Подготовка бизнес-плана реконструкции предпряития

Все виды налогов уплачиваются в месяце, следующем за их начислением. Возврат кредита осуществляется в средине квартала (т.е. в 3-м квартале — 15 августа, в 4-м — квартале — 15 ноября и т. п.). Уплата процентов за пользование кредитом также осуществляется в середине квартала. Таблица 13План доходов и расходов, тыс. Д.Е.№ 2010 г. 2011 г.2012 г. п/пПоказательвсегов том числе по кварталамвсегов том числе по кварталамвсего123 412 341

Выручка от реализации, всего60 350,0 3195,0 8165,0 19 525,0 29 465,0 159 750,0 35 500,0 39 050,0 40 825,0 44 375,0 177 500,0 В том числе:

175/70R-1 322 950,0 1215,0 3105,0 7425,0 11 205,0 60 750,0 13 500,0 14 850,0 15 525,0 16 875,0 67 500,0 205/70R-1 437 400,0 1980,0 5060,0 12 100,0 18 260,0 99 000,0 22 000,0 24 200,0 25 300,0 27 500,0 110 000,0 2Операционные затраты 46 396 351 768 941 463 244 869 057 011 677 620 280 929 353 848 628 183 040

Амортизационные отчисления1882,4 18,0 279,7 581,0 1003,7 6004,4 1354,4 1550,0 1550,0 1550,0 6200,0 4Финансовые издержки279,6 —7,3 272,3 2623,0 781,0 909,0 663,0 270,0 — 5Полные затраты48 558 353 571 741 517 983 840 475 487 074 698 174 380 658 006 188 621 824

Прибыль от реализации продукции11 792,2 -340,1 991,3 4326,0 6815,0 29 825,6 6051,9 6866,2 7689,2 9218,3 37 301,6 7То же нарастающим итогом-340,1 651,2 4977,2 11 792,2 — 6051,9 12 918,1 20 607,3 29 825,6 37 301,6 8Льгота по налогу на прибыль нарастающим итогомх-325,6 2488,6 5896,1×3026,0 6459,1 10 303,7 14 912,8 18 650,8 9Прибыль налогооблагаемая нарастающим итогом—325,6 2488,6 5896,1 -3026,0 6459,1 10 303,7 14 912,8 18 650,8 10Налог на прибыль нарастающим итогомх-78,1 597,3 1768,8×726,2 1550,2 2472,9 3579,1 4476,2 11То же за текущий квартал1768,8 -78,1 519,2 1171,5 726,2 824,0 922,7 1106,2 4476,2 12Нераспределенная (чистая) прибыль нарастающим итогомх-340,1 573,1 4379,9 10 023,4×5325,7 11 367,9 18 134,4 26 246,5 32 825,4 Таблица 14План денежной наличности (поступлений и выплат), тыс. Д.Е.№ 2010 г. 2011 г.2012 г. п/пПоказатели2009 г. всегов том числе по кварталамвсегов том числе по кварталамвсего

Итого12 341 234АПоступление наличности, всего720,0−14 373,5—————В том числе:

1выручка от реализации—2875,5 —————2источники финансирования720,0−11 498,0 —————БВыплаты (отток) наличности, всего720,0−14 588,0—————В том числе:

1вложения в активы720,0−11 498,0 —————2оплата материально-энергетических ресурсов —1890,8 —————3зарплата работающих—372,0 —————4отчисления на социальные нужды—111,7 —————5прочие затраты—686,3 —————6Внепроизводственные расходы—29,2 —————7уплата процентов за кредит (финансовые издержки)—- —————8возврат кредитов—- —————9налог на прибыль —- —————ВСальдо денежной наличности за квартал —-214,5 —————ГДенежная наличность на конец периода—-214,5 —————Проверка правильности проведенных расчетов осуществляется с помощью баланса денежной наличности по выражениюгдеденежная наличность на конец периода;

— денежная наличность на начало периода;

ЧПнаки Анакчистая прибыль и амортизационные отчисления, накопленные за планируемый период;

ДЗ и КЗ — дебиторская и кредиторская задолженности на конец периода;

— возврат кредита в планируемом периоде. Так, в 2010 году сальдо денежной наличности на конец года составит: 0 + 10 023,4 + 1882,4 — 2946,5 + 2979,1 = 11 938,4 тыс. Д. Е. Таблица 15План денежной наличности за 2010;211 годы, тыс. Д.Е.№ 2011 г. Задолженностьп/пПоказатели2010 г. всегов том числе по кварталамна конец 2012 г. 1234АПоступление наличности, всего720,116 317,514588,520 743,035967,45 019,02946,5 В том числе:

1выручка от реализации-57 403,52875,57 668,018389,28 471,02946,52источники финансирования720,58 914,011713,13 075,017578,16 548,0-БВыплаты (отток) наличности, всего720,104 379,114588,19 923,231678,238 189,72979,1 В том числе:

1вложения в активы720,58 914,011498,13 290,017578,16 548,0−2оплата материально-энергетических ресурсов -37 021,81890,84 967,311900,518 263,21245,63зарплата работающих-2949,7372,0575,5856,51 145,7240,44отчисления на социальные нужды-1016,2111,7201,7297,0405,8147,05прочие затраты-3157,1686,3823,6823,6823,6137,36внепроизводственные расходы-443,429,265,1137,2211,937,37уплата процентов за кредит (финансовые издержки)-279,6—7,3272,3−8возврат кредитов———-9налог на прибыль -597,3—78,1519,21 171,5ВСальдо денежной наличности за квартал -11 938,40,5819,84 288,86829,3хГДенежная наличность на конец периода-х0,5820,35 109,111938,4хТаблица 16План денежной наличности за 2011;2012 годы, тыс. Д.Е.№ 2011 г. 2012 г.Задолженность2012 г. Задолженностьп/пПоказательвсеговсегов том числе по кварталамна конецвсегона конец12 342 004 г. 2005 г. АПоступление наличности, всего116 317,5 166 625,0 43 262,5 38 695,0 40 647,5 44 020,0 4437,5 177 500,0 4437,5 В том числе:

1выручка от реализации57 403,5 158 259,0 34 896,5 38 695,0 40 647,5 44 020,0 4437,5 177 500,0 4437,5 2источники финансирования58 914,0 8366,0 8366,0 — - - - - - БВыплаты (отток) наличности, всего104 379,1 160 241,8 37 007,4 39 373,7 40 518,3 43 342,4 4002,4 138 427,7 4044,3 в том числе:

1вложения в активы58 914,0 8366,0 8366,0 — - - - - - 2оплата материально-энергетических ресурсов 37 021,8 100 665,2 22 254,9 24 610,9 25 811,7 27 987,7 1875,8 112 550,0 1875,8 3зарплата работающих2949,7 5918,3 1343,1 1456,7 1512,9 1605,6 325,3 6723,7 336,8 4отчисления на социальные нужды1016,2 2152,1 484,2 529,9 553,3 584,7 199,3 2468,1 206,3 5прочие затраты3157,1 10 207,1 2326,4 2626,9 2626,9 2626,9 437,8 10 835,7 452,1 6внепроизводственные расходы443,4 1265,7 280,3 314,1 326,5 344,8 58,0 1388,3 57,8 7уплата процентов за кредит (финансовые издержки)

279,6 2623,0 781,0 909,0 663,0 270,0 — - - 8возврат кредитов- 25 400,0 — 8200,0 8200,0 9000,0 — - - 9налог на прибыль 597,3 3644,4 1171,5 726,2 824,0 922,7 1106,2 4461,9 1115,5 ВСальдо денежной наличности за квартал х6383,2 6255,1 -678,7 129,2 677,6×39 072,3 хГДенежная наличность нарастающим итогом за год хх6255,1 5576,4 5705,6 6383,2×39 072,3 хДТо же нарастающим итогом за весь период реализации бизнес-плана11 938,4×18 193,5 17 514,8 17 644,0 18 321,6×57 393,9×8. Проектный баланс на конец первого года реализации бизнес-плана

Реализация бизнес-плана приводит к изменению многих основных статей бухгалтерского баланса за счет изменения чистой прибыли, дебиторской и кредиторской задолженности, стоимости основных фондов и др. Можно составить «дельта"-баланс, в котором будут приведены только те статьи, изменения по которым обусловлены реализацией бизнес-плана. Данные расчетов приведены в табл. 17. Таблица 17"Дельта"-баланс на конец 2010 года

АктивСумма, тыс. Д.Е.пассив

Сумма, тыс. Д. Е. Основные средства по первоначальной стоимости 58 334,0 Собственные средства 42 600,0Износ основных средств 1 882,4 Нераспределенная прибыль отчетного года 10 023,4Основные средства по остаточ-ной стоимости 56 451,6 Итого капитал и резервы:

52 623,4Итого внеоборотные активы:

56 451,6 Кредиты 17 034,0Запасы 1 300,0 Итого долгосрочные пассивы:

17 034,0Дебиторская задолженность 2 946,5 Кредиторская задолженность 2 979,1Денежные средства 11 938,4 Итого краткосрочные пассивы:

2 979,1Итого оборотные активы:

16 184,9 Баланс:

72 636,5 Баланс:

72 636,5Таблица 18Основные проектные технико-экономические показатели Предприятия№ЕдЗначение показателя

Рост, Абс. измен.

п/пПоказателиизмерениябазового года

По проектув %(«+ », «- «)1Реализованная продукция, всеготыс. Д.Е.387 364,0447714,0115,5 860 350,02Выпуск легковых автопокрышек, всеготыс. шт.298,5638,5213,90 340,0 В том числе:

0,0615 — 13, 6.45 — 13, 6.40 — 13, 165 -13- «-298,5298,5100,000,0205/70R-14- «- - 170,0 — 170,0175/70R-13- «- - 170,0 — 170,03Среднегодовая стоимость ОПФ, всеготыс. Д.Е.267 261,1294349,1110,1 427 088,0 В том числе:

здания и сооружения — «-118 557,8118557,8100,000,0машины и оборудование- «-148 703,3175791,3118,2 227 088,04Среднесписочная численность ППП, всегочел.

1209,1 344,0111,17 135,0 В том числе: рабочие- «-1114,1 249,0112,12 135,05Фонд оплаты труда, всеготыс. Д.Е.15 401,018591,1120,713 190,1 В том числе: рабочих- «-13 936,015629,8112,151 693,86Среднегодовая заработная плата: — «-12,713,8108,591,17Себестоимость реализованной продукции- «-344 776,0393333,8114,848 557,88Затраты на 1 рубль РПД.Е./Д.Е.0,890,8898,71−0,019Прибыль от реализации продукциитыс. Д.Е.42 588,054380,2127,6 911 792,210Рентабельность продукции%12,3513,83 — 1,4811

Рентабельность производства- «-12,0614,28 — 2,2212

Среднегодовой остаток оборотных средствтыс. Д.Е.85 828,586478,5100,76 650,013Балансовая прибыль- «-25 047,036839,2147,811 792,214Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода- «-16 213,026236,4161,8 210 023,4Список использованной литературы

Бизнес-планирование. Под ред. Попова В., Ляпунова С. М., «ФиС., 2009;816 с. Буров В. П., Морошкин В. А. Бизнес-планирование. М., 2009;288 с. Гомола А. И., Жанин П. А. Бизнес-планирование.

М., 2010;144 с. Ковалев В. В.

Введение

в финансовый менеджмент. 2-е изд. испр. и доп. М.: Финансы и статистика, 2004. 768 с. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. 3-е изд., перераб.

и доп. М.: Финансы и статистика, 1999. 448 с.