентам Банка ресурсов требуемого объема и срочности. В то же время Банк проводил мероприятия, направленные на сокращение инвестиционного бизнеса и торговых операций. В результате структура чистой прибыли банка претерпела существенные изменения по сравнению с 2010 гом. Банк продемонстрировал устойчивый рост таких стабильных источников доходов, как чистые процентные доходы и чистые комиссионные доходы.

Доля чистых процентных доходов в операционных доходах увеличилась с 58,8% в 2010 гу до 70,4% в 2011 гу, а доля чистых комиссионных доходов составила по итогам 2011 га 22,6% по сравнению с 20,3% в 2010 гу. Банк осуществляет постоянный мониторинг качества кредитного портфеля и стремится к обеспечению достаточной диверсификации выдаваемых кредитов как в отношении кредитов, предоставленных одному заемщику (группе заемщиков), так и в отношении отраслевой концентрации. Так за 2011 г. доля кредитов предоставленных 10-ти крупнейшим заемщикам сократилась с 21% до 16% от суммы выданных кредитов, а максимальная концентрация кредитов в рамках одной отрасли уменьшилась с 13% до 10%. В течение 2011 га Банк продолжил проведение мероприятий по сокращению и оптимизации издержек. Операционные издержки сократились за 2011 г. на 1,5% в условиях роста активов на 41,5%. В результате отношение операционных издержек к средним активам составило за 2011 г. 2,9% (за 2010 г. — 3,6%), а отношение расходов на персонал к средним активам составило за 2011 г. 1,6% (2010 г. — 1,9%). Показатель отношения операционных издержек к операционным доходам (C / I) за 2007 г. незначительно увеличился с 42,1% до 44,1% за счет отрицательного влияния расходов на создание резервов на общий объем операционных доходов. Динамика аналогичного показателя, рассчитанного без учета резервов на возможные потери, свидетельствует о его снижении с 42,8% до 37,4%. Чистая совокупная прибыль за 2013 г. составила 3,5 млрд. р. (2012 г. — 4,6 млрд. р; 2011 г. — 5,1 млрд. р.) в соответствии с этим можно проследить динамику роста чистой совокупной прибыли.

Процентные доходы по кредитам корпоративных клиентов в 2009 гу возросли на 25,5%; рост чистых процентных доходов на 10,0%; отчисления в резервы на возможные потери составили 9,1 млрд. р. (2012 г. — 3,3 млрд. р.), операционные расходы сокращены на 24,7% (1,4 млрд. р.), чистая совокупная прибыль от продолжающихся операций возросла на 1,5%. 2013 г. в достаточной степени оправдал прогнозы и ожидания Банка. Объем кредитов, предоставленных предприятиям, до вычета резервов на возможные потери достиг по итогам 2013 га 173,2 млрд. р., увеличившись за г на 21,0 млрд. р. (на 13,8%). Эффективная доходность корпоративного кредитного портфеля за 2009 г. составила порядка 14% (2012 гу — 11%). Увеличение портфеля и повышение процентных ставок, обусловленное ростом принимаемого кредитного риска, обеспечили рост процентных доходов по кредитам корпоративных клиентов в 2013 гу на 25,5% (в том числе за счет увеличения портфеля — на 8,3% и за счет повышения ставок — на 17,2%).

Одновременно, были продолжены мероприятия по сокращению розничных операций, начатые в 2012 гу. Кредиты, выданные физическим лицам, уменьшились с начала га на 3,5 млрд. р. (- 90,0%), а средства розничных клиентов на 14,2 млрд. р. (-75,3%).

Прирост средств корпоративных клиентов, составивший с учетом ресурсов, привлеченных путем выпуска собственных векселей, 32,6 млрд. р. (30,6%), позволил Банку полностью обеспечить фондирование планового прироста корпоративного кредитного портфеля и возместить отток ресурсов, связанный с выходом из розничного бизнеса.

Средняя ставка резерва по портфелю корпоративных кредитов по итогам 2013 га сложилась на уровне 8,7% (на начало га — 4,9%). Объем резервов на возможные потери по кредитам корпоративным клиентам увеличился за 2013 г. практически в два раза и достиг 15,1 млрд. р. Доля проблемной задолженности в портфеле корпоративных кредитов по состоянию на 01.01.2014 достигла 10,5%, в том числе доля просроченной задолженности составила 6,2% (на начало га — 7,7% и 2,5%). В отношении портфеля корпоративных кредитов коэффициент покрытия просроченной задолженности за счет общего объема резервов равен 1,4. Рост проблемной задолженности, наблюдавшийся в первом полугии, в третьем квартале 2013 га практически остановился, а в течение четвертого квартала 2013 га, благаря налаженной систематизированной работе по взысканию проблемных кредитов, объем проблемной задолженности сократился на 10,6%. Часть проблемных кредитов погашена путем обращения взыскания на заложенные активы, представляющие собой, в основном, объекты недвижимого имущества. Средняя ставка резерва на возможные потери, списанного при урегулировании проблемной задолженности, составила порядка 26%. По результатам расчетов, проведенных в таблице, можно сделать вывод, что чистая прибыль в 2012 гу увеличилась на 267 684 тыс. р. по сравнению с 2007 гом, а по сравнению с 2013 гом уменьшилась на 52 215 тыс. р. В составе доходов от полученных процентов значительно увеличилась сумма доходов от ссуд, предоставленных клиентам (не кредитным организациям), а именно с 2011 по 2013 га на 2 324 761 тыс. р., что, безусловно, является положительным фактором. Увеличение процентных доходов произошло за счет увеличения дохода от ценных бумаг с фиксированным дивидендом на 70 456 тыс. р., а это говорит о том, что банк стремиться к постоянному увеличению доходов и размещает имеющиеся средства наиболее выгно.

2.2 Анализ пассивных операций коммерческого банка ОАО ГАЗПРОМБАНК

Анализ пассивных операций, с точки зрения структуры ресурсов, их стоимости и срочности предоставляет возможность сравнить с объемом активных операций соответствующие сроки, выявить доходность и риск осуществления отдельных операций. Кроме того, используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить их воздействие на ликвидность банка и при необходимости изменить политику привлечения средств.

Далее анализируется оценка структуры ресурсной базы. Обязательства по степени ликвидности могут быть для анализа подразделены на следующие подгруппы:

а) срочные депозиты;

б) депозиты до востребования (средства бюджета и бюджетных учреждений, расчетные и текущие счета юридических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, населения, а также средства в расчетах);

в) средства, поступившие от продажи долговых ценных бумаг;

г) межбанковские ссуды.

Удельный вес отдельных подгрупп ресурсов в общей сумме обязательств банка характеризует место и роль каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов в кредитном потенциале банка.

Таблица 4 — Абсолютная динамика капитала ОАО «ГАЗПРОМБАНК» в 2011;2013 гг.

Из таблицы 4 видно, что в целом капитал КБ ГАЗПРОМБАНК характеризовался положительной динамикой и в 2011 и в 2012 г. За 2 г. его величина возросла более чем в 4,5 раза (относительный темп прироста составил 351,96%). Причем динамика капитала характеризовалась неравномерностью: по итогам 2012 г. приросты, как в относительном, так и в абсолютном выражении была более значительными, нежели по итогам 2011 г., что является очень благоприятной тенденцией для КБ ГАЗПРОМБАНК.

Таблица 5 — Абсолютная динамика обязательств ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

Из таблицы 5 видно, что динамика общей величины обязательств ОАО «ГАЗПРОМБАНК» в 2011;2013 г. была в целом за 2 га была положительной (плюс 22 119 032 тыс. р. в абсолютном выражении и 593,84% в относительном выражении), при этом отдельно по гам она была достаточно стабильной. Так, по итогам 2011 г. обязательства увеличились на 7 193 758 тыс. р. (193,14%), а по итогам 2012 г. — возросли на 14 925 274 тыс. р. (136,7%). С учетом 15%-ных ежегных темпов инфляции без малого семикратный двухлетний прирост обязательств следует считать более чем достаточным. Рассматривая динамику конкретных статей обязательств, следует отметить, что положительной в целом за 2 г. была динамика практически всех видов обязательств. Исключением являлись лишь депозитные сертификаты и начисленные расходы к уплате, уменьшившиеся на 100% и 84,42% соответственно. Наибольшими темпами роста в абсолютном выражении характеризовались средства банков (плюс 19 169 054 тыс. р.), а в относительном — отсроченные налоговые обязательства (плюс 3967,93%). Поскольку средства банков являются одним из наиболее дешевых ресурсов, то можно предполагать о среднем удешевлении ресурсной базы банк

2.3 Анализ ликвидности, финансовой устойчивости и банковских рисков

Динамика показателей, характеризующих ликвидность эмитента, рассчитанных на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности Стандарт (правила), в соответствии с которыми составлена бухгалтерская (финансовая) отчетность, на основании которой рассчитаны показатели.

Единица измерения для показателя «чистый оборотный капитал» тыс. р. Все показатели рассчитаны на основе рекомендуемых методик расчетов Экономический анализ ликвидности и платежеспособности эмитента, достаточности собственного капитала эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов на основе экономического анализа динамики приведенных показателей с описанием факторов, которые, по мнению органов управления эмитента, оказали наиболее существенное влияние на ликвидность и платежеспособность эмитента.

С даты окончания финансового га и до даты окончания отчетного квартала чистый оборотный капитал находится приблизительно на одном уровне, на 31.12.2011 этот показатель составлял 129 158 тыс. р., а на дату окончания отчетного квартала составил 138 059 тыс. р.

Коэффициент текущей ликвидности имеет одинаковое значение с коэффициентом быстрой ликвидности на 31.12.2011 и составляет 1,019. По состоянию на дату окончания отчетного квартала указанные выше коэффициенты также имеют одинаковые значения и составляют 1,022

Таблица № 6 — Ликвидность эмитента, и оборотных средств

Анализ сценариев, как метод управления ликвидностью Банка, предусматривает составление краткосрочного (с перспективой 1−2 месяца) прогноза состояния текущей и общей ликвидности (с определением избытка / дефицита ликвидности) в разрезе операционных дней, расчет запаса мгновенной ликвидности, расчет запаса долгосрочной ликвидности.

Система согласования (утверждения) сделок предусматривает определенный порядок осуществления активных сделок: на основании расчетных лимитов ликвидности, расчетов запаса мгновенной и долгосрочной ликвидности, а также краткосрочного прогноза ликвидности начальником Экономического отдела определяются максимальные суммы и сроки возможного размещения активов в разрезе степеней риска. Указанные расчеты представляются Председателю Правления Банка для выработки предложений по размещению средств, а также Кредитной комиссии Банка при рассмотрении кредитных заявок и ходатайств о реструктуризации долга.

Тип состояния ликвидности баланса, выявляется на основе балансовых моделей:

Мгновенная (оптимальная) ликвидность: А1>П1, А2>П2, A3 >ПЗ, А4<�П4.

Нормальная (допустимая) ликвидность: А1<�П1, А2>П2, АЗ>ПЗ, А4<�П4.

Нарушенная (недостаточная) ликвидность: А1<�П1, А2<�П2, АЗ>ПЗ, А4<�П4.

Недопустимая ликвидность (кризис): А1<�П1, А2<�П2, АЗ<�ПЗ, А4<�П4.

Тип состояния ликвидности баланса банка «ГАЗПРОМБАНК»:

В 2013 гу на начало отчётного периода:

А1>П1 — 67 тыс. 607 р. > 6 тыс. 897 р.

А2>П2 — 27 тыс. 906 р. > 20 тыс. 578 р.

АЗ>ПЗ — 2 тыс. 045 р. > 0

А4<�П4 — 5 тыс. 174 р. < 75 тыс. 001 р.

В 2012 гу на конец отчётного периода:

А1>П1 — 28 тыс. 398 р. > 7 тыс. 503 р.

А2>П2 — 37 тыс. 089 р. > 22 тыс. 203 р.

АЗ>ПЗ — 12 тыс. 797 р. > 0

А4<�П4 — 32 тыс. 058 р. < 80 тыс. 386 р.

На основании полученных данных, можно сделать вывод, о том, что ликвидность банка «ГАЗПРОМБАНК» является допустимой. Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Банка России Таблица 6 — Допустимые и фактические значения нормативов ликвидности банка «ГАЗПРОМБАНК» за 2013 г.

Информацию о финансовых активах и обязательствах получает Казначейство Банка. Казначейство обеспечивает наличие адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, в основном состоящего из краткосрочных ликвидных торговых ценных бумаг, депозитов в банках и прочих межбанковских инструментов, для поддержания достаточного уровня ликвидности в целом по Банку.

Таким образом, по данным таблицы 6, можно сделать вывод о том, что в течение 2013 г. Банк «ГАЗПРОМБАНК» по состоянию на отчетные даты полностью соблюдал нормативы, характеризующие его ликвидность. Значения нормативов H2 и НЗ по состоянию на начало каждого га были выше минимально необходимых, а значение норматива Н4 — ниже максимально допустимого значения.

Метод анализа платежных потоков заключается в определении потребности в ликвидных активах, основанном на прогнозе поступлений и оттоков денежных ресурсов. Он применяется при управлении мгновенной и текущей ликвидностью. Метод анализа нормативов ликвидности заключается в определении потребности в ликвидных средствах, основанном на прогнозе, расчете и анализе нормативов ликвидности и контроле за их динамикой. Он применяется при управлении текущей, среднесрочной и долгосрочной ликвидностью.

Основными приемами, используемыми при управлении риском ликвидности, являются мониторинг, лимитирование, анализ сценариев, система согласования (утверждения) сделок, диверсификация.

2.4 Анализ банковских операций и прибыли банка ОАО ГАЗПРОМБАНК

Таблица 7 — Динамика кредитов и кредитных рисков

Снижение кредитной активности банков произошло после беспрецедентного ее роста в январе 2012 г. (на 6,6%). Среднемесячные темпы роста кредитов в 2011 г. составили 2,8%. Просроченная задолженность по всем ссудным операциям увеличилась в анализируемый период с 494,4 млрд. до 588,9 млрд. р., или на 19,2%. Таким образом, темпы ее роста в феврале были столь же высокими, как в ноябре и декабре (и только январь, когда рост составил 6,5%, выбивается из этой тенденции). В 2011 г. среднемесячные темпы роста просроченной задолженности равнялись 7,4%. В относительном выражении (доля в кредитах) просроченная задолженность увеличилась с 2,3 до 2,8%.

Ухудшение качества кредитного портфеля российских банков связано с резкими негативными изменениями в реальном секторе экономики. Так, по данным Министерства экономического развития, в начале 2012 г. ВВП сократился на 8% (по сравнению с аналогичным периодом 2011 г.), промышленное производство — на 14,6, экспорт — на 44, импорт — на 35%. В первом квартале 2012 г. падение промышленного производства составило 14,3%. По последним прогнозам Министерства экономического развития, ВВП в 2012 г. сократится на 2,2%, инвестиции — на 13,8, экспорт — на 45%.

Исходя из негативной макроэкономической ситуации, можно предположить, что тенденция роста просроченной ссудной задолженности продолжится и в ближайшие месяцы. Учитывая это, можно оценить ее уровень к концу первого полугия 2012 г. в 900−1000 млрд. р., или 5% от суммы всех кредитов (причем с ноября 2011 г. темпы роста составляют около 20%).

Кредиты предприятиям сократились в анализируемый период с 13 375 млрд. до 13 321,4 млрд. р., или на 0,4% (в 2011 г. среднемесячные темпы прироста кредитов предприятиям достигли 2,5%). То есть после январского скачка в кредитовании предприятий (на 6,9%) наблюдается уменьшение кредитных вложений банков, что связано с высокими рисками в реальном секторе экономике.

Выделим, что проанализировавши динамику состава и структуру активов ОАО ГАЗПРОМБАНК показал, что за период с 2011 г. по 2013 г. наблюдается увеличение актива банка в с 323 458 884 тыс. р. до 601 643 799 тыс. р. в 2013 г., т. е. активы банка выросли на 219,03%. Чистые вложения в ценные бумаги обусловили этот рост. Средства в кредитных организациях сделали огромный скачок в 2012 г., они стали превышать данный показатель за 2011 г. в 17 по сравнению с 2012, а в 2013 г. опять вернулись в прежнее состояние. Повышение активности банка на рынке ценных бумаг подтверждается возрастающей долей в структуре активов чистых вложений в торговые ценные бумаги с 0% в 2011 г. до 1% в 2013 г. Отметим, что формируется ресурсная база ОАО ГАЗПРОМБАНК. Тем самым увеличивает доли вкладов населения, что свидетельствует об укреплении доверия к банку. За три га объем вкладов физических лиц возрос с 219 028 171 тыс. р. до 501 854 967 тыс. р., что составляет 79,55% в структуре пассивов банка.

Основными задачами банка в деле организации денежного оборота и кассового обслуживания клиентов являются: безусловная сохранность денежных средств;

своевременное и полное зачисление на соответствующие счета клиентов наличных денег, поступивших в кассы;

своевременное удовлетворение законных требований клиентов на получение наличных денег; организация наиболее рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление; контроль за соответствием купюрного состава банкнот и монеты в обращении потребностям налично-денежного оборота; контроль за качеством денежной массы, находящейся в обращении; строгое соблюдение федеральных законов РФ и других нормативных актов Банка России. Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке денежной наличности в структуре ГАЗПРОМБАНК.

Исходя из полученных данных по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) юридических лиц в банке видно, что среднедневные остатки (тыс. р.) постоянно растут — и это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно-кассовому обслуживанию среди юридических лиц и следовательно о повышении доходов банка. Также на доходы банка влияет количество счетов (штук) клиентов по РКО, что исходя из таблицы тоже увеличивается с каждым кварталом (кв.), а далее с каждым гом. Рассматривая далее таблицу с данными по РКО юридических лиц в банке четко заметно увеличение доли остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в%), что указывает на аспект постоянного увеличения массы расчетно-кассовых операций вообще, в случае чего возрастает уровень используемых средств юридических лиц банком среди других известных пассивов банка. К тому же доходы от расчетно-кассового обслуживания являются самыми дешевыми пассивами (источниками) ресурсов банка.

Таблица 7 - Расчеты платежными поручениями

Из таблицы явно виден рост расчетов платежными поручениями по сравнению с данными первого квартала 2011 га как в количественном отношении (увеличение на 96 491), так и удельного веса в структуре платежного оборота (увеличение на 12,73%). Наименьшее количество имеют аккредитивы — 35 в первом квартале 2013 га, это на 17 меньше по сравнению с первым кварталом 2011 га. Уменьшился удельный вес расчетов аккредитивами на 0,03%.

По итогам отчетного периода процентные доходы от кредитования клиентов составили 513,3 млрд. р., что на 36,3% выше показателя 2011 га. Процентные доходы в розничном бизнесе росли более стремительно, чем в корпоративноинвестиционном бизнесе Группы, главным образом за счет увеличения доли высоко маржинального потребительского кредитования. Доходы Группы от операций межбанковского кредитования выросли до 9,8 млрд. р. по сравнению с 8,8 млрд. р. в 2011 гу.

Процентные расходы группы ГАЗПРОМБАНК росли большими темпами, чем процентные доходы. Так, по итогам га процентные расходы ГАЗПРОМБАНК составили 309,7 млрд. р., что на 63,3% выше показателя 2011 га. Основной рост расходов пришелся на обязательства по привлеченным депозитам клиентов, расходы по которым выросли на 47,2% - до 166,0 млрд. р., а также на обязательства перед банками и другими организациями, расходы по которым увеличились на 196,1% и составили 68,4 млрд. р. Основной причиной увеличения данных расходов стал органический прирост депозитной базы По итогам отчетного периода процентные доходы от кредитования клиентов составили 513,3 млрд. р., что на 36,3% выше показателя 2011 га. Процентные доходы в розничном бизнесе росли более стремительно, чем в корпоративноинвестиционном бизнесе Группы, главным образом за счет увеличения доли высоко маржинального потребительского кредитования. Доходы Группы от операций межбанковского кредитования выросли до 9,8 млрд. р. по сравнению с 8,8 млрд. р. в 2011 гу.

Процентные расходы группы ГАЗПРОМБАНК росли большими темпами, чем процентные доходы. Так, по итогам га процентные расходы ГАЗПРОМБАНК составили 309,7 млрд. р., что на 63,3% выше показателя 2011 га. Основной рост расходов пришелся на обязательства по привлеченным депозитам клиентов, расходы по которым выросли на 47,2% - до 166,0 млрд. р., а также на обязательства перед банками и другими организациями, расходы по которым увеличились на 196,1% и составили 68,4 млрд. р. Основной причиной увеличения данных расходов стал органический прирост депозитной базы.

Заключение

В ходе курсового проектирования проведена оценка финансово-хозяйственной деятельности ОАО ГазпромБанка в г. Кургане по данным на 01.01.2013 г. Использовалась методика оценки экономического положения банка по указанию ЦБ РФ от 30 апреля 2008 га № 2005;У, оценка осуществлялась по результатам оценок следующих показателей:

1. капитала;

2. активов;

3. доходности;

4. ликвидности;

5. качества управления;

6. прозрачности структуры собственности банка.

Для оценки капитала использовались такие показатели, как показатель достаточности собственных средств, общей достаточности капитала, оценки качества капитала. В итоге оценка капитала является «хорошей».

Для оценки активов — концентрация крупных кредитных рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников), концентрация кредитных рисков.

Для оценки доходности — чистая процентная маржа.

Для оценки ликвидности — мгновенная ликвидность, текущая ликвидность, структура привлеченных средств.

Для оценки качества управления — показатель системы управления рисками, состояние внутреннего контроля, управления стратегическим риском на основе опроса.

Для оценки прозрачности структуры собственности — достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка, доступность информации о лицах, оказывающих прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка.

В целом, все показатели оценены, как «хорошие», кроме показателя оценки доходности, который оценен, как «удовлетворительный».

На это повлиял показатель чистой процентной маржи.

Чистая процентная маржа — показатель прибыльности банка — разница между средней процентной ставкой, получаемой по кредитам и инвестициям, и средней ставкой, уплачиваемой по обязательствам и капиталу.

На данный показатель могли повлиять следующие факторы:

1. Повышение или понижение процентных ставок;

2. Изменение спрэда — разницы между доходностью активов и издержками по обслуживанию обязательств банка (что находит отражение в изменении формы кривой доходности или соотношения между долгосрочными и краткосрочными процентными ставками, поскольку многие пассивы банка краткосрочны, а значительная часть банковских активов имеет более длительные сроки погашения);

3. Изменение структуры процентного дохода и процентных расходов;

4. Изменения в объемах приносящих доход активов (работающие активы), которые банк держит при расширении или сокращении общего масштаба своей деятельности;

5. Изменения в объемах пассивов, характеризуемые издержками процентных ставок, которые банк использует для финансирования своего приносящего доход портфеля активов при расширении или сокращении общего масштаба деятельности;

6. Изменения соотношений активов и пассивов, которые руководство каждого банка использует при выборе между активами и пассивами с фиксированной и переменной процентными ставками, длительными и короткими сроками погашения, а также между активами с высокой и низкой ожидаемой доходностью (например, при трансформации больших объемов наличности в кредиты или при переходе от высокодоходных потребительских займов и кредитов под залог недвижимости, к коммерческим кредитам с низкой доходностью).

Данные факторы могут привести к снижению прибыли.

В целом, по результатам оценок показателей выяснилось, что экономическое положение банка относится ко второй квалификационной группе, т. е. в группу, куда входят банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев.

1. Абрютина М. С. Экономика предприятия. — М.: Дело и Сервис, 2012. — 528 с.

2. Анализ себестоимости продукции, работ, услуг: Учебное пособие /Ю.И. Брынских. Екатеринбург: ГОУ УГТУ-УПИ, 2013. — 54 с.

3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / В. И. Стражев, Л. А. Богдановская, О. Ф. Мигун и др.: Под общ. ред. В. И. Стражева. — Минск: Выс. шк., 2014. — 363 с.

4. Анализ финансово — экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов/ Под ред. проф. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 471 с.

5. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. Изд.4-Е — М.: Финансы и статистика, 2012. — 416 с.

6. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 656 с.

7. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Изд. 2-е. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 384 с.

8. Барнгольц С. Б., Мельник М. В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта Учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 240 с.