Планирование деятельности предприятия с учетом основных экономических показателей (на примере ООО «Домашние блинчики»)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Пермский национальный исследовательский политехнический университет КУРСОВАЯ РАБОТА по Экономике предприятия

Планирование деятельности предприятия с учетом основных экономических показателей (на примере ООО «Домашние блинчики»)

Выполнил: студент гр. СП-10С Мокроусова М.А.

Проверил преподаватель:

Красных М.В.

Пермь 2011

1. Общее описание предприятия

2. Расчет необходимого капитала

2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах

2.2 Расчет потребности в основном капитале

2.3 Расчет потребности в оборотных средствах

3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1 Составление сметы затрат на производство

3.2 Классификация затрат

3.3 Калькуляция себестоимости единицы продукции

4. Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности

5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага Заключение Список литературы

В настоящее время в условиях все более широкого распространения рыночных отношений на предприятиях и в организациях нашей страны бурно протекает процесс совершенствования форм и методов работы. Управление существующими производственными и непроизводственными процессами требует изменения стиля и принципов подготовки и принятия решений.

Одним из таких вопросов является анализ экономических показателей деятельности предприятия, необходимый для осуществления структурной перестройки производства; обоснования целесообразности получения банковских кредитов; создания условий для организации рентабельной работы.

Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.

В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Анализ экономических показателей деятельности предприятия является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит данные об объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта Анализ экономических показателей деятельности предприятия описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели и задачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанный анализ помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития.

1. Общее описание предприятия

Анализ экономических показателей деятельности посвящен созданию предприятия «Домашние блинчики» в городе Екатеринбург.

Торговля и общепит являются самыми развитыми и в то же время самыми динамичными отраслями малого бизнеса в России.

Предприятие «Домашние блинчики» создается с целью быстрого и качественного обслуживания клиентов, с максимальным вниманием к нему и предложением наиболее качественных изделий, которые ничем не отличаются от блинчиков домашнего приготовления. В настоящее время изменился темп жизни и многие хозяйки все реже и реже имеют возможность и время для приготовления по-настоящему вкусных аппетитных, ароматных блинчиков с разнообразной начинкой.

Суть данного проекта заключается в том, чтобы обеспечить население хорошими, качественными, всегда свежими изделиями из теста. Наше предприятие будет заниматься производством блинной продукции. Предприятие «Домашние блинчики» предполагает заинтересовать своих будущих клиентов доступными ценами, широким ассортиментом продукции.

В качестве правового статуса выбрано общество с ограниченной ответственностью. Учредителям является: директор.

Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. В банке «МММ» открыт расчетный счет № 325 892 984 598 925 803 520. Предприятию присвоен ИНН 5 865 874 423.

Таблица 1.? Прогнозный объем продаж в натуральном выражении (временной интервал — год)

2. Расчет необходимого капитала

2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах

Таблица 2.? Сводная ведомость численности персонала

2.2 Расчет потребности в основном капитале

Таблица 3.? Расчет потребности в основном капитале

2.3 Расчет потребности в оборотных средствах

Таблица 4.1? Расчет материальных затрат на блин

Таблица 4.2? Расчет материальных затрат на блин гречневый

Таблица 4.3? Расчет материальных затрат на блин из картофеля

Таблица 4.4? Расчет материальных затрат на блин «Славянский»

Норматив оборотных средств определяется: S_НОБК=S_З

Для любого наименования S_З рассчитывается отдельно:

S_З =q_C*T_НЗ (в натуральных и стоимостных единицах).

q_C— среднедневное потребление сырья и материалов руб.

q_C⁼Qc^год / 360 ;Qc^год — годовая потребность сырья;

Т_НЗ — норматив запаса в днях;

Т_НЗ=Т_ТЕК; Т_ТЕК- текущий запас;

Т_ТЕК=0,5*Т_И;

Т_И — интервал поставки в днях, время от одной точки поставки до другой.

Интервал поставки: 12 дней на все сырье, кроме молока, сметаны и сливок — 2 дня.

q_{C (САХАР)} = (0,01*28 820 + 0,008*29 210 + 0,008*28 680 + 0,008*29 522) * *25/360 = 68,576

q_{C (ЯИЦО КУРИННОЕ)} = (0,5*28 820 + 0,5*29 210 + 0,5*28 680 + 0,5*29 522) * *2,5/360 = 403,583

q_{C (МУКА ПШЕНИЧНАЯ)} = (0,066*28 820 + 0,02*29 210 + 0,025*28 680 + +0,1*29 522)*10/360 = 170,987

q_{C (МАСЛО СЛИВОЧНОЕ)} = (0,015*28 820 + 0,01*29 210 + 0,03*28 680 + +0,03*29 522)*100/360 = 686,239

q_{C (СЛИВКИ)} = (0,01*28 680)*130/360 = 103,567

q_{C (СМЕТАНА)} = (0,05*29 522)*80/360 = 328,02

q_{C (МОЛОКО)} = (0,065*28 820+0,095*29 210+0,12*28 680)*25/360 = 800,795

q_{C (МУКА ГРЕЧНЕВАЯ)} = (0,04*29 210)*55/360 = 178,5056

q_{C (МАРГАРИН)} = (0,005*28 820+0,006*29 210)*60/360 = 29,837

q_{C (ДРОЖЖИ)} = (0,004*28 820+0,004*29 210)*65/360 = 21,096

q_{C (СОЛЬ ПОВАРЕННАЯ)} = (0,004*28 820 + 0,003*29 210 + 0,004*28 680 + +0,004*29 522)*5/360 = 9,275

q_{C (КАРТОФЕЛЬ) =} (0,082*28 680)*6/360 = 39,196

q_{C (УПАКОВКА)} = (28 820+29210+28 680+29522)*0,25/360 = 80,7167

Таблица 5.? Расчет потребности в оборотных средствах

3. Расчет себестоимости единицы продукции

3.1 Составление сметы затрат на производство

Оплата труда (фактор — труд)

Таблица 6.? Расчет фонда заработной платы (повременная часть)

Таблица 6.1? Величина страховых взносов за месяц

Таблица 7.? Расчет стоимости основного капитала и амортизационных отчислений

Списывать стоимость оборудования будем равномерно (линейная амортизация)

N_a =(1/T_экс)· 100%

S_a=S_пер· N_а

S_a ^мес=22 188/12=1849

Расчет материальных затрат за период (фактор — предмет труда)

Таблица 8.? Расчет материальных затрат предприятия за период

3.2 Классификация затрат

Все затраты предприятия делят на постоянные и переменные.

Таблица 9.? Смета постоянных затрат (за год)

Таблица 10.1? Переменные затраты на единицу продукции (блин)

Таблица 10.2? Смета переменных затрат на ед. продукции

(блин гречневый)

Таблица 10.3? Смета переменных затрат на ед. продукции

(блин из картофеля)

Таблица 10.4? Смета переменных затрат на ед. продукции

(блин «Славянский»)

Прямые и косвенные;

Таблица 11.? Прямые и косвенные затраты предприятия

3.3 Калькуляция себестоимости единицы продукции

Для распределения косвенных затрат пропорционально основной заработной плате основных рабочих (сдельной заработной плате основных рабочих) необходимо рассчитать коэффициент косвенных затрат по формуле:

К_{косвенных затрат}= (1 117 768−864 000)/864 000=0,2937 руб./год Таблица 12.1? Калькуляция себестоимости товара (блин)

Таблица 12.2? Калькуляция себестоимости товара (блин гречневый)

Таблица 12.3? Калькуляция себестоимости товара (блин из картофеля)

Таблица 12.4? Калькуляция себестоимости товара (блин

«Славянский»)

4. Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности

продажа затрата себестоимость рентабельность Таблица 13.? Цена единицы продукции

Таблица 14.? Агрегированный отчет о прибылях и убытках

Совокупная выручка предприятия рассчитывается в стоимостном выражении по формуле:

9,10*28 820+13,55*29 210+16,30*28 680+16,10*29 522=1600845,7

Полная себестоимость предприятия рассчитывается в стоимостном выражении по формуле:

ТС=7,41*28 820+10,49*29 210+12,68*28 680+12,57*29 522=519969,1

ПР = V_Р — полная с/с;

ПР? прибыль от продаж;

V_В? выручка от продаж;

Полная с/с? себестоимость проданных товаров + коммерческие расходы + управленческие расходы

1. Прибыль до налогообложения — Балансовая прибыль:

БП=ПР+/- прибыль (убыток) от прочей деятельности

2. Чистая прибыль (ЧП) = БП — налоги Таблица 15.? Показатели рентабельности предприятия

Рентабельность? показатель эффективности функционирования предприятия.

1. Рентабельность оборота (продаж, реализации, выручки):

с₀=ПР/V_р*100%,

где: ПР-прибыль от продаж за период;

V_р— выручка от продаж за этот же период

2. Рентабельность затрат (себестоимости):

с_З=ПР/(с/c)*100%,

где: с/с-затраты на производство продукции (полная себестоимость)

3. Рентабельность основного капитала (с_{осн.кап.)}— показывает сколько прибыли приносит 1 рубль, вложенный в основной капитал.

с_{осн.кап}=БП/S_{осн.кап.}*100%,

где: БП? балансовая прибыль;

S_{осн.кап}? средняя стоимость основного капитала;

4. Рентабельность оборотного капитала (с_об.кап.) — показывает сколько прибыли приносит 1 рубль, вложенный в оборотный капитал предприятия.

с_об.кап.=БП/S_об.кап.*100%,

где: БП? балансовая стоимость

S_об.кап? средняя стоимость оборотного капитала за определенный период (средняя величина оборотных средств)

5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса

финансовой прочности, операционного рычага

Операционный рычаг (с₀)? сила воздействия производственного (операционного рычага) на прибыль? показывает действие эффекта масштаба:

с_0П = МД/Прибыль с_0П1 =97 133,4/65 283,72 = 1,488

с_0П2 =158 932,4/1 100 851,21 = 0,144

с_0П3 =439 378/129665,52 = 3,388

с_0П4 =188 350,36/130 646,48 = 1,44

Операционный рычаг показывает, во сколько раз изменится прибыль при изменении V_P на 1%; это показатель риска: чем выше с_, тем выше риск.

Выручка каждого товара рассчитывается по формулам:

V_p1 = 9.10*28 820 = 262 262

V_p2 = 13.55*29 210 = 395 795.5

V_p3 = 16.30*28 680 = 467 484

V_p4 = 16.10*29 522 = 475 304.2

Таблица 16.? Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности

Совокупные переменные затраты каждого товара рассчитываются по формулам:

VC₁ = 5.73*28 820 = 165 138.6

VC₂ = 8.11*29 210 = 236 893.1

VC₃ = 9.8*28 680 = 281 064

VC₄ = 9.72*29 522 = 286 953.84

Совокупные постоянные затраты каждого товара рассчитываются по формулам:

1. Прибыль = V_P-VC-FC

2. Маржинальный доход = выручка от продаж? Переменные затраты МД = V_P-VC

3. Кмд = МД/ V_P

4. Порог рентабельности — стоимостное выражение Qб? на какую сумму надо произвести товара, чтобы покрыть расходы:

сб=FC/Кмд

5. Qб? точка безубыточности

Qб = FC/(P-AVC)

P? рыночная цена

AVC — переменные затраты на единицу товара

6. Запас финансовой прочности — показывает, как далеко ушли от порога рентабельности:

вф = V_P-сб (руб.)

Заключение

В настоящее время предпринимательство развивается достаточно высокими темпами, и выпускаемая продукция всегда будет пользоваться популярностью в народе, т.к. это вкусная, приготовленная из натуральных продуктов еда и полностью готовая к употреблению.

Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению продукции более высокого качества и по более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы. Основными преимуществами проектируемого предприятия являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышение производительности за счет использования нового оборудования, расширения ассортимента услуг. Разработав данный бизнес-план, я хочу показать, что открытие моего, пусть и, маленького предприятия является весьма прибыльным делом, и реализация проекта «Блинная» является экономически целесообразным.

1. Грибов В. Д. Экономика предприятия: учебник. / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 336 с.

2. Грузинов В. П. Экономика организации (предприятия). — М.: КНОРУС, 2008. — 407 с.

3. Друри К. Управленческий и производственный учет: учебник для вузов; пер. с англ. — 6-е изд. — М.: ЮНИТИ, 2007. — 1401 с.

4. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия: учебник для вузов; Государственный университет управления. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 413 с.

5. Сергеев И. В. Экономика организации (предприятия): учеб. пособие для вузов. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 574 с.

6. Экономика предприятия: учебник для вузов. / А. Е. Карлик и др.; под ред. А. Е. Карлика. — 2-е изд., перераб. и доп. — СПб.: Питер, 2009. — 461 с.

7. Экономика предприятия: учебник для вузов. / В. Я. Горфинкель и др.; под ред. В. Я. Горфинкеля. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ, 2006. — 670 с.

8. Экономика предприятия (фирмы): учебник. / О. И. Волков и др.; под ред. О. И. Волкова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006. — 600 с.

9. Экономика предприятия: учебное пособие для вузов. / А. М. Адамчук. — Старый Оскол: ТНТ, 2008. — 454 с.