Принципы внутрифирменного планирования

Оклад в месяц, руб. Годовой фонд основной заработной платы Фонд дополнительной заработной платы, тыс.

руб. Всего годовой фонд заработной платы, тыс.

руб. Отчисления (ЕСН) в бюджет, тыс.

руб. Всего годовой фонд заработной платы с отчислениями, тыс.

руб. Сумма окладов рабоников, тыс.

руб. премии, 10% бонусы, 16% итого, тыс.

руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Прямые трудовые затраты Менеджеры 6 15 000 1080 108 86 1274 162 1436 373 1810

Итого прямых затрат 1080 108 86 1274 162 1436 373 1810

Итого планируемый ФОТ вспомогательных рабочих составит на 2010 год 523 тыс.

руб., АУП — 1086 тыс.

руб.

Таблица 2.7

Расчет фонда заработной платы персонала АУП на 2010 год (косвенные затраты) Занимаемая должность Количество персонала, чел. Оклад в месяц, руб. Годовой фонд основной заработной платы Фонд дополнительной заработной платы тыс.

руб. Всего годовой фонд заработной платы, тыс.

руб. Отчисления (ЕСН) в бюджет, тыс.

руб. Всего годовой фонд заработной платы с отчислениями, тыс.

руб. Сумма окладов рабоников, тыс.

руб. премии 10% итого, тыс.

руб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Оплата труда вспомогательных рабочих Работник АХЧ 1 10 000 120 22 142 18 160 41 201 Итого затрат 1 120 22 142 18 160 41 201 Оплата труда АУП Директор 1 27 000 324 32 382 49 431 112 543 Бухгалтер 1 14 000 168 17 198 25 223 58 282 Курьер 1 12 000 144 14 170 22 192 50 241 Итого затрат по АУП 4 636 64 750 95 846 220 1066

Суммарный ФОТ представлен в таблице 2.

8.

Таблица 2.8

Расчет планового фонда заработной платы всего персонала на 2010 год Занимаемая должность Количество персонала, чел. Всего годовой фонд заработной платы, тыс.

руб. Отчисления (ЕСН) в бюджет, тыс.

руб. Всего годовой фонд заработной платы с отчислениями, тыс.

руб. 1 2 3 4 5 Прямые трудовые затраты Итого прямых затрат 6 1436 373 1810

Оплата труда вспомогательных рабочих Итого затрат 1 160 41 201 Оплата труда АУП Итого затрат по АУП 3 846 220 1066

Итого затраты ФОТ 10 2442 635 3077

Всего ФОТ по плану составит 3077 тыс.

руб., в том числе ЕСН 635 тыс.

руб., фонд оплаты труда 2442 тыс.

руб.

Планирование закупок Планирование закупок осуществляется в соответствии с планом продаж, заключенными договорами. Сводный расчет плановых показателей объема закупок представлен в таблице 2.

9.

Таблица 2.9

Расчет планового объема закупок в стоимостном выражении на 2010 год Ассортимент туристических услуг Плановые показатели за 2009 год тыс.

руб. в % к общему итогу 1 2 3 Закупка турпутевок 3560 40,3 Эксклюзив-туры 1246 14,1 Корпоративные туры 839 9,5 Экскурсионные туры 1228 13,9 Заказ билетов 1095 12,4 Оформление страховок 353 4 Оформление виз 283 3,2 Прочие услуги 230 2,6 Итого плановый объем закупок 8834 100,0

Итого плановый объем затрат на закупку турпродукта составит в 2010 году 8834 тыс.

руб.

Планирование затрат Общая величина переменных затрат составила по плановым показателям 12 423 тыс.

руб.

Таблица 2.10

Расчет прямых переменных затрат на 2010 год Статьи затрат Затраты Структура, % всего на объем, тыс.

руб. на единицу продукции, руб. 1 2 3 4 I Прямые переменные издержки Затраты на закупку турпродукта 8834 16 988 63,8 в том числе затраты на проживание туристов 3563 6852 25,7 затраты на переезд 4041 7770 29,2 экскурсионные туры 1230 2365 8,9 Затраты на рекламную и маркетинговую деятельность 532 1023 3,8 Заработная плата персонала коммерческого отдела 2359 4536 17,0 Комиссионные сборы 265 510 1,9 Транспортные расходы 434 834 3,1 Итого прямых переменных издержек 12 423 23 890 89,7

Все указанные расходы напрямую зависят от объема реализации туристических услуг и являются переменными расходами. Величина переменных затрат на единицу продукции исходя из планового объема туристского продукта, равного 520 турам, составила в 2009 году 23,89 тыс.

руб. / ед.

12 423 тыс.

руб. / 520 тур = 23,89 тыс.

руб. / тур

Доля переменных затрат в общей сумме затрат — 89,7%.

В состав постоянных расходов включены управленческие, внереализационные и финансовые расходы. Данные затраты не связаны с объемом реализации туристических услуг и производятся независимо от объемов продаж продукта. Расчет управленческих расходов представлен в таблице 2.

11.

Таблица 2.11

Расчет плановых управленческих затрат на 2010 год Статьи затрат Затраты Структура, % всего на объем, тыс.

руб. на единицу продукции, руб. 1 2 3 4 II Общие операционные издержки Амортизация основных фондов 79 152 0,6 Заработная плата рабочих неуправленческого персонала 105 201 0,8 Затраты на аренду 86 165 0,6 Затраты на ремонт офисной техники (1% стоимости техники) 43 83 0,3 Износ МБП 38 72 0,3 Расходы на содержание зданий и сооружений (отопление, освещение и т. д.) 28 54 0,2 Прочие операционные издержки 9 17 0,1 Итого общие операционные издержки 387 744 2,8 II Внеоперационные управленческие издержки Заработная плата АУП 554 1066 4,0 Услуги сторонних организаций 19 37 0,1 Расходы на охрану 27 52 0,2 Командировочные расходы 242 466 1,8 Услуги почтово-телеграфной связи 41 78 0,3 Юридические услуги 24 46 0,2 Охрана труда 22 43 0,2 Прочие издержки 11 21 0,1 Итого общих управленческих затрат 941 1809 6,8 Всего управленческих затрат 1328 2553 6,8

Общая сумма управленческих расходов за 2010 год составила 1328 тыс.

руб., из них общие операционные издержки, связанные с обслуживанием реализации продукта, содержанием персонала, оборудования, зданий составили 387 тыс.

руб. и внеоперационные расходы, связанные с обеспечением процесса хозяйствования (почтовые, юридические, командировочные, охранные услуги), 941 тыс.

руб.

Величина амортизационных отчислений рассчитывается исходя из нормы амортизации 19,6% и остаточной суммы основных средств (887 тыс.

руб.) составила 79 тыс.

руб. (887 * 0,09). Расходы на аренду помещений определяются с учетом стоимости оплаты 1 кв.м., равной 120 руб./месс., и арендуемой площади 59 кв.м. и составляют 86 тыс.

руб. (59 кв.м. * 120 руб./месс * 12 мес.).

Величина постоянных управленческих затрат, приходящихся на единицу продукта, составляет 2553 руб./ед. Доля управленческих расходов в общей величине затрат — 9,6%.

Плановая величина совокупных затрат на 2010 год составила 13 844 тыс.

руб. В таблице 2.12 представлен сводный расчет плановых показателей затрат Таблица 2.12

Расчет совокупных плановых издержек на 2010 год Статьи затрат Затраты Структура, % всего на объем, тыс.

руб. на единицу продукции, руб. 1 2 3 4 Итого прямых переменных издержек 12 423 23 890 89,7 Итого общие операционные издержки 387 744 2,8 Итого общих управленческих затрат 941 1809 6,8 Итого внереализационных затрат 44 84 0,3 Итого операционных финансовых затрат 49 1075 3,8 Итого постоянных затрат 1421 3712 10,6 Полные издержки 13 844 27 602,6 100,0

Величина совокупных затрат по плану на 2010 год составит 13 844 тыс.

руб., в том числе прямые переменные затраты составляют 89,7%, или 12 423 тыс.

руб., постоянные затраты 10,6%, или 1421 тыс.

руб.

Финансовый план и планирование прибыли На основании данных всех разработанных планов составляется финансовый план. Финансовый план на 2010 год представлен в таблице 2.

13.

Таблица 2.13

Расчет финансового плана турфирмы на 2010 год Показатели Данные на 2010, тыс.

руб. Расчеты показателей 1 2 3 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности 16 744 1. Выручка от реализации услуг 2. Себестоимость услуг 13 844

Затраты 3. Прибыль (убыток) от продаж 2900 22 382−4761−11 560 II. Операционные доходы и расходы 49 4. Финансовые расходы По факту 2010 года 5. Доходы от участия в других организациях 98 По факту 2010 года 6. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности 2851 С.3+с.5-с4 III. Внереализационные доходы и расходы 26 7. Внереализационные доходы По факту 2010 года 8. Внереализационные расходы 44 По факту 2010 года Прибыль (убыток) до налогообложения 2833 2851+26−44 9. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 567 Сумма налогов и платежей 10. Прибыль (убыток) от обычной деятельности 2266 2833−567

Сумма коммерческих расходов включает в себя зарплату коммерческих служб, транспортные расходы, рекламные затраты и комиссионные турфирмы.

Величина прибыли от реализации составляет 2900 тыс.

руб., операционная прибыли — 2851 тыс.

руб. Чистая прибыль составит 2266 тыс.

руб.

Планирование деятельности фирмы обеспечивает стабильность функционирования, получение дохода и эффективное использование трудовых и материальных ресурсов.

Заключение

В условиях рынка любому туристскому предприятию сможет обеспечить эффективное функционирование только система планирования производственно-хозяйственной деятельностью. Умение быстро, а главное, правильно реагировать на любые изменения во внешней и внутренней среде, мгновенно принимать решения по корректировке своей деятельности — все это способствует росту стабильности предприятия, эффективности хозяйствования и повышению результативности деятельности.

Данная работа нацелена на исследование процесса планирования на туристском предприятии, на оценку хозяйственной деятельности туристской компании ООО «Нева».

В первом разделе согласно поставленной задаче раскрывается сущность и основы планирования деятельности туристского предприятия, определены понятие и принципы составлении плана. Исследование данной дипломной работы осуществлялось на примере конкретного предприятия. Объектом исследования выбрано предприятие — общество с ограниченной ответственностью «Нева», Основное направление деятельности предприятия — предоставление туристских услуг.

В работе проанализировано финансовое состояние предприятия, изучены процессы составления основных планов на туристском предприятии; разработаны рекомендации по повышению эффективности планирования, улучшению финансового состояния; рассчитан экономический эффект от внедрения мероприятий.

1.Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 356 с.

2.Боголюбов, А. С. Экономика туризма: Учебное пособие / А. С. Боголюбов. — М.:Инфра-М, 2009. — 229 с.

3.Герчикова, И. Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. — М.: «ЮНИТИ», 2010. — 371 с.

4. Здоров, А. Б. Экономика туризма / А. Б. Здоров. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 226 c/

5.Зорин, А. Л. Справочник экономиста в формулах и примерах / А. Л. Зорин. — М.: Профессиональное издательство, 2006. — С.278 — (Библиотека журнала «Справочник экономиста». — вып. 1)

6.Лунев, В. Л. Тактика и стратегия управления фирмой: учебное пособие / Изд 4-е, перераб. и доп. — М.: Финпресс, НГАЭ и У, 2008. — 345 с.

7.Просветов Г. И. Прогнозирование и планирование: задачи и решения / Г. И. Просветов. — Изд. 2-е, М.: Альфа-Пресс, 2009. — 322 с.

8.Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — Изд.2-е перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 312 с.

9.Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б. Н. Чернышева, проф. В. Я. Горфинкеля. — М.: Вузовский учебник, 2009. — 398 с.

Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Проф. Н. П. Иващенко. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 531 с.

Www — nevatrevel — ru

Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Проф. Н. П. Иващенко. — М.: ИНФРА-М, 2007. — С.

463.

Лунев, В. Л. Тактика и стратегия управления фирмой: учебное пособие / Изд 4-е, перераб. и доп. — М.: Финпресс, НГАЭ и У, 2008. — С.212

11 Герчикова, И. Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. — М.: «ЮНИТИ», 2005. — С.

201.

Экономика организации (предприятии, фирмы): Учебник / Под ред. проф Б. Н. Чернышева, проф. В. Я. Горфинкеля. — М.: Вузовский учебник, 2009. — С.210

Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Проф. Н. П. Иващенко. — М.: ИНФРА-М, 2007. — С.467

Боголюбов, А. С. Экономика туризма: Учебное пособие / А. С. Боголюбов. — М.:Инфра-М, 2009. — С.201

Герчикова, И. Н. Менеджмент: учебное пособие / Изд. 2-е перераб. и доп. — М.: «ЮНИТИ», 2010. — С.238

Зорин, А. Л. Справочник экономиста в формулах и примерах / А. Л. Зорин. — М.: Профессиональное издательство, 2006. — С.278 — (Библиотека журнала «Справочник экономиста». — вып. 1)

www — nevatrevelru

Здоров, А. Б. Экономика туризма / А. Б. Здоров. — М.: Финансы и статистика, 2007. — C.189

Селезнева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. В. Ионова. — изд.

3-е, перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — С.

302.

Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2005. — С.168

Порядок внутрифирменного планирования

Составление планов и определение способов достижения

Организаций выполнения, оценка достигнутых показателей

Контроль и анализ конечных результатов, корректировка фактических показателей

Директор предприятия

Экономическая служба

Административный отдел

Отдел внутреннего туризма Отдел внешнего туризма Экскурсионный отдел