План развития предприятия, производящего древесные плиты

Федеральное агентство по образованию РФ Уральский Государственный Лесотехнический Университет Кафедра экономики и организации лесного комплекса

Курсовой проект по организации, планированию и управлению производством

Екатеринбург

Цель работы представляет собой составление плана развития предприятия, производящего древесные плиты.

Задачи: усвоить сущность комплексного подхода при решении вопросов организации производства и планирования его деятельности.

При разработке курсовой работы за исходные данные берут в задании на проектирование (или по данным предприятия, согласованным с руководителем проектирования). При выполнении задания все другие расчетные величины (нормы, коэффициенты, параметры и т. д.) принимаются самостоятельно по нормативносправочной литературе. Расчеты курсовой работы оформляют в типовых формах, сопровождая пояснениями и выводами. После завершения курсовую работу представляют для проверки и последующей защиты на кафедру экономики и ОЛК в соответствии с учебным графиком занятий.

Курсовая работа содержит основные разделы плана предприятия (цеха) по производству древесноволокнистых (ДВП) плит.

В курсовой работе разрабатывают следующие разделы:

1. План производства и реализации продукции.

2. План материально-технического обеспечения.

3. План по труду и кадрам.

4. План по себестоимости, прибыли и рентабельности.

В заключении составляется сводная таблица основных технико-экономических показателей предприятия, которые подробно комментируют с позиций эффективности принятых организационно экономических решений.

1. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

1.1 Обоснование производственной программы

на основе маркетинговых исследований заключены контракты на поставку древесноволокнистых плит с гарантией своевременной оплаты со стороны потребителя (объемы указаны в задании на проектирование).

1.2 Расчет производственной мощности цеха

Производственная мощность цеха исчисляется с целью обоснования производственной программы с технической стороны и принятия решений по режиму работы предприятия.

Первоначально устанавливают фонд эффективного времени работы ведущего оборудования.

Ведущим является оборудование, которое выполняет основные технологические операции и определяет конечный объем выпускаемой продукции. В производстве древесных плит ведущим оборудованием являются гидравлические многоэтажные прессы периодического действия, установленные на большинстве предприятий.

Баланс времени работы ведущего оборудования для расчета производственной мощности цеха в плановом году составлен в табл. 1.

Таблица 1 — Баланс времени работы ведущего оборудования для расчета производственной мощности цеха

Большинство цехов древесных плит работает по непрерывному трехсменному графику. Продолжительность простоев цеха в плановом ремонте устанавливается

по нормативам, дифференцированным в зависимости от его производственной мощности. При выполнении курсовой работы можно использовать следующие нормативы:

Для цехов ДВП

На капитальный ремонт — 20 суток в год

На текущий ремонт и осмотры — 36 суток в год.

В примере общее число нерабочих дней составляет 56, и эффективный фонд времени работы оборудования в год равен 309 дням (365−56).

Внутрисменные плановые остановки оборудования при определении фонда эффективного времени работы не учитывают и поэтому продолжительность смены составляет 8 ч.

В примере фонд эффективного времени ведущего оборудования будет равен 7416 ч (309*3*8).

1.3 Расчет производственно-технических показателей

Часовую производительность прессовой установки ДСтП периодического действия определяют по формуле:

где 60 — продолжительность часа, мин.;

ки — коэффициент использования рабочего времени прессовой установки (для ДВП — 0,95);

n — число рабочих промежутков пресса;

S, L, В — соответственно толщина, длина, ширина готовых плит, м;

Тп — продолжительность выдержки плит в прессе, мин;

Тв — вспомогательное время (смыкание и размыкание плит пресса, загрузка и выгрузка плит), мин.

В производстве ДВП продолжительность цикла составляет 7 мин (приведено в задании).

Основные производственно-технические показатели приведены в табл.2.

1.4 Определение объема выпуска товарной и реализуемой продукции

Производственной мощность цеха М равна произведению часовой производительности Qчас на фонд эффективного времени Тэф ведущего оборудования в год в часах:

Таблица 2 — Производственно-технические показатели

В примере производственная мощность цеха составляет 61,84 тыс. м3 (8,34*7416/1000). Коэффициент использования производственной мощности (К?100%):

где Qпл — планируемый объем выпуска продукции в натуральном выражении (план производства), тыс. м3;

ПМ — производственная мощность цеха, тыс. м3.

в примере: Кисп =38 700 / 61 840 = 0,63

Таким образом, производственная программа цеха по наличию производственной мощности выполнима.

Для принятия решения по режиму работы цеха рассчитывают эффективный фонд времени работы оборудования для выполнения производственной программы:

где ПП — производственная программа цеха по выпуску плит, м3 (из задания на проектирование).

В примере Тэфпл составит: 38 700/8,34 = 4640 ч.

Следовательно, эффективный фонд времени работы оборудования составит 193 (4640/(3*8)) дня в год.

Коэффициент экстенсивной нагрузки оборудования определяют отношением фонда эффективного времени в днях (часах) к календарному фонду времени в днях (часах). В примере коэффициент экстенсивной загрузки, определенный по прессодням, составит:

КЭКСТ =193/365=0,529.

По прессо-часам:

Кэкст =4640/(365*3*8)=0,529.

Эти коэффициенты равны, так как в плане не предусматриваются внутрисменные простои оборудования.

Товарный выпуск в натуральном выражении приведен в задании на проектирование. Распределение плит по сортам студенты проводят самостоятельно в табл.3.

Таблица 3 — План производства и реализации продукции

* Цены на плиты взяты с сайта http://www.fanera-sk.ru/fanera

Товарную продукцию в стоимостном выражении определяют по формуле:

где Bj — выпуск плит каждого сорта в натуральном выражении, м3 (или м2);

Цj — цена за единицу i-й продукции, руб.

Цены студенты принимают самостоятельно.

Объем реализованной продукции равен объему товарной продукции (ТП) с учетом изменений в остатках продукции на складах предприятия на начало (Онг) И конец (Окг) планируемого года:

РП=ТП + Онг — Окг Величину остатков можно принять в размере 2−4% от объема товарной продукции.

2. ПЛАН МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

2.1 Расчет потребности в сырье и материалах

Сырьем для производства древесноволокнистых плит является технологическая щепа, дровяная древесина, отходы лесопиления и деревообработки. Исходные данные для расчетов приведены в задании, а также в табл.3. Общую потребность в сырье и материалах определяют произведением среднегодовой нормы расхода на товарный выпуск плит (табл.4). Потребность в связующем рассчитывают как по сухой смоле, так и по жидкой смоле 66%-й концентрации.

Таблица 4 — Расчет потребности в сырье и материалах

2.2 Расчет потребности воды, пара и электроэнергии

Расчет проведен в табл. 5 раздельно на производство плит и хозяйственные нужды с учетом потерь. Расход всех видов энергоресурсов на хозяйственные нужды принимают укрупненно в процентах от произведенной потребности, а потери — в процентах от общей потребности.

Общий расход пара на производство плит будет равен:

38 700*1,05=40 635Гкал, расход на хозяйственные нужды:

40 365*0,05=2018 Гкал.

Расход пара (нетто) составит 42 383 Гкал (40 365+2018).

Потери в сети рассчитывают:

42 383*0,03=1271 Гкал.

Общий годовой расход пара (брутто) будет равен:

42 383+1271=43 654 Гкал.

Потребность в электроэнергии рассчитывают по удельным нормам расхода на производство 1 м³ плит. Расход электроэнергии на хозяйственные нужды и потери в сети можно взять по данным примера (5% и 1% соответственно).

Таблица 5 — Расчет потребности воды, пара и электроэнергии

3. ПЛАН ПО ТРУДУ И КАДРАМ

3.1 Расчет эффективного фонда рабочего времени одного рабочего в год

Фонд времени рабочего определяют на основе календарного фонда времени, установленного режима работы и мероприятий, направленных на сокращение числа неявок на работу (табл.6).

Таблица 6

Число выходных дней составит 104 дня. Число неявок на работу и число дней отпусков установлено в задании. Число неявок по другим причинам студенты принимают самостоятельно.

Число неявок в плане определяют исходя из анализа отчетных данных на предыдущий год. Неявки по уважительным причинам не планируют.

Фонд эффективного времени рабочего в часах определяют произведением этого фонда в днях (по плану 212 дней) на среднюю продолжительность рабочего дня (по плану 7,87 ч).

3.2 Расчет списочного количества и тарифного фонда заработной платы рабочих

Расчет осуществляют в табл. 7−10. При этом списочное количество рабочих и тарифный фонд их заработной платы определяют отдельно для различных цехов и групп рабочих. Численность рабочих рассчитывают по штатным рабочим местам. При выполнении курсовой работы профессии рабочих, число штатных рабочих мест в смену, сменность работы и разряд можно принять по данным примера.

Явочное число рабочих в сутки определяют произведением числа штатных мест в смену (гр. 2) на число смен работы (гр. 3).

Число дней работы цеха в году равно фонду эффективного времени работы ведущего оборудования (табл. 1).

Потребное количество человеко-дней на программу (гр. 6) определяют произведением явочного числа рабочих в сутки (гр. 4) на число дней работы цеха (гр. 5).

Тарифную ставку в день принимают по данным приложения для соответствующего разряда работ и вредных условий труда различно для сдельщиков и повременщиков.

Тарифный фонд заработной платы определяют произведением тарифной ставки в день (гр. 8) на потребное количество человеко-дней (гр. 6).

При определении тарифного фонда заработной платы необходимо учесть доплаты рабочим за перевыполнение норм, которые можно принять в размере 25%.

Списочное число рабочих рассчитывают как отношение потребного числа человеко-дней к фонду эффективного времени работы одного рабочего в год (табл. 6). В примере списочное число основных производственных рабочих составит 135чел. (28 737 /213).

3.3 Расчет годового фонда заработной платы рабочих

Доплаты к тарифному фонду можно принять в 30−50% от тарифного фонда заработной платы. Часовой фонд заработной платы, или основная заработная плата, включает тарифный фонд и доплаты к нему.

Размер дополнительной заработной платы в процентах от основной можно принять 10−20%.

Годовой фонд заработной платы включает основную (гр.6) и дополнительную (гр.8) заработную плату. Среднегодовую заработную плату одного рабочего рассчитывают как частное от деления годового фонда заработной платы на списочное количество рабочих.

Таблица 7 — Расчет списочного количества и тарифного фонда заработной платы основных рабочих (сдельщиков)

Таблица 8 — Расчет списочного количества и тарифного фонда заработной платы рабочих по содержанию и текущему ремонту оборудования (повременщиков)

Таблица 9 — Расчет списочного количества и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих (повременщиков)

Таблица 10 — Расчет годового фонда заработной платы рабочих

3.4 Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Расчет осуществляют укрупненным методом только по цеху плит.

В курсовой работе численность специалистов и служащих, средние должностные оклады студенты принимают самостоятельно.

Годовой фонд заработной платы рассчитывают как произведение количества работников на их месячный оклад и на 12 месяцев.

3.5 Основные показатели плана по труду и кадрам

В табл. 12 приводят результаты произведенных ранее расчетов, также определяют показатели производительности труда и среднегодовую заработную плату.

Годовую производительность труда по плану в натуральном выражении рассчитывают как отношение объема товарного выпуска ДВП к численности. Производительность труда в стоимостном выражении определяют путем деления объема товарной продукции в стоимостном выражении на численность.

Годовой фонд заработной платы — из табл. 10 и 11. Среднегодовую заработную плату определяют как отношение годового фонда заработной платы к численности промышленно-производственного персонала.

Таблица 11 — Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих

Таблица 12 — Основные показатели плана по труду и кадрам

производственный программа продукция выпуск Производительность труда в стоимостном выражении на одного работающего ППП:620 500/213=2913,15

Производительность труда в стоимостном выражении на одного рабочего:620 500/210=2954,76

Среднегодовая заработная плата ППП:19 888,42/213=93,37

4. ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПЛИТ

4.1 Расчет себестоимости сырья и материалов

Себестоимость материальных ресурсов складывается из их себестоимости по оптовым ценам и дополнительных транспортно-заготовительных расходов (табл.13). В курсовой работе эти расходы принимают в размере 7−10% от стоимости сырья и материалов. Цены на сырье, материалы студенты принимают самостоятельно.

Потребность по плану определена в табл. 4.

Таблица 13 — Расчет себестоимости сырья и материалов для производства плит

4.2 Расчет амортизационных отчислений

Суммы амортизационных отчислений по цеху плит определяют по табл. 14.

Структуру основных фондов по группам и цехам, а также нормы амортизации можно принять по данным примера.

Среднегодовая стоимость основных фондов приведена в задании на курсовое проектирование.

Среднегодовую стоимость отдельных групп основных фондов рассчитывают в соответствии с их структурой. Суммы амортизации определяют по всем группам основных фондов и по итогу.

Сумму амортизационных отчислений рассчитывают по формуле:

А=ОФсг· На/l00,

где ОФсг — среднегодовая стоимость основных фондов данной группы, тыс. руб.;

На — норма амортизационных отчислений на восстановление основных фондов, %.

В табл. 14 определяют также среднегодовую стоимость активной и пассивной частей основных фондов и суммы амортизации по ним. К активной части относятся силовые, рабочие машины и оборудование, транспортные средства, измерительные и регулирующие приборы и инструменты.

Таблица 14

4.3 Составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Сметы этих расходов составляют по каждому цеху предприятия. В курсовой работе в целях сокращения расчетов смета составляется только по цеху плит.

Заработная плата рабочих по содержанию и текущему ремонту оборудования определена в табл. 8.

Единый социальный налог составляет 34% от заработной платы рабочих. Амортизация оборудования (активной части основных фондов) рассчитана в табл. 14.

Расходы по содержанию и текущему ремонту оборудования (кроме заработной платы рабочих) включают стоимость металлов, метизов, запасных частей, смазочных и обтирочных материалов и т. п. Эти расходы условно можно принять в размере 10% от стоимости активной части основных фондов.

Таблица 15 — Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

4.4 Составление сметы цеховых расходов

Часть цеховых расходов определена ранее: заработная плата специалистов, служащих; основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих; амортизация зданий, сооружений и инвентаря. Остальные расходы по статьям затрат в целях сокращения расчетов устанавливают в табл.16 укрупненно:

1. Расходы по содержанию и текущему ремонту зданий, сооружений и инвентаря приняты в размере 2% от балансовой стоимости пассивной части основных фондов (табл. 14).

2. Расходы на отопление определяют произведением потребного количества пара на бытовые нужды (табл. 5) на стоимость 1 Гкал, которую принимают студенты самостоятельно.

3. Расходы на освещение определяют произведением потребного количества электроэнергии на бытовые нужды (табл. 5) на стоимость 1 кВт*ч. В составе этих расходов учитывают также и потери в сети, определяемые аналогично.

4. Расходы на охрану труда приняты в размере 2% от годового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала (табл. 12).

5. Стоимость воды на бытовые нужды (статья — расходы на бытовые нужды) определена произведением потребного расхода на стоимость 1 м³ воды, которую принимают самостоятельно.

6. Прочие цеховые расходы приняты равными 5% от учтенных.

Таблица 16 — Смета цеховых расходов

Расходы на отопление: (1838,25*760)=1596

Расходы на освещение: 1373,85*2,60=3572,01

Расходы на охрану труда: 19 888,42*0,02=397,77

Расходы воды на бытовые нужды: 67,7*22,75=1540,17

Потери в сети: (42,63*22,75)+(1158,1*760)+(288,5*2,6)=881,87

4.5 Калькуляция себестоимости плит

Калькуляция себестоимости плит представлена в табл. 17 на основе ранее проведенных расчетов.

Суммы расходов по отдельным статьям затрат заносят во вторую графу — на годовой объем производства. Затраты на 1 м³ плит определяют по каждой статье отношением суммы всех затрат на годовой выпуск к товарному выпуску плит.

1. Суммы затрат на сырье и основные материалы из табл. 13.

2. Энергия на технологические цели на практике показывается одной строкой. В курсовой работе расшифровка ее по видам приведена для упрощения расчетов. Стоимость пара и электроэнергии определяют так же, как и при расчете их стоимости на отопление и освещение в смете цеховых расходов (табл. 16).

3. Заработная плата производственных рабочих определена в табл. 7.

4. Единый социальный налог составляет 34% от заработной платы.

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования определены в табл. 15, а цеховые расходы — в табл. 16.

Сумма перечисленных статей затрат образует цеховую себестоимость товарного выпуска плит.

6. Общепроизводственные расходы на практике определяют так же, как и цеховые, т. е. составляется смета этих расходов. В курсовой работе эти расходы можно принять укрупненно в размере 2% суммы предыдущих статей (п.1−7).

Сумма цеховой себестоимости и общепроизводственных расходов равна производственной себестоимости товарного выпуска плит.

7. Величину коммерческих расходов можно принять в размере 0,1% от производственной себестоимости товарного выпуска.

Таблица 17 — Калькуляция себестоимости древесностружечных плит. Товарная продукция 38 700 м³

4.6 Расчет прибыли от реализации товарной продукции и рентабельности плит

Прибыль от реализации товарной продукции определяют как разность между стоимостью реализованной продукции и полной себестоимостью. Стоимость реализованной продукции определена в табл.3. В курсовой работе условно принимают, что полная себестоимость реализованной продукции равна полной себестоимости товарной продукции (табл. 17).

Рентабельность плит определяют отношением прибыли от реализации товарной продукции к ее полной себестоимости.

Таблица 18 — Расчет прибыли от реализации товарной продукции и рентабельности плит

5. Составление основных показателей плана цеха Из многих технико-экономических показателей, применяемых предприятиями для характеристики и обоснования годового плана, в курсовой работе приведены основные наиболее важные (табл. 19).

Большинство показателей исчислены и обоснованы в предыдущих разделах.

Затраты на 1 руб. товарной продукции рассчитывают делением полной себестоимости товарной продукции на товарную продукцию предприятия.

После заполнения табл. 19 делают заключение, в котором оценивают показатели деятельности предприятия. Указывают, какое будет финансовое положение предприятия после завершения планируемого периода.

Таблица 19

Прибыль от реализованной продукции: 608 090−260 913,8=347 176,2

Рентабельность продукции: (347 176,2/ 260 913,8)*100=113%

Рентабельность предприятия: (347 176,2/620 500)*100=55,95%

Заключение

В заключении можно сказать, что, проанализировав деятельность предприятия, можно сделать вывод о положительной финансовой устойчивости предприятия.

Сделав финансово-экономическую оценку проекта, можно сделать вывод о экономически выгодной целесообразности проекта. Этому способствовало: правильный расчет размера привлечения источников финансирования, и рациональное использование денежных средств.

Общий объем производства продукции составил 38 700 м³. При этом рентабельность продукции 113%. В целом на предприятии введение новшеств по плану показало увеличение его рентабельности на 55,95%.

Расчет себестоимости показал, на сколько выгодно производство. Прибыль от реализации продукции составила 347 176,2 тыс. руб.

1. Е. В. Кирилова, методическое указания для выполнения курсовой работы «Организация, планирование и управление производством».

2 http://www.fanera-sk.ru/fanera/ плиты ДВП//18.11.2011г.

3. www. i-tenders.ru/index// сырьё//8.11.2011 г.

4. http://www.alice-stroy.ru/ вспомогательные вещества//22.11.2011г.

5. www.psm.ru// отдел кадров// 10.11.2011 г.