Финансовое состояние предприятия и способы его оценки

Данный метод всесторонне характеризует финансовое состояние фирмы, а именно его финансовую устойчивость, платежеспособность, ликвидность, автономность, состояние дебиторской и кредиторской задолженности, что значительно упрощает подготовку информации для принятия управленческого решения.

Задача следующей главы работы — это разработка мероприятий для дальнейшего улучшения финансового состояния предприятия и удержание его на удовлетворительном уровне и возможного роста и разработка методических рекомендаций по проведению финансового анализа торговых предприятий. Глава 3. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния на примере ООО «Кей»

В результате проведения анализа пришли к выводу о необходимости принятия определенных мер (рис. 19), направленных на улучшение и поддержание стабильного финансового положения фирмы:

Рисунок 19 — Схема плана возможных мероприятий ООО «Кей»

1) Для улучшения обслуживания покупателей:

— консультирование по телефону, ICQ, СМС, рассылка;

— он-лайн услуги обновления программного обеспечения;

— информирование о новшествах и акциях через чаты и форумы, радио, телевидение, газеты.

По расширению рынка сбыта:

— работа с клиентами, желающими получить компьютерную технику под заказ;

— открытие филиалов в пригороде Москвы и СанктПетербурга для реализации компьютерной техники для покупателей средних доходов;

— работа с муниципальными властями города с целью получения целевого заказа по оснащению компьютерной техникой учебных заведений, гарантированного и пост — гарантированного обслуживания.

2) Расширение ассортимента:

— софт для учебных заведений.

3) По управлению кредиторской и дебиторской задолженности:

— установить бонусы за вовремя погашенный кредит;

— четкая работа с дебиторской задолженностью, (группировка по суммам и срокам, рискам, выделение в особую группу ненадежных);

— передача определенной дебиторской задолженности банку (факторинг).

— установление процентов за время непогашенной задолженности;

4) Ускорение реализации продукции:

— работа поставщиками, определение более надежных, возможность сократить затраты на поставку, сокращение сроков поставок;

— индивидуальный подход к клиентам;

— программа скидки «привел с собой покупателя, получи скидку»;

— проведение праздничных распродаж;

— расширение он-лайн продаж;

— постоянные акции подарки, в том числе журнал «Computer Built», поздравления (СМС) для постоянных клиентов и клиентов, сделавших покупку на большие суммы;

— работа с дебетовыми картами банков и мобильных сетей.

5) Совершенствование структуры капитала:

— использование излишней суммы фонда накопления в оборотном капитале;

— сокращение дебиторской задолженности;

— сокращение задолженности перед персоналом и фондами.

6) Для своевременного принятия решения необходим своевременный, без опоздания и без ошибочный ввод данных.

При этом необходимо отметить, что для получения отчетности:

— доступ конкретного пользователя к базе бухгалтерских данных изначально ограничивается пределами его компетенции;

— в каждой таблице указывается необходимый уровень аналитики — укрупненные группы, подгруппы и учетные единицы;

— определяется занятость, финансовый результат и ритмичность работы того или иного участка, объекта, подразделения и предприятия в целом;

— обеспечивается прозрачный контроль за своевременностью внесения исходных данных, упрощается поиск ошибок и нестыковок, а также проведение инвентаризации и переоценки товарно-материальных ценностей;

— эти формы позволяют видеть движение материальных, финансовых и документарных потоков.

Работа с этими сводными аналитическими документами возможна при выполнении, по меньшей мере, пяти условий:

1) постановка задачи (что хотим анализировать, что хотим получить и в каком виде);

2) настройка плана счетов бухгалтерского учета в соответствии с нуждами оперативного и управленческого учета (введение подробных аналитических справочников);

3) ускоренная обработка текущей информации (день в день и без запаздывания);

4) наличие сетевой бухгалтерии;

5) защита информации и ограничение доступа к ней.

В связи с эти необходимо внедрит во все подразделения фирмы аналитическую программу, например, «Deductor».

Аналитическая стратегическая программа позволит:

— анализировать показатели финансово-хозяйственной деятельности компании по данным отчетности;

— оценивать прибыльность различных сегментов рынка и каналов сбыта;

— анализировать сильные и слабые стороны компании;

— анализировать конкурентные позиции компании на рынке;

— анализировать портфель выпускаемой продукции;

— разрабатывать и анализировать инвестиционные проекты, оценивать эффективность инвестиций;

— делать обоснование выбора того или иного типа оборудования или производственной технологии;

— разрабатывать и анализировать планы проведения различных изменений (финансовое оздоровление, выпуск новых продуктов, реструктуризация);

— анализировать выгоды и риски, связанны с различными сценариями развития компании;

— определять точки безубыточности выпуска продукции;

— оценивать стоимость компании;

— делать выбор схемы финансирования развития компании; формировать оптимальную структуру собственного и заемного капитала;

— определять эффективность различных направлений деятельности холдинга;

— осуществлять мониторинг показателей деятельности дочерних компаний холдинга;

А также аналитику с помощью аналитической платформы Deductor получать единое место для анализа данных и сохранения отчетов.

Deductor позволяет:

— автоматически извлекать данные изо всех разрозненных источников;

— объединять все полученные данные в одном хранилище;

— очищать от ошибок, опечаток и пробелов, фильтровать эти данные;

— задавать нужный сценарий для автоматической аналитической обработки или вводить нужный вопрос;

— через рекордно короткое время получать результат анализа в любом привычном виде (график, диаграмма).

Руководителю Deductor позволит руководителю видеть весь бизнес:

— Всю историю развития компании в деталях, цифрах, обобщенно;

— Настоящее положение компании в деталях, цифрах, обобщенно;

— Автоматически получать сигнал о патологической ситуации в работе конкретного отдела (например, нетипичные манипуляции в бухгалтерии);

— Конструировать возможные ситуации с учетом влияния внешних факторов (рынка, поведения клиентов, сезона);

— Увидеть, что получится в результате сконструированной ситуации (в любом разрезе).

Проведем оценку предложенным мероприятиям:

1) Анализ структуры баланса (табл. 33).

Таблица 33 — Анализ прогнозируемого баланса ООО «Кей», млн. рублей Показатель 2009 г 2010г 2011 г 2012г А1 23 425 25 000 20 000 22 000 А2 9382 8000 7000 6000 А3 0 0 0 0 А4 19 116 16 300 20 500 18 700

Баланс 51 923 49 300 47 500 46 700 П1 8395 6300 3500 1700 П2 4762 3000 3000 3000 П3 0 0 0 0 П4 38 766 40 000 41 000 42 000

Баланс 51 923 49 300 47 500 46 700

Таблица 34 — Состояние ликвидности баланса по годам ООО «Кей»

на конец 2009 г. на конец 2010 г. на конец 2011 г. на конец 2012 г. А1>П1 А1>П1 А1>П1 А>П1 А2>П2 А2>П2 А2>П2 А2>П2 А3=П3 А3=П3 А3=П3 А3=П3 А4<�П4 А4<�П4 А4<�П4 А4<�П4

Выдерживается условие оптимального баланса, за исключение долгосрочных активов и пассив.

Рассчитаем ликвидность баланса по формуле 25, занесем данные в таблицу 28.

Таблица 35 — Ликвидность баланса ООО «Кей»

Показатель 2009 г 2010г 2011 г 2012г Кбл 2,609 131 3,717 949 4,7 7,8125

Кал 2,790 351 3,968 254 5,714 286 12,94 118

Ксл 2,493 502 3,548 387 4,153 846 5,957 447

Ктл 2,493 502 3,548 387 4,153 846 5,957 447

2) Анализ кредиторской задолженности (рис. 20):

Рисунок 20 — Динамика кредиторской задолженности до мероприятий, млн. рублей

Таблица 36 — Анализ мероприятий по управлению с кредиторской задолженностью ООО «Кей», млн. рублей Показатель 2010 г 2011г 2012 г Кредиторская задолженность 6300 3500 1700 — поставщики и подрядчики 1100 800 500 — задолженность перед персоналом организации 500 200 0 — задолженность перед государственными внебюджетными фондами 0 0 0 — задолженность по налогам и сборам 700 500 200 — прочие кредиторы 4000 2000 1000

Рисунок 21 — Динамика кредиторской задолженности после проведения мероприятия, млн. рублей

3) Оценка рентабельности с учетом инфляции и прогноз

Таблица 37 — Анализ рентабельности ООО «Кей» за 2009;2012 г. г.

№ Показатели 2009 г. 2009 г. С учетом инфляции 2010 г. изменен. 2011 г. изменен. 2012 г. изменен. за год (+,-) за год (+,-) за год (+,-) 1 Выручка (нетто) от продажи товаров, 333 300 286 971,3 366 630 33 330 403 293 36 663 443 622,3 40 329,3 продукции, работ, услуг млн.

руб. 2 Себестоимость проданных 259 569 223 488,909 233 612,1 -25 956,9 210 250,89 -23 361,21 189 225,801 -21 025,089 товаров, продукции, работ, услуг Продолжение таблицы 37 № Показатели 2009 г. 2009 г. С учетом инфляции 2010 г. изменен. 2011 г. изменен. 2012 г. изменен. 3 Валовая прибыль 73 731 63 482,391 133 017,9 59 286,9 193 042,11 60 024,21 254 396,499 61 354,389 4 Прибыль (убыток) от продаж 16 665 13 256 60 000 43 335 140 000 80 000 200 000 60 000 5 Чистая прибыль отчетного периода 18 884 12 356 50 000 31 116 12 000 -38 000 180 000 168 000 6 Стоимость внеобортных активов т.р. 19 086 19 086 20 000 914 21 000 1000 22 000 1000 7 Стоимость оборотных активов т.р. 32 837 32 837 34 000 1163 35 000 1000 36 000 1000 8 Собственный капитал, т.р. 38 766 38 766 40 000 1234 41 000 1000 42 000 1000

Показатели рентабельности Рентабельность активов,% 36,40% 13,5 10,9 3,7 10,2 2,7 9,5 2,5 Рентабельность оборотных активов,% 57,50% 11,4 9,3 3,5 8,7 2,7 8,1 2,5 Рентабельность производства,% 28,40% 28,4 56,9 -228,4 91,8 -256,9 134,4 -291,8 Рентабельность продаж,% 5,00% 5,9 25,7 -166,9 66,6 -342,4 105,7 -285,4 Окончание таблицы 37 № Показатели 2009 г. 2009 г. С учетом инфляции 2010 г. изменен. 2011 г. изменен. 2012 г. изменен. Чистая рентабельность 5,70% 4,3 13,6 93,4 3,0 -103,6 40,6 416,6

Согласно Статистическим прогнозам МИНФИН РФ, во II и III кв. 2009 г. инфляция снизилась и в целом за год составила около 13,9%, что сопоставимо с уровнем 2008 г. За пределами 2009 г. замедление инфляции — примерно с 8% в 2010 г., до 6% в 2012 г.

Рисунок 22 — Прогнозирование выручки от реализации ООО «Кей» (млн. рублей), при условии темп роста выручки больше, чем темп роста инфляции

На графике (рис. 22) показан прогноз выручки от реализации на 2009;2012 г. г. Рассчитаем объем выручки от реализации на 2010;2012 г. г. оптимистический и пессимистичный прогноз (рис. 23).

Если не закладывать в прогнозируемую величину будущей выручки от реализации уровень инфляции, то будем иметь следующие данные (табл. 38), изменение выручки от реализации представлено на рисунке 23.

Таблица 38 — Прогнозирование выручки от реализации реалистический, оптимистический и пессимистический варианты Выручка от реализации по годам с учетом уровня инфляции Прогнозируемая величина выручки от реализации, млн.

рублей Оптимистический вариант объёма выручки от реализации, уровень инфляции (6%), млн.

рублей Пессимистический вариант объёма выручки от реализации, уровень инфляции (12%), млн.

рублей 2010 г 133 017,9 125 036,83 117 055,75 2011г 193 042,11 181 459,58 169 877,06 2012г 254 396,5 239 132,71 223 868,92

Рисунок 23 — Динамика изменения прогнозируемой выручки от реализации ООО «Кей"с учетом уровня инфляции, млн. рублей

4) Для того чтобы определить эффективность деятельности предприятия и не рисковать ошибочными расчетами из-за изменения курса рубля по отношению к международным валютам, можно пересчитать показатели в долларах или Евро.

5) Провести оценку финансового состояния с помощью мозгового штурма менеджеров подразделений фирмы. Данный метод позволит выявить наиболее «узкие места» фирмы, а также определить резервы фирмы на каждом подразделении, а значит, способствует принятий управленческих решений, учитывающих особенности финансового состояния каждого подразделения ООО «Кей».

Выводы по третьей главе В третьей главе работы было предложено провести мероприятия:

1) Для улучшения обслуживания покупателей:

— консультирование по телефону, ICQ, СМС, рассылка;

— он-лайн услуги обновления программного обеспечения;

— информирование о новшествах и акциях через чаты и форумы, радио, телевидение, газеты.

По расширению рынка сбыта:

— работа с клиентами, желающими получить компьютерную технику под заказ;

— открытие филиалов в пригороде Москвы и СанктПетербурга для реализации компьютерной техники для покупателей средних доходов;

— работа с муниципальными властями города с целью получения целевого заказа по оснащению компьютерной техникой учебных заведений, гарантированного и пост — гарантированного обслуживания.

2) Расширение ассортимента:

— софт для учебных заведений.

3) По управлению кредиторской и дебиторской задолженности:

— установить бонусы за вовремя погашенный кредит;

— четкая работа с дебиторской задолженностью, (группировка по суммам и срокам, рискам, выделение в особую группу ненадежных);

— передача определенной дебиторской задолженности банку (факторинг).

— установление процентов за время непогашенной задолженности;

4) Ускорение реализации продукции:

— работа поставщиками, определение более надежных, возможность сократить затраты на поставку, сокращение сроков поставок;

— индивидуальный подход к клиентам;

— программа скидки «привел с собой покупателя, получи скидку»;

— проведение праздничных распродаж;

— расширение он-лайн продаж;

— постоянные акции подарки, в том числе журнал «Computer Built», поздравления (СМС) для постоянных клиентов и клиентов, сделавших покупку на большие суммы;

— работа с дебетовыми картами банков и мобильных сетей.

5) Совершенствование структуры капитала:

— использование излишней суммы фонда накопления в оборотном капитале;

— сокращение дебиторской задолженности;

— сокращение задолженности перед персоналом и фондами.

6) Для своевременного принятия решения необходим своевременный, без опоздания и без ошибочный ввод данных с помощью аналитической программы, например, «Deductor».

При проведении анализа финансового состояния необходимо применять различные методы оценки с целью минимизации риска ошибки и в дальнейшем правильности принятия решения. Коэффициентный метод имеет наименьший риск ошибки и несет наибольшую информацию о состоянии фирмы.

В результате проведенных мероприятий планируемая выручка от реализации может увеличиться в 3 раза к концу 2012 года.

При этом для получения более достоверной информации необходимо учитывать инфляцию. И в закладываемые будущие показатели, также необходимо учитывать показатель инфляции. Темп роста выручки от реализации должен быть не менее темпа роста инфляции.

Кроме того, чтобы определить эффективность деятельности предприятия и не рисковать ошибочными расчетами из-за изменения курса рубля по отношению к международным валютам, можно пересчитать показатели в долларах или Евро.

Для того чтобы глубже изучить финансовое состояние ООО «Кей» необходимо провести оценку финансового состояния с помощью мозгового штурма менеджеров подразделений фирмы. Данный метод позволит выявить наиболее «узкие места» фирмы, а также определить резервы фирмы на каждом подразделении, а значит, способствует принятий управленческих решений, учитывающих особенности финансового состояния каждого подразделения ООО «Кей».

Заключение

В результате проведенной работе по теме финансово состояние предприятия и методы его оценки на примере ОО «Кей» были изучен методологии и методики финансовой оценки.

В первой главе изучен теоретический материал по основам финансового анализа его аспекты функции, исходная информация, и группы пользователей результатов финансового анализа.

Во второй главе изучена деятельность ООО «Кей». ООО «КЕЙ» — это фирма, занимающаяся розничной торговлей компьютерной техники, г. Санкт-Петербург, которая за последние года значительно расширила сферу деятельности, внедряет активно новые и современные методы работы как внутри фирм так и с покупателями, а также с поставщиками.

Сейчас цель компании, внедряя новые подходы к бизнесу на основе корпоративных ценностей, ее задача стать лидером на российском рынке розничных продаж компьютерной и цифровой техники. А это значит, предприятие стремится развиваться, открывать всё новые и новые магазины, как в Санкт-Петербурге, так и по всей России.

Далее в работе был проведен финансовый анализ ООО «Кей» с помощью горизонтального и вертикального анализа, метода трендов коэффициентного метода, балльного и метода рейтингов. В результате чего мы пришли к выводу, что предприятие устойчиво развивается, наращивает основные фонды, сохраняет независимость от кредитного капитала, увеличивает оборачиваемость, наблюдаем рост рентабельности, при этом при проведении оценки существует риск неточности расчетов и риск неучтенного уровня инфляции, что отрицательно сказывается на конечных показателях.

При проведении финансового анализа наиболее точным и удобным оказался метод коэффициентов. Данный метод всесторонне характеризует финансовое состояние фирмы, а именно его финансовую устойчивость, платежеспособность, ликвидность, автономность, состояние дебиторской и кредиторской задолженности, что значительно упрощает подготовку информации для принятия управленческого решения.

В третьей главе работы после финансового анализа фирмы были предложены мероприятия по дальнейшему улучшению финансового состояния (работа с клиентами, поставщиками, дебиторами, внедрение аналитических программ для своевременного и оперативного управления над деятельностью фирмы и получения всесторонней картины по ее финансовому состоянию, анализ возможных стратегий), а также было рекомендовано учитывать уровень инфляции при планировании будущих результатов на основе статистических данных МИН ФИНа РФ, при этом темп выручки от реализации должен быть больше темпа роста инфляции.

Кроме того, чтобы определить эффективность деятельности предприятия и не рисковать ошибочными расчетами из-за изменения курса рубля по отношению к международным валютам, можно пересчитать показатели в долларах или Евро.

Для того чтобы глубже изучить финансовое состояние ООО «Кей» необходимо провести оценку финансового состояния с помощью мозгового штурма менеджеров подразделений фирмы. Данный метод позволит выявить наиболее «узкие места» фирмы, а также определить резервы фирмы на каждом подразделении, а значит, способствует принятий управленческих решений, учитывающих особенности финансового состояния каждого подразделения ООО «Кей».

В связи с расширением может возникнуть риск несогласованного принятия решения для этого также необходимо точное выполнение должностных обязанностей, заинтересованность персонала в эффективности бизнеса, своевременное выполнение поручение. Как видно немаловажную роль играют кадры их квалификация, умения принимать решения и внутренняя культура фирмы.

Список использованной литературы и источников Берг С. Настольная книга финансового директора. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2005. — 101с.

Бочаров В. В. Финансовый менеджмент. — СПб: Питер, 2007. — 189с.

Вахрин. П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. Москва: Издательский центр Маркетинг, 2009. 320 с.

Гаврилова А.Н., Попов, А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: Кно

Рус, 2006.-604с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.

2008.-300с.

Е.П. Жарковская, Б. Е. Бродский. Антикризисное Управление. М.:Омега-Л, 2007.-543с.

Иода Е. В. Унанян И. Р. Корпоративный менеджмент: Учебное пособие. Тамбов: Государственный Тамбовский Технический Университет. 2009, 192 с.

Истомина З. К. Moody пригрозило рейтингом, интернет ресурс открытый доступ,

http://www.chas.lv/win/2008/01/22/l₀₂₇.html?r=31& [10.

05.10].

Клишевич Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ. Кно Рус.

2009. 2009.-304с Ковалев В. В.

Введение

в финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2008.-448c.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. 824 с.

Коноплицкий В., Филина А. Толковый слов. эконом. терминов: Это — бизнес: Киев, 2010, 2558c.

Корпоративный менеджментМетод «Дюпон»

http://www.cfin.ru/chuvakhin/dupont.shtml [10.

05.08].

Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основы маркетинга — 2-е европейское издание / Пер. с англ. — М.: Издательский дом «Вильямс», 2009. — 944 с.

Котлер Ф., Келлер К. Л. Маркетинг менеджмент. 12-е изд. — СПб: Питер, 2006. — 816 с.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2008.-256с.

Маркетинг: Методические указания / Сост.: А. И. Климин. СПб: Издательство Политехнического университета, 2007. — 103 с.

Огурцова Е. В. Особенности и проблемы финансового анализа российских фирм, Экономика и культурное наследие. Межвузовский сборник научных трудов. Выпуск 1. 2010,35с.

Райзберг Б.А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь.: 5-е изд., перераб. и доп. — Москва: ИНФРА-М, 2007. — 495 с.

Солабуто Н. Секреты инвестирования в ПИФ: Учебное пособие. Москва: Питер, 2010, 142 с.

Терехова В. А. Международные и национальные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебное пособие. Москва.: Питер, 2009. 267 с.

Тевелева О. В. Метод рейтинговой оценки для выбора направления поиска производственных резервов/ Кузнечно-штамповочное производство.-2010.№ 9.-С.36−40.

Шабалин Н. И. Стратегический потенциал торгового предприятия и его конкурентный статус, интернет ресурс, открытый доступ,

http://www.arhitrade.com/education.php?Id=8, 02.

02.2011.

Шеремет А. Д. Щербакова Г. Н. Финансовый анализ: Учебное пособие. Москва: Финансы и статистика, 2009. 256 с.

Приложение Таблица 1

Финансовые показатели Коэффициент Числитель Знаменатель Назначение Коэффициенты рентабельности: Рентабельность продаж Чистая прибыль Доход (выручка) Определяет полученную чистую прибыль как процент от выручки. Используется для оценки решений, касающихся ценообразования и эффективности основной деятельности. Рентабельность основных средств и других внеоборотных активов Чистая прибыль Средняя стоимость активов за период Определяет полученную чистую прибыль как процент от общей суммы активов. Используется для оценки прошлых инвестиционных решений.

Рентабельность собственного капитала Чистая прибыль Средняя стоимость собственного капитала Определяется полученная чистая прибыль как процент от собственного капитала. Представляет собой процент от прибыли, которую получают акционеры. Коэффициенты оборачиваемости: Оборачиваемость активов Доход (выручка) Средняя стоимость активов за период Определяет потенциал компании по получению дохода при существующих инвестициях и структуре капитала. Оборачиваемость основных средств Доход (выручка) Средняя стоимость основных средств за период Используется для оценки доходов, полученных за счет капитала, вложенного в основные средства. Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях) Средняя стоимость дебиторской задолженности за период Общий доход (выручка) от продажи за год, деленный на 365 дней Указывает, сколько дней в среднем нужно компании для сбора задолженностей с покупателей, то есть превращение долга в деньги.

Оборачиваемость запасов (в днях) Средняя стоимость запасов за период Общая стоимость реализованной продукции за год, деленная на 365 дней Определяет количество дней со средним уровнем продаж, на которое хватит существующего уровня запасов при сохранении их структуры.

Продолжение таблицы 1 Коэффициент Числитель Знаменатель Назначение Коэффициенты рентабельности: Оборачиваемость оборотных средств (в днях) Средняя стоимость оборотных средств за период Общий доход (выручка) за год, деленный на 365 дней Определяет среднюю продолжительность времени превращения сырья в деньги, то есть продолжительность производственно-коммерческого цикла Коэффициенты ликвидности: Коэффициент адекватности текущих активов Текущие активы Текущие обязательства Используется для оценки способности компании выполнять свои текущие обязательства за счет текущих активов, а также для оценки уровня оборотных средств. Коэффициент моментальной ликвидности Ликвидные активы Текущие обязательства Используется для оценки способности компании выполнять текущие обязательства за счет денежных средств и других легко реализуемых активов. Коэффициент покрытия процентных платежей Прибыль до вычитания процентов и налогов Процентные платежи Определяет, во сколько раз прибыль компании выше, чем ее процентные платежи. Определяет уровень защиты кредиторов от возможности невыплаты процентов по кредитам. Коэффициент адекватности денежных средств Денежные средства от основной деятельности Средняя стоимость текущих обязательств за период Определяет возможность выполнять текущие обязательства за счет денежных средств, полученных от основной деятельности. Структура Коэффициент финансовой зависимости Средняя стоимость активов за период Средняя стоимость собственного капитала за период Определяет отношение стоимости всех активов компании к сумме активов, финансируемых за счет собственного капитала. Коэффициент адекватности капитала Средняя стоимость собственного капитала Средняя стоимость активов за период Определяет, какой процент активов финансируется за счет инвестиций собственников. Соотношение заемных и собственных средств Средняя стоимость задолженности за период Средняя стоимость собственного капитала за период Определяет соотношение общей задолженности и собственного капитала.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «Кей» на 31 Декабря 2007 г.

Форма № 1 по ОКУД млн.

руб.

АКТИВ Кодпоказателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы Основные средства 120 10 538 10 694

Незавершенное строительство 130 0 0 Долгосрочные финансовые вложения 140 4275 5516

Итого по разделу I 190 14 813 16 210 II. Оборотные активы Запасы 210 44 25 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 0 0 готовая продукция и товары для перепродажи 214 0 0 расходы будущих периодов 216 44 25 Налог на добавленную стоимость 220 156 132 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 13 865 16 322 в том числе: покупатели и заказчики 241 13 267 15 791

Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 145 113 Итого по разделу II 290 14 210 16 592 БАЛАНС 300 29 023 32 802

ПАССИВ Кодстроки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 100 100 Добавочный капитал 420 905 905 Резервный капитал 430 — - в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 1256 8671

Итого по разделу III 490 2261 9676 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 19 000 10 000

Итого по разделу IV 590 19 000 10 000 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 0 0 Кредиторская задолженность 620 7762 13 126 в том числе: поставщики и подрядчики 621 2369 5772 задолженность перед персоналом организации 622 534 850 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 231 185 задолженность по налогам и сборам 624 1618 955 прочие кредиторы 625 3010 5364

Итого по разделу V 690 7762 13 126 БАЛАНС 700 29 023 32 802

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «Кей» на 31 Декабря 2008 г.

Форма № 1 по ОКУД млн.

руб.

АКТИВ Кодпоказателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы Основные средства 120 10 694 10 798

Незавершенное строительство 130 0 0 Долгосрочные финансовые вложения 140 5516 6784

Итого по разделу I 190 16 210 17 582 II. Оборотные активы Запасы 210 25 0 в том числе: 0 0 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 0 0 готовая продукция и товары для перепродажи 214 0 0 расходы будущих периодов 216 25 0 Налог на добавленную стоимость 220 132 117 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 16 322 28 732 в том числе: 0 покупатели и заказчики 241 15 791 16 846

Краткосрочные финансовые вложения 250 0 10 242

Денежные средства 260 113 119 Итого по разделу II 290 16 592 39 210 БАЛАНС 300 32 802 56 792

ПАССИВ Кодстроки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 100 45 Добавочный капитал 420 905 905 Резервный капитал 430 — - в том числе: 0 0 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 8671 18 932

Итого по разделу III 490 9676 19 882 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 10 000 10 000

Итого по разделу IV 590 10 000 10 000 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 0 10 000

Кредиторская задолженность 620 13 126 16 910 в том числе: поставщики и подрядчики 621 5772 12 391 задолженность перед персоналом организации 622 850 90 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 185 216 задолженность по налогам и сборам 624 955 90 прочие кредиторы 625 5364 4123

Итого по разделу V 690 13 126 26 910 БАЛАНС 700 32 802 56 792

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «Кей» на 31 Декабря 2009 г.

Форма № 1 по ОКУД млн.

руб

АКТИВ Кодпоказателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы Основные средства 120 10 798 12 302

Незавершенное строительство 130 0 0 Долгосрочные финансовые вложения 140 6784 6784

Итого по разделу I 190 17 582 19 086 II. Оборотные активы Запасы 210 0 30 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 0 0 готовая продукция и товары для перепродажи 214 0 0 расходы будущих периодов 216 0 30 Налог на добавленную стоимость 220 117 729 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 28 732 8653 в том числе: покупатели и заказчики 241 16 846 6534

Краткосрочные финансовые вложения 250 10 242 22 000

Денежные средства 260 119 1425

Итого по разделу II 290 39 210 32 837 БАЛАНС 300 56 792 51 923

ПАССИВ Кодстроки На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 45 45 Добавочный капитал 420 905 905 Резервный капитал 430 — - в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 18 932 37 816

Итого по разделу III 490 19 882 38 766 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 10 000 0 Итого по разделу IV 590 10 000 0 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 10 000 4762

Кредиторская задолженность 620 16 910 8395 в том числе: поставщики и подрядчики 621 12 391 1278 задолженность перед персоналом организации 622 90 879 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 216 301 задолженность по налогам и сборам 624 90 935 прочие кредиторы 625 4123 5002

Итого по разделу V 690 26 910 13 157 БАЛАНС 700 56 792 51 923

Отчет о прибылях и убытках ООО «Кей»

за период с 1 января по 31 декабря 2007 года

Форма № 2 по ОКУД млн.

руб

Показатель За аналогичный период предыдущего года За отчетный период наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 146 639,6 181 833,1 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 121 986,1 151 262,8 Валовая прибыль 029 24 653,4 30 570,2 Коммерческие расходы 030 7332,0 9091,7 Прибыль (убыток) от продаж 050 17 321,4 21 478,6 Прочие доходы и расходы -7565,0 -8867,0 Проценты к уплате 070 9321,0 12 023,0 Прочие операционные доходы 090 5123,0 6423,0 Прочие операционные расходы 100 3367,0 3267,0 Внереализационные доходы 120 0,0 0,0 Внереализационные расходы 130 0,0 0,0 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 9756,4 12 611,6 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 2341,5 3026,8 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 7414,9 9584,8

Отчет о прибылях и убытках ООО «Кей»

за период с 1 января по 31 декабря 2009 года

Форма № 2 по ОКУД млн.

руб Показатель За аналогичный период предыдущего года За отчетный период наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 236 382,98 333 300,00 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 196 641,67 259 567,00 Валовая прибыль 029 39 741,31 73 733,00 Коммерческие расходы 030 14 182,98 16 665,00 Прибыль (убыток) от продаж 050 25 558,33 57 068,00 Прочие доходы и расходы -12 057,00 -32 220,00 Проценты к уплате 070 12 967,00 23 487,00 Прочие операционные доходы 090 12 342,00 23 434,00 Прочие операционные расходы 100 11 432,00 32 167,00 Внереализационные доходы 120 0,00 0,00 Внереализационные расходы 130 0,00 0,00 Прибыль (убыток) до налогообложения 140 13 501,33 24 848,00 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 3240,32 5963,52 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 180 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 10 261,01 18 884,48

Рисунок 1. Организационная структура ООО «Кей»

Таблица 2

Анализ структуры имущества за 2007;2009 годы, млн.

руб.

АКТИВ Кодпоказателя на конец 2006 г. %

к итогу на конец 2007 г. %

к итогу на конец 2008 г. %

к итогу на конец 2009 г. %

к итогу I. Внеоборотные активы Основные средства 120 10 538 36,3 10 694 32,6 10 798 19,0 12 302 23,7 Незавершенное строительство 130 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 Долгосрочные финансовые вложения 140 4275 14,7 5516 19,0 6784 23,4 6784 23,4 Итого по разделу I 14 813 51,0 16 210 49,4 17 582 31,0 19 086 36,8 63,8 II. Оборотные активы Запасы 210 44 0,2 25 0,1 0 0,0 30 0,1 в том числе: 0 0 0 0 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0,0 готовая продукция и товары для перепродажи 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0 0,0 0,0 расходы будущих периодов 44 0,15 25 0,08 0 0,000 30 0,1 0,1 Налог на добавленную стоимость 220 156 0,5 132 0,4 117 0,2 729 1,4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 13 865 47,8 16 322 49,8 28 732 50,6 8653 16,7 в том числе: 0 0 0 0 покупатели и заказчики 3267 11,3 5791 17,7 6846 12,1 6534 12,6 21,8 Краткосрочные финансовые вложения 250 0 0,0 0 0,0 10 242 18,0 22 000 42,4 Денежные средства 260 145 0,5 113 0,3 119 0,2 1425 2,7 Итого по разделу II 14 210 49,0 16 592 50,6 39 210 69,0 32 837 63,2 36,2 БАЛАНС 300 29 023 100 32 802 100,0 56 792 100,0 51 923 100,0 Таблица 2

Таблица 3

Анализ структуры капитала за 2007;2009 годы, млн.

руб.

ПАССИВ Кодстроки на конец 2006 г. %

к итогу на конец 2007 г. %

к итогу на конец 2008 г. %

к итогу на конец 2009 г. %

к итогу 1 2 3 4 5 6 III. Капитал и резервы Уставный капитал 410 100 0,34 100 0,30 45 0,08 45 0,09 Добавочный капитал 420 905 3,1 905 2,8 905 1,6 905 1,7 Резервный капитал 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 1256 4,3 8671 26,4 18 932 33,3 37 816 72,8 Итого по разделу III 2261 7,8 9676 29,5 19 882 35,0 38 766 74,7 -8,0 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 19 000 65,47 10 000 30,49 10 000 17,61 0 0,00 Итого по разделу IV 19 000 65,47 10 000 30,49 10 000 17,61 0 0,00 0,00 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 610 0 0,0 0 0,0 10 000 17,6 4762 9,2 Кредиторская задолженность 620 7762 26,7 13 126 40,0 16 910 29,8 8395 16,2 в том числе: поставщики и подрядчики 2369 8,2 5772 17,6 12 391 21,8 1278 2,5 65,2 задолженность перед персоналом организации 534 1,8 850 2,6 90 0,2 879 1,7 2,9 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 231 0,8 185 0,6 216 0,4 301 0,6 1,0 задолженность по налогам и сборам 1618 5,6 955 2,9 90 0,2 935 1,8 0,1 прочие кредиторы 3010 10,4 5364 16,4 4123 7,3 5002 9,6 22,9 Итого по разделу V 7762 26,7 13 126 40,0 26 910 47,4 13 157 25,3 108,0 БАЛАНС 29 023 100,0 32 802 100,0 56 792 100,0 51 923 100,0 100,0

По управлению кредиторской и дебиторской задолженностью

По совершенствованию структуры оборотного капитала

По совершенствованию сервиса

По расширению рынка сбыта

По ускорению сбыта и реализации

По совершенствованию ассортимента

По увеличению объёмов источников собственного финансирования

Мероприятия