Планирование затрат и исчисление себестоимости одного центнера молока в ООО «Родник» Кезского района Удмуртской Республики

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

" ИЖЕВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ"

Кафедра организации производства и предпринимательства

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Планирование на предприятии АПК»

на тему: «Планирование затрат и исчисление себестоимости одного центнера молока в ООО „Родник“ Кезского района Удмуртской Республики»

Ижевск 2011

ВВЕДЕНИЕ

Эффективно организовать производство на предприятии — значит сформулировать долговременную цель; разработать перспективную производственную программу; обосновать организационную структуру и структуру управления; рациональную систему ведения хозяйства; создать необходимые ресурсы; определить формы внутрихозяйственных экономических отношений; ввести эффективную систему планирования, учета и контроля; стимулировать высокопроизводительный труд; обеспечить работникам благоприятные социальные условия.

В современных условиях без детально разработанного плана крайне рискованно начинать любое мероприятие. Планирование позволяет оценить условия, в которых вынуждено действовать предприятие, выявить его слабые и сильные стороны, предвидеть возможные выгоды и потери. План необходим при установлении контактов, связей с банками, инвесторами, покупателями продукции и другими партнерами.

Животноводство представляет собой отрасль сельского хозяйства, занимающуюся разведением сельскохозяйственных животных для производства животноводческих продуктов. По своему значению особо выделяются молочное и мясное скотоводство, свиноводство, овцеводство и птицеводство. Доля этих отраслей в производстве животноводческой продукции достигает до 90%. Скотоводство (разведение крупного рогатого скота) в животноводстве страны занимает ведущее место. Значение скотоводства определяется, прежде всего, высокими питательными свойствами его продукции. Оно снабжает население ценными продуктами питания — цельным молоком, говядиной и телятиной. Мясо и молоко представляют основные продукты питания населения и являются главными источниками незаменимого белка. Без них невозможно обеспечить высокий уровень питания. По сравнению с другими видами животных крупный рогатый скот обладает наивысшей молочной продуктивностью. Крупный рогатый скот обладает способностью использовать более дешевые корма. В рационе преобладают грубые и сочные корма, производство которых обходится дешевле, чем производство зерна, составляющего основу рациона в свиноводстве и птицеводстве. При этом из одного и того же количества переваримых питательных веществ он дает в несколько раз больше продукции (в сухом веществе), чем животные любого другого вида.

В экономике молочного скотоводства первостепенное значение имеет рост среднегодовых удоев. Увеличение валовых надоев от того же поголовья — важный фактор окупаемости затрат путем сокращения доли поддерживающей части корма и затрат труда на единицу продукции.

В современных условиях развития сельского хозяйства в России и в частности Удмуртской Республики наиболее рентабельной продукцией является молоко. Практически только благодаря производству молока выживают современные сельскохозяйственные товаропроизводители.

Себестоимость является одним из важнейших показателей деятельности сельскохозяйственного предприятия — чем данный показатель ниже, тем выше эффективность производства. В себестоимости отражается уровень ведения хозяйства, степень использования трудовых ресурсов, земельных угодий и других факторов.

Объектом исследования данной работы является ООО «Родник» Кезского района Удмуртской Республики. Хозяйство производит продукцию двух основных отраслей: растениеводства и животноводства. Причем отрасль животноводства находится в наиболее трудном положении. Поэтому избранная тема курсовой работы: «Организация производства, планирование затрат, исчисление себестоимости продукции молочного скотоводства» особенно актуальна для исследуемой организации.

Источниками информации являются материалы годовых отчетов по хозяйству за 2006 — 2008 года, статистическая информация и нормативно-справочные материалы.

Задача: проанализировать текущее экономическое состояние производства, как хозяйства в целом, так и отрасли; спланировать производство, затраты и себестоимость молока.

Основная цель курсовой работы — комплексное изучение экономики и выявления путей повышения эффективности производства молока, выявление динамики развития, и определение зависимости уровня продуктивности от различных факторов. Проанализировать неиспользованные резервы производства продукции и выполнить проект по увеличению производства молока на перспективу на основании проведенных исследований.

I. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ

1.1 Местоположение, почвенные и климатические условия

Располагается на территории Кезского района, по адресу расстояние до города Ижевска — 180 километров.

По климатическим условиям ООО «Родник» относится к умеренно континентальному поясу, северному умеренно-теплому агроклиматическому району республики. По температурным условиям и агроклиматической зоне Удмуртской Республики характеризуется следующими данными: среднегодовая температура воздуха — +16; средняя сумма осадков за год 539 мм, за вегетационный период 340 мм; продолжительность безморозного периода 166 дней, пастбищного периода 166 дней.

Сумма продолжительных температур свыше +10 градусов за год составляет 1741 градусов, продолжительность безморозного периода 110 — 120 дней, средняя высота снежного покрова — 50−70 см. на основе этих показателей можно сделать вывод, что климат вполне благоприятный для возделывания озимых и яровых культур, чем хозяйство и занимается. В хозяйстве преобладают древесно-подзолистые почвы, также имеются древесно-демовиальные почвы и древесно-темноцветные почвы.

1.2 Размеры производства Таблица 1- Размеры производства

1.3 Специализация хозяйства

Специализация предприятий характеризуется показателями соотношения и сочетания отраслей, производящих разнообразные продукты и услуги. Приближенно она может быть оценена по числу товарных отраслей. Но отрасль может быть главной и дополнительной, иметь различное значение для предприятия, поэтому более точно специализация оценивается показателями структуры в первую очередь товарной продукции по сумме фактической выручки. Специализация показывает отраслевую структуру производства, а её уровень определяется по товарной продукции, так как общественное разделение труда характеризуется той продукцией, которая идет за пределы хозяйства. Уровень специализации выражается удельным весом товарной продукции в стоимости всей продукции. Обобщающим показателем, характеризующим уровень специализации и позволяющим проследить тенденцию специализации или оценить проектное решение, является коэффициент специализации хозяйства в целом. Специализаци расчитывается по формуле:

К_с= 100/? Д (2п-1) (1)

Дудельный вес товарной продукции в общем её объеме;

ппорядковый номер отрасли;

100 — сумма удельных весов товарной продукции;

Если К_с < 0,2 — низкий уровень специализации, 0,2 < К_с < 0,4 — средний уровень специализации, 0,4 < К_с < 0,6 — высокий уровень специализации, К_с>0,6 — специализация углубленная.

Рассмотрим состав и структуру товарной продукции за 2008;2010гг.

Таблица 2 — Состав и структура товарной продукции.

По данным таблицы 2 можно сделать вывод что животноводство является главной отраслью, т.к. в структуре товарной продукции занимает большую часть в среднем за 3 года- 98,1%, а продукция растениеводства занимает всего 1,9%. В структуре продукции животноводства наибольшая доля денежной выручки приходится на продукцию молочного скотоводства -51,7%, на продукцию мясного скотоводства 27,4%, на продукцию свиноводства -18,4% и наименьшая на продукцию коневодства 0,1%, это значит что хозяйство реализует больше всего молока, а меньше всего продукцию коневодства.

Рассчитаем коэффициент специализации ООО «Родник» :

К_с2008=100/(73,4*1+22,2*3+4*5+0,2*7+0,2*9)=0,61

К_с2009=100/(78,9*1+19,4*3+1,1*5+0,6*7)=0,68

К_с2010=100/(83*1+15,9*3+1*5+0,1*7)=0,73

К_с=100/(79,1*1+18,4*3+1,7*5+0,5*7+0,2*9+0,1*11)=0,67

Специализация хозяйства углубленная. Отраслевая специализация скотоводческая, направление молочно-мясное.

1.4 Наличие земельных угодий Земля является первой предпосылкой и естественной основой для сельскохозяйственного производства. Для сельского хозяйства земля имеет особое значение, т. к. является одновременно предметом труда и средством труда, т. е. главным средством производства.

Согласно Земельному кодексу РФ, землями сельскохозяйственного назначения признаются земли за чертой поселений, предоставленные для нужд сельского хозяйства, а также предназначенные для этих целей.

В составе земель сельскохозяйственного назначения выделяются сельскохозяйственные угодья, земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции.

Таблица 3- Определение структуры земельных ресурсов и сельскохозяйственных угодий (общая)

Рассмотрев данные таблицы можно проследить, что основную часть из закрепленной на предприятии земли занимают сельхозугодия. За период с 2008 по 2010 год, сельхозугодия соответственно составляют 61,4%, 100% и 100% от всех земель закрепленных в организации. Общая площадь сельхозугодий уменьшилась, но использование их под пашни теперь составляют 100%. По этому показателю можно определить специализацию ООО «Родник»: растениеводство ориентировано не только на потребности животноводства, но и на производственные цели.

Таблица 4- Площадь и структура посевных площадей.

Таблица 5- Валовой сбор и урожайность сельскохозяйственных культур

1. Определить валовой сбор и урожайность сельскохозяйственных культур в среднем за год за анализируемый период.

2. Проанализировать изменения валового сбора и урожайности по годам.

3. Наметить пути повышения валового сбора и урожайности сельскохозяйственных культур.

4. Дать оценку структуры посевных площадей методом агрегатных индексов, используя фактические и проектные данные (таблица 10 и 12).

Таблица-Поголовье животных в ООО «Родник» Кезского района УР

На основании данных таблицы следует отметить, что по уровню рентабельности наиболее выгодной является продукция свиней, уровень рентабельности которых составляет в 2010 году 33,6%. Кроме того, наблюдается прибыль от КРС уровень рентабельности которых 15,2% и молока-15,2% В общем же за исследуемый период постоянную прибыль предприятие получает от продукции КРС и свиней, остальная продукция является в некоторые годы не рентабельной, но в 2010 году не рентабельно только производство зерновых и зернобобовых.

Важным фактором роста рентабельности в нынешних условиях является работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а, следовательно, — росту прибыли.

Снижение себестоимости должно стать главным условием роста прибыльности и рентабельности производства. За счет чистой прибыли уплачиваются некоторые виды сборов и налогов. Прибыль также направляется на удовлетворение потребительских и социальных нужд и на другие цели. Структура себестоимости по статьям затрат.

Таблица — Структура себестоимости молока

Рассчитав коэффициент специализации в среднем за три года было выявлено, что уровень специализации ОАО «Имени Азина» очень высокий, то есть хозяйство специализируется на производстве молока. Исходя из таблицы 2, было выявлено, что основной отраслью ОАО «Имени Азина» является скотоводство, а направление — молочно-мясное, так как в структуре товарной продукции молоко занимает первое место и в среднем за три года составляет 61,4%. На втором и третьем местах находятся мясо КРС (27,5%) и производство зерновых (3,45%). Для достижения высоких показателей необходимо снизить себестоимость продукции животноводства, а также уделить больше внимания производству зерновых, провести мероприятия по повышению их урожайности, чтобы при хорошо организованной деятельности хозяйства они могли бы принести ему в дальнейшем прибыль. Важным показателем анализа финансово-экономической деятельности предприятия является соотношение стоимости произведенной продукции и прибыли от ее реализации (табл. 3).

Таблица 3 — Расчет средней цены реализации отдельных видов сельскохозяйственной продукции

Сравнивая полученные показатели средней цены реализации и производственной себестоимости за период с 2006 по 2008 гг. можно отметить, что в 2006 г. прибыль наблюдается от реализации зерновых, молока и меда; в 2008 г. — от реализации зерновых, картофеля, молока и меда. Следует отметить, что объемы реализации зерна в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличились в 3,1 раза, что прежде всего связано с погодными условиями.

1.6 Состав и структура земельных ресурсов предприятия

Таблица 4 — Размер и структура земельных и сельскохозяйственных угодий

В структуре земельных ресурсов ОАО «Имени Азина» наибольший удельный вес занимают сельскохозяйственные угодья, причем в 2006 году они составили 88,57%, в 2007;2008 гг. — 88,56%. На прочие земли соответственно приходится 11,43% в 2006 году и 11,44% в 2007 году и 2008 году. Данные изменения обусловлены уменьшением площади пашни на 1 га в 2007;2008 годах.

1.7 Производственные ресурсы предприятия

Средства труда — это средства воздействия человека на предметы труда в целях производства материальных благ: машины, оборудование, производственные здания и сооружения; часть средств производства. Объем, состав и технический уровень развития средств труда определяют производственные мощности предприятия, отрасли, всего общественного производства.

Средства труда составляют вещественное содержание основных производственных фондов предприятия в отличие от предметов труда, составляющих вещественное содержание оборотных фондов предприятия.

Основные средства — это средства труда, которые участвуют в процессе производства в течение нескольких циклов, не меняя при этом своей натуральной формы, а их стоимость переносится на производимую продукцию по мере их износа.

Таблица 5 — Состав и структура основных фондов предприятия

На основании данных, представленных в таблице 3, можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре основных фондов ОАО «Имени Азина» занимают:

здания (51,53% в 2006 г.; 50,25% в 2007 г.; 42,66% в 2008 г.);

сооружения и передаточные устройства (19,47% в 2006 г.; 18,75% в 2007 г.; 18,74% в 208 г.);

машины и оборудование (17,42% в 2006 г.; 18,82% в 2007 г.; 25,00% в 2008 г.).

В динамике за исследуемый период наблюдаются следующие изменения. Произошло сокращение стоимости зданий на 4943 тыс. руб. (13,99%). Это связано с износом и, как следствие, снижением оценочной стоимости. Уменьшилась стоимость транспортных средств на 76 тыс. руб. (3,56%), однако стоимость продуктивного и рабочего скота увеличилась на 2740 тыс. руб. и 146 тыс. руб. соответственно.

Значительно выросла стоимость машин и оборудования — на 49,17%, или на 8890 тыс. руб.

В целом же величина основных производственных фондов предприятия увеличилась на 3,90%, или на 4299 тыс. руб. в стоимостном выражении.

Оборотные средства — это предметы труда, участвующие в производстве в течение одного производственного цикла, переносящие стоимость на вновь созданную продукцию полностью в текущем периоде, частично утрачивающие материально-вещественную форму и частично вещественно входящие в состав производственной продукции.

Они, наряду с основными, являются важнейшим фактором производства. Ухудшение обеспеченности предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к снижению его эффективности.

Таблица 6 — Состав и структура оборотных средств предприятия

Из данных вышеприведенной таблицы видно, что происходит увеличение общего объема оборотных средств ОАО «Имени Азина». За анализируемый период оно составило 49%, или 21 738 тыс. руб. в стоимостном выражении. Это говорит о том, что материально-вещественная база в хозяйстве выросла и, следовательно, увеличился объём производимой продукции. Что подтверждается ростом валовой продукции (см. таблицу 1).

В особенности за исследуемый период наблюдается значительное увеличение по статьям животные на выращивании и откорме (на 63,3%) и незавершенное производство (на 4,8%).

Анализируя структуру оборотных фондов, можно отметить, что наибольший удельный вес занимают оборотные фонды (95,17% в 2006 г.; 74,67% в 2007 г.; 72,04% в 2008 г.). В том числе животные на выращивании и откорме (48,40% в 2006 г.; 53.47% в 2007 г., 53,03% в 2008 г.), сырье и материалы (39,55% в 2006 г.; 14,21% в 2007 г., 13,9 в 2008 г.).

Таким образом, хозяйство способно само обеспечивает себя для дальнейшего производства в растениеводстве — семенами, удобрениями и т. д., в животноводстве — молодняком. Что в будущем, несомненно, позволит повысить производительность молока и мяса.

1.8 Трудовые ресурсы предприятия

Создание производства всегда связано с людьми, которые работают в организации. Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют, конечно же, важную роль, но производственный успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотивации, способности решать проблемы, восприимчивость к обучению.

Трудовые ресурсы — это часть населения территории, участвующая в производстве общественных благ.

Трудовые ресурсы является основной производительной силой. Наиболее полное и разумное их использование в процессе производства имеет большое экономическое значение.

Таблица 8 — Численность работников и фонд заработной платы

Анализируя данные, приведенные в таблице 8, можно отметить увеличение численности постоянных работников ОАО «Имени Азина»: в абсолютном выражении оно составило 21 человека. Произошло значительное уменьшение численности сезонных и временных работников. Численность других категорий работников значительно не изменилась.

Фонд заработной платы за исследуемый период увеличился в среднем на 75%. Динамика годовой заработной платы одного работника выглядит следующим образом:

постоянные работники — увеличение на 54,16%, или 24,83 тыс. руб.;

служащие — увеличение на 76,35%, или 35,74 тыс. руб.;

работники подсобных производств и промыслов — увеличение на 60,57%, или 23,41 тыс. руб.;

работники ЖКХ и КБУ — увеличение на 62,55%, или 22,83 тыс. руб.

Следствием этого является увеличение материальной заинтересованности рабочих, что ведет к улучшению качества труда, а в результате и качества производимой продукции. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризует производительность труда. А рост производительности труда является основой для систематизированного повышения заработной платы и снижения себестоимости продукции.

Таблица 9 — Распределение затрат труда

На основании данных, представленных в таблице 9, можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре затрат труда ОАО «Имени Азина» занимают: животноводство (46,6% в 2006 г.; 47,8% в 2007 г.; 47,9% в 2008 г.);

грузовой автотранспорт, транспортные работы тракторов, текущий ремонт (17,6% в 2006 г.; 21,4% в 2007 г.; 21,4% в 2008 г.);

растениеводство (9,9% в 2006 г.; 14,2% в 2007 и 2008 гг.).

В динамике за исследуемый период наблюдаются следующие изменения. Произошло сокращение затрат труда по статье животноводство на 18 тыс. чел.- час. (6,31%). Увеличились затраты труда на грузовой автотранспорт, транспортные работы тракторов, текущий ремонт на 11 тыс. чел.- час. (10,19%).

Произошло увеличение затрат труда в растениеводстве на 29,51%, или на 18 тыс. чел.- час.

В целом же величина затрат труда по основному производству снизилась на 8,99%, или на 55 тыс. чел.- час.

1.9 Анализ результатов хозяйственной деятельности

Для оценки результатов хозяйственной деятельности ОАО «Имени Азина» необходимо рассчитать среднюю цену реализации и рентабельность производства отдельных видов продукции.

Таблица 12 — Расчет средней цены реализации отдельных видов сельскохозяйственной продукции

Как видно из таблицы, средняя цена реализации картофеля и молока в 2006 — 2008 гг. выше производственной себестоимости, что позволяет получать прибыль от данных видов продукции. В 2007 году прибыльным оказалось производство зерновых и зернобобовых культур, а также производство меда. Убыточным в анализируемом периоде оказалось производство мяса КРС, так как их средняя цена реализации ниже производственной себестоимости.

Основной причиной такого состояния послужил диспаритет цен, так как ухудшаются ценовые пропорции из-за сезонного снижения цен на сельскохозяйственную продукцию, а также кризисные явления. На увеличение меда могли повлиять погодно-климатические условия, на производство мяса КРС — кормовая база и каналы реализации.

Для улучшения сложившейся ситуации необходимо поменять каналы реализации, пересмотреть и изменить кормовую базу, принять соответствующие меры по снижению себестоимости продукции.

Чтобы изменить существующее положение дел, необходима также поддержка государства и решение проблем сельскохозяйственных предприятий на законодательном уровне, контроль со стороны государства и адекватные меры — это составляющие успеха их деятельности.

Далее проанализируем рентабельность производства, которая представлена в таблице 13.

Таблица 13 — Рентабельность производства отдельных видов сельскохозяйственной продукции

На основании представленных данных таблицы 13 следует отметить, что по уровню рентабельности наиболее выгодной являются следующие виды продукции: зерновые и зернобобовые, картофель и молоко, уровень рентабельности которых в 2008 году составляет 60,55%, 135,17% и 73,94% соответственно.

Наиболее убыточными являются мясо КРС и мед, уровень окупаемости затрат составляет 71,09% и 71,05% в 2008 году соответственно.

Для эффективной деятельности хозяйства необходимо провести мероприятия по увеличению уровня рентабельности. Важным фактором роста рентабельности в нынешних условиях является работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а, следовательно, — росту прибыли.

Снижение себестоимости должно стать главным условием роста прибыльности и рентабельности производства.

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ОТРАСЛЕЙ ЖИВОТНОВОДСТВА

2.1 Поголовье животных

Эффективность деятельности сельскохозяйственного предприятия более, чем на 40% определено наличием высокопродуктивных животных, а масштабы производства измеряются поголовьем.

Таблица 14 — Поголовье животных в сельскохозяйственном предприятии (на конец года)

Из таблицы мы видим, что численность поголовья КРС с 2006 по 2008 года уменьшилась на 10 голов, однако в 2007 и 2008 горах поголовье остается на одном уровне — 840 голов. Наибольший удельный вес в стаде занимает скот на выращивании и откорме, поголовье которых также сократилось (на 76 голов).

В целом удельный вес коров в стаде увеличился на 0,45 процентных пункта.

себестоимость молоко оборот стадо

2.2 Производство продукции животноводства и продуктивность животных

Продуктивность сельскохозяйственных животных — основное хозяйственно-полезное их свойство. Она определяется количеством продукции желаемого качества за определенный отрезок времени.

Продуктивность коров является важнейшим показателем эффективности производства отрасли скотоводства, так как оказывает влияние практически на все показатели ее экономической эффективности.

В таблице рассмотрим динамику производства молока и продуктивности животных в ОАО «Имени Азина» .

Таблица 15 — Производство продукции животноводства и продуктивность животных

Основной вид деятельности хозяйства — молочное производство. Продуктивность животных по надою молока в данном предприятии можно отнести к среднему уровню (около 4833 кг на одну корову в среднем за три года). Но следует отметить, что данный показатель растет, и увеличение за анализируемый период составило 6,93%. В целом в ОАО увеличился валовой надой молока на 6,8%.

Продуктивность животных по получению приплода на 100 коров и нетелей и прироста живой массы молодняка КРС и взрослого скота на откорме имеют тенденцию к увеличению. Так получено приплода на 100 голов в 2006 году 91 голова, а уже в 2008 — 109 голов. Это говорит о том, что продуктивность увеличивается, и данная динамика является положительным показателем деятельности предприятия.

2.3 Постатейный анализ себестоимости молока Себестоимость является составляющим элементом экономической эффективности производства. Ее определение необходимо для выявления резервов повышения уровня прибыли и рентабельности производства, а также для определения механизма ценообразования. В целях удобства анализа и контроля затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в общепринятые статьи. В таблице 16 рассмотрим постатейный анализ себестоимости молока в ОАО «Имени Азина» .

Таблица 16 — Постатейный анализ себестоимости 1 центнера молока

Из таблицы 16 можно сделать выводы, что большую долю затрат имеют корма 50,84% в 2007 году и 36,10% в 2008 году (связано со спецификой отрасли). Причем следует отметить, что затраты на корма сократились с 2007 по 2008 год на 22,22%. Индекс затрат показывает во сколько раз увеличились затраты на 1 ц молока с 2007 по 2008 год: значительно увеличились прочие затраты (в 3,43 раза), по остальным статьям затраты уменьшились. В общем же, себестоимость молока увеличилась на 9,53% в 2008 году по сравнению с 2007 годом.

ГЛАВА 3. ПЛАНИРОВАНИЕ ВАЛОВОГО ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И ИСЧИСЛЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ МОЛОКА

3.1 Планирование поголовья крупного рогатого скота, оборот стада

Организация производства продукции животноводства требует составления оборота стада и определения его структуры. В животноводстве в течение года, происходит определенное движение скота — оборот стада, включает в себя получение приплода и скота со стороны, забой на мясо, падеж и другое выбытие, за пределы хозяйства. То есть это движение в двух взаимообратных направлениях и может включать взаимопереходы из одной группы в другую. Оборот стада — это движение животных и птицы по половозрастным группам за определенный период (месяц, квартал, год), организованное в соответствии с планом развития хозяйства, его специализацией и естественно-биологическими особенностями воспроизводства животных. Оборот стада является основным плановым документом для определения на планируемый год поголовья скота, валового производства продукции животноводства, потребности в животноводческих помещениях, кормах, медикаментах, численности работников. Поголовье и живая масса животных на начало года представлены в таблице 17.

Таблица 17 — Поголовье и живая масса животных

Табличная форма планируемого движения поголовья ОАО «Имени Азина» представлена далее в таблице 18. Для определения валового прироста живой массы используется формула:

В = (Вк + Вр) — (Вн + Вп), где (2)

Вк — живой вес животных на конец года, ц;

Вр — живой вес реализованного скота, ц;

Вн — живой вес животных на начало года, ц;

Вп — живой вес поступившего скота, ц.

Для определения среднегодового поголовья животных используется формула:

Пср = (Пн + Пк) / 2, где (3)

Пн — поголовье на начало года, гол.

Пк — поголовье на конец года, гол.

Для определения среднесуточного прироста живой массы 1 головы животных используется формула:

Пр = В * 100 000 / Пср * 365, где (4)

В — валовой прирост живой массы за год, ц;

Пср — среднегодовое поголовье, гол.

365 — количество дней в году.

Поголовье по всем возрастным группам животных на конец года как разность между суммой поголовья на начало года со всей приходной частью и поголовьем расходной части.

Таблица 18 — Годовой оборо/т стада крупного рогатого скота ОАО «Имени Азина»

3.2 Планирование валового выхода молока

Для определения планируемого значения продуктивности молочного стада и планируемого выхода молока проведем анализ за последние 5 лет. Для выявления тенденции увеличения или снижения продуктивности используем уравнения прямой: Y = а₀ + а₁*t_i, где а₀ и а₁ — неизвестные параметры уравнения, t — порядковый номер года. Для определения параметров уравнения используем способ наименьших квадратов и составим систему уравнений с двумя неизвестными:

где (5)

n — количество лет.

Таблица 19 — Выравнивание динамического ряда по способу наименьших квадратов

.

Таким образом, в среднем за год надой молока от 1 коровы возрастает на 1,702 ц. И, следовательно, планируемая продуктивность от 1 коровы составит 52,458 ц, или 5246 кг (Y₂₀₀₈ + a₀ = 50,756 + 1,702). С нашей точки зрения, это положительный показатель деятельности хозяйства, так как возрастание надоя молока свидетельствует о рационально составленной кормовой базы.

Далее найдем планируемый валовой надой молока: (Y₂₀₀₈ + a₀) * планируемое поголовье = (50,756 + 1,702) * 840 = 44 064,72 ц.

3.3 Планирование затрат на корма

Одно из самых главных условий увеличения производства продуктов животноводства, повышения продуктивности животных, совершенствования и повышения генетического потенциала, рост производства высококачественных кормов и на этой основе организация полноценного сбалансированного кормления животных.

Продуктивность животных находится в полной зависимости от состояния в хозяйстве кормовой базы, то есть от способности обеспечить животных кормами с учетом их продуктивности и возраста. Корма играют решающую роль не только как основной источник продуктивности животных, но и в значительной степени характеризуют эффективность производства отрасли, так как более 50% затрат ложится именно на кормление.

Рационы КРС должны быть по возможности разнообразными и включать как можно больше сочных и зеленых кормов. При этом важно сбалансировать их по энергетической ценности и всем элементам питания — протеину, набору незаменимых аминокислот, витаминам и минеральным веществам.

Желательно максимально полно использовать корма летнего периода, так как они значительно дешевле по сравнению с другими кормами и наиболее полноценны, хорошо усваиваются животными.

В плане производственно-финансовой деятельности сельскохозяйственного предприятия потребность в кормах и их стоимость определяют двумя способами:

1. исходя из среднегодового поголовья скота по видам и половозрастным группам и норм кормления натуральными кормами в течение года;

2. исходя из плановых норм затрат кормов и кормовых единиц на производство 1 центнера продукции соответствующего вида.

Мы будем пользоваться вторым методом, так как он чаще применяется в хозяйственной практике планирования.

Из справочных данных [Нормы и рационы кормления сельскохозяйственных животных. Справочное пособие. 3-е издание переработанное и дополненное. / Под ред. А. П. Калашникова, В. И. Фисина, Н. И. Клейменова. — Москва. 2003. — 456 с.] при планируемом удое на одну корову в год 5246 кг затраты кормовых единиц на 1 кг молока составляют 1,17 кормовых единиц.

Тогда общая потребность в кормах составит:

Пко = 5246 * 1,17 * 840 = 51 557,69 ц корм. ед.

Необходимо определить потребность по каждому виду корма в отдельности исходя из оптимальной структуры рациона по формуле:

Пк = Пко * Н / 100 * К, где (6)

Пк — потребность в каждом виде корма, ц;

Пко — общая потребность в кормах, ц корм. ед.;

Н — удельный вес содержания каждого вида корма в рационе, %;

К — содержание кормовых единиц в 1 ц каждого вида корма, ц.

Нормативы структуры расхода кормов на 1 корову планируемого поголовья по уровню молочной продуктивности (удой молока на одну корову 5246 кг) в Уральском экономическом районе согласно справочным данным следующие:

1. концентрированные, всего — 37%;

2. грубые, всего — 19%;

сено — 12%;

сенаж — 7%;

3. сочные, всего — 20%;

силос — 15%;

кормовые корнеплоды — 5%;

4. зеленый корм, всего — 24%.

Стоимость прочих кормов (к ним можно отнести соль поваренную (лизунец), витамины Д и Е) определяется умножением нормы расхода прочих кормов на 1 корову в год (27 кг), стоимости 1 ц корма (500 руб.) и среднегодового поголовья (840 гол.): (840 * 27 / 100) * 500 = 113 400 руб.

Стоимость затрат на приготовление кормов определяется умножением норматива затрат на приготовление кормов (6,5 руб. на 1 ц корм. ед.) и общей потребности в кормах (51 557,69 ц корм. ед.): 51 557,69 * 6,5 = 335 124,99 руб.

Расчет общей потребности хозяйства в кормах и их стоимость приведены в таблице 20.

Таблица 20 — Потребность в кормах и их стоимость (на планируемый год)

Таким образом, затраты по статье «Корма» составят 11 779 564,75 рублей.

3.4 Планирование фонда оплаты труда

Заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного характера.

Однако прежде чем планировать фонд заработной платы, необходимо определить потребность в рабочей силе, численность рабочих по профессиям (таблица 22).

Среднегодовая численность работников по профессиям в животноводстве определяется по формуле:

Cч = Пс / Нобс, где (7)

Сч — среднегодовая численность работников данной профессии, чел.;

Пс — среднегодовая численность поголовья животных данной группы, Нобс — норма обслуживания для одного работника, гол.

Таблица 21 — Расчет среднегодовой численности работников МТФ

После определения среднегодовой численности работников МТФ по конкретным профессиям можно перейти непосредственно к планированию фонда заработной платы.

В ОАО «Имени Азина» применяется сдельно-премиальная форма оплаты труда с учетом повышающего коэффициента и тарифного коэффициента соответствующего разряда.

По элементу «Затраты на оплату труда» отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала, включая премии за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты.

По элементу «Отчисления на социальные нужды» отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного социального страхования, пенсионного фонда, фонда занятости и медицинского страхования от затрат на оплату труда работников. В сельском хозяйстве отчисления на социальные нужды составляют 20%.

Доплата за продукцию в молочном скотоводстве составляет 85% тарифного фонда.

Работникам, которым присвоено звание «мастер животноводства 1 класса» или «мастер животноводства 2 класса», установлена доплата в размере соответственно 20 и 10% от суммы заработной платы по тарифу. Из работников фермы 13% человек имеют звание «мастер животноводства 1 класса», 26% - «мастер животноводства 2 класса». Таким образом, средний размер доплаты за классность составит 5,2% (20 * 0,13 + 10 * 0,26).

На молочных фермах производится также премирование рабочих за реализацию молока высокого качества. В целях материальной заинтересованности работников животноводства в достижении плановой продуктивности скота в среднем утверждена премия в размере 60% к заработку.

Постоянным работникам хозяйства за непрерывный стаж работы выплачивается надбавка к заработной плате.

Таблица 22 — Условия и размер доплат за непрерывный стаж

Средний процент доплаты за стаж по предприятию составит 20,9%.

Депонирование денежных средств для оплаты отпуска в 28 календарных дней каждому работнику в год рассчитывают следующим образом: 28 * 100 / 365 = 7,7% (28 — количество календарных дней отпуска; 100 — процент от числа; 365 — количество календарных дней в году).

Уральский (районный) коэффициент составляет 15% от сдельного заработка.

Расчет фонда заработной платы в ОАО «Имени Азина» отразим в таблице 23. Исходя из проведенных расчетов, фонд заработной платы составит 3 351 327,67 руб.

Таблица 23 — Определение планового фонда заработной платы работников МТФ