Вариант 3.План экономического и социального развития ремонтного локомотивного депо

Расходы на предоставление скидки остальным работникам среднего начальствующего состава отражается по ст. *786 в составе общехозяйственных расходов. Отраслевым тарифным соглашением предусмотрена бесплатная выдача (скидка — 100%) форменной одежды по установленным приказом 14Ц нормативам работникам, связанным с движением поездов и обслуживанием пассажиров. В коллективном договоре Западно-Сибирской дороги в перечень лиц, получающих форменную одежду со скидкой, включен и ряд других профессий. Расходы структурного подразделения на предоставление скидки со стоимости форменной одежды определяют в зависимости от числа работников, получающих ее на льготных условиях, установленного размера скидки со стоимости форменной одежды, срока ее носки и цены приобретения. Таблица 5.2Расчет расходов на предоставление скидки со стоимости форменной одежды. Форменная одежда

Списочная численность работников, чел

Цена за ед., рСтоимость форменной одежды, тыс.

р.Размер скидки, %Срок носки, лет

Сумма скидки, тыс. р. Средний начальствующий состав

Пальто из смесовой ткани18 288 051,843035,184Плащ из смесовой ткани18 165 029,73032,970Костюм из п/шерстяной ткани, компл.

18 429 077,2230211,583Сорочка мужская (блуза женская), шт.185 409,723021,458Галстук, шт.181 803,243020,486Летний головной убор, шт.182 524,543020,680Зимний головной убор, шт.1 897 517,553031,755Итого18−193,8124,116Младший начальствующий состав

Пальто из смесовой ткани8 288 023,045033,840Костюм из п/шерстяной ткани, компл.

8 429 034,325035,720Сорочка мужская (блуза женская), шт.85 404,325021,080Галстук, шт.81 801,445020,360Летний головной убор, шт.82 522,0165020,504Зимний головной убор, шт.89 757,85021,950Итого26−72,93 613,454Всего44−266,74 637,570Статья *761. Охрана труда и производственная санитария. По ст. *761 планируются три группы затрат: — на проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда;— на обеспечение производственного персонала спецодеждой, спец-обувью, защитными приспособлениями;— на обеспечение производственного персонала спецмылом, смываю-щими и обезвреживающими средствами, молоком или другими равноценными пищевыми продуктами. Согласно Федеральному закону от 17.

07.99 г. № 181-ФЗ (в ред. от 10.

01.03 г.) «Об основах охраны труда в Российской Федерации» финансирование мероприятий по улучшению условий и охраны труда в организациях, занимающихся эксплуатационной деятельностью, должно осуществляться в размере не менее 0,7% от суммы расходов по обычным видам деятельности. Данное положение закреплено в «Отраслевом тарифном соглашении по федеральному железнодорожному транспорту на 2001;2003 годы», а также в отраслевой программе по улучшению условий и охраны труда на федеральном железнодорожном транспорте на период 2001;2005 гг. Общая сумма рассматриваемой группы затрат Э «^оп рассчитывается по установленной процентной ставке к расходам по обычным видам деятельности по формуле, (5.9)где Эитого— общая сумма расходов по обычным видам деятельности в плановом периоде. В связи с тем, что общая сумма затрат неизвестна, в курсовом проекте примем эту величину равной 120% суммы расходов, рассчитанных в разделе 5.1 (по статьям прямых и распределяемых расходов по локомотивной тяге и ТО-2).тыс. руб. тыс. руб. Из полученной суммы вычитаем: затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды, уже показанные по ст. * 761.

Оставшиеся расходы распределим по элементам затрат примерно в следующем соотношении: материалы — 10%:880,294*10%=88,029 тыс. руб.;топливо — 10%:880,294*10%=88,029 тыс. руб.;электроэнергия — 15%:880,294*15%=132,044 тыс. руб.;прочие материальные затраты — 15%:880,294*15%=132,044 тыс.

руб.;прочие затраты — 15%:880,294*15%=132,044 тыс. руб. Помимо расходов на проведение мероприятий по улучшению условий и охраны труда по ст. 761 учитываются затраты по обеспечению производственного персонала спецодеждой, спецобувью и защитными приспособлениями. Работникам, профессии и должности которых предусмотрены в типовых отраслевых нормах, спецодежда, спецобувь и другие средства индивидуальной защиты выдаются бесплатно. Затраты по обеспечению производственного персонала спецодеждой, спецобувью и защитными приспособлениями рассчитываются, исходя из запланированной численности работников по профессиям, норм выдачи и примерных цен, сложившихся на момент расчета. Нормы выдачи спецодежды и спецобуви работникам эксплуатационного депо приведены в табл. 5.

3.Таблица 5.3Расчет расходов по обеспечению производственного персоналаспецодеждой и спецобувью

ПрофессияСписочнаячислен-ность

Видспецодежды, спецобуви

Цена, р. Стоимость, тыс. р. Срок носки, мес. Расходы в год, тыс. р. Экипировщики, рабочие и бригадиры на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов127костюм лавсановый1 800 228,60012228,600сапоги юфтевые2 400 304,80012304,800теплозащитный костюм4 800 609,60024304,800валенки78 099,0601866,040галоши на валенки36 045,7202422,860Остальные рабочие119костюмхлопчатобум.

1 260 149,94012149,940ботинки кожаные1 140 135,66012135,660рукавицыкомбиниров.

15 017,8501217,850Итого246—1591,230−1230,550Затраты, рассчитанные по табл. 5.3, включаются в план расходов по элементу «материалы». Обеспечение производственного персонала спецодеждой и обувью предполагает ее хранение, периодическую стирку и ремонт. Затраты на эти цели планируются по элементу «прочие материальные» в размере 3−5% от стоимости выданной спецодежды и спецобуви. тыс. руб. К прочим материальным затратам относятся также расходы на приобретение спецмыла, смывающих и обезвреживающих средств в соответствии с нормами, порядком и условиями их выдачи, утвержденными постановлением Минтруда России от 04.

07.03 г. № 45.Затраты на обеспечение работников спецмылом рассчитывают, исходя из действующих норм его бесплатной выдачи, численности работников производственного персонала и цены 1 кг мыла на момент расчета (230 руб.). В курсовом проекте принять нормы бесплатной выдачи мыла: рабочим — 2,4 кг, остальным работникам — 0,6 кг на 1 человека в год. Рабочим: тыс. руб. Остальным работникам: тыс. руб. Итого: тыс. руб. Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, в соответствии с постановлением Госкомтруда от 16.

12.97 г. № 731/П13 бесплатно должно выдаваться молоко или другие равноценные пищевые продукты. В курсовом проекте эти расходы планируются по элементу «материалы» исходя из установленной нормы выдачи молока (0,5 л на 1 чел. в смену), цены за один литр молока (35 руб.) и явочной численности работников, имеющих право на получение спецпитания. Численность работников, получающих молоко, согласно штатного расписания составляет 79 человека, из них: — 50 чел. работают в четыре смены продолжительностью 12 часов: смен в год, тыс.

руб.- 29 чел. работают в одну или две смены продолжительностью 8 часов: смен в год, тыс. руб.

Итого: тыс. руб. Статья 762. Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления. Затраты по оплате командировочных расходов и подъемных производственному персоналу отражаются в бюджете затрат на ст. 762 по элементу «прочие затраты». Затраты на оплату командировочных расходов и подъемных производственному персоналу на плановый период определим на основе анализа данных о расходах по оплате командировок и подъемных в отчетном периоде. В курсовом проекте расходы по ст. *

762 примем в размере 1% от затрат на оплату труда по статьям прямых и общих для всех мест возникновения затрат и видов работ расходов (ст. 3101—*778). Статья 765. Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения. По ст. 765 планируют расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией механизмов, в том числе грузоподъемных кранов на железнодорожном ходу, оборудования pi инструментов. Кроме затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды на рассматриваемую статью относятся расходы и по другим элементам затрат. Материальные затраты на смазывание и содержание в чистоте оборудования, запасные части и вспомогательные материалы для ремонта оборудования определяют на основе анализа отчетных данных за предплановый отчетный период с учетом прогнозируемого на плановый период индекса-дефлятора на материалы и изменения потребности в них в плановом периоде, а также намечаемых изменений в составе эксплуатируемого оборудования. В курсовом проекте эти затраты принимаем в размере 3−5% от балансовой стоимости оборудования.

тыс. руб. Потребность в топливе и электроэнергии для производственных целей определяют либо на основе норм расхода топлива и электроэнергии в единицу времени и продолжительности работы каждого агрегата в отдельности в течение года, либо на основе норм расхода топлива на единицу изделия и программы выпуска изделий в планируемом периоде. Топливо:

8100*20%=1620 тыс. руб. Электроэнергия:

8100*20=1620 тыс. руб. Материалы:

8100*30%=2430 тыс.

руб.Прочие материальные затраты:

8100*30%=2430 тыс.

руб. Итого: 1620+1620+2430+2430=8100 тыс. руб. Статья 768.

Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения. Помимо затрат на оплату труда работников, рассчитанных в плане по труду, и соответствующих им отчислений на социальные нужды, ст. 768 включает затраты на материалы для освещения, уборки и текущего ремонта зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения, а также затраты на топливо и электроэнергию для отопления и освещения производственных помещений, затраты по оплате счетов за их ремонт, снабжение тепловой энергией, обеспечение горячим водоснабжением, дезинфекцию, дезинсекцию, дератизацию. При неизменной площади зданий и сооружений материальные затраты на плановый период могут быть рассчитаны исходя из отчетных данных соответствующего предпланового периода с их корректировкой на индекс-дефлятор планового периода. В курсовом проекте эти затраты примем в размере 0,03% от балансовой стоимости зданий: тыс. руб. С последующим распределением на: материалы — 30%:тыс. руб.;топливо —

20%:тыс. руб.;электроэнергию — 20%: тыс. руб.;прочие материальные —

30%:тыс. руб.; Статья 771. Амортизация основных средств производственного назначения. Согласно действующей Номенклатуре на ст. 771 отражается сумма амортизации основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, кроме амортизационных отчислений, учитываемых по статьям основных прямых и общехозяйственных расходов. Расходы по данной статье планируются исходя из балансовой стоимости основных групп производственных фондов и установленных норм амортизационных отчислений (табл. 5.4).Расчет величины амортизационных отчислений выполним в табл. 5.

4.Таблица 5.4Расчет затрат на амортизацию производственных основных фондов

Основные средства

Балансовая стоимость основных средств, тыс. р. Годовая норма амортизации, %Сумма амортизационных отчислений, тыс. р. Здания17 790 001,730243,0Сооружения22 200 003,679920,0Оборудование3 100 007,459940,0Транспортные средства1 710 011,61983,6Итого4 826 100−172 086,6Статья 776. Эксплуатация автомобилей. Статья 777. Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов. На данные статьи кроме затрат на оплату труда водителей, включенных в план расходов из плана по труду и связанных с ними отчислений на социальные нужды, относятся также затраты на топливо, смазочные, обтирочные и другие материалы, запасные части, расходуемые при эксплуатации, техническом обслуживании и ремонте автомобилей. Перечисленные затраты, а также расходы на оплату счетов за ремонт автомобилей и автоприцепов, выполненный сторонними организациями, планируются исходя из результатов анализа отчетных данных за соответствующий предплановый период по конкретной марке и модели автомобиля с учетом условий планового периода.

17 100*10%=1710 тыс. руб. Распределим по элементам затрат:

материалы — 30%:17 100*30%=513 тыс. руб.;топливо — 40%:17 100*40%=684 тыс. руб.;прочие — 30%:17 100*30%=513 тыс. руб.

5.3. Общехозяйственные расходы

В состав общехозяйственных расходов входит большое число статей, разделенных на две группы: затраты без расходов по содержанию аппарата управления и расходы по содержанию аппарата управления. Большая часть статей общехозяйственных расходов повторяет содержание, а значит и подход к планированию расходов, общих для всех мест возникновения затрат и видов работ, с той разницей, что по аналогичным статьям предусматриваются расходы на общехозяйственные нужды. Расходы на оплату труда по статьям общехозяйственных расходов рассчитаны в плане по труду. По этим же статьям отражаются и соответствующие отчисления на социальные нужды. Кроме того, к расходам на оплату труда по статьям общехозяйственных затрат без расходов по содержанию аппарата управления добавим затраты на предоставление рассчитанной по ст. *758 скидки со стоимости форменной одежды работников — 8,039 руб., чья заработная плата показана по ст. *785 (мастера, старшие мастера, начальник пункта экипировки).Расходы по остальным элементам затрат в проекте возьмем по статьям общехозяйственных затрат без расходов по содержанию аппарата управления в размере 80−120%, а по статьям расходов по содержанию аппарата управления — 15−30% от затрат на оплату труда по этим статьям. Из полученных сумм около 30% следует отнесен на материалы, остальные 70% распределить на другие элементы затрат кроме амортизации. По статьям общехозяйственных затрат без расходов по содержанию аппарата управления получим:

14 022,063*80%=11 217,650 тыс. руб. Из них на: материалы — 30%:11 217,650*30%=3365,925 тыс. руб.;топливо — 10%:11 217,650*10%=1121,765 тыс. руб.;электроэнергия —

20%:11 217,650*20%=2243,53 тыс. руб.;прочие материальные — 10%:11 217,650*10%=1121,765 тыс. руб.;прочие — 30%:11 217,650*30%=3365,925 тыс. руб.;По статьям общехозяйственных затрат расходов по содержанию аппарата управления получим:

7617,946*20% = 1523,589 тыс. руб. Из них на: материалы — 30%:1523,589*30%=3365,925 тыс. руб.;топливо —

10%:1523,589*10%=1121,765 тыс. руб.;электроэнергия — 20%:1523,589*20%=2243,53 тыс. руб.;прочие материальные —

10%:1523,589*10%=1121,765 тыс. руб.;прочие — 30%:1523,589*30%=3365,925 тыс. руб.;Все расчеты объединим в таблице 5.

1.Таблица 5.1План расходов по обычным видам деятельности (тыс. р.)Номер статьи

Наименование статьи и группы расходов

Затраты на оплату труда

Отчис-ления на социаль-ные нужды

Материальные затраты

АмортизацияПрочие затраты

Всего расходов

МатериалыТопливо

Элект-роэнер-гия

Прочие7.

1.3. Локомотивная тяга. Тепловозная тяга3313 и 3316

Экипировка тепловозов, работающих в дальнем следовании и экипировка маневровых тепловозов3871,1 021 200,042349,560 901,270108,3 600 006 430,3337.

1.6. Ремонт подвижного состава. Локомотивы6305 и 6309

Техническое обслуживание ТО-2 маневровых тепловозов и тепловозов, работающих в пассажирском движении3941,2 351 221,7834051,200 000 009 214,2176306 и 6310

Текущие виды ремонта (ТР-3,2,1) маневровых тепловозов и тепловозов, работающих в пассажирском движении3941,2 351 221,78317586,22 749,0176305 и 6309

Техническое обслуживание (ТО-5,4,3) маневровых тепловозов и тепловозов, работающих в пассажирском движении237 152,67073517,32 812 656,10000000323326,986 307

Затраты на капитальные виды ремонта локомотивов, работающих в пассажирском движении110 400,00000110400,6 311

Затраты на капитальные виды ремонта локомотивов, работающих в маневровом движении7 560,000007560,000ИТОГО прямых расходов248 906,24177160,93 534 642,860901,270 108,360117960,0000,0000,479 679,666Продолжение таблицы 5.1Номер статьи

Наименование статьи и группы расходов

Затраты на оплату труда

Отчис-ления на социаль-ные нужды

Материальные затраты

АмортизацияПрочие затраты

Всего расходов

МатериалыТопливо

Элект-роэнер-гия

Прочие7.

2. Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ*757Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время8870,152 749,70500000011619,720*758Скидка со стоимости форменной одежды производственному персоналу13,454 000 000 013,454*761Охрана труда и производственная санитария2463,624 763,7231230,550 61,5 280 132,0444651,469*762Командировки подъёмные работники, не относящиеся к аппарату управления1 342,7211342,721*765Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения10 759,8903335,5 662 430,0001620,1 620,0002430,22 195,456*768Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения1511,614 468,60016011,10 674,00010674,16 011,000016011,71 361,214*771Амортизация основных средств производственного назначения0,0000,172 086,6000172086,600*776-*777Эксплуатация автомобилей. Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей и автомобильных прицепов1339,924 415,376513,684,0000,513,000003465,300ИТОГО общих расходов24 958,5217732,97 120 184,55012978,12 294,00019015,528 172 086,60017485,765 286 735,935ИТОГО прямых и общих расходов273 864,76284893,90 654 827,41013879,27 012 402,360136975,528 172 086,60017485,765 766 415,601Продолжение таблицы 5.1Номер статьи

Наименование статьи и группы расходов

Затраты на оплату труда

Отчис-ления на социаль-ные нужды

Материальные затраты

АмортизацияПрочие затраты

Всего расходов

МатериалыТопливо

Элект-роэнер-гия

Прочие7.

3 .Общехозяйственные расходы*785-*821Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления.

10 081,1703125,1 633 365,9251121,7 652 243,5301121,76 503 365,92524425,243*830-*833Расходы по содержанию аппарата управления5438,3 411 685,886457,76 152,358304,717 152,3580457,768 647,812ИТОГО общехозяйственных15 519,5114811,483 823,0011274,1 232 548,2471274,1230,3 823,00133073,054ИТОГО общих и общехозяйствененых расходов40 478,03212544,1 924 007,55114252,12 314 842,24720289,651 172 086,60021308,766 319 808,989ВСЕГО расходов по депо289 384,27389704,95 458 650,41115153,39 314 950,607138249,651 172 086,60021308,766 799 488,655Заключение

В курсовой работе был разработан план экономического и социального развития ремонтного локомотивного депо, составлены план по труду и план эксплуатационных расходов, а также произведен расчет производительности труда, технико-экономических показателей. Общий пробег на заданном участке составил в грузовом движении 76 453 тыс. локомотиво-километров, в маневровом — 1205,396 тыс. локомотиво-километров. В работе рассчитано количество локомотивов, количество ремонтов, а также списочная численность сотрудников. В целом можно сделать вывод о том, что регулярное планирование экономических процессов дает возможность осуществлять анализ и прогнозирование соответствующих процессов, получать независимые и оперативные оценки показателей, а также совершенствовать методы прогнозирования, выявлять резервы повышения эффективности предприятий железной дороги. Списокиспользуемойлитературы

Номенклатура расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта Российской Федерации, М., 2002 г. (приказ МПС России от 20.

09.03 г. № 68)План экономического и социального развития ремонтного локомотивного депо: Задание и метод. указ. по выполнению курсового проекта по дисциплине «Планирование на предприятиях транспорта» / В.

Б. Полосаткин, Т. А. Лунина, О. Ю. Волкова, Е. Ю. Никитина.

— Новосибирск: Изд-во СГУПСа, 2005.