Бизнес-планирование на предприятии социально-культурной сферы

Если в любой из периодов у компании наблюдается отрицательный денежный поток, то компания нежизнеспособна, так как ей не хватает денежной наличности для ведения хозяйственной деятельности.

Таблица 9. План по доходам и расходам Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1-й год 2-й год 3-й год Доходы, в т. ч.: 4 162 500,00 11 953 500,00 13 376 600,00 8 325 000,00 37 817 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Доходы от реализации 4 162 500,00 11 953 500,00 13 376 600,00 8 325 000,00 37 817 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Внереализационные доходы ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ Расходы, в т. ч.: 4 317 704,00 11 312 529,00 12 587 244,00 8 034 729,00 36 252 206,00 43 477 607,20 52 046 487,68 Расчеты с туроператорами 3 746 250,00 10 758 150,00 12 038 940,00 7 492 500,00 34 035 840,00 40 843 008,00 49 011 609,60 Аренда 90 000,00 90 000,00 90 000,00 90 000,00 360 000,00 432 000,00 518 400,00 Заработная плата 291 000,00 291 000,00 291 000,00 291 000,00 1 164 000,00 1 338 600,00 1 539 390,00 Отчисления в ПФР (страховая часть) 23 280 23 280 23 280 23 280 93 120,00 107 088,00 123 151,20 Отчисления в ПФР (накопител. часть) 17 460 17 460 17 460 17 460 69 840,00 80 316,00 92 363,40 Отчисления в ФСС 582 582 582 582 2328,00 2 677,20 3 078,78 Обучение ─ ─ ─ ─ 0,00 150 000,00 169 500,00 Амортизационные отчисления 5 832,00 5 832,00 5 832,00 5 832,00 23 328,00 23 328,00 23 328,00 Доступ в интернет 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 60 000,00 67 800,00 76 614,00 Телефон 10 000,00 10 000,00 10 000,00 10 000,00 40 000,00 45 200,00 51 076,00 Реклама и PR 79 000,00 68 000,00 68 000,00 68 000,00 283 000,00 319 790,00 361 362,70 Прочее 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 60 000,00 67 800,00 76 614,00 Проценты по кредиту (18%) 24 300,00 18 225,00 12 150,00 6 075,00 60 750,00 ─ ─ Валовая прибыль накопительным итогом за год -155 204,00 485 767,00 1 275 123,00 1 565 394,00 1 565 394,00 1 903 512,80 2 410 856,32 Единый налог (объект = доходы ─ расходы) 15% ─ 55 405,65 77 663,40 21 770,33 378 176,00 453 811,20 544 573,44 Выплата из прибыли процентов по кредиту (7%) 9 450,00 7 087,50 4 725,00 2 362,50 23 625,00 ─ ─ Чистая прибыль накопительным итогом за год -164 654,00 423 273,85 1 192 734,60 1 541 261,18 1 163 593,00 1 449 701,60 1 866 282,88 Источник: разработано автором

Таблица 10. План движения денежных средств Показатель 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал 1-й год 2-й год 3-й год Поступление денежных средств 4 852 500,00 11 953 500,00 13 376 600,00 8 325 000,00 38 507 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Доходы от реализации 4 162 500,00 11 953 500,00 13 376 600,00 8 325 000,00 37 817 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Взносы учредителей 150 000,00 ─ ─ ─ 150 000,00 ─ ─ Кредиты и займы 540 000,00 ─ ─ ─ 540 000,00 ─ ─ Использование денежных средств 4 426 672,00 11 362 102,65 12 659 075,40 8 050 667,33 36 721 854,00 43 908 090,40 52 567 733,12 Затраты по производству и сбыту туристских услуг (без амортизации и процентов по займам) 4 311 872,00 11 306 697,00 12 581 412,00 8 028 897,00 36 228 878,00 43 454 279,20 52 023 159,68 Приобретение основных средств и нематериальных активов 114 800,00 ─ ─ ─ 114 800,00 ─ ─ Уплата единого или минимального налога ─ 55 405,65 77 663,40 21 770,32 378 176,00 453 811,20 544 573,44 Сальдо от деятельности по производству и сбыту туристских услуг (по итогам года накопительно) 425 828,00 1 017 225,35 1 734 749,95 2 009 082,63 1 785 746,00 1 473 029,60 1 889 610,88 Использование прибыли (проценты по кредитам из прибыли после налогообложения) 9 450,00 7 087,50 4 725,00 2 362,50 23 625,00 ─ ─ Выплата кредитов 135 000,00 135 000,00 135 000,00 135 000,00 540 000,00 ─ ─ Итого сальдо денежных потоков с учетом финансовой деятельности 281 378,00 875 137,85 1 595 024,95 1 871 720,13 1 222 121,00 1 473 029,60 1 889 610,88 Источник: разработано автором

В финансовом плане предусмотрен:

рост заработной платы на 15% ежегодно;

рост стоимости аренды офиса на 20% ежегодно;

рост затрат на рекламу и PR, обучение, доступ в интернет, телефонию на 13% ежегодно.

В графе «Поступление денежных средств» отражены все источники денежных средств. В первом квартале источниками средств являются выручка от продаж, взносы от учредителей и кредит банка. В остальных кварталах у компании только один источник денежных средств — выручка от реализации.

В графе «Использование денежных средств» отражены все пути использование поступивших денежных средств без учёта амортизации и выплаты процентов по кредиту.

Сальдо от деятельности по производству и сбыту туристских услуг рассчитывается посредством вычитания «Использование денежных средств» из «Поступление денежных средств». Согласно этой графе («Сальдо от деятельности по производству и сбыту туристских услуг») компания окупит себя по итогам двух кварталов работы.

Итоговое сальдо денежных потоков с учетом финансовой деятельности берёт за основу «Сальдо от деятельности по производству и сбыту туристских услуг» с учётом выплаты кредита и процентов по кредиту.

Расчёт точек безубыточности Расчёт точки безубыточности должен ответить на вопрос, сколько туров нужно продавать, чтобы работать без прибыли, но и не в убыток. Точку безубыточности целесообразно рассчитывать для первого года работы компании для обоих продуктов.

Так как компания «Диковинка» в своём портфеле имеет 2 продукта, то для расчёта точки безубыточности необходимо отнести постоянные издержки на оба продукта в определённых пропорциях. В рамках данного бизнес-плана выбран метод отнесения постоянных издержек на конкретный продукт в зависимости от доли выручки продукта в общей выручке компании от реализации туров.

К переменным издержкам относятся только расчёты с туроператорами. Соответственно, для того, чтобы узнать переменные издержки на единицу продукта, необходимо умножить доходы от реализации тура на 0,9 и разделить на количество проданных туров.

Цены на туры в первый год работы компании и планируемый объём реализации определены в таблице 11.

Таблица 11. Планируемая выручка и реализация туров в первый год Продукт 1 год Стоимость тура Количество, шт. Выручка, руб. Серфинг-тур 135 100,00 140 18 914 000,00 Дайвинг-тур 106 800,00 177 18 903 600,00 Итого ─ 317 37 817 600,00 Для расчёта точки безубыточности используется формула 1.

(1)

где ТБ ─ точка безубыточности;

FC ─ постоянные издержки, отнесённые на конкретный продукт;

P ─ цена тура;

VC ─ переменные издержки;

Q ─ количество реализованных туров.

В таблице 12 приведены полученные результаты.

Таблица 12. Постоянные и переменные издержки, точка безубыточности, по турам Продукт 1 год Постоянные издержки Переменные издержки (на тур) Точка безубыточности Серфинг-тур 1 109 753,73 121 590,00 82,14 Дайвинг-тур 1 109 143,52 96 120,00 103,85 Итого 2 218 897,25 ─ ─ Согласно плану продаж в первый год работы компании будет продано 140 серфинг-туров, 177 дайвинг-туров. Разница между точками безубыточности и плановым уровнем продаж свидетельствует о наличии запаса и даже 40%-ая ошибка прогноза продаж позволит компании работать с прибылью.

Расчёт рентабельности Для оценки эффективности работы предприятия и его привлекательности для инвестора необходимо рассчитать рентабельность компании. Для турагентства, которое занимается реализацией туров, показательной является рентабельность продаж (ROSReturn On Sales), так как этот показатель отражает прибыль компании на каждый заработанный рубль и может быть полезен как для правильной интерпретации данных об обороте, так и для экономических прогнозов в условиях ограниченного объема рынка, сдерживающего рост продаж. Также, рентабельность продаж является важным показателем для сравнения эффективности организации бизнеса в компаниях, работающих в одной отрасли. Расчёт рентабельности основных средств, активов, собственного капитала и так далее в случае с турагентством нецелесообразны.

Рентабельность продаж рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке, выраженное в процентах. Данные для расчёта рентабельности продаж берутся из плана по доходам и расходам. В таблице 13 представлены данные, необходимые для расчёта рентабельности продаж, а также и сами показатели рентабельности продаж.

Таблица 13. Рентабельность продаж компании «Диковинка»

Показатель 1 год 2 год 3 год Чистая прибыль 1 163 593,00 1 449 701,60 1 866 282,88 Комиссия от туроператора 3 781 760,00 4 538 112,00 5 445 734,40 Выручка 37 817 600,00 45 381 120,00 54 457 344,00 Рентабельность (по комиссии) 30,77% 31,95% 34,27% Рентабельность 3,08% 3,19% 3,43%

Если при расчёте рентабельности брать доход, согласно плану доходов и расходов, где в качестве дохода берётся произведение количества реализованных туров на их стоимость, то рентабельность компании не отразит реального положения дел, поэтому примем за доход то, что компания «Диковинка» получает от туроператоров в качестве комиссии. Такая рентабельность является хорошей по сравнению с другими игроками рынка. К примеру, рентабельность агентской сети «Интуриста» по итогам 2008 года (то есть в условиях кризиса) составляет 3%, а рентабельность их туроператорского дивизиона ─ 4%. Даже до мирового финансового кризиса рентабельность небольших агентств не привышала 8−10%, а агентских сетей ─12−18%.

Оценка рисков Компания «Диковинка» в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности будет подвергаться различного рода рискам. Являясь микрокомпанией, «Диковинка» не в состоянии оказывать какое-либо влияние на рынок и факторы, влияющие на его формирование.

Для эффективного противодействия негативным факторам и рискам, необходима разработка профилактических мер, а также принятия во внимание наличия рисков, на величину и влияние которых компания не может оказать воздействие. В соответствии с возможностью или невозможностью оказания влияния на фактор или величину риска, выделяются управляемые или неуправляемые риски. Перечень рисков, величина вероятности их отрицательного влияния и подробное описание представлено в таблице 14.

Эффективное и продуманное реагирование на возникающие риски позволит компании продолжить своё развитие и выполнить намеченный руководством план.

Таблица 14. Риски компании «Диковинка»

Риск (1) Тип риска (2) Вероятность (3) Описание, меры противодействия (4) Падение курса рубля Неуправляемый Средняя В условиях мирового финансового кризиса может произойти сильное обесценение рубля, что сделает менее привлекательными туры за границу. Природные катаклизмы Неуправляемый Низкая Природные катаклизмы могут привести к закрытию туристских дестинаций, в которые направляет своих туристов компания «Диковинка». Снижение спроса на туры Неуправляемая Средняя В условиях мирового финансового кризиса может произойти снижение спроса на туры компании в связи со снижением доходов населения. Рост цены тура Неуправляемый Низкая В условиях мирового финансового кризиса туристские дестинации и туроператоры могут повысить уровень своего вознаграждения в попытке улучшить финансовое состояние. Нехватка сотрудников Управляемый Средняя В случае болезни сотрудников могут появиться проблемы с выполнением их задач. В качестве меры предлагается наладить хорошую взаимозаменяемость сотрудников. Переоценка потенциала рынка и возможностей компании Управляемый Средняя Возможна переоценка возможностей компании и объёма реализации туров.

В качестве меры предлагается оптимизация деятельности компании и сокращение сотрудников, более активная рекламная и PR-деятельность. Несоблюдение туроператором своих обязательств Неуправляемый Низкая Выбранные туроператоры зарекомендовали себя как надёжные поставщики услуг. В случае несоблюдения туроператором своих обязательств, компания «Диковинка» обратится в правоохранительные органы и займётся поисков нового партнёра. Инфляция Неуправляемый Низкая Компания предусматривает 13% общий рост цен. Вероятность гиперинфляции с учётом текущей макроэкономической политики государства выглядит маловероятной. Бытовые поломки Управляемые Высокая Существует вероятность выхода из строя компьютеров, принтера и МФУ.

В качестве меры предупреждения подобных поломок предлагается проводить профилактику всей техники офиса раз в квартал.

Заключение

На основе разработанного бизнес-плана можно разработать более подробный маркетинговый план, финансовый план на более длительный период, стратегию развития компании и стратегический план на 5−10 лет.

В результате проведённого исследования правомерно утверждать:

Выбранный рыночный сегмент является перспективным. Об этом свидетельствуют нарастающая популярность серфинга и дайвинга в России, что доказывает развитие инфраструктуры для дайвинга и проведение первого чемпионата России по серфингу.

В выбранном сегменте рынка в Санкт-Петербурге работает лишь несколько компаний, а серфинг туры не предлагаются ни одной компанией. В Москве количество компаний этой сферы так же малочисленно. Данные факты свидетельствуют о сильной конкурентной позиции компании «Диковинка» и перспективах в Санкт-Петербурге и в дальнейшем в регионах.

Разработанный финансовый план компании свидетельствует о том, что компания будет приносить своему владельцу прибыль.

Совокупность перспективности рынка и проведённых финансовых расчётов говорит о целесообразности создания этого бизнеса и его привлекательности для потенциального инвестора.

Список литературы

Федеральный закон № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».

Указание ЦБ РФ от 13.

05.2009 № 2230-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» .

Постановление правительства от 1 января 2002 г. № 1 (редакция от 08.

08.2003) «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

Указание ЦБ РФ от 13.

05.2009 № 2230-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»

Приказ Министерства экономического развития от 12 ноября 2008 года № 395

Налоговый кодекс РФ Рябых Д. А, Гладких А. А. Бизнес-план на практике. — Питер, 2008.

Багданов Е.И., Кострюкова О. Н., Орловская В. П., Фенин П. М. Планирование на предприятии туризма. — Бизнес Пресса, 2004.

Горемыкин В. А. Бизнес-план. Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана ─ М.: Ось-89, 2008.

«Общая характеристика рынка дайвинг-услуг в России». ГОРТИС (Маркетинговые исследования, бизнес-консалтинг)

http://www.gortis.info/

«Темпы роста зарплат» Риа

Новости

«Средняя з.п. молодого специалиста в СПб» Rabota.ru

«Средняя з.п. менеджера по туризму в СПб» SuperJob.ru

«Инвестиции в туристический бизнес», Иван Шарапа, Роман Семчишин, журнал «Директор-инфо» № 23, 2004

Справочная правовая система «Консультант»

Сайт фонда социального страхования РФ ─

http://www.fss.ru/

Сайт пенсионного фонда РФ ;

http://www.pfrf.ru/

Сайт RENT.RU ─ информационный ресурс, посвященный аренде всех видов недвижимости в России ─

http://rent.ru/

Klerk.ru ─ сайт о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве

Cfin.ru ─ сайт «Корпоративный менеджмент»

Бухгалтер Менеджер по продажам

Менеджер по продажам

Генеральный директор