Таблица 9.
№ пп Этапы реализации проекта Средства, необходимые для реализации данного этапа проекта, руб Интервалы планирования 1 2 3 4 5 б 7 8 9 10 11 12 Затраты (руб.) 1. Затраты, связанные с регистрацией пред. деятельности 29 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2. Капиталовложения: 2.
1. Приобретение оборудования 100 000 260 000 339 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2.
2. Приобретение сырья, материалов 27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 3. Реклама 0 0 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 4. Заработная плата нанимаемого персонала 153 000 153 000 153 000 153 000 153 000 153 000 153 000 153 000 153 000 153 000 153 000 153 000 5. Начисления на заработную плату нанимаемого персонала 35,6% 54 468 54 468 54 468 54 468 54 468 54 468 54 468 54 468 54 468 54 468 54 468 54 468 6. Непредвиденные расходы 1000 1000 1000 1000 2000 2000 2000 2000 2000 3000 2000 1000 7. Итого затрат: 364 985 495 985 584 985 245 985 246 985 246 985 246 985 246 985 246 985 247 985 246 985 245 985 8. Источники финансирования (руб.): 8.
1. Кредит 400 000 300 000 300 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8.
2. Личные средства 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 9. Итого источников 900 000 800 000 800 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000 10. Остаток средств на конец периода 535 015 304 015 215 015 254 015 253 015 253 015 253 015 253 015 253 015 252 015 253 015 254 015
В графе приобретение сырья, материалов указаны цифры, исходя из объема производства, поэтому они могут быть больше или меньше того необходимого минимума в производственный месяц, т. е. если мы производим в месяц больше, то, соответственно, и сырья надо больше, а необходимое для производства количество пополняется из запасов.
Как видно из таблицы, не все затраты распределены равномерно. Это связано с тем, что какие-то мероприятия проводятся в начале года, сразу по началу работы предприятия, а другие затраты распределены на весь год.
7.
4. Запасы сырья
Перед началом работы предприятие должно запастись сырьем на всякие непредвиденные случаи. Каждый раз, когда объем потребляемого сырья будет увеличиваться, мы будем брать это сырье из запасов. Средства на этот стратегический запас будут прописаны в графе «непредвиденные расходы». Первая графа «запасы в начале периода» показывает то количество средств, которые потратили на создание запаса. В первый месяц запасов делать не будем, т.к. продукция не будет производиться.
Таблица 10.
Запасы сырья
№ п.п.
Период
1 м
2 м
Зм
4 м
5 м
6 м
7 м
8 м
9 м
10 м
11 м
12 м
Запасы в начале периода, руб.
0 27 517
27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 27 517 2
Стоимость сырья в реализуемой продукции, руб.
0 22 500 22 500 22 500 22 500 22 500 22 500 22 500 22 500 22 500 22 500 22 500 3.
Запасы в конце периода, руб.
5017 5017 5017 5017 5017 5017 5017 5017 5017 5017 5017
7.
5. Кредиты
Предприятие намерено взять кредит у банка под 12% годовых. Средства, выданные под кредит будут расходоваться по мере надобности. И выплата по кредиту тоже будет производиться тогда, когда у предприятия появляются свободные средства.
Схема выплаты кредита банку показана в нижеследующей таблице.
Таблица 11.
Кредиты, план получения и погашения Номер месяца планирования
Возврат части кредита
— 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 80 000 90 000 120 000 150 000
Остаток кредита
760 000 680 000 600 000 520 000 440 000 360 000 270 000 1 500 000
— Плата за пользование кредитом
-;
Итого плата по кредиту
-;
130 000 170 000
8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках
8.1 План движения денежных средств Таблица 13.
Проект отчета о движении денежных средств
№ п.п.
Статьи доходов и расходов
1 м
2 м
3 м
5 м
5 м
6 м
7 м
8 м
9 м ;
10 м
11 м
12 м
1.
Состояние наличности на начало месяца 6 000 000 5 813 529,7 6 801 737,4 8 008 944,1 9 110 471,8 10 345 249 11 586 346 12 826 443 14 209 939 15 741 657 17 278 780 18 966 580 2.
Источники финансирования 1 140 000 500 000 320 000 215 000 215 000 220 000 220 000 230 000 235 000 235 000 235 000 235 000 3.
Поступления от реализации
0 825 000 1 237 500 1 237 500 1 368 750 1 368 750 1 368 750 1 505 625 1 650 000 1 650 000 1 800 000 1 800 000 4.
Итого доходов: (1+2+3) 7 140 000 7 138 530 8 359 237 9 461 444 10 694 222 11 933 999 13 175 096 14 562 068 16 094 939 17 626 657 19 313 780 21 001 580 5.
Расходы денежных средств:
6.
Переменные затраты
32 544 173 866 173 867 174 546 174 547 175 226 175 227 175 702,6 176 856,2 176 450,4 175 773,4 177 130,4 7.
Постоянные затраты
124 616,8 133 616,8 146 616,8 146 616,8 144 616,8 142 616,8 143 616,8 146 616,8 146 616,8 141 616,8 141 616,8 153 616,8 8.
Налоги
29 309,5 29 309,5 29 809,5 29 809,5 29 809,5 29 809,5 29 809,5 29 809,5 29 809,5 29 809,5 29 809,5 29 809,5 9.
Итого расходов: (б+7+8)
186 470,3 336 792,3 350 293,3 350 972,3 348 973,3 347 652,3 348 653,3 352 128,9 353 282,5 347 876,7 347 199,7 360 556,7 10.
Состояние наличности на конец месяца.
5 813 530 6 801 737 8 008 944 9 110 472 10 345 249 11 586 346 12 826 443 14 209 939 15 741 657 17 278 780 18 966 580 20 641 023
8.
2. Определение объема безубыточного производства
Целью анализа безубыточности является определение точки объема продаж, в которой общий доход будет равным суммарным издержкам на проданную продукцию, т. е. в которой наше предприятие будет способно покрыть все свои затраты без получения прибыли. Эту точку называют точкой безубыточности.
Расчет точки безубыточности производится следующим образом:
Х = ПЗ / Цед. — ПрЗед.
где ПЗ — постоянные издержки в течение определенного периода (года);
Цед. — цена продажи единицы продукции;
ПрЗед — переменные издержки на единицу продукции.
Т.е. применительно к нашим цифрам, получаем:
Наше предприятие без прибыли может продавать 456 единиц продукции.
При помощи анализа безубыточности можно рассчитать предел безопасности («кромку безопасности»), характеризующий уровень риска на основе соотнесения ожидаемого объема сбыта и точки безубыточности. Чем меньше значение предела безопасности, тем выше риск попадания в область убытков. Этот показатель показывает, насколько может сократиться объем реализации, прежде чем предприятие начнет нести убытки.
К = Q — X / Q x 100,
где К — предел безопасности (в %);
Q — объем ожидаемой реализации;
Х — объем безубыточной реализации.
По всем видам продукции «кромка безопасности» приближается к 60%, однако, исходя из данных по работе нашего предприятия, получаем, что общая «кромка безопасности» примерно равна 87%, а это означает, у нашего предприятия совсем мал риск попадания в область убытков.
Заключение
Таким образом, в целом по всему анализу деятельности предприятия можно сделать вывод, что предприятие довольно рентабельно и современно, приносит немалую прибыль и имеет все шансы на расширение производства, увеличение доли рынка и объема сбыта. Все финансовые показатели наглядно представлены в таблицах. Все переменные затраты составят 1 961 736 руб., все постоянные — 1 712 402 руб., прибыль за год — 2 095 899 руб.
Литература
Гончаров В. Н., Колосов А. Н., Дибрис Г. И. Оперативное управление производством (опыт, разработки и современные системы). М: Экономика, 1987.
Инновационный менеджмент. Учебник / Под ред. С. Д. Ильенковой, — М.: Юнити, 1997
Мардас А. Н., Кадиев И. Г. Инновационный менеджмент: Практикум. — СПб.: изд. СПбГЭТУ «ЛЭТИ», 2007. — 96 с.
Основы инновационного менеджмента. Теория и практика: Учебник / Л. С. Барютин, С. В. Валдайцев, А. В. Васильев и др.; под ред. А. К. Казанцева, Л. Э. Миндели. 2-е изд. перераб. и доп. — М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2004
Оценка эффективности управления производством. -М.: Экономика, 1984.-104 с.
Разработка и экспертиза инновационного проекта, Методическое пособие / под редакцией А. Н. Мардас, И. Г. Кадиев, — СПб: СПбГЭТУ «ЛЭТИ», 2005
Современный маркетинг./ Под ред. В. Е. Хруцкого.
М.:Финансы и статистика, 1987.
Управленческие ситуации: анализ и решения/ Ю. Ю. Екатеринославский. — М.: Экономика, 1988.-190 с.
Фатхутдинов Ф. Р. Организация производства — М.:Высшая школа, 2004
Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов. Под ред. Н. В. Колчиной — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004
Чейз Ричард Б., Эквилайн Николас Дж., Якобс Роберт Ф. Производственный и операционный менеджмент, 10-е издание.: Пер. с англ. — М.: Издательский дом «Вильямс», 2007
Фатхутдинов Ф. Р. Организация производства — М.:Высшая школа, 2004
Гончаров В.Н., Колосов А. Н., Дибрис Г. И. Оперативное управление производством (опыт, разработки и современные системы). М: Экономика, 1987.
Производственные рабочие Офис-менеджер
Водитель
Бухгалтер
Программист
Директор
