По заданию

Все остальные статьи издержек относят к условно-переменным. Сумма условно-постоянных издержек составит 2647,7 тыс.

руб., сумма условно-переменных — 1297,3 тыс.

руб. Уровень условно-переменных издержек в % к обороту 2010 года составит 7,20% (1297,3/18 030*100).На 2011 год переносим сумму условно-постоянных расходов в размере 2647,7 тыс.

руб., а также уровень условно-переменных — 7,2%. Сумма условно-переменных (при прогнозируемом обороте 2011 года 21 107,4 тыс.

руб.) составит 1941 тыс.

руб. (21 107,4*7,2/100). Общая сумма издержек обращения планируется на 2010 год в размере 4588,7 тыс.

руб. (2647,7+1941). Уровень издержек составит 21,74% (4588,7/21 107,4*100). Это значение меньше показателя фактического за 2010 год на 0,14% (21,74−21,88). Этот размер снижения будет размером увеличения суммы прибыли, равным 29,6 тыс.

руб. (0,14*21 107,4/100).Рассчитаем прогнозируемую прибыль от продаж на 2011 год с учетом резервов ее роста:

302,9 + 66,7 + 24,8 + 29,6 = 424 тыс.

руб.Это была запланирована прибыль методом прямого счета. Спрогнозируем сумму прибыли от продаж с помощью способа скользящей средней. Метод скользящей средней предложен Соломатиным А. Н. в своей работе «Экономика и организация деятельности торгового предприятия». Опишем метод на примере. Для расчета прогнозируемой прибыли взяты ее суммы за 2006;2010 годы, промежуточные расчеты представлены в таблице 7. Рассчитаем темп прироста прибыли по формуле (3):Таблица 7 — Промежуточные показатели для расчета прогнозируемой прибыли предприятия по методу «скользящей средней"Годы

Сумма прибыли от продаж, тыс.

руб.Темпы роста, %Выровненные показатели (k)2010 год 302,9191,3k1 = (102,3+112+127)/3=113,8%2009 год158,3243,5k2 = (112+127+243,5)/3=160,8%2008 год65 127,0k3 = (127+243,5+191,3)/3=187,3%2007 год51,2112,0−2006 год45,7102,3-Темп прироста прибыли составит:(187,3−113,8) / (3−1) = 36,75%.Темп роста прибыли (Тр (пр)) на планируемый период рассчитывается по формуле: Тр (пр) = Тр2008 + 2*∆, (11)где Тр2008 — темп роста в 2008 году. Темп прироста прибыли в планируемом периоде составит:

127 + 2*36,75 = 200,5%.Следовательно, прибыль от продаж на планируемый период по расчетным данным составит 607,3 тыс.

руб. (302,9*2,005).Варианты расчета прогнозируемой прибыли ООО «Престиж» представим в таблице 8. Таблица 8 — Варианты расчета прибыли от продаж ООО «Престиж» на 2011 год

ВариантыПоказатели

Метод прямого счета (оптимистический прогноз) Способ скользящей средней (пессимистический прогноз) Прибыль от продаж: — в сумме, тыс.

руб.;424 607,3- в % к 2010 году140,0200,5По данным таблицы 7 видно, что наиболее вероятной может быть признана прибыль от продаж, рассчитанная методом прямого счета, так как здесь были учтены возможные резервы ее роста, исходя из темпов развития предприятия. Рентабельность от продаж в 2011 году составит 2,01% (424/21 107,4*100), что больше показателя 2010 года на 0,33% (2,01−1,68).Представим на рисунке 3 динамику прибыли от продаж прошлых периодов и прогнозную. Как видно из рисунка 3, прибыль от продаж каждый год увеличивается, также и прогнозируется ее положительная динамика. Предполагается в 2011 году получить доход в 50 тыс.

руб. от продажи прочего имущества. Также можно получить доход в сумме 129,6 тыс.

руб. за счет сдачи 6 кв.м. торговой площади по стоимости 1,8 тыс.

руб. за 1 кв.м. под киоск по продаже сопутствующей продукции. Следовательно, прибыль до налогообложения в 2011 году составит 603,6 тыс.

руб. (424+50+129,6).Рисунок 3 — Динамика прибыли от продаж ООО «Престиж"Сумма налога на прибыль 20% равна 120,7 тыс.

руб. (603,6*20/100). Сумма чистой прибыли ООО «Престиж» прогнозируется в сумме 482,9 тыс.

руб., что больше показателя 2010 года на 248,1 тыс.

руб. (482,9−234,8). Все выше изложенное позволяет заметить, что рост прибыли будет возможен за следующего: снижение себестоимости закупки товаров, уменьшение уровня издержек обращения, повышение уровня чистого дохода и т. д.Заключение

В рамках данной курсовой работы были рассмотрены основные аспекты планирования прибыли деятельности предприятия. Прибыль, известная с давних времен категория, получила новые содержания в условиях современного развития страны, формирования реальной самостоятельности субъектов хозяйствования. Являясь главной движущей силой рыночной экономики, она обеспечивает интересы государства, собственников и персонала предприятия. Поэтому одной из актуальных задач современного этапа является овладение руководителями и финансовыми менеджерами современными методами эффективного управления формированием прибыли в процессе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. Грамотное, эффективное управление формированием прибыли в современных экономических условиях предусматривает построение на предприятии соответствующих организационно-методических систем обеспечения этого управления, знания основных механизмов формирования прибыли, использования современных методов ее анализа и планирования. Показатель прибыли ООО «Престиж» увеличивается, однако для дальнейшего его роста предприятию необходимо ввести режим экономии коммерческих затрат, в частности, командировочных (в связи с уже налаженными связями с поставщиками), по оплате услуг связи и т. д.Увеличению прибыли ООО «Престиж» будет способствовать рост продажи товаров, обусловленный ростом числа новых покупателей, объемов покупок постоянными клиентами, снижением стоимости самого процесса реализации. Запланированный объем прибыли предприятия говорит о дальнейшей необходимости наращивания объемов деятельности. Приложения

Отчет о прибылях и убытках за 2009 г. Форма № 2 по ОКУДДата (год, месяц, число) Организация___ООО «Престиж"________________________Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности___оптовая, розничная торговля___________Единица измерения: тыс.

руб. Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг9186,16 830,2Валовая прибыль3380,92 352,8Коммерческие расходы3222,62 287,8Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж158,365Прочие доходы и расходы

Прочие доходы11,25,3Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения169,570,3Текущий налог на прибыль40,716,9Чистая прибыль (убыток) отчетного периода128,853,4Справочно: Постоянные налоговые обязательства (активы)Отчет о прибылях и убыткахза 2010 г. Форма № 2 по ОКУДОрганизация___ООО «Престиж"________________________Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности___оптовая, розничная торговля___________ Единица измерения: тыс.

руб. Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг10 777,19186,1Валовая прибыль4247,93 380,9Коммерческие расходы39 453 222,6Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж302,9158,3Прочие доходы и расходы

Прочие доходы6,111,2Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения309 169,5Текущий налог на прибыль74,240,7Чистая прибыль (убыток) отчетного периода234,8128,8Справочно: Постоянные налоговые обязательства (активы)Расчетная часть

Оценка деловой активности компании

Финансовый менеджер компании ОАО «Восход» обратил внимание на то, что за последние двенадцать месяцев объем денежныхсредств на счетах значительно уменьшился. Финансовая информация о деятельности ОАО «Восход» приведена в табл. 2.

1.Все закупки и продажи производились в кредит, период — одинмесяц. Требуется1. Проанализировать приведенную информацию и рассчитатьпродолжительность финансового цикла, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота компании, за 2007 и 2008 годы.

2. Составить аналитическую записку о влиянии изменений заисследуемые периоды (см. п. 5 Указаний к решению задачи).Дополнительная информация:

1) для расчета следует принять, что год состоит из 360 дней;

2) все расчеты следует выполнить с точностью до дня. Таблица 2.1 (в руб.)Финансовая информация о деятельности ОАО «Восход"Показатель2007 г2008 г.

Выручка от реализации продукции 477 500 535 8002

Закупки сырья и материалов 180 220 0003

Стоимость потребленных сырья и материалов 150 183 1004

Себестоимость произведенной продукции 362 500 430 0005

Себестоимость реализованной продукции 350 370 000Средние остатки 6. Дебиторская задолженность 80 900 101 2507

Кредиторская задолженность 19 90 027 0508

Запасы сырья и материалов 18 70 025 0009

Незавершенное производство 24 10 028 60 010

Готовая продукция 58 300 104 200Указания к решению задачи:

1. Проанализировать имеющуюся информацию по возможно большему диапазону направлений (табл. 2.2).Таблица 2.2Динамический анализ прибыли№ п/пПоказатель2007 г., руб. 2008 г., руб. Изменения (+, -) абс., руб.

отн., %1 Выручка от реализации продукции477 500 535 80 058 30 012,212Себестоимость реализованной продукции350 370 20 0005,703Валовая прибыль (стр.

1 — стр.

2)1275001658003830030,04Валовая прибыль находится вычитанием себестоимости реализованной продукции из выручки от реализации. Как видно из данных таблицы 2.2, выручка от реализации продукции возросла в 2008 году на 58 300 руб., или на 12,21%. При этом себестоимость реализации повысилась на 20 000 руб., или на 5,7%. Больший рост выручки по сравнению с себестоимостью привел к повышению суммы валовой прибыли (необходимой для покрытия управленческих и коммерческих расходов и формирования прибыли от продаж) на 38 300 руб., или на 30,04%.Представим динамику показателей на рисунке.Рис. Выручка, себестоимость, валовая прибыль предприятия

Как видно из рисунка, выручка и прибыль растут большими темпами в сравнении с себестоимостью. Это положительно характеризует результаты деятельности предприятия. Рассчитаем в структуре выручки долю себестоимости и валовой прибыли. Доля себестоимости составила: — 2007 год: 350 000/477500*100 = 73,30%;

— 2008 год: 370 000/535800*100 = 69,06%;

— изменение: 69,06−73,3 = -4,24%.Доля валовой прибыли равна: — 2007 год: 127 500/477500*100 = 26,70%;

— 2008 год: 165 800 / 535 800*100 = 30,94%;

— изменение: 30,94−26,7 = 4,24%.На рисунке представим структуру выручки по годам.Рис.Структура выручки от реализации Как видно по данным рисунка, наибольший удельный вес в структуре выручки занимает себестоимость, однако данный показатель снижается в 2008 году, что говорит о более прибыльной работе предприятия. Рассчитаем величину оборотного капитала и коэффициент ликвидности без учета наличности и краткосрочных банковских ссуд.

2. Рассчитать величину оборотного капитала и коэффициент ликвидности без учета наличности и краткосрочных банковских ссуд (табл. 2.3).Таблица 2.3Анализ оборотного капитала№ п/пПоказатель2007 г., руб.

2008 г., руб. Изменение (+, -)абс., руб.

отн., %1Дебиторская задолженность80 900 101 25 020 35 025,152Запасы сырья и материалов18 70 025 0006 30 033,693Незавершенное производство24 10 028 6004 50 018,674Готовая продукция58 300 104 20 045 90 078,735Кредиторская задолженность19 90 027 0507 15 035,936Чистый оборотный капитал (стр.

1 + стр.

2 + стр.

3 + стр.

4 — стр. 5)1621002320006990043,127Коэффициент покрытия ((стр.

1 + стр.

2 + стр.

3 + + стр.

4): стр.

5)9,1469,5770,4314,71Определим финансовый цикл и продолжительность одного оборота элементов оборотного капитала.

3. Финансовый цикл и продолжительность одного оборота элементов оборотного капитала следует определить по данным табл. 2.

4.Таблица 2.4 Анализ оборачиваемости оборотного капитала (в днях)№ п/пПоказатель оборачиваемости2007 г. 2008 г. Изменение абсолютное1Запасов сырья и материалов 44,8849,1542

Незавершенного производства 23,9323,9403

Запасов готовой продукции 59,97 101,38414

Дебиторской задолженности 60,9968,0375

Кредиторской задолженности 40,044,346Продолжительность оборота наличности (стр.

1 + стр.

2 + стр.

3 + стр.

4 — стр.

5)149,77 198,248,434. Дополнить выводы необходимой информацией, приведеннойниже. Объем реализованной продукции в 2008 г. на 12,21% выше, или на 58 300 руб., чем в 2007 г., а себестоимость реализованной продукции выше на 5,7%, или на 20 000 руб. Вложения в запасы и дебиторскую задолженностьза вычетом кредиторской задолженности возросли с 162 100 руб.

до 232 000 руб., или на 43,12%, что непропорционально росту объемапродаж (выше его) и свидетельствует о неудовлетворительном контроле периодов оборачиваемости оборотного капитала. Прирост чистого оборотного капитала на 69 900 тыс. руб. означает, чточистые поступления от прибыли 2008 г. на 69 900 тыс.

руб. больше той величины, которую можно было бы получить при отсутствии прироста запасов и дебиторской задолженности (за вычетом кредиторской задолженности) в течение 2008 г., поэтому компании, возможно, придется брать ненужную банковскую ссуду. Приэтом значительное увеличение чистого оборотного капитала означает, что в оборотные активы вкладывается больше собственного капитала (долгосрочных средств), что свидетельствует о нахождении большей части собственного капитала в мобильной (ликвидной) форме. А также — что в текущие активы вкладывается слишком много долго срочных средств. Коэффициент общей ликвидности без учета наличности и краткосрочных ссуд свыше 9: 1 (на конец года он повышается на 0,431 пункта, или на 4,71%, и становится равным 9,577) можносчитать слишком высоким. Это значит, что оборотные активы без учета наличности превышают кредиторскую задолженность более чем в 9 раз (при нормативе более 2), следовательно, слишком большие накопления запасов и дебиторской задолженности, продав 9-ю часть которых можно вернуть всю кредиторскую задолженность, а остальные останутся для ведения деятельности. Причины роста чистого оборотного капитала:

1) рост объема продаж;

2) увеличение периодов оборачиваемости. Вторая из перечисленных причин менее существенна. Длительность оборота запасов сырья и материалов увеличиласьс 44,88 до 49,15 дней, несмотря на то, что это увеличение было компенсировано продлением срока кредита, предоставляемого поставщиками с 40 до 44 дней. Срок кредита для дебиторов увеличилсяс 60,99 до 68,03 дней. Этот срок представляется слишком большим (более двух месяцев средства предприятия будут находится у дебиторов). Однако наиболее серьезным изменением было увеличениепродолжительности оборота готовой продукции с 59,97 дней до 101,38 дня, причем точную причину этого установить /не представляется возможным. Увеличение длительности финансового цикла с 149,77 дня до 198,2 дня, или на 48,43 дня, нужно рассматривать отрицательно, т.к. это свидетельствует об ухудшении оборачиваемости капитала. Финансовый цикл представляет собой период времениот вложения денежных средств в виде оплаты сырья до получения денежных средств в виде выручки. На данном предприятии данный период увеличился, что оценивается как отрицательный момент деловой активности. Список использованных источников

Комментарии к гражданскому кодексу Российской Федерации. Ч.1, 2 / под ред. Абовой Т.АЕ., Кабалкина А. Ю. — М.: Юрайт, 2010 .- 928 с. Налоговый кодекс РФ. -

СПб.: Питер, 2008. — 672с. Абрютина А. М. Экономический анализ товарного рынка и торговой деятельности. — М.: Дело и Сервис, 2010. — 464с.

Андрианов А.Ю., Бобкова Е. В. Планирование на предприятии: Практическое пособие. — М.: Омега-Л, 2009. — 304с. Бланк И. А. Управление финансовыми ресурсами. — М.: Омега-Л, 2011. -

768с.Валевич Р. П., Белоусова Е. А. Экономика предприятий торговли. — Минск: БГЭУ, 2010. — 267с. Греховодова М.

Экономика торгового предприятия. — М.: Феникс, 2007. — 192с. Егорова Н. Р., Николаева Т. И. Экономика предприятий торговли и общественного питания.

— М.: Кнорус, 2008. — 400с. Ерохина Л. И., Башмачникова Е. В., Марченко Т. И. Экономика предприятия в сфере товарного обращения. — М.: Кно

Рус, 2009. — 304с. Иванов Г. Г. Экономика торговли. — М.: Академия, 2010.

— 320с. Коровкин В. В., Кузнецова Т. В. Торговая деятельность: практическое пособие. — М.: ПРИОР, 2007 — 416 с. Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник. — М. -

Новое знание, 2009. — 512с. Лебедева С. Экономика торгового предприятия. — Минск: Новое знание, 2007. -

240с.Максименко Н. В., Шишкова Е. Е. Экономика предприятий торговли. — Минск: Высшая школа, 2007. — 542с. Медведева О. В. Экономический анализ в торговых организациях. — М.: Феникс, 2010.

— 376с. Николаева Т. И., Егорова Н. Р. Экономика предприятий торговли и общественного питания. — М.: Кно

Рус, 2008. — 400с. Пешкова Т. А., Карпенко Е. А., Ларионова В. А., Ольхова Л. А. Экономика отрасли: торговля и общественное питание. — М.: Альфа-М, 2009. — 224с. Соломатин А. Н. Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли: учебник для вузов. -

СПб.: Питер, 2009. — 560с. Экономика предприятия: учебное пособие / под ред. Покропивного С. Ф. — Киев: КНЭУ, 2008.

— 495с. Экономическая стратегия фирмы /Под ред. Градова А. П. — СПб.: Спецлитература, 2009. — 468с.