Повышение эффективности работы ОАО «Гомельоблавтотранс» за счёт оптимизации маршрутных сетей и социальных перевозок

Министерство образования республики Беларусь Учреждение образования Белорусский государственный университет транспорта Гуманитарно-экономический факультет Кафедра «Экономика транспорта»

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к дипломному проекту

На тему:

Повышение эффективности работы ОАО «гомельоблавтотранс» за счёт оптимизации маршрутных сетей и социальных перевозок

Выполнила студентка

Д.М. Королёва

Руководитель к.т.н.,

профессор В.П. Бугаев

Гомель 2012

Реферат

1. Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия. Обоснование совершенствования работы предприятия

1.1 Краткая производственно-экономическая характеристика предприятия

1.2 Анализ основные технико-экономические показатели

1.2.1 Анализ выручки и себестоимости

1.2.2 Анализ прибыли и рентабельности

1.2.3Анализ использования основных фондов

1.2.4 Анализ заработной платы

1.2.5Анализпоказателей платёжеспособности и финансовой устойчивости

Выводы по главе 1

2. Методы повышения эффективности предприятия автотранспорта по выбранным направлениям

2.1 Обновление действующего парка предприятия

2.2 Более полное использование грузоподъёмности машин

Выводы по главе 2

3. Разработка предложений по повышению эффективности работы ОАО «Гомельоблавтотранс»

Выводы по главе 3

4. Оценка эффективности разработанных мероприятий по повышению эффективности деятельности ОАО «Гомельоблавтотранс»

4.1 Разработка мероприятий по оптимизации социальных перевозок

4.2 Расчёт эффективности инвестиций в системе дисконтирования при оптимизации маршрутных сетей

Выводы по главе 4

5. Охрана труда и энергосбережение

5.1 Договор перевозки пассажиров и багажа автотранспортом, права и обязанности сторон. Страхование от несчастных случаев пассажиров

5.2 Мероприятия по энергосбережению по филиалам ОАО «Гомельоблавтотранс» за 2011 год

Выводы по главе 5

Приложения

РЕФЕРАТ

Объем дипломной работы, количество рисунков, таблиц, количество использованных источников, приложений: 79 стр., 15 рис., 25 табл., 35 источников, 5 прил.

Ключевые слова: ОАО «Гомельоблатотранс», предприятие, автопарк, модернизация, обновление, маршрутная сеть, эффективность, проект, инвестиции

Объект исследования: ОАО «Гомельоблавтотранс».

Цель работы: оптимизация маршрутной сети при помощи внедрения системы диспетчерского управления и специальной компьютерной системы централизованной продажи билетов на проезд в пассажирском транспорте.

Полученные результаты: проведено экономическое обоснование инвестирования в проект на основе внедрения системы диспетчерского управления и специальной компьютерной системы централизованной продажи билетов на проезд в пассажирском транспорте.

Экономическая эффективность и значимость работы: обеспечивается получение расчетного коэффициента эффективности инвестиций в оптимизацию маршрутной сети на уровне 0,35−0,5, что существенно выше действующего норматива. Обеспечивается экономическая заинтересованность в этих работах предприятия ОАО «Гомельоблавтотранс».

Общественный транспорт является одной из важнейших отраслей инфраструктуры. Развитие общественного транспорта способствует устойчивой мобильности общества, создавая, тем самым, условия функционирования других отраслей экономики. Представленная работа посвящена одному из наиболее распространенных видов общественного транспорта — автомобильному и сосредоточена на перевозках пассажиров в регулярном сообщении.

Эффективность работы автомобильного транспорта во многом зависит от системы государственного регулирования, согласования региональных и отраслевых аспектов управления деятельностью субъектов хозяйствования, выполняющих автомобильные перевозки пассажиров. Большое значение имеет также создание равных условий конкуренции для автомобильных перевозчиков всех форм собственности и возможностей их развития, а также инвестиционной привлекательности этой сферы деятельности.

Необходимость проведения реформ в области автомобильного пассажирского транспорта продиктована временем: меняется спрос на услуги перевозки, претерпевает изменение политика государственного регулирования экономики Беларуси в целом. В этой связи вряд ли возможно сохранение в одной отдельно взятой под отрасли системы хозяйствования, сложившейся ещё в 60−70 гг. ХХ века. С другой стороны, высокая социальная значимость автомобильного общественного транспорта накладывает определенные ограничения на проведение реформ в данной области.

Концепция приватизации автомобильного пассажирского транспорта затрагивает предприятия, находящееся в республиканской собственности и осуществляющие автомобильные перевозки пассажиров в регулярном сообщении.

Таким образом, документ касается подавляющего большинства государственных предприятий автомобильного транспорта, как специализированных, так и смешанных, исключая только КУП «Минсктранс», так как оно находится в коммунальной собственности. Из анализа также исключены предприятия электрического транспорта — как наземного, так и подземного. Кроме того, концепция сфокусирована в первую очередь на городских, пригородных и междугородних перевозках и практически не затрагивает вопросы, связанные с осуществлением международных пассажирских перевозок.

Необходимо также отметить, что представленный документ является в своей сущности концепцией. В любом случае это довольно общий документ, функцию которого нельзя путать с функцией более специализированных документов, какими являются, например, программы. Представленная концепция призвана, в первую очередь, указать основные направления проведения трансформации в области автомобильного пассажирского транспорта. Хотя документ и предлагает перечень мер, которые нужно принять в ходе реализации концепции, тем не менее, его авторы не берут на себя ответственность предложить хронологию принятия конкретных мер.

Стратегия действий представлена в довольно общем виде, и её осуществление потребует дополнительных исследований и подготовительных работ в виде разработки более конкретных программных документов (программы приватизации, планов и др.).

Объектом дипломного проектирования является ОАО «Гомельоблавтотранс». Предметом дипломного проектирования является изучение путей повышения эффективности работы ОАО «Гомельоблавтотранс», путём оптимизации маршрутной сети.

Цели дипломного проекта — глубокое изучение финансово-экономического положения автотранспортного предприятия; закрепление и углубление знаний и умений, полученных по всему курсу обучения.

Основными задачами дипломного проекта являются:

— изучение и анализ аспектов деятельности организации;

— изучение специализации предприятия;

— изучение организационной структуры управления предприятием;

— изучение основных технологических процессов предприятия, особенностей их организации;

— приобретение практических навыков анализа экономических процессов, выбора и обоснования управленческих решений в конкретных производственных ситуациях;

— овладение навыками оценки экономической эффективности деятельности предприятия;

— разработка мероприятий социально-экономического, коммерческого или инженерно-технологического развития предприятия;

1. Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия. Обоснование направления совершенствования работы предприятия

1.1 Краткая производственно-экономическая характеристика предприятия

Гомельский областной автотрест был образован 01 июня 1944 года приказом Народного комиссара автомобильного транспорта БССР В. Степанова. Тогда же автотресту подчинили Речицкую и Мозырскую автотранспортные конторы.

Некоторое время Гомельские АТК № 1 и № 2, Мозырская, Речицкая и Жлобинская АТК были подчинены Могилевскому межобластному автотресту. Ко времени воссоздания Гомельского областного автотреста в 1956 году в его состав входили 9 автохозяйств и организаций. В том числе, пассажирские Гомельская АТК № 1, Мозырская АТК № 1, Речицкая АТК № 1; грузовые Гомельская АТК № 2, Гомельская авторота, Мозырская АТК№ 2; смешанные Жлобинская АТК, Гомельская автотранспортная эксплуата-ционная контора, автошкола.

Более чем за 60 лет своего существования наше предприятие неоднократно реорганизовывалось, изменялись его название и структура. Мы назывались Гомельский производственный областной автотрест, Гомельское областное производственное автотранспортное управление, Производственное объединение автомобильного транспорта «Гомельоблавтотранс», Государственное производственное объединение «Гомельоблавтотранс», Республиканское автотранспортное унитарное предприятие «Гомельоблавтотранс». В состав объединения в разное время входило от 9 до 42 структурных подразделений.

В Уставе ОАО «Гомельоблавтотранс» сказано, что в связи с созданием открытого акционерного общества «Гомельоблавтотранс» путем преобразования республиканского автотранспортного унитарного предприятия «Гомельоблавтотранс» совместно с республиканскими дочерними предприятиями путем их присоединения, руководствуясь приказом Министерства транспорта и коммуникация Республики Беларусь от 26.01.2009 года № 48-ц «О преобразовании РАУП „Гомельоблавтотранс“ в открытое акционерное общество совместно с дочерними предприятиями», приказом Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь от 29.12.2009 г. № 361 «О создании открытого акционерного общества в процессе приватизации республиканского автотранспортного унитарного предприятия «Гомельоблавтотранс» совместно с дочерними предприятиями, уставом ОАО «Гомельоблавтотранс» и свидетельством государственной регистрации ОАО «Гомельоблавтотранс» от 21.01.2010 года изменено наименование РАУП «Гомельоблавтотранс» на ОАО «Гомельоблавтотранс»

Открытое акционерное общество «Гомельоблавтотранс» (далее — Общество) создано на основании приказа Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь от 29.12.2009 № 361 путём совместного преобразования Республиканского автотранспортного унитарного предприятия «Гомельоблавтотранс», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 08.08.1997 № 535 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 2 — 584, УНП 400 095 349 Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «АТУП-5», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 31.07.2000 № 462 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400 095 349, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «АТУП-9», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 25.10.2000 № 645 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400 046 318, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «АТУП № 10», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 27.01.2000 № 62 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 27−013, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «АТУП-12», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 12.11.1996 № 556 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 16 007, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «АТУП-14», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 12.11.1996 № 556 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 20−007, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «АТУП-15», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 25.10.2000 № 645 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400 019 245, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «АТУП № 16», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 02.08.2004 № 538 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400 050 378, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «АТУП-17», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 25.10.2000 № 645 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400 007 955, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «АТУП-18», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 25.10.2000 № 645 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400 052 748, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «АТУП-19», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 22.10.1996 № 513 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 1−005, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «АТУП-20», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 21.02.2003 № 121 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400 008 604, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «АТУП № 23», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 17.11.2000 № 719 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400 028 452, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «Жлобинавтотранс», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 06.09.2005 № 644 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400 071 962, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «Автобусный парк № 2», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 09.01.2007 № 10 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400 084 261, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «Автобусный парк № 3», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 14.07.2000 № 418 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400 016 616, Республиканского дочернего автотранспортного унитарного предприятия «Автобусный парк № 5», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 09.07.2004 № 483 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 400 004 892, Республиканского дочернего ремонтно-строительного унитарного предприятия «Стройучасток», зарегистрированного решением Гомельского облисполкома от 09.07.2004 № 483 в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 490 315 004, в соответствии с законодательством Республики Беларусь о приватизации государственного имущества.

Общество является преемником прав и обязанностей названного предприятия в соответствии с передаточным актом, за исключением прав и обязанностей, которые не могут принадлежать Обществу.

Фирменное название Общества:

полное: Открытое акционерное общество «Гомельоблавтотранс», сокращённое: ОАО «Гомельоблавтотранс»

Общество находится по адресу: г. Гомель, улица Речицкое шоссе, дом 7а, тел. (0232) 40−60−75, факс (0232) 40−37−23.

Основной целью деятельности общества является получение прибыли.

Общество осуществляет следующие виды деятельности в соответствии с Общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ 005−2006 «Виды экономической деятельности»:

50 200 Техническое обслуживание и ремонт автомобилей;

60 211 Перевозки автобусами;

60 240 Деятельность автомобильного грузового транспорта;

63 120 Хранение и складирование;

93 050 Предоставление прочих индивидуальных услуг.

Более подробно осуществляемые виды деятельности представлены в приложении 1.

Общество также осуществляет следующие виды деятельности, подлежащие лицензированию в соответствии с перечнем видов деятельности, на осуществление которых требуются специальные разрешения (лицензии) и уполномоченных на выдачу государственных органов и государственных организаций, Утверждённым Указом Президента Республики Беларусь от01.09. 2010 № 450 «О лицензировании отдельных видов деятельности»:

ь деятельность в области автомобильного транспорта

ь деятельность в области промышленной безопасности;

ь деятельность, связанная с воздействием на окружающую среду;

ь медицинская деятельность;

ь охранная деятельность;

ь розничная торговля алкогольными напитками и (или) табачными изделиями.

Общество отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Акционеры Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Общество имеет следующие представительства и филиалы:

1. Филиал «Автобусный парк № 2», 247 772, г. Мозырь, ул. Ветровая, 1

2. Филиал «Автобусный парк № 3», 247 483, г. Речица, ул. Трифонова, 7

3. Филиал «Автобусный парк № 5», 247 434, г. Светлогорск, ул. Заводская, 2

4. Филиал № 7,247 841, г. п. Лельчицы, ул. Советская, 61

5. Филиал № 9,247 671, г. Рогачёв, ул. Кирова, 28

6. Филиал № 10,247 671, г. Добруш, ул. Полевая, 39

7. Филиал № 11,247 671, г. Ветка, ул. Луначарского, 42

8. Филиал № 12,247 671, г. Петриков, ул. Первомайская, 118

9. Филиал № 13,247 671, г. Калинковичи, ул. Чехова, 15

10. Филиал № 14,247 671, г. Хойники, ул. Лермонтова, 5

11. Филиал № 16,247 671, г. Житковичи, ул. Комсомольская, 49

12. Филиал № 17,247 671, г. п. Октябрьский, ул. Советская, 98

13. Филиал «Гомельский объединённый автовокзал», 247 017, г. Гомель, ул. Курчатова, 1

14. Филиал «Жлобинавтотранс», 247 671, г. Жлобин, ул. Козлова, 25

15. Филиал «Стройучасток», 247 671, г. Гомель, пер. Крупской, 4а

Срок деятельности Общества не ограничен.

В собственности Общества находятся:

o имущество, переданное учредителем (ями) (акционерами) Общества в его уставный фонд в виде вкладов;

o имущество, приобретённое Обществом в процессе осуществления им предпринимательской деятельности;

o поступления, полученные в результате использования имущества (плоды, продукция, доходы), если иное не предусмотрено законодательством или договором об использовании этого имущества;

o имущество, унитарных предприятий, учреждённых Обществом;

o имущество, приобретённое Обществом по другим основаниям, допускаемым законодательством.

Уставный фонд Общества составляет 91 410 624 800 (девяносто один миллиард четыреста десять миллионов шестьсот двадцать четыре тысячи восемьсот) рублей.

Органами общества являются органы управления Общества и его контрольный орган.

Органами управления Общества являются:

общее собрание акционеров;

наблюдательный совет;

исполнительные органы (дирекция и генеральный директор).

Контрольным органом Общества является ревизионная комиссия.

Техническая оснащенность составляет 674 единицы.

Транспорт предприятия разделен на 2 группы: грузовые автомобили и автобусы.

Транспортный парк управления в полном объеме сведем в таблицу 1.1 и проанализируем, разбив его при этом на 4 группы.

Таблица 1.1.1

Техническая оснащенность ОАО «Гомельоблавтотранс». Обновление подвижного состава за 2008;2011 года

Рисунок 1.1.1 Ї Техническая оснащенность ОАО «Гомельоблавтотранс». Обновление подвижного состава за 2008;2011 года

Из таблицы 1.1.1 и графика 1.1.1. видно, что к 2011 году количество автомобилей резко сократилось. Это произошло в связи с реорганизацией предприятия из РАУП «Гомельоблавтотранс» в ОАО «Гомельоблавтотранс».

Виды пассажирских перевозок: внутригородские, пригородные, междугородние и международные перевозки.

Таблица 1.1.2

Маршруты и рейсы по автобусному транспорту общего пользования ОАО «Гомельоблавтотранс» за 2008;2011 годы, шт.

Предприятие реализует свою деятельность согласно концепции «Совершенствования работы автомобильного пассажирского транспорта» от 4.10.2011 года. Концепция совершенствования работы автомобильного пассажирского транспорта Республики Беларусь на период 2011;2012 годы (далее — Концепция) разработана с учетом целей, задач и приоритетов устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь, установленных Национальной стратегией устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 года, одобренной Национальной комиссией по устойчивому развитию Республики Беларусь (протокол № 11/15 ПР от 6 мая 2004 г.) и Президиумом Совета Министров Республики Беларусь (протокол № 25 от 22 июня 2004 г.), Концепции развития транспортной системы на период до 2025 года и Государственной Программы развития автомобильного транспорта на 2011;2015 годы, утвержденной Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24 декабря 2010 г. № 1886.

В Концепции определены цель, приоритеты, задачи, основные направления и параметры развития пассажирского автомобильного транспорта республики на период 2011;2012 годы.

Реализация положений Концепции и Плана мероприятий позволит обеспечить выполнение услуг пассажирского автомобильного транспорта в соответствии с потребностями экономики республики и ее населения, создать предпосылки для дальнейшего роста качества и эффективности оказываемых услуг пассажирского автомобильного транспорта, провести работу по совершенствованию отдельных нормативных правовых актов в сфере транспортной деятельности.

Основными задачами развития пассажирского автомобильного транспорта на период 2011 — 2012 годы являются:

в области городских пассажирских перевозок:

— сокращение затрат на перевозки пассажиров путем рационализации схем маршрутов в контексте изменения пассажиропотоков по часам и дням недели;

— реструктуризация организаций, осуществляющих перевозки пассажиров в регулярном сообщении, посредством концентрации производственных и трудовых ресурсов по ремонту и техническому обслуживанию автобусов в отдельных организациях на основе логистических подходов выделения непрофильных видов деятельности в отдельные структуры вне рамок предприятия;

— неукоснительное соблюдение расписаний движения автобусов, на основе расширения сферы применения современных систем GPS-навигации;

— повышение доступности и качества информирования населения о работе транспорта, на основе внедрения в городах интеллектуальных транспортных систем;

— повышение качества обслуживания пассажиров, в том числе людей с ограниченными возможностями, включая максимальное использование на городских перевозках низкопольных автобусов;

— реализация преимуществ системы централизованной продажи билетов на проезд и переход на электронные проездные документы;

— изменение тарифной системы оплаты с переходом ее на зональный или временной принципы.

в области пригородных и междугородних пассажирских перевозок:

— сокращение затрат на перевозки пассажиров за счет рационализации схем маршрутов, с учетом наличия (отсутствия) параллельности железнодорожного транспорта;

— реорганизация в форме присоединения: прекращение деятельности одного или нескольких присоединяемых хозяйственных обществ и (или) одного с передачей прав и обязанностей последних областным предприятиям, с последующим созданием на базе присоединенных ОАО филиалов, которые не будут являться юридическими лицами;

— подготовка предложений по внесению изменений и дополнений в Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30 мая 2003 г. № 724 «О мерах по внедрению системы государственных социальных стандартов по обслуживанию населения республики» в области транспортного обслуживания социальных стандартов;

— подготовка предложений по отмене акциза на топливо, реализуемого перевозчикам, осуществляющим субсидируемые перевозки пассажиров.

в области международных пассажирских перевозок:

— расширение сети пассажирских перевозок на регулярной основе, на основе заключенных двухи многосторонних договоров, включая неприменение ограничений на арендованные автобусы;

— заключение многосторонних соглашений о технической и другой помощи пассажирскому автомобильному подвижному составу, используемому в международном сообщении;

— сокращение сроков проведения таможенного и иных видов контроля при перемещении организованных групп туристов в нерегулярном сообщении, при этом максимальное использование Европейской технологии таможенного оформления «Доверительного отношения».

Таблица 1.1.3

Показатели эффективности деятельности предприятия

1.2 Анализ основных технико-экономических показателей предприятия

1.2.1 Анализ выручки и себестоимости Как известно, основную часть выручки предприятие получает от реализации продукции и услуг. С помощью ее можно установить, как изменилась выручка за счет количества (объема) реализованной продукции, ее структуры, отпускных цен, удельных переменных издержек и постоянных расходов предприятия.

Источниками образования прибыли являются доходы, получаемые предприятием за выполненные грузовых и пассажирских перевозок, а также от подсобно-вспомогательной деятельности, и, кроме того экономии от сокращения расходов.

В процессе анализа изучим динамику выручки от реализации продукции и определим темпы роста. Этот анализ и данные за пять лет представим в виде таблицы 1.2.1.

Таблица 1.2.1

Анализ выручки от реализации продукции, товаров, работ и услуг, млн. руб.

Для приведения стоимостного показателя в сопоставимый вид использован индекс цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения. Используемые индексы за анализируемый период сопоставлены с 2011 годом. Индексы взяты с официального сайта Белстата, рис. 1.2.1. Индексы приведены в таблице 1.2.2.

Рисунок 1.2.1Ї Индекс цен и тарифов на отдельные виды платных услуг [с. 35]

Таблица 1.2.2

Расчет коэффициентов перевода в сопоставимый вид

На основании данных таблицы 1.2.1 составим диаграмму, которая будет отражать темпы роста и проанализируем результаты работы предприятия за пять сопоставимых периодов с 2007 по 2011 года (рисунок 1.2.2).

Рисунок 1.2.2 — Темпы роста выручки от реализации товаров, продукции, работ и услуг Как известно, источниками образования прибыли являются доходы, получаемые предприятием за выполненные грузовых и пассажирских перевозок, а также от подсобно-вспомогательной деятельности, и, кроме того экономии от сокращения расходов.

Из таблицы 1.2.1 и рисунка 1.2.2 видно, что за пять лет выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг снизилась на 99 943 млн руб. В 2008 г. наблюдается самый высокий темп роста, как базисный, так и цепной, это свидетельствует о значительном повышении выручки от реализации продукции, товаров, работ и услуг в сравнении с базисным годом (на 126 494 млн руб.) и предыдущим 2007 г. (на 26 551 млн руб.). А в 2010наблюдается самый низкий темп роста, как базисный, так и цепной, это свидетельствует о значительном понижении выручки от реализации продукции, товаров, работ и услуг в сравнении с базисным годом (на 12 007 млн руб.) и предыдущим 2009 г. (на 93 515 млн руб.), это, скорее всего, было вызвано финансовым кризисом в РБ в 2009 году и реорганизацией предприятия в 2010;м году.

Важным показателям, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции, работ и услуг. От ее уровня зависит финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования. Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет очень важное значение. Он позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Проделаем этот анализ и представим его в виде таблицы 1.6.

Таблица 1.2.3

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг, млн. руб.

Проанализируем динамику себестоимости реализации товаров продукции, работ и услуг и сведем ее в рисунок 1.4 и 1.5

Рисунок 1.2.3 — Фактическая структура затрат на предприятии за 2007 и 2011 годы Как видно из таблицы 1.2.3 и рисунка 1.2.3,фактические затраты предприятия на протяжении пяти лет снизились на 47 468 млн. рублей и составили 45 694 млн. рублей. В процентном соотношении это снижение произошло на 49% по отношению к 2007 году. Изменилась несколько и структура затрат: повысилась доля материальных затрат, заработной платы, снизилась доля отчислений на социальные нужды в связи с реорганизацией предприятия, а доля амортизации основных средств, топлива и прочих затрат увеличилась, (рисунок 1.2.3).

1.2.2 Анализ прибыли и рентабельности Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной им прибыли и уровнем рентабельности.

Прибыль — это конечный положительный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия, определяемый как разность между совокупными доходами (после уплаты налогов и отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и совокупными расходами отчетного периода.

Значение прибыли обусловлено тем, что, с одной стороны, она зависит от качества работы предприятия, повышает экономическую заинтересованность его работников в наиболее эффективном использовании ресурсов, а с другой — она служит важнейшим источником формирования государственного бюджета.

Рентабельность — это относительный показатель, характеризующий уровень доходности предприятия.

Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Показатели рентабельности:

Рентабельность продукции — отношение (чистой) прибыли к полной себестоимости.

ROM = ЧП/Себестоимость *100%.

Рентабельность основных средств — отношение (чистой) прибыли к величине основных средств.

ROFA = ЧП/Основные средства *100%.

Рентабельность продаж — прибыли от продаж к выручке.

ROS = Прибыль от продаж/Выручка *100%.

Рентабельность персонала — отношение (чистой) прибыли к среднесписочой численности персонала.

ROL = Чистая прибыль/Среднесписочная численность*100%.

Коэффициент базовой прибыльности активов — отношение прибыли до уплаты налогов и процентов к получению к суммарной величине активов.

BEP = EBIT/Активы*100%.

Рентабельность активов (ROA) — отношение операционной прибыли к среднему за период размеру суммарных активов.

ROA = Операционная прибыль/Активы*100%.

Рентабельность собственного капитала (ROE) — отношение чистой прибыли к среднему за период размеру собственного капитала.

ROE = Чистая прибыль/Собственный капитал*100%.

Рентабельность инвестированного, перманентного капитала (ROIC) — отношение чистой операционной прибыли к среднему за период собственному и долгосрочному заёмному капиталу.

ROIC = Чистая прибыль + (1-Ставка налога на прибыль) /

Инвестированный капитал *100%

В частном случае, при использовании в качестве инвестированного капитала заемных средств

ROIC = (Чистая прибыль + сумма % по заемному капиталу * (1-ставка

налога на прибыль) / (собственный капитал + заемный капитал) Сведем все необходимые исходные данные для расчета показателей рентабельности и прибыли в таблицу 1.2.4

Таблица 1.2.4

Исходные данные для анализа прибыли и рентабельности ОАО «Гомельоблавтотранс» за 2007;2011 годы

Поскольку прибыль предприятия за все годы его деятельности является отрицательной анализ рентабельности предприятия не проводится. Однако исходя из данных таблицы 1.2.4 мы можем сделать вывод о том, что хоть предприятие и имеет отрицательную прибыль в период с 2007 по 2011 год, наблюдается положительная динамика. И в дальнейшем предприятие может прийти к положительному результату.

1.2.3 Анализ использования основных фондов Основные фонды занимают, как правило, основной удельный вес в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: оказание услуг, их себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

Об уровне эффективности использования основных средств можно судить по величине следующих показателей:

· фондоотдачи (ФО) основных средств:

(1.2.1)

где — объем производства продукции в денежном выражении;

— среднегодовая стоимость основных средств.

· фондоемкости основных средств (ФЕ):

. (1.2.2)

где — прибыль от реализации продукции.

Произведем расчеты представленных выше показателей и внесем их в таблицу 1.2.5

Таблица 1.2.5

Анализ эффективности использования основных средств

Рисунок 1.2.4ЇЦепной темп роста показателей фондоотдачи и фондоёмкости в 2007;2011 годах.

Наиболее обобщающим показателем, характеризующим использование основных производственных фондов, является фондоотдача. Из таблицы 1.2.5 видно, что ее уровень в 2007 году равняется 8,66 рублей. В последующие года он понижается и к 2011 году этот показатель составил 6,47 рублей. Это говорит о том, что за 2011 год 6,47 рублей приходится на рубль стоимости основных производственных фондов.

В данном случае факторами снижения фондоотдачи являются: снижение автопарка, за счёт реорганизации предприятия в 2009 году, и как следствие уменьшение выполняемых предприятием услуг, а также постепенный износ подвижного состава.

1.2.4 Анализ производительности труда и заработной платы Важнейшим показателем эффективности производства является повышение производительности труда.

Рассчитаем этот показатель за период 2007;2011 годы и полученные данные сведем в таблице 1.2.6.

Таблица 1.2.6

Исходные данные для факторного анализа производительности труда в сопоставимых ценах за период 2007;2011 годы

Изучение и измерение влияния факторов на производительность труда является важнейшим методологическим вопросом. Для более глубокого анализа воспользуемся методикой факторного анализа, которая позволит произвести методику комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на производительность труда.

Представим факторный анализ производительности труда в таблицах 1.2.7−1.2.10.

Таблица 1.2.7

Факторный анализ производительности труда за период 2007;2008 годы

Из таблицы 1.2.7 видно, что производительность труда повысилась. Факторный анализ применим для производительности труда. Данный показатель можно отнести к кратной модели:

Выручка от реализации (В) Производительность труда (Пт) =————————————————————;

Численность работников (Ч) то есть данный показатель представляет собой соотношение факторов

(1.2.3)

Изменение результативного показателя:

ДПт= 54,67−49,13= 5,54

Влияние факторов:

(1.2.4)

ДПтв = 312 485 / 5820 — 285 934/ 5820 = 53,69 — 49,13 = 4,56;

(1.2.5)

ДПтЧ = 312 485 / 5716 -312 485/ 5820= 54,67 — 53,69 = 0,98

Балансовая увязка:

(1.2.6)

ДПт=4,56+ 0,98= 5,54.

Таким образом, на повышение производительности труда на 11,1% повлияло действие факторов:

· за счет повышения выручки от реализации уровень производительности труда повысился на 2%;

· за счет сокращения численности работников производительность упала на 13,1%.

Произведем факторный анализ производительности труда за 2008;2009 года и представим его в таблице 1.12

Таблица 1.2.8

Факторный анализ производительности труда за период 2008;2009 годы

Влияние факторов:

ДПтв = 267 499 / 5716 — 312 485 / 5716 = -7,9;

ДПтЧ = 267 499 / 3170 — 267 499 / 5716 = -21,8.

Балансовая увязка:

ДПт= -21,8−7,9 = -29,7.

На снижение производительности труда на 15,6% повлияло действие факторов:

· за счет снижения выручки от реализации уровень производительности труда увеличился на 68,7%;

· за счет сокращения численности работников производительность труда так же повысилась на 44,5%.

Таблица 1.2.9

Факторный анализ производительности труда за период 2009;2010 годы

Влияние факторов:

ДПтв = 173 984 / 3170 — 267 499/ 3170 = -29,5;

ДПтЧ= 173 984 / 3105 — 173 984 / 3170 = 1,15.

Балансовая увязка:

ДПт= -29,5 + 1,15= -28,35.

На снижение производительности труда на 32,95% повлияло действие факторов: за счет снижения выручки от реализации уровень производительности труда упал на 1,4%; за счет сокращения численности работников производительность снизилась на 31,55%.

Таблица 1.2.10

Факторный анализ производительности труда за период 20 010−2011 годы

Влияние факторов:

ДПтв = 185 991/ 3105 — 163 109 / 3105 = 7,37;

ДПтЧ = 185 991/ 3009 — 185 991 / 3105 = -1,6.

Балансовая увязка:

ДПт = 7,37−1,6=5,78.

На повышение производительности труда на 6,83% повлияло действие факторов: за счет повышения выручки от реализации уровень производительности труда повысился на 3,42%; за счет сокращения численности работников производительность упала на 13,4%.

Анализ использования персонала предприятия, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.

Фонд заработной платы представляет собой начисленную сумму выплат в денежной форме за произведенный объем продукции (работ, услуг), отработанное время, а также за неотработанное время, подлежащее оплате в соответствии с трудовым законодательством. К фонду заработной платы предприятия относятся все суммы, начисленные за работу, выполненную работниками как списочного, так и не списочного состава.

В таблице 1.2.11 приведены данные среднесписочной численности работников и их фонд заработной платы.

Таблица 1.2.11

Численность работников ОАО «Гомельоблавтотранс» и их фонд заработной платы за 2011 год

В фонд заработной платы включают начисленные предприятием суммы оплаты труда в денежном и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующее доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.

Фонд заработной платы рабочих, оплачиваемых по повременной системе оплаты труда, находится умножением среднечасовой тарифной ставки на плановый фонд времени рабочего и на численность рабочих-повременщиков. В 2007 году фонд заработной платы рабочих составил 49 643,6 млн. рублей. В последующие года мы наблюдаем стабильное увеличение, за исключением 2010 года, когда оно составлял 35 019,1 млн руб., это могло быть вызвано финансовым кризисом в Республике Беларусь в 2010 году. К 2008 году фонд заработной платы составил 51 054,1 млн. рублей. В процентном соотношении это увеличение произошло в размере 257% по отношению к 2007 году.

Годовой фонд заработной платы включает фонд дневной заработной платы, оплату очередных и дополнительных отпусков и время выполнения государственных обязанностей. Годовой фонд заработной платы определяется как произведение месячного тарифного фонда на количество месяцев в году и на численность работников.

Фонд заработной платы служащих определяют путем умножения служащих расценок за единицу продукции на ее количество. В 2011 году фонд заработной платы служащих составил 51 195,3 млн. рублей, что на 141,2 тыс. рублей больше фонда заработной платы служащих в 2007 году.

Причины изменения средней заработной платы и фонда оплаты труда изучаются в сопоставимых условиях, т. е. в условиях формирования, сложившихся в периоде, принятом за базу для сравнения с отчетными данными. Очевидно, что прирост фонда оплаты труда в примере в 2011 году объясняется преимущественно действием инфляционных процессов, обусловивших необходимость индексации заработной платы, а также в результате проведения мероприятий по упорядочению системы оплаты труда (пересмотр норм затрат труда, сдельных расценок, совершенствования схем управления. Без учета влияния этого фактора, т. е. в сопоставимых условиях, средний заработок работников в целом по предприятию в 2008 году составил 645 тыс. рублей, выше уровня этого показателя в 2007 году на 16,9%, что отражает улучшение использования трудовых ресурсов.

Зависимость заработной платы от качества труда предопределяется системой оплаты труда. Поэтому одной из задач анализа является оценка мотиваций к улучшению качества труда, создаваемых действующей на предприятии системой формирования заработной платы, тем более, что выбор этой системы находится в компетенции руководства организации. В частности, стимул к улучшению качества труда за счет повышения квалификации работающих создается путем обеспечения обоснованного различия в заработной плате по категориям и уровню квалификации работающих. Из таблицы 1.15 видно, что средняя заработная плата руководителей (297 316 тыс. рублей) выше среднего заработка остальных работников предприятия, а заработок специалистов (191 075 тыс. руб.) — выше заработной платы рабочих. Для характеристики соотношения заработной платы отдельных категорий работников на основании таблицы 1.15 изобразим рисунок 1.6, на котором представим отклонения от среднемесячной заработной платы в целом по предприятию за 2011 год.

Рисунок 1.2.5 — Отклонения от среднемесячной заработной платы в целом по предприятию за 2011 год Здесь, на рисунке 1.2.5, соотношения в 2011 году отдельных категорий работников можно признать оптимальными: труд специалистов (133,4% от общего объема) оплачивается в среднем выше, чем труд рабочих (92,9% от общего объема). Вполне целесообразно сохранять сложившиеся пропорции в плане. При анализе выяснены причины увеличения отставания заработной платы рабочих и заработка специалистов. Прежде всего, это зависит от качества труда, т. е. за счет повышения уровня квалификации работающих. В 2011 году отмечается значительное снижение численности этих работников, на 143 работника по отношению к 2007 году. По статистике наблюдается увольнение рабочих с более низкими окладами (ремонтные и вспомогательные рабочие в количестве 132 человека по отношению к 2007 году), чем в среднем по данной группе работников.

Такая же ситуация складывается и по работникам, отнесенным к категории «руководители». Отмечается заметное расхождение оплаты труда руководителей (201,7% от общего объема) и рабочих (92,9% от общего объема).

Сведем рассчитанные выше показатели среднемесячная заработная плата с расчетом на одного работника и производительность труда и проанализируем эти показатели (таблица 1.2.12).

Таблица 1.2.12

Результат темпов роста производительности труда и среднемесячной заработной платы с расчетом на одного работника за период 2007;2011 годы

Представим темпы роста производительности труда и среднемесячной заработной платы с расчетом на одного работника за период 2008;2011 годов в виде диаграммы, который изобразим на рисунке 1.7.

Рисунок 1.2.6 — Темпы роста производительности труда и среднемесячной заработной платы с расчетом на одного работника за период 2008;2011 года Из приведенных выше таблицы 1.2.12 и рисунка 1.2.6 можно наблюдать тенденцию о том, что на протяжении пяти лет, за исключением 2010 года среднемесячная заработная плата работников предприятия постоянно возрастала на 17−30%, это связано с увеличением производительности труда. Происходило возрастание среднемесячного заработка, не смотря на значительное сокращение численности работников. Это говорит о стабильном финансовом состоянии рассматриваемого предприятия. Что является положительным моментом для рассматриваемого предприятия.

1.2.5 Анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости Для успешной работы предприятия в рыночной экономике необходима четко продуманная система управления финансами. Финансовое состояние является важнейшей характеристикой финансовой деятельности организации. Оно определяет конкурентоспособность организации и ее потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самой организации, так и ее партнеров.

Устойчивое финансовое положение организации является результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности организации.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Целью анализа финансового состояния предприятия (ФСП) является оценка его платежеспособности и финансовой устойчивости с целью своевременного выявления и устранения недостатков в финансовой деятельности и нахождения резервов улучшения финансового состояния и его платежеспособности.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности вложения финансовых ресурсов в различные элементы имущества предприятия (т. е. формирование структуры его активов) и оптимальности выбора источников формирования этого имущества (т.е. структуры пассива).

Экспресс — анализ финансового состояния предприятия проводится с целью фактического определения его платежеспособности и финансовой устойчивости и оценки удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации (рисунок 1.2.7).

Для оценки финансового состояния предприятия будем использовать следующие показатели:

1) Коэффициент текущей ликвидности.

Данный коэффициент определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у организации оборотных средств в виде запасов, налогов по приобретенным ценностям, денежных средств, дебиторских задолженностей, краткосрочных финансовых вложений и прочих оборотных активов за вычетом расходов будущих периодов к краткосрочным обязательствам организации, за исключением доходов будущих периодов, фондов потребления и резервов предстоящих расходов и платежей.