План счетов бухгалтерского учета
Ѕ в текущем учете движение материалов отражается по их учетной стоимости, а в конце месяца учетная стоимость доводиться до фактической себестоимости через отклонения; Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль (в установленном размере): На основании оборотной ведомости необходимо составить бухгалтерский… Читать ещё >
План счетов бухгалтерского учета (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Содержание Практическое задание Список используемой литературы
Практическое задание
На основе данных для выполнения задания:
1. откройте счета бухгалтерского учета и запишите в них остатки по данным баланса на 01 июля 201_г., расположив счета в порядке возрастания (если необходимо, откройте счета, по которым не было начального сальдо);
2. запишите все хозяйственные операции за июль 201_года в журнал регистрации, определив корреспонденцию счетов по каждой операции;
3. расчет недостающих сумм произведите в таблицах;
4. отразите все хозяйственные операции на счетах, подсчитайте обороты по каждому счету и выведите конечные остатки;
5. составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета, сверьте итоги оборотной ведомости с итогом журнала хозяйственных операций;
6. составьте баланс на 01 августа 201_г. на основе данных оборотной ведомости, подведите итоги по каждому разделу актива и пассива баланса.
Исходные данные для выполнения практической части:
ЗАО «Лидер» производит два вида продукции: столы письменные (продукция А) и стулья офисные (продукция Б).
Извлечение из приказа по учетной политике ЗАО «Лидер»:
ѕ в текущем учете движение материалов отражается по их учетной стоимости, а в конце месяца учетная стоимость доводиться до фактической себестоимости через отклонения;
ѕ заготовление материалов учитывается на счете 10 «Материалы» (счета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонения в стоимости материалов» не применяются);
ѕ отклонения от учетной стоимости учитываются по субсчетам 10/1 и 10/2, другие субсчета к счету 10 «Материалы» в организации не используются;
ѕ незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается в бухгалтерском учете по фактической производственной себестоимости;
ѕ готовая продукция в текущем бухгалтерском учете оценивается по фактической производственной себестоимости;
ѕ доходы признаются по мере отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов, право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент ее отгрузки.
Таблица 1 — Остатки по синтетическим счетам на 1 июля 201_г. (руб.)
Шифр и наименование счета | Сумма | |
01 «Основные средства» | ||
02 «Амортизация основных средств» | ||
04 «Нематериальные активы» | ||
05 «Амортизация нематериальных активов» | ||
08 «Вложения во внеоборотные активы» | ||
10 «Материалы», в т. ч. 10/1 — материалы по учетной цене 10/2 — транспортно-заготовительные расходы | ||
20 «Основное производство» 20/1 — незавершенное производство продукции, А (185 шт.) 20/2 — незавершенное производство продукции Б (245 шт.) | ||
43 «Готовая продукция» 43/1 — продукция А 43/2 — продукция Б | ||
50 «Касса» | ||
51 «Расчетные счета» | ||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||
66 «Краткосрочные кредиты и займы» | ||
68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||
69 «Расчеты по социальному страхования и обеспечению» | ||
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | ||
71 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||
75 «Расчеты с учредителями» | ||
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | ||
80 «Уставный капитал» | ||
82 «Резервный капитал» | ||
83 «Добавочный капитал» | ||
84 «Нераспределенная прибыль» | ||
97 «Расходы будущих периодов» | ||
Итого | ||
Таблица 2 — Журнал хозяйственных операций за июль 201_г. (руб.)
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | |
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе: — сырье и материалы по учетным ценам — транспортно-заготовительные расходы (отклонения) — НДС (18%) | |||
Поступили на склад материалы от подотчетных лиц: — по учетным ценам — транспортно-заготовительные расходы | |||
Принят к вычету из бюджета НДС по поступившим материалам | |||
Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам: — на производство продукции А — на производство продукции Б — на цеховые нужды — на нужды аппарата управления | |||
Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованному сырью и материалам: — на производство продукции А — на производство продукции Б — на цеховые нужды — на общехозяйственные расходы | |||
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета на командировочные расходы | |||
Выданы наличные деньги из кассы подотчет на командировочные расходы | |||
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за июль, в том числе: — рабочим за изготовление продукции А — рабочим за изготовление продукции Б — рабочим и служащим производственных цехов — работникам аппарата управления | |||
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль (в установленном размере): — рабочих за изготовление продукции А — рабочих за изготовление продукции Б — рабочих и служащих производственных цехов — работников аппарата управления | |||
Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам: — налога на доходы физических лиц — алиментов | |||
Перечислена с расчетного счета задолженность: — поставщикам — бюджету — внебюджетному фонду — банку в погашение краткосрочного кредита | |||
Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДальЭнерго» и МУП «Горводоканал» за электроэнергию и воду потребленные: — производственными цехами — на общехозяйственные нужды | |||
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых: — в основных цехах — в общехозяйственных службах | |||
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами | |||
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи заработной платы работникам за июнь 201_г. | |||
Выплачена заработная плата работникам организации за июнь | |||
Принят и утвержден авансовый отчет работника аппарата управления, прибывшего из командировки | |||
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общепроизводственные расходы: — на производство продукции А — на производство продукции Б | |||
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общехозяйственные расходы: — на производство продукции А — на производство продукции Б | |||
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: — продукция, А — 200 шт.; — продукция Б — 300 шт. Примечание: остаток НЗП на 1 августа 201_г.: по продукции, А — 400 000 руб., по продукции Б — 300 000 руб. | |||
Учредителями внесены основные средства в счет вклада в уставный капитал: — основные средства оприходованы — основные средства введены в эксплуатацию | |||
Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации (в т.ч. НДС — 18%) | |||
Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления (в т.ч. НДС — 18%) — стоимость доставки — НДС | |||
Списана фактическая себестоимость проданной продукции: — продукция, А — 150 шт.; — продукция Б — 200 шт. | |||
Поступили на расчетный счет: — выручка за отгруженную продукцию — задолженность разных организаций-дебиторов | |||
Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью) | |||
Начислена задолженность бюджету по НДС с выручки | |||
Перечислена бюджету задолженность по НДС | |||
Списан финансовый результат от реализации готовой продукции | |||
Начислен налог на прибыль | |||
Итого | |||
Расчет недостающих сумм представьте в следующих таблицах.
Таблица 3 — Расчет распределения транспортно-заготовительных расходов по материалам за июль 201_г.
Показатели | Материалы по учетным ценам | ТЗР | |
Остаток на начало месяца | |||
Поступило за месяц | |||
Средний процент ТЗР | |||
Израсходовано: | |||
а) на производство продукции А | |||
б) на производство продукции Б | |||
в) на общепроизводственные нужды | |||
г) на общехозяйственные нужды | |||
Всего израсходовано | |||
Остаток на конец месяца | |||
Таблица 4 — Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за июль 201_ г.
Вид продукции | Заработная плата производственных рабочих | Соотношение, % | Общепроизводственные расходы | Общехозяйственные расходы | |
Продукция А | |||||
Продукция Б | |||||
Итого | |||||
Расчет фактической себестоимости по продукции, А и по продукции Б за июль 201_г. выполните отдельно по форме, представленной в таблице 5.
Таблица 5 — Расчет фактической себестоимости продукции за июль 201_г.
Статья затрат | Незавершенное производство на начало месяца | Затраты за месяц | Фактическая производственная себестоимость | |
Сальдо на начало месяца | ||||
Материалы | ||||
ТЗР | ||||
Заработная плата производственных рабочих | ||||
Взносы во внебюджетные фонды | ||||
Общепроизводственные расходы | ||||
Общехозяйственные расходы | ||||
Итого | ||||
Сальдо на конец месяца | ||||
Таблица 6 — Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль 201_г.
Номер синтетического счета | Сальдо начальное | Оборот за месяц | Сальдо конечное | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
01 «Основные средства» | |||||||
02 «Амортизация основных средств» | |||||||
04 «Нематериальные активы» | |||||||
05 «Амортизация нематериальных активов» | |||||||
08 «Вложения во внеоборотные активы» | |||||||
10 «Материалы», в т. ч. 10/1 — материалы по учетной цене 10/2 — ТЗР | |||||||
20 «Основное производство» 20/1 — НЗП продукции «А» 20/2 — НЗП продукции «Б» | |||||||
25 «Общепроизводственные расходы» | |||||||
26 «Общехозяйственные расходы» | |||||||
43 «Готовая продукция» 43/1 — продукция А 43/2 — продукция Б | |||||||
44 «Расходы на продажу» | |||||||
50 «Касса» | |||||||
51 «Расчетные счета» | |||||||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||||||
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |||||||
… | |||||||
и т.д. | |||||||
Итого | |||||||
На основании оборотной ведомости необходимо составить бухгалтерский баланс на типовом бланке по форме, действующей на момент выполнения задания.
Решение Таблица 1 — Журнал регистрации хозяйственных операций за июль 20__г. (руб.)
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||
Дебет | Кредит | ||||
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе: — сырье и материалы по учетным ценам — транспортно-заготовительные расходы (отклонения) — НДС (18%) (247 800*18/118=37 800) | 10/1 10/2 | ||||
Поступили на склад материалы от подотчетных лиц: — по учетным ценам — транспортно-заготовительные расходы | 10/1 10/2 | ||||
Принят к вычету из бюджета НДС по поступившим материалам | |||||
Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам: — на производство продукции А — на производство продукции Б — на цеховые нужды — на нужды аппарата управления | 20/1 20/2 | 10/1 10/1 10/1 10/1 | |||
Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованному сырью и материалам: — на производство продукции А — на производство продукции Б — на цеховые нужды — на общехозяйственные расходы | 20/1 20/2 | 10/2 10/2 10/2 10/2 | |||
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета на командировочные расходы | |||||
Выданы наличные деньги из кассы подотчет на командировочные расходы | |||||
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за июль, в том числе: — рабочим за изготовление продукции А — рабочим за изготовление продукции Б — рабочим и служащим производственных цехов — работникам аппарата управления | 20/1 20/2 | ||||
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль (в установленном размере (262 400*30%=78 720): — рабочих за изготовление продукции, А (59 200*30%=17 760) — рабочих за изготовление продукции Б (54 400*30%=16 320) — рабочих и служащих производственных цехов (66 000*30%=19 800) — работников аппарата управления (82 800*30%=24 840) | 20/1 20/2 | ||||
Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам: — налога на доходы физических лиц — алиментов | |||||
Перечислена с расчетного счета задолженность: — поставщикам — бюджету — внебюджетному фонду — банку в погашение краткосрочного кредита | |||||
Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДальЭнерго» и МУП «Горводоканал» за электроэнергию и воду потребленные: — производственными цехами — на общехозяйственные нужды | |||||
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых: — в основных цехах — в общехозяйственных службах | |||||
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами | |||||
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи заработной платы работникам за июнь 201_г. | |||||
Выплачена заработная плата работникам организации за июнь | |||||
Принят и утвержден авансовый отчет работника аппарата управления, прибывшего из командировки | |||||
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общепроизводственные расходы: — на производство продукции А — на производство продукции Б | 20/1 20/2 | ||||
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общехозяйственные расходы: — на производство продукции А — на производство продукции Б | 20/1 20/2 | ||||
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: — продукция, А — 200 шт.; — продукция Б — 300 шт. Примечание: остаток НЗП на 1 августа 201_г.: по продукции, А — 400 000 руб., по продукции Б — 300 000 руб. | 43/1 43/2 | 20/1 20/2 | |||
Учредителями внесены основные средства в счет вклада в уставный капитал: — основные средства оприходованы — основные средства введены в эксплуатацию | |||||
Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации (в т.ч. НДС — 18%) | 90/1 | ||||
Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления (в т.ч. НДС — 18%) — стоимость доставки (11 800−1800=10 000) — НДС (11 800*18/118=1800) | |||||
Списана фактическая себестоимость проданной продукции: — продукция, А — 150 шт. (658 197/200*150=493 648); — продукция Б — 200 шт. (1 020 268/300*200=680 179) | 90/1 90/2 | 43/1 43/2 | |||
Поступили на расчетный счет: — выручка за отгруженную продукцию — задолженность разных организаций-дебиторов | |||||
Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью) | 90/2 | ||||
Начислена задолженность бюджету по НДС с выручки (1 652 000*18/118=252 000) | 90/3 | ||||
Перечислена бюджету задолженность по НДС | |||||
Списан финансовый результат от реализации готовой продукции | 90/9 | ||||
Начислен налог на прибыль (216 173*20%=43 235) | |||||
Итого | |||||
Расчет недостающих сумм представим в следующих таблицах.
оборотный ведомость счет учет Таблица 2 — Расчет распределения транспортно-заготовительных расходов по материалам за июль 201_г.
Показатели | Материалы по учетным ценам | ТЗР | |
Остаток на начало месяца | |||
Поступило за месяц | |||
Средний процент ТЗР | |||
Израсходовано: | |||
а) на производство продукции А | |||
б) на производство продукции Б | |||
в) на общепроизводственные нужды | |||
г) на общехозяйственные нужды | |||
Всего израсходовано | |||
Остаток на конец месяца | |||
Таблица 3 — Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за июль 201_ г.
Вид продукции | Заработная плата производственных рабочих | Соотношение, % | Общепроизводственные расходы | Общехозяйственные расходы | |
Продукция А | 52,11 | ||||
Продукция Б | 47,89 | ||||
Итого | |||||
Расчет фактической себестоимости по продукции, А и по продукции Б за июль 201_г. выполните отдельно по форме, представленной в таблице 4.
Таблица 4 — Расчет фактической себестоимости продукции за июль 201_г.
Статья затрат | Незавершенное производство на начало месяца | Затраты за месяц | Фактическая производственная себестоимость | |
Сальдо на начало месяца, в т. ч.: — продукция А — продукция Б | ||||
Материалы, в т. ч.: — продукция А — продукция Б | ||||
ТЗР, в т. ч.: — продукция А — продукция Б | ||||
Заработная плата производственных рабочих, в т. ч.: — продукция А — продукция Б | ||||
Взносы во внебюджетные фонды, в т. ч.: — продукция А — продукция Б | ||||
Общепроизводственные расходы, в т. ч.: — продукция А — продукция Б | ||||
Общехозяйственные расходы, в т. ч.: — продукция А — продукция Б | ||||
Итого, в т. ч.: — продукция А — продукция Б | ||||
Сальдо на конец месяца, в т. ч.: — продукция А — продукция Б | ||||
Таблица 5 — Синтетические счета
Счет № 01 Основные средства | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | ; | ||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 02 Амортизация основных средств | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 04 Нематериальные активы | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | ; | ; | |
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 05 Амортизация нематериальных активов | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | ; | ||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 08 Вложения во внеоборотные активы | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 10 Материалы | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 10/1 материалы по учетной цене | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 10/2 транспортно-заготовительные расходы | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 19 НДС по приобретенным ценностям | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | ; | ||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 20 Основное производство | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 20/1 НЗП продукции А | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 20/2 НЗП продукции Б | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 25 Общепроизводственные расходы | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | ; | ||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | ; | ||
Счет № 26 Общехозяйственные расходы | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | ; | ||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | ; | ||
Счет № 43 Готовая продукция | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 43/1 готовая продукция А | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 43/2 готовая продукция Б | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 44 Расходы на продажу | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | ; | ||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | ; | ||
Счет № 50 Касса | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 51 Расчетный счет | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 62 Расчеты с покупателями и заказчиками | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | ; | ; | |
Счет № 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | ; | ||
Сальдо на конец месяца (Ск) | ; | ||
Счет № 68 Расчеты по налогам и сборам | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 71 Расчеты с подотчетными лицами | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 75 Расчеты с учредителями | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | ; | ||
Сальдо на конец месяца (Ск) | ; | ; | |
Счет № 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 80 Уставный капитал | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | ; | ; | |
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 82 Резервный капитал | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | ; | ; | |
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 83 Добавочный капитал | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | ; | ; | |
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 84 Нераспределенная прибыль | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | ; | ; | |
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 90 Продажи | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 97 Расходы будущих периодов | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | |||
Оборот за месяц | ; | ; | |
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Счет № 99 Прибыли и убытки | |||
Показатель | Сумма | ||
Дебет | Кредит | ||
Сальдо на начало месяца (Сн) | ; | ; | |
Оборот за месяц | |||
Сальдо на конец месяца (Ск) | |||
Таблица 6 — Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Номер счета | Сальдо на 01.07 | Обороты за июль | Сальдо на 01.08 | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
; | |||||||
; | |||||||
; | ; | ||||||
; | |||||||
10/1 | |||||||
10/2 | |||||||
; | |||||||
20/1 | |||||||
20/2 | |||||||
; | ; | ||||||
; | ; | ||||||
43/1 | |||||||
43/2 | |||||||
; | ; | ||||||
; | ; | ||||||
; | ; | ||||||
; | ; | ; | |||||
; | ; | ||||||
; | ; | ||||||
; | ; | ||||||
; | ; | ||||||
; | ; | ||||||
; | ; | ||||||
Итого | |||||||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на _____31 июля_____ 201_ г.
Коды | ||||
Форма по ОКУД | ||||
Дата (число, месяц, год) | 201_ | |||
Организация ЗАО «Лидер» по ОКПО | ||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||
Вид экономической деятельности ________ по ОКВЭД | ||||
Организационно-правовая форма/форма собственности _ | ||||
_______________________________ по ОКОПФ/ОКФС | ||||
Единица измерения: тыс. руб (млн. руб.) тыс.руб. по ОКЕИ | 384 (385) | |||
Местонахождение (адрес)_____________________________
Пояснение | Наименование показателя | Код | На 31.07 201_ г. | На 30.06 201_г. | ||
АКТИВ | ||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
Нематериальные активы | ||||||
Результаты исследований и разработок | ||||||
Основные средства | ||||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||||
Финансовые вложения | ||||||
Отложенные налоговые активы | ||||||
Прочие внеоборотные активы | ||||||
Итого по разделу I | ||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
Запасы | ||||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||
Дебиторская задолженность | ||||||
Финансовые вложения | ||||||
Денежные средства | ||||||
Прочие оборотные активы | ||||||
Итого по разделу II | ||||||
БАЛАНС | ||||||
Форма 710 001 с. 2
Пояснение | Наименование показателя | Код | На 31.07 201_г. | На 30.06 201_г. | ||
ПАССИВ | ||||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () | () | |||
Переоценка внеоборотных активов | ||||||
Добавочный капитал (без переоценки) | ||||||
Резервный капитал | ||||||
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | ||||||
Итого по разделу III | ||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
Заёмные средства | ||||||
Отложенные налоговые обязательства | ||||||
Резервы под условные обязательства | ||||||
Прочие обязательства | ||||||
Итого по разделу IV | ||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
Заёмные средства | ||||||
Кредиторская задолженность | ||||||
Доходы будущих периодов | ||||||
Резервы предстоящих расходов | ||||||
Прочие обязательства | ||||||
Итого по разделу V | ||||||
БАЛАНС | ||||||
Список используемой литературы
1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 № 94н.
2. Кувшинов М. С. Бухгалтерский учет. Экспресс курс: учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2009. — 436 с.
3. Каморджанова Н. А., Карташова И. В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. — СПб: Питер, 2009. — 320 с.
4. Кондраков В. П. Бухгалтерский учет: учебник. — М.: Инфра-М, 2007. — 592 с.
5. Соколова Е. С. Бухгалтерский учет: учебно-методический комплекс. — М.: ЕАОИ, 2008. — 200 с.