Планирование деятельности сборочного цеха
Планирование представляет собой функцию управления. Сущность этого процесса заключается в логичном определении развития предприятия, постановке целей для любого сектора деятельности и работы каждого структурного подразделения, что необходимо в современных условиях. При осуществлении планирования ставятся задачи, определяются материальные, трудовые и финансовые средства для их достижения и сроки… Читать ещё >
Планирование деятельности сборочного цеха (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Министерство образования Республики Беларусь Учреждение образования
" Белорусский государственный университет информатики и радиоэлектроники"
Кафедра менеджмента КУРСОВАЯ РАБОТА по курсу «Планирование на предприятии»
на тему «Планирование деятельности сборочного цеха Выполнил:
Студент 6 курса ФЗО Гр 601 501
Андрейчикова Я.А.
Руководитель:
Афитов Э.А.
Минск 2011
- Введение
- 1. Краткое описание объекта производства и их технологических процессов
- 2. Планирование производства продукции
- 3. Расчёт потребности в оборудовании и его загрузке
- 4. Расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические цели
- 5. Планирование численности работающих
- 5.1 Расчет баланса рабочего времени одного рабочего
- 5.2 Расчет численности основных работающих
- 5.3 Расчет численности вспомогательных рабочих
- 6. Планирование заработной платы работающих
- 6.1 Планирование фонда заработной платы основных рабочих
- 6.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих
- 6.3Планирование фонда заработной платы служащих
- 6.4 Расчет средней заработной платы
- 7. Планирование себестоимости продукции
- 7.1 Составление сводной сметы на производство по цеху
- 7.2 Калькулирование себестоимости единицы продукции
- 7.3 Составление свода затрат на производство
- 8. Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха
- Заключение
- Список использованной литературы
Планирование на предприятии является одним из наиважнейших процессов, от которого зависит эффективность деятельности компании.
Планирование представляет собой функцию управления. Сущность этого процесса заключается в логичном определении развития предприятия, постановке целей для любого сектора деятельности и работы каждого структурного подразделения, что необходимо в современных условиях. При осуществлении планирования ставятся задачи, определяются материальные, трудовые и финансовые средства для их достижения и сроки исполнения, а также последовательность их реализации.
Одним из важных планов работы предприятия является план производства продукции. На основе этого плана определяется потребность в оборудовании, в материально-технических ресурсах, в рабочей силе, фонд заработной платы работникам, сметы затрат на производство.
Курсовая работа по дисциплине «Планирование на предприятии» имеет следующие цели: технологический процесс производство цех
1. Углубить, закрепить и конкретизировать теоретические знания по внутризаводскому технико-экономическому планированию.
2. Привить навыки расчетов, применяемых при планировании основных технико-экономических показателей работы цехов основного производства промышленных предприятий.
3. Научиться пользоваться исходными данными технологической документации, справочными и нормативными материалами с учетом конкретных производственных условий, предусмотренных заданием по теме.
4. Развить навыки самостоятельной творческой работы.
В данной курсовой работе будут проведены все необходимые расчеты, которые помогут нам судить о рентабельности и о целесообразности данного производства.
1. Краткое описание объекта производства и их технологических процессов
Исходные данные:
1) режим работы линии двухсменный;
2) продолжительность рабочей смены 8 ч.;
3) число плановых дней в периоде 20, 21, 22;
4) потери времени на плановые ремонты рабочих мест (оборудования) 4%;
5) коэффициент выполнения норм времени — 1.
Объектами производства являются:
1) изделие 1.1. — Плата АРУ;
Плата АРУ применяется в производстве телевизоров и приёмников. Габаритные размеры 45Ч70 мм. Вес 0,18 кг.
2) изделие 1.4. — Блок питания А.
Блок питания, А применяется в радиоэлектронной аппаратуре. Габаритные размеры 320Ч180 мм. Вес 3 кг Описание технологического процесса на предприятиях производится в технологических картах, в которых по каждой операции указываются используемое оборудование и его характеристика, приспособления и инструмент, разряд работы и норма времени.
Используемые материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты приведены в табл. 1 и 2. Технологический процесс представлен в табл. 3.
Таблица 1 — Цена и норма расхода материалов для технологического процесса сборки изделий А, Б
Наименование | Марка, профиль | Единица измерения | Норма расхода на комплект | Оптовая цена за единицу, у.е. | |
Изделие А | |||||
1. Провод | ПЭЛ-0,41 | м | 0,0800 | 0,225 | |
2. Провод | ПЭЛ-0,31 | м | 0,0900 | 0,225 | |
3. Провод | ПЭЛ-0,63 | м | 0,1000 | 0,225 | |
4. Бумага | КТ-05 | кг | 0,0008 | 0,350 | |
5. Бумага | КТ-120 | кг | 0,0033 | 0,350 | |
6. Нитки | Х/б | кг | 5,0000 | 0,150 | |
7. Трубка | ТЛВ-1 | м | 1,5000 | 0,950 | |
8. Припой | ПОС-61 | кг | 0,0500 | 1,362 | |
9. Канифоль | ; | кг | 0,0200 | 0,320 | |
10. Флюс спиртовой | ; | кг | 0,0037 | 0,350 | |
Изделие Б | |||||
1. Провод | НВ-020 | м | 0,500 | 1,455 | |
2. Флюс | ФКСН | кг | 0,001 | 0,350 | |
3. Олово | ; | кг | 0,003 | 4,450 | |
4. Спирт | ГОСТ 18 300–72 | л | 0,001 | 1,200 | |
5. Припой | ПОС-61 | кг | 0,080 | 1,362 | |
Таблица 2 — Цена и норма расхода комплектующих изделий и полуфабрикатов для технологического процесса сборки изделий А, Б
Наименование | ГОСТ, марка | Кол-во на комплект, шт. | Оптовая цена за единицу, у.е. | |
Изделие А | ||||
1. Переключатель | 2ПК-182 | 1,365 | ||
2. Транзистор | КТ315Г | 2,115 | ||
3. Диод | Д183 | 1,365 | ||
4. Резистор | IR10 | 0,910 | ||
5. Резистор | IR11 | 0,920 | ||
6. Конденсатор | R50−12 | 1,100 | ||
7. Плата гетинаксовая | ЮК66.72.111 | 0,950 | ||
8. Заклёпка пустотелая | ; | 0,315 | ||
Изделие Б | ||||
1. Трансформатор | ТНI46/220 | 8,55 | ||
2. Реле | РЭН29−11 | 1,50 | ||
3. Вилка | РШIП | 0,95 | ||
4. Транзистор | КТ603В | 1,45 | ||
5. Конденсатор | К50−6 | 1,00 | ||
6. Печатная плата | ЮК66.72.111 | 0,95 | ||
Таблица 3 — технологический процесс сборки изделий
Содержание операции | Разряд работ | Приспособление, инструмент, оборудование | |
Плата АРУ | |||
1. Вставить в приспособление 5 заклёпок 2,5Ѓ~3. Надеть на заклёпки плату. Распальцевать заклёпки до неподвижного состояния | Вручную | ||
2. Установить на плату модульный переключатель 2ПК-182, проверив предварительно его срабатывание | Вручную | ||
3. Вставить резисторы IR10, IR11 на плату согласно чертежу | Пинцет, вручную | ||
4. Вставить транзистор КТ315Г, конденсатор К50−12 и диод Д813, соблюдая полярность, согласно чертежу | Пинцет, вручную | ||
5. Произвести пайку плат на установке «Волна». При обслуживании установки следить: а) за флюсованием и наличием флюса; б) за режимом пайки согласно инструкции; в) за промывкой плат; г) за сушкой плат | Установка «Волны», вручную | ||
6. Очистить платы от припоя, пользуясь приспособлениями. Периодически очищать поверхность расплавленного припоя ванны установки «Волна» от шлака | Вручную, паяльник 50 Вт, 36 В, совок-скребок | ||
7. Провести проверку качества паек и допаять вручную до 10 паек. Проверить прочность паевых соединений путём натягивания вывода детали | Вручную, паяльник 50 Вт, 36 В, пинцет с изоляцией | ||
8. Очистить плату от флюса. Протереть плату обтирочной ветошью. Протереть плату со стороны печатного слоя кистью, смоченной в спирте. Протереть сухой щёткой поверхность платы | Вручную | ||
9. Осуществить контроль платы на стенде | Испытат. стенд | ||
Блок питания А | |||
1. Изготовить шаблон вязки жгута. Количество штырьков 51. Закрепить узлы начала провода за штырёк на жгуте согласно чертежу и таблице соединений | Гаечный ключ, пинцет | ||
2. Развести провод по трассе на жгут согласно чертежу и таблице соединений | Вручную | ||
3. Закрепить второй конец провода за соответствующий штырёк узлом, оставив бирку с порядковым номером на конце провода. Обрезать излишек провода, оставив запас на 1−2 перепайки | Пинцет, острогубцы | ||
4. Завязать на обоих концах провода по узлу | Вручную | ||
5. Снять изоляцию с концов проводов на длину 5−8 мм | Эл. обжигалка | ||
6. Скрутить жилы проводов вдоль продольной оси. Флюсовать жилы проводов | Пинцет, ванна для флюсования | ||
7. Лудить жилы проводов погружением в припой ПОС-40. Температура припоя 250 Ѓ‹C | Эл. лудилка | ||
8. Уложить жгут в раму блока согласно монтажному чертежу. Отрегулировать положение жгута | Пинцет | ||
Цены были пересчитаны в белорусские рубли по курсу 8000 р.=1 $
Программа выпуска детали 1.1. Nвып = 1 500 000 шт.
Программа выпуска детали 1.4. Nвып = 180 000 шт.
Таблица 4 — Технологический процесс изготовления деталей
№ п/п | Разряд работы | Наименование оборудования | Модель оборудования или марка | Мощность, кВт | Категория ремонтной сложности, ед. рем. сложн. | Цена оборудования, тыс. руб. | Норма времени (tшт), мин | Коэффициент выполнения норм, Кв | Штучное время с учетом Кв, мин. | ||
Мех часть | Электрооб-д. | ||||||||||
Плата АРУ | |||||||||||
Стол монтажный | СМ-2 | ; | ; | 0,91 | 0,91 | ||||||
Стол монтажный | СМ-2 | ; | ; | 0,62 | 0,62 | ||||||
Стол монтажный | СМ-2 | ; | ; | 0,3 | 0,3 | ||||||
Стол монтажный | СМ-2 | ; | ; | 0,27 | 0,27 | ||||||
Установка «Волны» | ; | 3,0 | 0,3 | 0,3 | |||||||
Стол монтажный | СМ-2 | ; | ; | 0,9 | 0,9 | ||||||
Стол монтажный | СМ-2 | ; | ; | 0,59 | 0,59 | ||||||
Стол монтажный | СМ-2 | ; | ; | 0,6 | 0,6 | ||||||
Испытательный стенд | ; | 1,0 | ; | 0,31 | 0,31 | ||||||
ИТОГО | 4,8 | 4,8 | |||||||||
Блок питания А | |||||||||||
Стол монтажный | СМ-2 | ; | ; | 3,2 | 3,2 | ||||||
Стол монтажный | СМ-2 | ; | ; | 1,62 | 1,62 | ||||||
Стол монтажный | СМ-2 | ; | ; | 3,04 | 3,04 | ||||||
Стол монтажный | СМ-2 | ; | ; | 3,3 | 3,3 | ||||||
Стол монтажный | СМ-2 | ; | ; | 1,66 | 1,66 | ||||||
Стол монтажный Ванна для флюсования | СМ-2 | ; 4,0 | ; | 1,56 | 1,56 | ||||||
Стол монтажный Эл. лудилка | СМ-2 ; | ; 5,0 | ; | 5 600 | 3,24 | 3,24 | |||||
Стол монтажный | СМ-2 | ; | ; | 1,62 | 1,62 | ||||||
ИТОГО | 19,24 | 19,24 | |||||||||
2. Планирование производства продукции
Производственная программа цеха является производной от производственной программы предприятия. Она должна содержать расчеты производства продукции в натуральном и стоимостном выражениях, а также расчеты конкретного количества оборудования (или площадей) и их загрузку.
Производство продукции в натуральном измерении задается в задании на курсовое проектирование. При наличии в цехе (на участке) большого количества наименований изделий (в третьем варианте задания) в производственную программу включается не более пяти наименований продукции, остальные указываются в виде «прочей продукции» в руб.
Расчет производственной программы представлен в таблице 5.
Таблица 5 — План производства продукции по сборочному цеху на 3 квартал 2011 г
Наименование продукции | План пр-ва в натур. единицах, шт. | План производства | ||||
В стоим. выражении. | В нормо-часах | |||||
Цена за ед., р | Сумма, тыс.р. | На 1000 ед. прод. | На программу пр-ва | |||
1. Плата АРУ | 1 500 000 | 150 000 | 120 000 | |||
2. Блок питания А | 180 000 | 320 000 | 57 600 000 | 320,7 | 57 720 | |
Итого | Х | Х | 282 600 000 | Х | ||
3. Расчёт потребности в оборудовании и его загрузке
Расчет потребности в оборудовании и его загрузки целесообразно выполнить в форме нижеследующей таблицы.
Таблица 6 — Расчет загрузки оборудования по цеху на 3 квартал 2011 г.
Сначала определяется необходимое количество станко-часов для выполнения производственной программы по каждой группе оборудования (Тз.ст i) по формуле:
где n — количество наименований изделий (деталей, узлов);
Nj — выпуск изделий (деталей, узлов) в плановом периоде по каждому наименованию, шт.;
tз. ст i — станкоемкость изготовления продукции по i-й группе оборудования1, ст.-ч.;
Коэффициент выполнения норм примем равным Кв = 1
После определения фактической станкоемкости производственной программы по всем группам оборудования рассчитывается потребное количество оборудования (Кi) по формуле:
где Тз. ст i — станкоемкость производственной программы с учетом выполнения норм в плановом периоде, ст.- ч;
Fэф i — эффективный (полезный) фонд времени работы единицы i-го вида оборудования в плановом периоде, ч.
Эффективный фонд времени работы единицы оборудования:
Fi =DSq (1−00.1b)=66*2*8(1−0,01*2)=1034,88 ч
D = 66 раб.дн.
S = 2 смены
q = 8 ч
b = 2%
Рассчитаем потребное количество оборудования К = 192 000/ 1034,88 = 185, 53
Нам необходимо 186 станков Таким же образом рассчитаем количество необходимого оборудования по каждому отдельному виду Рассчитаем площадь цеха
Таблица 7 — Расчет площади цеха
№ п/п | Наименование оборудования | Габаритные размеры | Кол-во единиц, шт. | Норма уд. площади на ед. обор., м2/шт. | Площадь, м2 | |
Стол монтажный | 1200×1000 | |||||
Установка «Волны» | 2500×2000 | |||||
Ванна для флюсования | 2000×1500 | |||||
Итого производственная площадь | ||||||
Вспомогательная площадь (50%) | 452,5 | |||||
Всего площадь цеха | 1357,5 | |||||
4. Расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические цели
Затраты на сырье и материалы на единицу продукции (Зм) можно рассчитать по формуле:
где КТЗ— коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов, применяем равным 1,05;
nноменклатура применяемого сырья и материалов;
Мн— норма расхода материала на единицу продукции, кг/шт.;
Цм— цена единицы массы материала, р.
Результаты расчетов представим в таблице 11.
Таблица 8 — Расчет затрат на сырьё и материалы по сборочному цеху на 3 квартал 2011 г.
№ п/п | Наименование, марка сырья или материалов | Ед. изм. | Цена за ед., руб. | Норма расхода ед. прод. | Программа выпуска прод., шт. | Сумма, руб. | ||
на ед. прод., руб | на прогр., тыс. руб | |||||||
Плата АРУ | ||||||||
Провод | м | 0,0800 | 1 500 000 | 216 000 | ||||
Провод | м | 0,0900 | 1 500 000 | 243 000 | ||||
Провод | м | 0,1000 | 1 500 000 | 270 000 | ||||
Бумага | кг | 0,0008 | 1 500 000 | 2,24 | 3 360 | |||
Бумага | кг | 0,0033 | 1 500 000 | 9,24 | 13 860 | |||
Нитки | кг | 5,0000 | 1 500 000 | 9 000 000 | ||||
Трубка | м | 1,5000 | 1 500 000 | 17 100 000 | ||||
Припой | кг | 0,0500 | 1 500 000 | 544,8 | 817 200 | |||
Канифоль | кг | 0,0200 | 1 500 000 | 51,2 | 76 800 | |||
Флюс спирто-канифольный | кг | 0,0037 | 1 500 000 | 10,36 | 15 540 | |||
ИТОГО | Х | Х | Х | Х | 18 503,84 | 27 755 760 | ||
Транспортно-заготовительные расходы (1%) | Х | 277 557,6 | ||||||
Стоимость возвратных отходов (1%) | Х | 280 333,18 | ||||||
Итого на изделие | 18 503,84 | 28 313 650,78 | ||||||
Блок питания А | ||||||||
Провод | м | 0,500 | 180 000 | 1 047 600 | ||||
Флюс | кг | 0,001 | 180 000 | 2,8 | ||||
Олово | кг | 0,003 | 180 000 | 106,8 | ||||
Спирт | л | 0,001 | 180 000 | 9,6 | ||||
Припой | кг | 0,080 | 180 000 | 817,68 | 147 182,4 | |||
Итого | Х | Х | Х | Х | 6756,88 | 1 216 238,4 | ||
Транспортно-заготовительные расходы (1%) | Х | 12 162,38 | ||||||
Стоимость возвратных отходов (1%) | Х | 12 284,01 | ||||||
Итого на изделие | 6756,88 | 1 240 684,79 | ||||||
Всего по цеху | Х | 2 955 335,57 | ||||||
Затраты на покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций определяются по формуле где Сп — стоимость единицы покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, предусмотренных в таблице исходных данных, руб Таблица 9 — расчет затрат на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
№ п/п | Наименование | Цена за ед., руб. | Кол-во изделий на ед. прод. | Программа выпуска прод., шт. | Сумма | ||
На ед., прод., руб. | На прогр., тыс.руб. | ||||||
Плата АРУ | |||||||
1. | Переключатель | 1 500 000 | 16 380 000 | ||||
2. | Транзистор | 1 500 000 | 25 380 000 | ||||
3. | Диод | 1 500 000 | 16 380 000 | ||||
4. | Резистор | 1 500 000 | 21 840 000 | ||||
5. | Резистор | 1 500 000 | 11 040 000 | ||||
6. | Конденсатор | 1 500 000 | 13 200 000 | ||||
7. | Плата гетинаксовая | 1 500 000 | 11 400 000 | ||||
8. | Заклёпка пустотелая | 1 500 000 | 18 900 000 | ||||
Итого | 134 520 000 | ||||||
Транспортно-заготовительные расходы (1%) | Х | 1345 200 | |||||
Итого на изделие | 135 865 200 | ||||||
Блок питания А | |||||||
1. Трансформатор | 180 000 | 24 624 000 | |||||
2. Реле | 180 000 | 6480 000 | |||||
3. Вилка | 180 000 | 1368 000 | |||||
4. Транзистор | 180 000 | 8352 000 | |||||
5. Конденсатор | 180 000 | 2880 000 | |||||
6. Печатная плата | 180 000 | 1368 000 | |||||
Итого | 250 400 | 45 072 000 | |||||
Транспортно-заготовительные расходы (1%) | Х | 450 720 | |||||
Итого на изделие | 250 400 | 45 522 720 | |||||
Итого по цеху | Х | 181 387 920 | |||||
5. Планирование численности работающих
При планировании численности работающих, в составе промышленно-производственного персонала выделяют рабочих и служащих. В свою очередь рабочие подразделяются на основных и вспомогательных, а служащие — на руководителей, специалистов и прочих служащих.
Для расчета численности рабочих, особенно основных, прежде всего необходимо составление баланса рабочего времени одного работающего.
5.1 Расчет баланса рабочего времени одного рабочего
Расчет баланса рабочего времени рабочего представим в таблице 10.
Таблица 10 — Баланс рабочего времени одного рабочего
№ п/п | Состав фонда рабочего времени | Ед.изм. | Значения показателей (при расчете на 3 квартал) | % к номинальному фонду | |
Календарный фонд времени | дни | ; | |||
Выходные дни | дни | ; | |||
Праздничные дни | дни | ; | ; | ||
Номинальный фонд рабочего времени | дни | 66/528 | |||
Невыходы на работувсего | дни | 19,92 | 30,18 | ||
а) основные и дополнительные отпуска | дни | 9,08 | |||
б) отпуска учащимся | дни | 0,13 | 0,2 | ||
в) отпуска по беременности и родам | дни | 0,13 | 0,2 | ||
г) по болезни | дни | 13,2 | |||
д) выполнение государственных и общественных обязанностей | дни | 0,13 | 0,2 | ||
е) по разрешению администрации | дни | 0,33 | 0,5 | ||
Явочное время | дн/часы | 46,08/368,64 | 69,81 | ||
Потери внутри рабочего дня (внутрисменные потери) | |||||
а) сокращенные часы работы в предпраздничные дни | часы | ; | ; | ||
б) перерывы на кормление детей 0,01% | часы | 0,05 | 0,0007 | ||
в) сокращенный рабочий день | часы | ; | ; | ||
— подростков- 0,09% | часы | 0,48 | 0,0070 | ||
— рабочих, занятых на работах с вредными условиями труда- 0,03% | часы | 0,16 | 0,0023 | ||
Итого внутрисменных потерь | часы | 0,69 | 0,01 | ||
Полезный фонд рабочего времени | часы | 367,95 | 69,69 | ||
5.2 Расчет численности основных работающих
При расчете численности основных производственных рабочих возможно применение различных методов:
— по трудоемкости работ;
— по нормам обслуживания;
— по нормативам численности;
— по рабочим местам.
Однако наибольшее распространение получили три метода расчета: по трудоемкости работ, по нормам обслуживания и по рабочим местам.
На работах технологического характера, когда рабочие места не связаны жестким ритмом, регулирующим индивидуальную производительность труда, численность основных производственных рабочих определяется на основании трудоемкости работ. Исходными данными при этом являются производственная программа на плановый период, действующие нормы времени по операциям, полезный фонд рабочего времени по балансу, планируемые коэффициенты выполнения норм и многостаночного обслуживания. Численность основных рабочих-сдельщиков определяется, но формуле:
где m — номенклатура выпускаемой продукции цеха (количество наименований изделий, выпускаемых цехами);
Nj — программа выпуска j-го изделия, шт.;
Тj— суммарная трудоемкость сборки объекта по всем операциям, мин;
Fэф — полезный фонд рабочего времени одного рабочего, ч;
Кв — средний коэффициент выполнения норм;
Км.о. — коэффициент многостаночного обслуживания.
Расчет представим в таблице 11.
Таблица 11 — Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам
№ п/п | Профессия | Разряд | Программа выпуска изделий, шт. | Трудоемкость | Кв | Трудоемкость с учетом Кв | Числен. рабочих по расчету, чел. | Принятое число рабочих по плану, чел. | ||
на ед., мин | на программу, н/ч | |||||||||
Изделие А | ||||||||||
Слесарь-сборщик | 4.8 | 1,0 | 326,13 | |||||||
Изделие Б | ||||||||||
Слесарь-сборщик | 180 000 | 19,24 | 1,0 | 156,87 | ||||||
Итого | Х | Х | Х | Х | ||||||
5.3 Расчет численности вспомогательных рабочих
Исходя из специфики труда вспомогательных рабочих, их численность должна быть минимальной, но в то же время достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия. Степень влияния вспомогательных рабочих на основных может быть разной. В одних случаях у основных рабочих практически отсутствуют моменты ожидания обслуживания. К таким категориям вспомогательных рабочих относят контролеров, слесарей по ремонту оборудования (механическая и энергетическая части), транспортных рабочих, уборщиков производственных помещений. Численность этих категорий вспомогательных рабочих определяется либо по трудоемкости работ, либо по нормам и местам обслуживания. В других случаях вспомогательные рабочие выполняют свои функции по требованию основных рабочих. При этом возможно несовпадение требований основных рабочих и возможностей вспомогательных рабочих.
В результате возможны простои как одних, так и других. В этих случаях численность вспомогательных рабочих может быть определена либо по нормам и местам обслуживания, либо на основе использования теории массового обслуживания. Численность вспомогательных рабочих (дежурных слесарей и электриков, смазчиков, рабочих по ремонту технологической оснастки, кладовщиков, грузчиков, уборщиков, гардеробщиков и т. д.) рекомендуется определять по нормам обслуживания, приведенным в прил. Б методического пособия.
Для расчета численности вспомогательных рабочих по отдельным профессиям предварительно рассчитывается ремонтная слаженность оборудования цеха
Таблица 12 — Расчет ремонтной слаженности оборудования цеха
№ п.п. | Вид оборудования | Кат.рем.слож. | Кол-во ст-ков | Итого ед.рем.слож | |||
Мех. | Элек. | Мех. | Элек. | ||||
Стол монтажный | ; | ; | |||||
Установка «Волны» | |||||||
Испытательный стенд | |||||||
Ванна для флюссования | |||||||
Эл. лудилка | |||||||
Итого | Х | Х | Х | ||||
Расчет численности вспомогательных рабочих приведем в таблице 13.
Таблица 13 — расчет численности вспомогательных рабочих
Профессии | Разряд | Общее кол-во обслуживаемых учетных единиц. | Норма обслуживания учетных ед. | Расчетное число рабочих | Принятое число рабочих | Примечание | |
1. Контролеры | 484 чел | 15 чел. | 32,27 | ||||
2. Наладчики оборудования | 484 чел | 20 чел. | 24,2 | ||||
3. Электромонтер, в том числе дежурный электромонтер | 300 ед.рем.сл. | 0,386 | Совмещение функций дежурного электрика | ||||
4. Слесарь по ремонту оборудования, в том числе дежурный слесарь | 200 ед.рем.сл. | 1,39 | |||||
5. Смазчик | 500 ед.рем.сл. | 0,232 | |||||
6. Слесарь по ремонту инструмента, заточке инструмента | 20 чел. | 24,2 | |||||
7. Станочники, электрои газосварщики и т. д. ремонтных служб | 1 на 100 осн. раб. | 4,84 | |||||
8. Крановщики | 200 чел. | 2,42 | |||||
9. Стропальщики | 200 чел. | 2,42 | |||||
10. Грузчики | 100 чел. | 4,84 | |||||
11. Кладовщики — инструменталь-ных кладовых — других кладовых | 250 чел. | 1,936 | |||||
250 чел | 1,936 | ||||||
12. Гардеробщик | 300 чел. | 1,97 | |||||
13. Уборщик | 1,13 | При необходимости подменяют гардеробщика | |||||
1,13 | |||||||
Итого | ; | ; | ; | ; | ; | ||
Процент вспомогательных рабочих в общем количестве рабочих не должен превышать для сборочных цехов— 30%.
В данной курсовой работе вспомогательные рабочие составляют 111/(111+483)*100%= 22,9% от общей численности рабочих
5.4 Расчет численности служащих
Таблица 14 — состав служащих в сборочном цехе (для цеха с численностью основных рабочих 484 чел.)
Вид деятельности или структурное подразделение | Должность | Разряд. | Количество, чел. | |
Линейное руководство | Начальник цеха | |||
Зам. начальника цеха | ||||
Старший мастер | ||||
Мастер | ||||
Производственно-диспетчерское бюро | Начальник бюро | |||
Ст. диспетчер | ||||
Сменный диспетчер | ||||
Инженер по планированию | ||||
Распред-мастер (нарядчик) | ||||
Технологическое бюро | Начальник бюро | |||
Старший инженер-технолог | ||||
Инженер-технолог | ||||
Конструктор по оснастке | ||||
Бюро инструментального хозяйства | Начальник бюро | |||
Старший мастер по ремонту | ||||
Мастер по ремонту | ||||
Инженер | ||||
Бюро организации труда и заработной платы | Начальник бюро | |||
Ст. инж.-нормировщик | ||||
Инженер-нормировщик | ||||
Планово-экономическое бюро | Начальник бюро | |||
Старший инженер-экономист | ||||
Служба механика | Механик цеха | |||
Мастер по ремонту оборуд. | ||||
Служба энергетика | Энергетик цеха | |||
Мастер по ремонту оборуд. | ||||
Бюро цехового контроля | Начальник бюро | |||
Ст. контрольный мастер | ||||
Контрольный мастер | ||||
Бухгалтерия | Ст. бухгалтер | |||
Бухгалтер | ||||
Другие категории служащих | Инженер по ТБ | |||
Инженер по кадрам | ||||
Зав. хозяйством | ||||
Технические исполнители в службах | ||||
Итого | ||||
Количество служащих не должно превышать 15% от количества основных и вспомогательных рабочих, 484+111 = 595 чел; 78*100/595 = 13%
6. Планирование заработной платы работающих
Фондом заработной платы (в плане) называется сумма денежных средств, устанавливаемая цеху (предприятию) для распределения по труду на планируемый период времени. Определение фонда заработной платы, как и численности работающих, может быть осуществлено укрупненными или детальными расчетами. В данной курсовой работе предусматривается использование детального способа расчета фонда заработной платы с учетом его структуры.
Фонды заработной платы принято рассчитывать по категориям работающих (основные рабочие, вспомогательные рабочие, служащие) и в целом фонд заработной платы на плановый период по цеху.
6.1 Планирование фонда заработной платы основных рабочих
При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих выделяют основную и дополнительную заработную плату.
К основной заработной плате относится прямой фонд заработной платы и премии по действующим премиальным положениям.
К дополнительной заработной плате относятся различные выплаты работникам не за выполненную работу, а в соответствии с действующим законодательством. При планировании рассчитываются следующие элементы доплат:
— неосвобожденным бригадирам;
— за обучение учеников;
— за работу в ночное время;
— подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день,
а также оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей.
Не включаются в плановый фонд заработной платы оплата сверхурочных работ, простоев, брака; премии, выплачиваемые за счет средств специального назначения и целевых поступлений; вознаграждения по итогам работы за год и т. д.
Прямой фонд прямой заработной платы рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков.
Для сдельщиков прямой фонд заработной платы определяется на основе трудоемкости производственной программы, т. е. путем умножения нормативной трудоемкости производственной программы на часовые тарифные ставки.
Тарифную ставку первого разряда примем 118 000 руб.
Среднечасовая ставка 118 000*3/528 (по балансу) = 670 руб
Для 3 разряда применяют коэффициент 1,35; 670*1,35=905
Расчет фонда прямой заработной платы целесообразно представить в табличной форме:
Таблица 14 — расчет фонда прямой заработной платы основных рабочих
№ п/п | Профессия | Разряд работы | Часовая тарифн. ставка, руб. | Программа выпуска, тыс. шт. | Норма времени на ед., н/ч | На программу | ||
трудоемкость, н/ч | сумма, руб. | |||||||
Плата АРУ | ||||||||
Сборщик | 1 500 000 | 0,080 | ||||||
Блок питания А | ||||||||
Сборщик | 180 000 | 0,321 | ||||||
ВСЕГО : | ||||||||
В целом расчет фонда заработной платы основных рабочих целесообразно представить в виде следующей таблицы:
Таблица 15 — расчет фонда заработной платы основных рабочих по сборочному цеху на 3 квартал 2011 г.
Элементы фонда заработной платы | Сумма, руб. | Уд. вес, % | |
1. Заработная плата за выполненную работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и месячных тарифных ставок в том числе: деталь А деталь Б | 160 836 600 52 236 600 | 63,3 | |
2. Доплата бригадирам 10% | 832 487 | 0,33 | |
3. Премии рабочим за производственные результаты, 30% | 48 500 726 | 19,09 | |
4. Доплаты за работу в ночное время, 20% | 5 973 | 0,01 | |
Итого основная заработная плата | 210 175 786 | 82,73 | |
5. Доплаты подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день | 232 151 | 0,09 | |
6. Оплата трудовых и социальных отпусков | 19 106 890 | 7,52 | |
7. Оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей | 413 983 | 0,16 | |
8. Оплата за периоды обучения рабочих, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации | 24 125 490 | 9,50 | |
Итого фонд заработной платы по цеху | 254 054 300 | ||
6.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих
Вспомогательные рабочие, как правило, оплачиваются по повременно-премиальным системам оплаты труда. Поэтому их фонды заработной платы планируются аналогично фондам заработной платы основных рабочих-повременщиков. Исходными данными для планирования фонда прямой заработной платы являются: численность вспомогательных рабочих, тарифные ставки, полезный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).
Таблица 16 — Расчет заработной платы вспомогательных рабочих по сборочному цеху на 3 квартал 2011 г.
Профессия | Разряд | Численность работающих, чел. | Часовая тарифная ставка, руб. | Эффективный фонд рабочего времени, ч. | Заработная плата за отработанное время, руб. | |
Контролеры | 12 142 | 10 988 510 | ||||
Наладчики оборудования | 9 199 | 9677 348 | ||||
Электромонтер | 387 136 | |||||
Слесарь по ремонту оборудования, в том числе дежурный слесарь | 666 080 | |||||
Смазчик | 285 936 | |||||
Слесарь по ремонту инструмента, заточке инструмента | 8325 095 | |||||
Станочники, электрои газосварщики и т. д. ремонтных служб | 1665 200 | |||||
Крановщики | 999 120 | |||||
Стропальщики | 999 120 | |||||
Грузчики | 1300 880 | |||||
Кладовщики | 1040 704 | |||||
Гардеробщик | 520 352 | |||||
Уборщики | 1040 704 | |||||
ИТОГО | ; | ; | ; | 37 896 185 | ||
Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих по цеху (Фвсп) производится следующим образом:
Рассчитываем сумму остальных элементов оплаты труда — 32% от основной 37 896 185 * 0,32 = 12 126 779 руб
Фонд заработной платы составляет 37 896 185 + 12 126 779 = 50 022 964 руб.
6.3 Планирование фонда заработной платы служащих
Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании:
— численности данных категорий работников;
— должностных окладов и персональных надбавок, установленных им;
— действующих премиальных положений.
Численность руководителей и специалистов берется из штатного расписания цеха.
Должностные оклады рассчитываются исходя из принятой ставки 1-го разряда, разряда присвоенного данному работнику, и соответствующего ему тарифного коэффициента.
Премиальные выплаты рассчитываются на основании действующих премиальных положений. Расчет фонда заработной платы служащих оформим в виде таблицы 17.
Таблица 17 — Расчет фонда заработной платы служащих по сборочному цеху на 3 квартал 2011 г.
Перечень должностей по категориям служащих | Разряд | Кол-во, чел. | Должностной оклад, руб. | Выплаты по действ. прем. положению | Фонд заработной платы, руб. | ||
% | сумма, руб. | ||||||
Начальник цеха | 502 680 | 150 804 | 1960 452 | ||||
Зам. начальника цеха | 469 640 | 140 892 | 1831 596 | ||||
Старший мастер | 383 500 | 115 050 | 1495 650 | ||||
Мастер | 358 720 | 107 616 | 1399 008 | ||||
Начальник бюро | 438 960 | 131 688 | 1711 944 | ||||
Ст. диспетчер | 383 500 | 115 050 | 1495 650 | ||||
Сменный диспетчер | 335 120 | 100 536 | 1306 968 | ||||
Инженер по планированию | 100 536 | 1306 968 | |||||
Распред-мастер (нарядчик) | 273 760 | 82 128 | 1067 664 | ||||
Начальник бюро | 438 960 | 131 688 | 1711 944 | ||||
Старший инженер-технолог | 335 120 | 100 536 | 1306 968 | ||||
Инженер-технолог | 312 700 | 93 810 | 1219 530 | ||||
Конструктор по оснастке | 312 700 | 93 810 | 1219 530 | ||||
Начальник бюро | 410 640 | 123 192 | 1601 496 | ||||
Старший мастер по ремонту | 358 720 | 107 616 | 1399 008 | ||||
Мастер по ремонту | 335 120 | 100 536 | 1306 968 | ||||
Инженер | 312 700 | 93 810 | 1219 530 | ||||
Начальник бюро | 410 640 | 123 192 | 1601 496 | ||||
Ст. инж.-нормировщик | 335 120 | 100 536 | 1306 968 | ||||
Инженер-нормировщик | 312 700 | 93 810 | 1219 530 | ||||
Начальник бюро | 410 640 | 123 192 | 1601 496 | ||||
Старший инженер-экономист | 312 700 | 93 810 | 1219 530 | ||||
Механик цеха | 410 640 | 123 192 | 1601 496 | ||||
Мастер по ремонту оборуд. | 335 120 | 100 536 | 1306 968 | ||||
Энергетик цеха | 410 640 | 123 192 | 1601 496 | ||||
Мастер по ремонту оборуд. | 335 120 | 100 536 | 1306 968 | ||||
Начальник бюро | 410 640 | 123 192 | 1601 496 | ||||
Ст. контрольный мастер | 358 720 | 107 616 | 1399 008 | ||||
Контрольный мастер | 335 120 | 100 536 | 1306 968 | ||||
Ст. бухгалтер | 383 500 | 115 050 | 1495 650 | ||||
Бухгалтер | 312 700 | 93 810 | 1219 530 | ||||
Инженер по ТБ | 335 120 | 100 536 | 1306 968 | ||||
Инженер по кадрам | 335 120 | 100 536 | 1306 968 | ||||
Зав. хозяйством | 273 760 | 82 128 | 1067 664 | ||||
Технические исполнители в службах | 71 862 | 934 206 | |||||
ИТОГО | ; | 12 555 200 | ; | 3766 560 | 16 321 760 | ||
6.4 Расчет среднемесячной заработной платы
Кроме расчетов численности и фондов заработной платы в курсовой работе произведем расчет среднемесячной заработной платы.
Среднемесячная заработная плата исчисляется отношением планового фонда заработной платы к среднесписочной численности.
Расчеты произведем по категориям работающих и в целом по цеху.
Расчет оформим в таблице 18.
Таблица 18 — Расчет среднемесячной заработной платы
№ | Фонд заработной платы, руб. | Численность, чел. | Среднемесячная з/п, руб. | ||
Основные рабочие | 254 054 300 | 174 969 | |||
Вспомогательные рабочие | 37 896 185 | 113 802 | |||
Служащие | 16 321 760 | 69 751 | |||
Итого | 308 272 245 | 358 522 | |||
7. Планирование себестоимости продукции
7.1 Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху
Основой для ее разработки служат следующие расчеты:
— расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию;
— расчет расходов на оплату труда;
— смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;
— смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.
Методика расчета прямых статей затрат (на сырье и материалы; на покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, на оплату труда производственных рабочих основного производства) рассмотрена в предыдущих разделах.
Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, целесообразно выполнить некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений.
Расчет амортизационных отчислений выполним в форме таблицы 19.
Таблица 19 — Расчет амортизационных отчислений по основным средствам
Таблица 20 — Расчет расхода силовой электроэнергии по цеху
Таблица 21 — Расчет затрат на отопление
Площадь цеха, м2 | Высота помещения, м | Стоимость топлива на отопление 1000 м3/год, тыс.руб. | Сумма, тыс. руб. | |
1357,5 | 1 600 | 3 800,8 | ||
Таблица 22 — Плановая смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
Наименование статей расходов | Характеристика и содержание расходов | Методика расчета | Сумма расхода, тыс. руб. | |
1. Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента | 1.1. Амортизационные отчисления от стоимости используемых оборудования, транспортных средств и ценного инструмента по действующим нормам | Таблица 19 | 11 069,12 | |
Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт | Затраты, связанные с эксплуатацией используемого оборудования: 2.1. Стоимость смазочных, обтирочных материалов, эмульсий для охлаждения и прочих вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержанием его в рабочем состоянии | Принять в размере 15% от основной заработной платы рабочих, занятых обслуживанием оборудования | 3895,95 | |
2.2. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, электромонтеров, слесарей, ремонтных и других вспомогательных рабочих, обслуживающих производственное оборудование, а также кладовщиков, кладовых механика и энергетика) | Данные выбираем из расчета заработной платы вспомогательных рабочих | 25 973,02 | ||
2.3. Стоимость потребленных топлива, электроэнергии, воды, пара, сжатого воздуха и других видов энергии на приведение в движение станков, кранов, насосов, подъемников, прессов и других производственных механизмов | 1. Расчет расхода электроэнергии | 30 399,08 | ||
2. Затраты по другим видам энергии (топливу, пару, сжатому воздуху и т. д.) принимаем в размере 2 у.е./г на единицу ремонтной сложности | ||||
2.4. Стоимость услуг вспомогательных производств, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, и тому подобные расходы (например, профилактические осмотры, испытания оборудования, его регулировка и др.) | Определяем по укрупненным нормативам — 3 у.е./год на одну единицу ремонтной сложности | |||
3. Ремонт оборудования и транспортных средств | Затраты на ремонт производственного оборудования, ценного инструмента и транспортных средств: 3.1. Стоимость запасных частей и других материалов, расходуемых при ремонте | Принимаем в размере 5% на год от стоимости оборудования | 20 540 | |
3.2. Расходы на оплату труда ремонтных рабочих (слесарей, станочников, электрои газосварщиков и других рабочих, занятых на работах по ремонту) | Данные выбираем из расчета заработной платы вспомогательных рабочих | 10 656,38 | ||
3.3. Стоимость услуг ремонтных цехов, других вспомогательных производств и сторонних предприятий по ремонту | Принимаем 10 у.е./год на одну единицу ремонтной сложности | |||
4. Внутризаводское перемещение грузов | Расходы на содержание и эксплуатацию собственных и привлеченных со стороны средств (грузовых автомашин, автои электрокар, автопогрузчиков и других видов транспорта), занятых перемещением сырья, материалов, инструментов, деталей, заготовок и т. п. с базового склада в цехи и доставкой готовой продукции на склады хранения: 4.1. Стоимость смазочных и обтирочных материалов, горючего, запасных частей и других материалов, израсходованных в связи с эксплуатацией указанных транспортных средств | Принять в размере 10% основной заработной платы соответствующих категорий вспомогательных рабочих (см. п. 4.2 данной таблицы) | 329,91 | |
4.2. Оплата труда рабочих (водителей автои электрокаров, машинистов, сцепщиков, крановщиков, вспомогательных рабочих и т. п.), занятых перемещением грузов, подвозкой в цех, выгрузкой материалов, инструментов и деталей к рабочим местам и уборкой их от станков и других рабочих мест и доставкой готовой продукции на склады хранения | Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих | 3299,12 | ||
4.3. Стоимость транспортных услуг вспомогательных цехов и хозяйств. Стоимость транспортных услуг, оказанных сторонними организациями | Стоимость услуг можно принять в размере до 50% затрат по пп. 1 и 2 данной статьи расходов | 1814,52 | ||
5. Погашение стоимости инструментов и приспособлений общего назначения | Погашение износа, ремонт и восстановление малои быстроизнашивающихся ценных инструментов общего назначения: 5.1. Погашение стоимости инструментов общего значения по установленным нормативам | Принимаем в размере 20% от основной заработной платы основных производственных рабочих | 32 167,32 | |
5.2. Стоимость инструментов полностью списанной при передаче их со склада в эксплуатацию в соответствии с действующим законодательством. | Принимаем на уровне 10% от основной заработной платы основных производственных рабочих | 16 083,66 | ||
6. Ремонт и восстановление инструментов и приспособлений общего назначения | 6.1. Стоимость материалов, энергии, расходуемых на ремонт и восстановление инструментов общего пользования | Принять на уровне 5% от основной заработной платы основных производственных рабочих | 8041,83 | |
6.2. Оплата труда рабочих, занятых ремонтом и восстановлением инструмента (слесарей, токарей, фрезеровщиков отделения ремонта штампов, бюро инструментального хозяйства, заточников и других рабочих) | Данные выбрать из расчета заработной платы вспомогательных рабочих | 8325,1 | ||
6.3. Оплата труда кладовщиков и других работников инструментальных кладовых цехов | Данные выбираем из расчета заработной платы вспомогательных рабочих | 1040,71 | ||
6.4. Стоимость услуг вспомогательных цехов и хозяйств по ремонту, восстановлению и заточке инструмента. Оплата услуг сторонних организаций по ремонту и восстановлению инструментов | Принимаем в размере затрат по п. 1 данной статьи расходов | 8041,83 | ||
7. Затраты не учтенные в предыдущих статьях | Затраты на переналадку оборудования, обеспечение рабочих мест дополнительными приспособлениями и устройствами, средствами контроля качества и т. д., связанные с подготовкой к выпуску ранее освоенной продукции (при изменении номенклатуры, модификации изделий и т. д.), а также затраты не учтенные в предыдущих статьях | Принимаем в размере 10% суммы расходов по статьям 1−6 | 18 515,76 | |
ИТОГО: | 3 673,31 | |||
Таблица 23 — Типовая номенклатура расходов по организации, обслуживанию и управлению производством
Наименование статей расходов | Характеристика и содержание расходов | Методика расчета | Сумма расхода, | |
тыс. руб. | ||||
1. Содержание аппарата управления цеха | 1.1. Затраты на оплату труда персонала управления цеха 1.2. Другие расходы по управлению цехом, в частности: — расходы на командировки работников аппарата цеха; — расходы и подъемные при перемещениях работников аппарата цеха и их семей; — расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков учета, отчетности и других документов, почтово-телеграфные и телефонные расходы | Выбираем из расчета заработной платы служащих Принимаем в размере 10% от п. 1.1 | 12 728,52 | |
1272,85 | ||||
2. Содержание неуправленческого цехового персонала | Затраты на оплату труда специалистов и других работников (не относящихся к управленческому персоналу) | Выбираем из расчета заработной платы служащих | 25 827,48 | |
3. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря | 3.1. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств цеха (зданий, сооружений, инвентаря и прочих основных фондов общецехового назначения) по действующим нормам, кроме амортизации, включаемой в расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | Данные выбираем из таблицы 19 | ||
4. Содержание зданий, сооружений и инвентаря | Расходы по содержанию зданий, сооружений и инвентаря цеха: 4.1. Стоимость материалов, израсходованных на хозяйственные нужды, а также на содержание электросети, отопительной сети, водоснабжения и канализации, на содержание помещений в чистоте и другие хозяйственные нужды 4.2. Стоимость топлива, израсходованного на отопление 4.3. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (уборка производственных помещений, содержание дымоходов, очистка крыш от снега, вывозка и вынос мусора, очистка, уборка отнесенных к цеху проездов и тротуаров и другие хозяйственные работы) 4.4. Стоимость энергии, воды, пара, потребляемых на хозяйственные нужды | Годовые расходы принимаем в размере 0,5% балансовой стоимости зданий и сооружений Принимаем 200 у.е./год на 1000 м3 Выбираем из расчета зарплаты вспомогательных рабочих Принимаем в размере 4 у.е./год на одного работающего | 2 715 | |
3800,8 | ||||
3595,27 | ||||
2 152 | ||||
5. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря | Затраты на ремонт зданий, сооружений и инвентаря | 2 у.е./год на 1 общей площади цеха | 5 430 | |
6. Испытания, опыты, исследования | Расходы, связанные с проведением испытаний, опытов и исследований цехового назначения | Принимаем в размере 10 у.е./год на одного работающего | 5 380 | |
7. Затраты, связанные с рационализаторством | Затраты связанные с рационализаторством цехового назначения, не являющиеся капитальными затратами: 7.1. Расходы на проведение опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов 7.2. Выплаты авторских вознаграждений, оплата экспертиз, консультаций 7.3. Организация выставок, смотров, конкурсов, расходы на техническую информацию и наглядные пособия | Затраты по п.п. 7.1−7.3 принимаем в размере 5 у.е./год на одного работающего | 2 690 | |
8. Охрана труда | Затраты на материалы, оплата труда рабочих, услуги других цехов и сторонних организаций, разные денежные расходы на номенклатурные мероприятия по охране труда цехового назначения (некапитального характера) | Принимаем в размере 45 у.е./год на одного работающего | 24 210 | |
9. Погашение стоимости хозяйственного инвентаря |
9.2. Стоимость хозяйственного инвентаря, полностью списываемого при передаче со склада в эксплуатацию, в соответствии с действующим законодательством | Затраты по п.п. 9.1 — 9.2 принять в размере 7 у.е./г на одного работающего | 3 766 | |
10. Ремонт хозяйственного инвентаря | Затраты по ремонту хозяйственного инвентаря | Принять в размере 3 у.е./г на одного работающего | 1 614 | |
11. Прочие расходы | Расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, в том числе: расходы на командировки работников цеха, за исключением работников аппарата управления цеха; | Принять в размере 10% от суммы расходов по статьям 1 — 10 |
| |
ИТОГО | 111 867,71 | |||
Полученные в результате расчета смет расходы распределим по видам выпускаемой продукции. Наиболее распространенным является метод их распределения пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Для этого определяют процент этих расходов по следующей формуле:
Hi = 100
где Нi — процент i-х расходов; Si — смета i-х расходов, руб.; Зф.осн — фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха за соответствующий период, руб.
Определим процент расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования:
Определим процент расходов по организации, обслуживанию и управлению производством:
Тогда процент общепроизводственных расходов составит:
Ноп = 62,64+126,3=188,94%
Полученные значения косвенных расходов используем затем при калькулировании себестоимости единицы продукции.
После расчета смет косвенных расходов необходимо составить смету затрат на производство по цеху. Применительно к уровню управления цехом, а также с учетом специфики курсовой работы смету представим в форме таблицы.
Таблица 24 — Плановая смета затрат по сборочному цеху на 3 квартал 2011 г.
Наименование элементов затрат | Сумма, тыс. руб. | Обоснование суммы | |
1. Материальные затраты, в том числе: | 7 888 980,363 | стр. 1.1−1.5 | |
1.1. Сырье и материалы. за вычетом стоим. возвратных отх-ов | Таблица 8 | ||
1.2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги сторонних организаций | 32 811,91 | таб.20 п.п. 2.4+3.3+4.3+6.4 | |
1.3. Вспомогательные материалы | 36 212,38 | таб.20 п.п. 2.1+3.1+4.1+6.1 таб.21 4.1 | |
1.4. Топливо со стороны | табл.21 п. 4.2 | ||
1.5. Энергия со стороны | 519,15 | табл.20 п. 2.3.+ таб. 21 п. 4.4 | |
2. Расходы на оплату труда | 6493,5 | Таблица 17 | |
4. Амортизация основных фондов | Таблица 18 | ||
5. Прочие расходы | 217 740,83 | таб.20 п.п. 5.1+5.2+7 таб.21 п.п. 1.2+5−11 | |
Итого сумма затрат по цеху | |||
7.2 Калькулирование себестоимости единицы продукции
Калькуляция себестоимости — это расчет затрат на производство и реализацию единицы продукции. В качестве единицы продукции принимаем 10 шт. изделий — для повышения точности расчета.
Состав статей себестоимости продукции и методика их расчета приведены в таблице 23.
Прежде чем приступить к составлению калькуляций, необходимо рассчитать основную заработную плату на единицу каждого вида выпускаемой продукции и процент дополнительной заработной платы.
Исходные данные для расчета основной заработной платы и процента дополнительной заработной платы берутся из расчетного фонда заработной платы основных производственных рабочих.
Расчет основной заработной платы по изделиям приведены в табличной форме.
Таблица 25 — Расчет основой заработной платы по изделиям
Элементы основной заработной платы | Сумма, руб. | ||
Изделие А | Изделие Б | ||
1. Заработная плата за выполненную работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок на плановый объем выпуска продукции | |||
Плановый объем выпуска изделий (шт.) | |||
Заработная плата за выполненную работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок на 10 единиц продукции | 1339,2 | 5367,96 | |
2. Доплаты за руководство бригадой (2,29% к п.1) | 30,67 | 122,93 | |
3. Доплаты за работу в ночное время (25% к п.1) | 334,80 | 1341,99 | |
4. Премии рабочим за производственные результаты (40% к п.1) | 535,68 | 2147,18 | |
Итого основная заработная плата на 10 единиц продукции | 2240,35 | 8980,06 | |
Таблица 26 — Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции, руб.
Наименование расходов калькуляционных статей | Усл. об. | Методика расчета | Сумма, руб. | ||
Изделие А | Изделие Б | ||||
1. Сырье и материалы (за вычетом отходов) | Таблица 8 | ||||
2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты и т. д. | Таблица 9 | ||||
3. Топливо и энергия на технологические цели | 2% от стоимости основных мат-лов | ||||
4. Основная заработная плата производственных рабочих | Таблица 22 | ||||
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих (20%) | |||||
6. Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды; сборы и отчисления местным органам власти (60%) | |||||
7. Погашение стоимости инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы (Низн = 3%) | |||||
8. Общепроизводственные расходы (216%) в том числе: — расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования (142%) — расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (74%) | |||||
9. Общехозяйственные расходы (50%) | |||||
10. Прочие производственные расходы (1%) | |||||
11. Производственная себестоимость | |||||
12. Коммерческие расходы (5%) | |||||
13. Полная себестоимость | |||||
Таблица 27 — Плановая смета затрат по сборочному цеху на 3 квартал 2011 г.
Наименование расходов | По видам изделий | Всего, тыс. руб. | ||
Изд.А | Изд.Б. | |||
1. Сырье и материалы | 6 606 140,625 | 1 206 802,80 | 7 812 943,43 | |
2. Топливо и энергия на технологические цели | 132 122,81 | 24 136,06 | 156 258,87 | |
3. Основная заработная плата производственных рабочих | 96 623,28 | 297 503,28 | ||
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих | 19 324,656 | 59 500,656 | ||
5. Общепроизводственные расходы, В том числе: — расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования — расходы по организации, обслуживанию и управлению производством | ||||
Итого цеховая себестоимость | 7 395 708,01 | 1 396 853,42 | 8 792 561,43 | |
7.3 Составление свода затрат на производство
Для проверки правильности расчетов по себестоимости составляем контрольную (шахматную) ведомость. Она составляется в шахматной форме: по элементам затрат и по статьям калькуляции. Итоги по статьям и элементам должны сбалансироваться и совпадать с соответствующими итоговыми показателями предыдущих разделов.
Таблица 28 — Контрольная ведомость сопоставления затрат цеха по статьям калькуляции со сметой затрат по элементам
Статьи калькуляции | Элементы затрат | |||||||||
Материальные затраты | ||||||||||
Сырье и основные материалы | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера | Вспомогатель-ные материалы | Топливо со стороны | Энергия со стороны | Расходы на оплату труда | Амортизация основных фондов | Прочие расходы | Итого | ||
1. Сырье и материалы | 7 812 943,43 | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; | 7 812 943,43 | |
2. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги сторонних организаций | ; | ; | ; | ; | ; | ; | ; | |||
3. Топливо и энергия на технологические цели | ; | ; | ; | 519,15 | 6493,50 | ; | ; | ; | 7012,65 | |
4. Основная зарплата основных производственных рабочих | ; | ; | ; | ; | ; | 297 503,3 | ; | ; | 297 503,28 | |
5. Дополнительная зарплата основных производственных рабочих | ; | ; | ; | ; | ; | 59 500,66 | ; | ; | 59 500,656 | |
6. Общепроизводственные расходы В том числе: — расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования; | ; | ; | ; | ; | ; | 260,07 | 152 418,58 | 499 022,746 | ||
— расходы по организации, обслуживанию и управлению производством | ; | ; | ; | ; | ; | 11 075,14 | 65 322,25 | 196 408,49 | ||
Итого затрат | 7 812 943,4 | 466 355,2 | 519,147 | 6493,5 | 357 003,9 | 11 335,2 | 217 740,83 | |||
8. Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха
Таблица 29 — Основные технико-экономические показатели сборочного цеха на 3 квартал
Показатель | Единица измерения | Значение показателя | |
Плановый объем производства продукции | Тыс.руб. | ||
Численность работающих, всего | чел | ||
В том числе: | |||
основных рабочих | |||
вспомогательных | |||
служащих | |||
Выработка на одного работающего | руб. | 1 034 012,56 | |
Фонд заработной платывсего | руб. | ||
В том числе: | |||
основных рабочих | |||
вспомогательных | |||
служащих | |||
Средняя заработная плата работникавсего | руб. | ||
В том числе: | |||
основных рабочих | |||
вспомогательных | |||
служащих | |||
Себестоимость продукции цеха | Тыс.руб. | 8 792 561,43 | |
Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | % | 62,64 | |
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством | % | 126,3 | |
Сумма прибыли по цехувсего: | Тыс.руб. | ||
Основные средства | руб. | ||
Показатели эффективности производства: | |||
— затраты на 1 руб. произведенной продукции | руб. | ||
— уровень рентабельности работы цеха | % | 31,9 | |
Затраты на 1 рубль произведенной продукции рассчитываются по следующей формуле:
где — себестоимость j наименование продукции, тыс. руб.
ОП — плановый объем производства продукции, тыс. руб.
Уровень рентабельности работы цеха () можно рассчитать по следующей формуле:
где — балансовая стоимость основных средств, тыс. руб.;