Рассчитываются необходимые материальные ресурсы (см. рис. 7). Таким образом, план определяет объемы работ всего предприятия. Портфель заказов
План материально-технического снабжения
Финансовый план
План производства
Плана по численности персонала и заработной плате
ПотребителиРис. 7 Укрупненная структура плана деятельности предприятия
При разработке плана специалисты используют данные, представленные другими отделами, например прогнозные и маркетинговые данные, ивнутренняя информация, а именно данные о: производственных мощностях;
численности кадров, и структуре;
финансовом положении;
наличие в оборотных средствах;
готовности и структуре новых научно-технических разработок и др. Обобщение этих данные является предплановой работой специалистов планового отдела. Непосредственно составление плана начинается с подготовки проектаотдельных его частей, а именно:
плана продаж;
плана материально-технического снабжения;
плана по численности персонала и заработной плате;
финансового плана. План продаж является основой, на базе которойразрабатываются все остальные части плана его структурных отделов. Как показано на рисунке 7, отдел планирования собирает отдельные части откорректированных планов и на основе этих данных составляет реальный план производства. Для составления общего плана используются данные о продажах, потребностях в финансовых ресурсах, данные по численности персонала и заработной плате, план закупок.Рис.8 Выполнение плана на предприятии
В плане обязательно указываются точная характеристика и масштабы конечныхрезультатов работы предприятия в целом по датам, а также результаты работыцехов и других подразделений по каждому мероприятию в отдельности. Выполнение основных экономических показателей ОАО «МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ» отражено на рисунке 9.Рис. 9 Показатели деятельности ОАО «МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ» план и факт
Выручка от реализации продукции составила 137,3 млрд руб., что на 20% выше целевого значения. В том числе, за счет роста объема производства выручка возросла на 29,3 млрд руб. Показатель EBITDA margin составил 25,1% при целевом значении 15,2%.Таким образом, достижение целей по росту доходов и повышению рентабельности привело к увеличению стоимости компании. Цели по сбыту металлопродукции выполнены: всего реализовано 8 754,3 тыс. тонн, что больше установленного целевого значения в 7 000 тыс. тонн на 25,1%. Стратегическим потребителям в 2009 году было отгружено 2 641,2 тыс.
тонн, что составляет 58,8% от объема поставок на внутренний рынок (цель — 55%). Увеличение доли стратегических потребителей объясняется сохранением спроса на продукцию для производства труб нефтегазового сортамента. В компании создана электронная платформа позволяющая осуществлять оперативное планирование. В 2003;2005 гг. в ОАО «„МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ“» осуществлено внедрение ИТ-систем по построению ИТ-инфраструктуры, включая один из крупнейших в мировой металлургии проектов по созданию корпоративной информационной системы на основе бизнес-приложений OracleE-BusinessSuite.
В 2006;2007 гг. были внедрены следующие проекты на основе решений O racle: — создание Портала поставщиков (на основе iSupplierPortal); — создание Электронной торговой площадки (на основе iStore, Sourcing); — построение Системы управления внутренним контролем (InternalControlManagement); — построение Системы консолидации финансовой отчетности (FinancialConsolidationHub).Целью создания Портала поставщиков и Электронной торговой площадки — повышение прозрачности и эффективности логистических процессов комбината, вовлечение клиентов и поставщиков ОАО «МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ» в рациональные отношения сотрудничества". Портал поставщиков позволяет создавать поставщику предварительные уведомления о поставках, в которых указывается дата отгрузки, планируемая дата прибытия на комбинат с учетом времени на транспортировку, объем отгружаемой продукции, данные транспортной накладной. Все эти данные автоматически попадают в корпоративную информационную систему ОАО «МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ», что позволяет использовать оперативные данные поставщиков для анализа и планирования деятельности комбината.
Портал поставщиков введен в промышленную эксплуатацию и используется в настоящее время на 130 рабочих местах. По оценке руководства ОАО «МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ», с внедрением Портала поставщиков достигнут ряд бизнес-выгод: — Повышена оперативность и достоверность информации от поставщиков по заказам и поставкам; — Снижены административные расходы комбината за счет использования принципа самообслуживания поставщиков; — Эффективнее ведется планирование использования транспорта и площадей хранения на основе предварительных уведомлений о поставках; — Гарантировано своевременное обеспечение производственных подразделений заказанными сырьем и материалами за счет получения данных о произведенных отгрузках по дате, объему, виду транспорта и другим показателям. Электронная торговая площадка ОАО"МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ" также запущена в промышленную эксплуатацию. В части обеспечения продаж через ЭТП решаются задачи: — Расширение рынка сбыта через открытие нового канала продаж; — Продвижение эффективных политик продаж с использованием интернет-технологий; — Повышение уровня удовлетворенности клиентов. В части обеспечения закупок через ЭТП «МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ» решаются задачи: — Сокращение цикла закупки; — Уменьшение затрат при приобретении; — Прозрачный и обоснованный выбор поставщиков. В ходе создания ЭТП реализованы все методы конкурентной проработки, утвержденные стандартом «МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ»: конкурентные карты, тендеры, электронные торги. Все эти данные фиксируются, что дает возможность проводить анализ и контроль объективности и правильности процесса выбора поставщика. Таким образом, система планирования и учета ресурсов предприятия состоит из нескольких модулей. Модуль планирования обеспечения ресурсами позволяет собирать, корректировать и утверждать плановую потребность в ресурсах, сырье, материалах всех подразделений предприятия, территориально расположенных на двух площадках на основе заявок, формируемых подразделениями. Модуль технологических карт и маршрутов описывает все необходимые плановые ресурсы и нормы расхода для производства готового изделия.
Модуль производственного отчета отслеживает фактическое использование ресурсов предприятия и сопоставляет с плановыми значениями на выпуск продукции. В ситуации кризиса роль плана в управлении компанией изменилась. Прежде все, план стал не столько набором финансовых показателей, сколько указанием к действию в зависимости от реализации различных факторов риска. Цели при этом ставятся «разумно нечеткими», т. е. задают направление развития и обозначают приоритеты компании, оставляя при этом свободу в плане конкретной трактовки. Это позволит при планировании сохранить единое направление движения, оставив возможность выбора путей, по которым компания будет развиваться.
В кризис возросла значимость координирующей функции плана, обеспечивающего согласованность антикризисных действий всех подразделений компании. В настоящее время в компании используется подход «от целевых показателей». При планировании отталкиваются от тех же показателей, что и в докризисный период. Основным видом плана является годовой план, который уточняется в рамках квартального планирования. На месяц делаются только уточненные ДДС. Таким образом, компания ОАО «МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ» является одним из крупнейших сталелитейных предприятий России.
Результаты анализа финансовой деятельности в 2009 г. указывают на резкое снижение спроса на протяжении года, что отрицательно сказалось на показателях прибыли и рентабельности. Исследование организации финансового планирования в ОАО «МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ» показало, что оперативное финансовое планирование осуществляет плановый отдел, который является структурным подразделением ОАО «МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ». Оперативный план основывается на данных о продажах, затем детализируется в подразделениях компании и объединяется специалистами планового отдела с учетом материально-технического снабжения, потребностей в персонале и финансах. В компании создана платформа для осуществления оперативного планирования на всех участках работы компании от закупочной деятельности до планирования отгрузок покупателям. Внедрение данной системы позволило компании перейти от долгосрочного планирования к оперативному в период кризиса.
3 Совершенствование оперативного планирования на предприятии
Для совершенствования оперативного планирования рекомендуется. Переход от планирования «от целевых показателей» к планированию «от сценариев развития внешней среды». В сложившихся условиях в процессе планирования не целесообразно применять подход «от целевых показателей», т.к. значительно изменились внешние условия хозяйствования. На наш взгляд, наиболее актуальным подходом будет подход «от сценариев развития внешней среды». В зависимости от сочетания значимых факторов внешней среды финансово-экономические результаты могут различаться в разы.
Влияние же на них внутренних факторов обычно менее значимо. Сценарии следует разрабатывать на основании анализа рынка, прогнозов экономической ситуации, решений правительства по их отрасли. Это основа для подготовки плана. В отличие от используемого в настоящее время подхода, ключевыми показателями, от которых отталкиваются при планировании, становятся такие показатели как курс доллара, цена на мировых рынках, инвестиционная программа и т. д. Основная сложность, с которой может столкнуться компания — это прогнозирование курса евро и доллара. В настоящий момент, основываясь на нескольких возможных сценариях по изменению курсов валют, должен разрабатывается ряд планов. Внедрить принцип скользящего планирования. К тому же может оказаться полезным такой инструмент как скользящее планирование.
Скользящий план разрабатывается на три месяца и пересматривается примерно 2−3 раза в месяц. Важно помнить, что при значительной вариабильности и гибкости среднесрочных и оперативных планов, стратегические планы компании должны меняться только в особых случаях:
На основе вышеизложенного ОАО «„МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ“» рекомендуется построить схему оперативного планирования по итерационному принципу:
Рис. 10 Предлагаемая схема оперативного планирования для руководства ОАО «МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ"На основе квартального плана продаж рассчитывается квартальный план производства, на основании которого составляется план закупок на 3 месяца и план производства на месяц с разбивкой по дням. План производства на 4 недели разбивается на посменный план производсвта. Корректировать план продаж на период 12 недель. На основании годового прогноза продаж (и в виде его детализации) ежемесячно отделом продаж рекомендуется строить 12-недельный прогноз продаж: уточнение ближайших двух месяцев и т.н. план <�ХОЧУ> на третий месяц. На основании 12-недельного прогноза продаж строится 12-недельный план производства: 1-й и 2-й месяцы: <�понедельный план поступления позиций от производства и сертификации> и <�движение товара и финансовые показатели>; 3-й месяц: только движение товар и финансовые показатели>.На основании уточненного 12-недельного прогноза продаж строится уточненный <�Еженедельный план производства> (с детализацией по дням — на 4 недели) На основании <�Еженедельного плана производства> строятся недельные планы производства с детализацией по сменам, и производится оперативное управление производством. На все три месяца составляется план снабжения производства.
4.Разработать собственный программный продукт или внедрить готовое решение. В ходе анализа системы планирования и производства были выявлены следующие недостатки: Все подразделения:
Низкая скорость согласования планов
Затруднен сбор данных для проведения план-фактного анализа отклонений
Подразделение продаж:
Отсутствует возможность автоматического отслеживания уровня страховых запасов
Производственное подразделение:
Избыточные резервы по ресурсам при планировании (планируется 5 дневная неделя, по факту 7 дневная) Затруднен механизм учета ограничений (по ресурсам) Отсутствует возможность применения различных оптимизационных механизмов при планировании графика производства. Недостаточный уровень и горизонт детализации планов (отсутствие технической возможности формировать производственный график в разрезе различных параметров: смен, ресурсов, операций, продуктов, и др.)Отсутствие возможности анализа загрузки ресурсов
Сложности с отображением материальных потоков внутри производственного подразделения
Регламентные работы по обслуживанию оборудования построены по аварийному принципу. Подразделение снабжения:
Не автоматизирован процесс преобразования состава готовых продуктов в исходные ингредиенты (сложности при создании плана закупок) Не прозрачен товарный поток в незавершенном производстве (информация не доступная для отдела закупок) Сложности с определением дат размещения заказов и желательных дат поступления ингредиентов на склад. Изложенную выше информацию можно сгруппировать в следующие основные проблемные направления:
При существующем механизме планирования и учета не собрать информацию для проведения план-фактного анализа отклонений
В связи с отсутствиемвиспользуемых ИС понятия рецептур не прослеживается прозрачного преобразования исходного сырья в готовую продукцию и обратно (т.е. разрыв между закупками сырья и продажами готовой продукции) Существующая работа производственного подразделения не является прозрачной (загрузка ресурсов, движение материальных потоков) для акционеров и менеджмента компании. Для достижения стратегических целей компании устранение данных недостатков является приоритетным. За последние десятилетие ведущими мировыми компаниями наработаны теоретические референтные модели деятельности предприятий в самых различных направлений бизнеса (торговые, дистрибьюторские, производственные, добывающие и т. д.). В этих моделях выделены и сформированы основные требования к функциональным подсистемам, реализующим процессы управления финансами, производством, снабжением, сбытом, техническим обслуживанием и т. д. Формализована и программно реализована логика процессов планирования, учета и контроля. Принимая во внимание такие важные критерии как: соответствие реальным потребностям интеграция с существующими решениями (OracleApplications) стоимость приобретения и обслуживания и др. предлагается применить используемую в компании промышленную систем, установив соответствующие дополнительные модули. Заключение
Финансовое планирование представляет собой процесс определения, обоснования и нормативного установления финансовых показателей деятельности предприятия на некоторый будущий период времени. Финансовое планирование это многоцелевая процедура, без которой деятельность предприятий в современных условиях бизнеса вряд ли представляется возможной. Прежде всего, финансовые планы составляются для самой компании, так как в них содержатся ориентиры, на которые она будет опираться в своей деятельности. Правильно проведенное финансовое планирование даст возможность сравнить предполагаемые к реализации проекты с аналогами. Таким образом, можно вовремя оценить проекты с точки зрения жизнеспособности в условиях конкуренции и сделать необходимые корректировки. Совершенствование оперативно-производственного планирования представляет собой первоочередную и актуальную задачу во всех отраслях промышленности. Разнообразие номенклатуры выпускаемой продукции, ее частая сменяемость, повышенные требования к качеству, а также все более сжатые сроки изготовления определяют жесткие ограничения на возможность использования традиционных подходов и выступают в роли определяющих факторов при построении системы оперативно-производственного планирования. В этих условиях особую значимость приобретают информационные технологии (ИТ), играющие все более важную роль в деятельности современных предприятий. Определение путей повышения эффективности производственного планирования и управления на основе применения современных ИТ является актуальной задачей. В процессе написания данной работы:
исследовано содержание оперативного планирования;
— выявлены основные предпосылки необходимости совершенствования оперативного планирования;
— определены пути совершенствования оперативного планирования ОАО ««МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ""В работе проведено исследования системы планирования в компании ОАО"МАГНИТОГОРСКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ». В период кризиса руководство компании в силу высокой степени неопределенности уменьшило период планирования. Основным видом планирования стало оперативное планирование. В рамках данной работы были предложены мероприятия по оптимизации системы оперативного планирования.
Список литературы
Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб.
пособие.— 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2001
Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. В 2-х т.— 2-е изд., перераб. и доп.— Киев: Эльга, Ника-Центр, 2004
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс: В 2-х т. / Пер. с англ.; Под ред. В. В. Ковалева.— СПб.: Экономическая школа, 2007
Волков А. А. Изменение организационной структуры предприятия, ориентированного на реализацию логистического подхода к оперативному планированию//Проблемы экономики, 2007. № 4. — С. 50−54.Гарипов А. В., Очиченко О. В Модель оперативного и тактического планирования на предприятии//Вестник Челябинского государственного университета, 2010. -№ 2. С. 118−121.Дарнопых В. ВПрименение единого методического подхода к оперативному планирования//Известия Российской академии наук.
Теория и системы управления, 2010. № 1. С. 118−137.Еремеев Д. В Особенности финансового планирования оперативной деятельности на промышленном предприятии//Вестник Сибирского государственного аэрокосмического университета им. академика М. Ф. Решетнева, 2005. № 3.
— С. 296−300.Ефимов В. С. Финансы.
СПб.:Питер, 2007. с. 410Казанцев К. А. Попов Е. ВАлгоритм формирования бюджета движения денежных средств при краткосрочном (оперативном) планировании//Экономический анализ: теория и практика, 2004. -№ 12. С. 14−19.Карминский С. АПланирование производственно-логистической цепочки. Оперативное планирование (Часть 3).//Логистика сегодня, 2005. № 6. С. 2−8.Ковалев Д., Деревянко Е.//Финансовый директор, 2004.-№ 8. с. 18Кряжевских Д.В., Одегов В. Е. Оперативное планирование//Автоматизация в промышленности, 2008.
-№ 9. С. 50−55.Кувшинов В. А. Улучшение финансового планирования на предприятиях//Финансовый директор, 2009.-№ 9.-с. 12−13Малинникова, М. Е. Совершенствование механизма финансового планирования на предприятии ВПК // Молодая наука в классическом университете: Тезисы докладов научных конференций фестиваля студентов, аспирантов и молодых ученых.
— Иваново: Иван.
гос. ун-т, 2002. — С. 19. -
0,04 п.л.Малинникова, М. Е. Финансовое планирование в организации: организация и оптимизация процесса финансового планирования // Экономические организации: планирование и контроллинг: Монография. /
Под ред. проф. Г. В.
Ульянова. — Ковров: КГТА, 2005. — С.
117 — 142. — 1,08 п.л.Сибирская Е. В. Организация стратегического и оперативного планирования на предприятии//Вестник Орел
ГИЭТ, 2009. № 4. С. 29−35.Титов В. И Экономика предприятия .-М.: Эксмо, 2008. 414 Файнштейн С. И., Тутарова В. Д., Калитаев А. Н., Букреев А. Ю., Колесников Е. Ф. Оперативное планирование движения готовой продукции на складах металлургических предприятий//Вестник Магнитогорского государственного технического университета им. Г. И. Носова, 2007. № 4. С. 108−112.Финансовое планирование на предприятии//Финансовый менеджмент, 2008.-№ 3.-с. 6−8Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой.— 5-е изд., перераб. и доп.— М.: Финансы и статистика, 2000
Приложения
НаименованиеКонечная продукция
Загрузка мощностей в 2009 г. Объем производства в 2009 г., млн. тонн
Горно-обогатительное производство
Сырая руда1002,5Известняк и доломит923,6Англомерат10 010,9Коксохимическое производство
Металлургический кокс934,5Доменное производство
Чугун888,2Сталеплавильное производство
Стальная заготовка649,6Производство электроэнергии
Электроэнергия895,11 млрд кВт*чСортопрокатное производство
Сортовой прокат501,0Листовой горячекатанный прокат778,0Листопрокатное производство
Листовой холоднокатаный прокат722,2Толстый лист150,2Прокат с оцинкованным покрытием680,71Прокат с полимерным покрытием540,21Жесть белая740,21Изделия дальнейшего передела
Лента х/к350,14Гнутый профиль130,08Трубы520,06
