Данная величина имеет в компании тенденцию к увеличению.
Для того, чтобы сократить суммы невозвращённой дебиторской задолженности, компании необходимо произвести анализ сроков и структуры задолженности, приведённый в таблице 3.
1. Из таблицы видно, что 2715 тыс. руб. (то есть 54,6% из всей суммы дебиторской задолженности) предоставляется на срок более одного месяца. Известно, что чем дольше срок погашения задолженности, тем выше риск её непогашения.
Таблица 3.1 также показывает, что сумма дебиторской задолженности покупателей и заказчиков сроком от 61 дней и выше составляет 1665 тыс. руб., тогда как просроченная задолженность составляет сумму 856 тыс. руб., что говорит о высокой вероятности того, что вся просроченная задолженность в ООО «СТК» реализуется через покупателей и заказчиков, которым предоставляется длительный торговый кредит.
Таким образом, предприятию рекомендуется перезаключить договора с покупателями и заказчиками или изменить условия оплаты каким-либо другим способом, сократив срок погашения дебиторской задолженности до 30 дней желательно, но максимум до 60 дней. Соблюдение данной рекомендации позволит ООО «СТК» сократить период погашения дебиторской задолженности.
Повысить оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «СТК» позволит также сокращение предоставляемых кредитов. Образование дебиторской задолженности на 70% состоит из задолженности покупателей и заказчиков, которая фактически представлена реализацией запчастей для грузовиков в кредит. Анализ платежеспособности данных дебиторов ООО «СТК» показал, что 67% всей данной группы покупателей имеет возможность осуществления полной предоплаты за приобретаемую продукцию, 33% имею возможность осуществления предоплаты в размере 50%.
С целью сокращения дебиторской задолженности, высвобождения денежных средств и увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «СТК» необходимо перезаключить договора с данной группой покупателей на вышеприведённых условиях.
Статьи дебиторской задолженности «авансы выданные» и «прочие дебиторы» составляют небольшую долю в общей сумме дебиторской задолженности ООО «СТК» — 1,8% и 0,3% соответственно. Данная дебиторская задолженность предоставляется преимущественно на срок до 30 дней и проблем с погашением не возникает. Поэтому коррекция данных статей дебиторской задолженности представляется несущественной.
Произведём выявление причин снижения оборачиваемости запасов предприятия за 2009 год.
Максимальную долю запасов (97%) в ЗАО «Лакомка» занимает готовая продукция и товары для перепродажи. В 2009 году наблюдалось изменение абсолютной величины готовой продукции и товаров для перепродажи с 6527 тыс. руб. до 5429 тыс. руб. Данное изменение может быть осуществлено за счёт количественного фактора и за счёт стоимостного (инфляционного) фактора.
В таблице 3.2 произведём расчёт влияния данных факторов на изменение сумм готовой продукции и товаров для перепродажи ООО «СТК». В расчётах товары классифицируются по ценовому фактору: простые запчасти, эксклюзивные запчасти, специальные запчасти. Применяются средние цены по каждой группе товаров.
Таблица 3.2
Анализ изменения состояния готовой продукции и товаров для перепродажи ООО «СТК»
Вид готовой продукции и товаров для перепродажи Количество, ед. Цена, руб. Остаток готовой продукции и товаров для перепродажи, тыс. руб. Изменение суммы готовой продукции и товаров для перепродажи, тыс. руб. на начало 2009 года на конец 2009 года на начало 2008 года на конец 2008 года на начало 2008 года на конец 2008 года всего в том числе за счёт кол-ва ст-ти Простые запчасти
1888 1228 1831 1835 3457 2254 -1203 — 1208 5 Эксклюзивные запчасти
565 334 3400 3420 1922 1141 -781 -785 7 Специальные запчасти
137 231 8350 8800 1148 2034 886 785 104 ИТОГО
2590 1853 — - 6527 5429 -1098 -1208 116
Алгоритм заполнения таблицы 3.2:
Количество единиц продукции по ассортиментным линиям определяется как частное между остатком товаров в компании на начало и конец 2008 года и ценой по ассортиментным позициям.
Расчёт изменения суммы товаров за счёт количества и качества в таблице 30 производился согласно следующим формулам:
(24)
(25)
где
ΔЗК — изменение суммы запасов готовой продукции и товаров для перепродажи за счёт количественного фактора;
ΔЗЦ — изменение суммы запасов готовой продукции и товаров для перепродажи за счёт стоимостного (инфляционного) фактора;
К0 — количество на начало 2008 года;
К1 — количество на конец 2008 года;
Ц0 — стоимость (цена) на начало 2008 года;
Ц1 — стоимость (цена) на конец 2008 года;
Расчёт:
Изменение суммы остатка простых запчастей за счёт количества:
Изменение суммы остатка эксклюзивных запчастей за счёт количества:
Изменение суммы остатка специальных запчастей за счёт количества:
Изменение суммы остатка простых запчастей за счёт стоимости:
Изменение суммы остатка эксклюзивных запчастей за счёт стоимости:
Изменение суммы остатка специальных запчастей за счёт стоимости:
Таким образом, в ООО «СТК» произошло фактическое уменьшение количества товаров в, а сумма товаров увеличена за счёт инфляционного фактора на 116 тыс. руб.
Из приведённого анализа следует, что в компании уменьшились запасы по обычным и эксклюзивным запчастям, что является нормой в связи с сокращением продаж и, соответственно, выручки. Однако величина специальных запчастей, напротив, необоснованно возросла. Это указывает на наличие большой суммы залежалых товаров. Компания видимо завезла несколько партий товара под заказ, но не смогла их реализовать по каким-либо причинам. В результате товар, имеющий достаточно узкий спрос, оказался на складе и будет продан в неизвестный период времени.
Компании рекомендуется осуществить распродажу залежалых товаров по низким ценам, чтобы избавиться от балласта и высвободить финансовые ресурсы и чрезмерных материальных запасов.
3.
2. Оценка экономической эффективности внедрения рекомендаций
Предлагаемые мероприятия по решению проблемы неэффективного управления финансовыми ресурсами в ООО «СТК» не имеют смысла в случае их неоправданности, следовательно, произведём оценку экономической эффективности предлагаемых в предыдущем параграфе мероприятий с помощью расчётов и дополнительного анализа.
Определим экономический эффект от тех предлагаемых рекомендаций, по которым этот эффект можно рассчитать достаточно точно — а именно, по оборачиваемости дебиторской задолженности.
Рекомендация первая — перезаключение договоров с покупателями и заказчиками или изменение условия оплаты каким-либо другим способом, сократив период погашения дебиторской задолженности до 30 дней желательно, но максимум до 60 дней Для оценки эффективности данной рекомендации рассчитаем то количество прибыли, которое получила бы компания с учётом оплаты счетов на сумму списанной дебиторской задолженности в 2009 году с учётом торговой наценки, равной в среднем 40% и издержкам обращения, равным 10%:
Расчёт прибыли от продаж без учёта издержек обращения:
251 — (251 ∙ 60%) = 251 — 156,6 = 100,4 тыс. руб.
Расчёт суммы издержек обращения по данному объёму реализации:
156,6 * 10% = 15,66 тыс. руб.
Расчёт суммы высвобожденной прибыли в связи с повышением качества прибыли:
100,4 — 15,66 = 84,74 тыс. руб.
То есть благодаря более эффективному управлению качеством своей дебиторской задолженности, ООО «СТК» могло бы получить дополнительной прибыли от продаж в размере 84 740 руб., увеличив выручку на 251 000 рублей.
Рекомендация вторая — с целью сокращения дебиторской задолженности, высвобождения денежных средств и увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «СТК» необходимо перезаключить договора с данной группой покупателей на следующих условиях:
перевод 67% дебиторов на полную предоплату;
перевод 33% дебиторов на условия 50% предоплаты.
Данная рекомендация, скорее всего, не сможет реализоваться в идеале, так как многим покупателям это покажется слишком резким изменением в условиях сотрудничества. В связи с этим, для смягчения ситуации возможно предоставление данной группе покупателей дополнительной скидки. В настоящее время торговая накрутка для оптовых покупателей составляет 30%. Прибыльность ООО «СТК» позволяет сократить торговую накрутку этой группе покупателей до 27%. В соответствии с этими изменениями рассчитаем размер дебиторской задолженности и уровень выручки за 2008 год:
Расчёт сумм дебиторской задолженности по классификации покупателей и заказчиков оптовых закупок:
4864 ∙ 67% = 3258,88 тыс. руб.
4864 ∙ 33% = 1605,12 тыс. руб.
Расчёт суммы дебиторской задолженности, оплачиваемой с 50% предоплатой:
1605,12 ∙ 50% = 802,56 тыс. руб.
Общая сумма высвобожденной выручки за 2009 год:
3258,88 + 802,56 = 4061,44 тыс. руб.
Сокращение выручки за счёт предоставляемой скидки:
4061,44 — (4061,44 ∙ 3%) = 4061,44 — 121,84 = 3939,6
Дебиторская задолженность по данной группе покупателей с учётом предоставляемой скидки:
802,56 — (802,56 ∙ 3%) = 802,56 — 24,08 = 778,48 тыс. руб.
Сумма дебиторской задолженности:
778,48 + 90 + 17 = 885,48 тыс. руб.
С учётом произведённых изменений, рассчитаем, как изменился период погашения дебиторской задолженности:
Таким образом, в сравнении показателем прошлого 2008 года, произошло сокращение периода погашения дебиторской задолженности на 47 дней. При этом данный показатель погашения дебиторской задолженности стал укладываться в норматив (не более 30 дней периода погашения ДЗ в данной отрасли).
Рассчитаем, как изменится коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ЗАО «Лакомка» на примере 2008 года, если компания примет данные две рекомендации к практическому применению.
Исходные данные для расчёта:
Изменение выручки:
18 100 + 251 + 3939,6 = 22 290,6 тыс. руб.
Изменение суммы дебиторской задолженности на конец 2008 года:
885,48 тыс. руб. (см. расчёт выше) Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ЗАО «Лакомка»:
4,8
В результате внедрения рекомендованный действий, оборачиваемость дебиторской задолженности ЗАО «Лакомка» за 2009 год увеличилась на 1,6 оборот.
В целом все вышеприведённые рекомендации привели к следующим изменениям в отношении управления дебиторской задолженности ЗАО «Лакомка»:
нейтрализовалась доля списанной дебиторской задолженности, повысилось качество дебиторской задолженности;
сократился срок периода погашения дебиторской задолженности на 47 дней, составив 28 дней;
увеличилось количество оборотов, совершаемых дебиторской задолженностью компании за год до 6,4 (с 4,8).
Вывод к третьей главе
Практическое значение данной главы заключается в возможности использования сформированного перечня рекомендаций обществом с ограниченной ответственностью «СТК» с целью решения практической задачи повышения эффективности деятельности предприятия в целом за счёт оптимизации системы управления финансовыми ресурсами.
Актуальность темы
дипломной работы делает полученные результаты необходимым инструментом ООО «СТК» в условиях конкуренции.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной дипломной работе была произведена попытка раскрыть истинное влияние основных источников финансовых ресурсов на хозяйственную деятельность предприятия в условиях рыночной экономики. Тема, выбранная для исследования, очень «велика» и по проведенному исследованию можно уже сделать определенные выводы.
Во-первых, наряду с основным источником финансовых ресурсов − стоимостью реализованной продукции − существует ещё множество других источников. Среди них следует выделить уставный капитал, амортизационный фонд и инвестиционные кредиты.
Во-вторых, огромное значение имеет правильный выбор форм финансирования этими источниками. Так как при неправильных действиях управляющая финансовой политикой и деятельностью предприятия служба рискует нерационально распределить данные источники, а это, в свою очередь, вполне может привести к финансовому кризису на предприятии или даже к банкротству этого предприятия.
Ну и в-третьих, первостепенное значение относится к управлению финансами и источниками финансовых ресурсов на предприятии. Так как именно эффективное распределение и поиск источников финансовых ресурсов лежит ответственностью на финансовых службах и работниках этих служб (финансовых менеджеров в первую очередь).
В итоге можно сказать, что источники финансовых ресурсов не менее, а может даже являются и более важными, чем сами финансовые ресурсы, так как именно они (источники финансовых ресурсов) и лежат в основе этих финансовых ресурсов.
Критерием эффективного управления финансовыми ресурсами предприятия является его финансовое положение: устойчивость, ликвидность, платежеспособность и так далее. Финансовое положение предприятия оценивается с помощью анализа финансового состояния.
Анализ финансового состояния предприятия — это искусство взаимосвязи двух и более показателей финансовой деятельности компании. Более полную картину результатов деятельности аналитики могут увидеть в динамике за несколько лет и дополнительно сравнивая показатели деятельности компании со средними отраслевыми показателями.
Стоит отметить, что система финансовых показателей — это не хрустальный шар, в котором можно увидеть все, что было и что будет. Это просто удобный способ обобщить большое количество финансовых данных и сравнить результаты деятельности различных компаний. Сами по себе финансовые коэффициенты помогают менеджменту компании сфокусировать внимание на слабых и сильных сторонах деятельности компании, правильно сформулировать вопросы, на которые эти коэффициенты редко могут ответить. Важно понимать, что финансовый анализ не заканчивается расчетом финансовых показателей и коэффициентов — он только начинается, когда аналитик провел их полный расчет.
Реальная полезность рассчитываемых коэффициентов определяется поставленными задачами. Прежде всего, коэффициенты дают возможность увидеть изменения в финансовом положении или результатах производственной деятельности, помогают определить тенденции и структуру планируемых изменений, что помогает руководству увидеть угрозы и возможности присущие именно данному предприятию.
Финансовые отчеты компании являются источником информации о компании не только для аналитиков, но и для менеджмента компании и широкого круга заинтересованных лиц. Пользователям информации о финансовых коэффициентах для эффективного коэффициентного анализа важно знать основные характеристики главных финансовых отчетов и концепции анализа показателей. Однако при проведении финансового анализа важно понимать, что главное — это не расчет показателей, а умение трактовать полученные результаты.
Анализируя финансовые показатели, всегда стоит иметь в виду то, что оценка результатов деятельности производится на основании данных прошедших периодов, и на этой основе может оказаться некорректной экстраполяция будущего развития копании. Финансовый анализ должен быть направлен на будущее.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Акодис И. А. Финансовый менеджмент: учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ, 2009. — 527 с.
Акулов В. Б. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / В. Б. Акулов. — 3-е изд., доп. и перераб. — М.: Флинта: МПСИ, 2007. — 264 с.
Арутюнов Ю. А. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Кно
Рус, 2008. — 312 с.
Басовский Л. Е. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: ИНФРА-А, 2008. — 239 с.
Бджола В. Д. Финансовый менеджмент: учебник / под ред. Золотарёва В. С. — М.: Перспектива, 2009. — 375 с.
Белозёров С.А., Горбушина С. Г. Финансы: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В. В. Ковалёва. — М: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. — 512 с.
Бобылева А. З. Финансовый менеджмент: проблемы и решения: учебное пособие. — М.: Дело, 2008. — 335 с.
Бугрова С.М., Голофастова Н. Н. Финансовый менеджмент: учебно-справочное пособие. — Кемерово, 2008. — 137 с.
Гаврилова А. Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — 5-е изд., стер. — М.: Кно
Рус, 2008. — 431 с.
Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учебное пособие. — М.: Эксмо, 2009. — 650 с.
Грачёв А. В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление в рыночной экономике: Научное издание. — М.: «Дело и Сервис», 2006. — 544 с.
Гребенникова В.А., Вылегжанина Е. В. Финансы предприятий: учебно-методический комплекс. — Краснодар: Экоинвест, 2008. — 215 с.
Дорофеев В.Д., Егоров С. Н., Левин Д. Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — Пенза: Издательство Пензенского государственного университета, 2009. — 215 с.
Ионова А. Ф. Селезнёва Н.Н. Финансовый анализ: учеб. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. — 624 с.
Карасёва И.М., Ревякина М. А. Финансовый менеджмент: учебное пособие / под. ред. Ю. П. Анискина. — 3-е изд., стер. — М.: Омега-Л, 2008. — 335 с.
Ковалёв В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. — 1016 с.
Колчина Н.В., Португалова О. В., Макеева Е. Ю. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — М.: ЮНИТИ, 2008. — 464 с.
Кудина М. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — М.: Форум, 2008. — 255 с.
Леонтьев В.Е., Бочаров В. В., Радковская Н. П. Финансовый менеджмент: Учебник. — М.: «ООО «Издательство Элит», 2005. — 560 с.
Лукасевич И. Я. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Эксмо, 2008. — 766 с.
Меньщикова В. И. Финансовый менеджмент: теория и практика управления финансами предприятия: Учеб. пособие / В. И. Меньщикова. — Тамбов: Изд-во Першина Р. В., 2007. — 136 с.
Найдёнова Р.И., Виноходова А. Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. — Старый Оскол: ООО «ТНТ», 2008. — 280 с.
Никитина Н. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. В. Никитина. — М.: КНОРУС, 2007. — 336 с.
Никулина Н.Н., Суходоев Д. В., Эриашвили Н. Д. Финансовый менеджмент организации. Теория и практика: учебное пособие. — М.: ЮНИТИ, 2009. — 511 с.
Поляк Г. Б. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Волтерс Клувер, 2009. — 591 с.
Попова Р.Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятий. — СПб: Питер, 2004. — 224 с.
Просветов Г. И. Финансовый анализ: задачи и решения: учебно-практическое пособие. — М.: Альфа-Пресс, 2008. — 383 с.
Путилова Н. Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н. Н. Путилова, С. В. Иванова. — Новосибирск: Новосиб. гос. акад. вод. трансп., 2007. — 229 с.
Рексин А.В., Сароян Р. Р. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. 3-е изд., исправленное и дополненное. — М.: МГИУ, 2007. — 224 с.
Ронова Г. Н., Ронова Л. А. Анализ финансовой отчётности: Учебно-методический комплекс. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. — 240 с.
Ронова Г. Н., Ронова Л. А. Финансовый менеджмент: Учебно-методический комплекс. — М.: Изд. центр ЕАОИ, 2008. — 170 с.
Румянцева Е. Е. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Изд-во РАГС, 2009. — 303 с.
Семёнов В.М., Набиев Р. А., Асейнов Р. С. Финансы предприятий: учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 240 с.
Сироткин С.А., Кельчевская Н. Р. Финансовый менеджмент на предприятии: учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 351 с.
Сироткин В. Б. Финансовый менеджмент фирмы: учебное пособие. — М.: Высшая школа, 2008. — 320 с.
Стажкова М. М. Финансовый анализ: монография. — М.: Налог-Инфо, 2007. — 117 с.
Станиславчик Е. Н. Финансовый менеджмент: учебно-практическое пособие. — М.: Ось-89, 2008. — 287 с.
Суровцев М.Е., Воронова Л. В. Финансовый менеджмент: практикум. — М.: Эксмо, 2009. — 139 с.
Тихомиров Е. Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: учебник. — 2-е изд., испр. — М.: Академия, 2008. — 383 с.
Турманидзе Т. У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие — М.: Финансы и статистика, 2008. — 224 с.
Финансовое оздоровление предприятий. Теория и практика: монография / А. И. Гончаров, С. В. Барулин, М. В. Терентьева. — М.: Ось-89, 2004. — 544 с.
Финансовый анализ: учебное пособие / В. Р. Банк, С. В. Банк, А. В. Тараскина. — М.: Проспект, 2009. — 344 с.
Финансовый анализ предприятия: учебное пособие / Д. В. Сергеев, С. Д. Подкопаева. — Кемерово: Кузбассвузиздат, 2008. — 187 с.
Финансовый анализ: инструменты для принятия бизнес-решений: пер. с англ. / Р. С. Хиггинс, М. Раймерс. — 8-е изд. — М.: Вильямс, 2007. — 463 с.
Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учеб. пособие / Под ред. Л. П. Куракова. Чебоксары: Изд-во Чуваш. ун-та, 2006. — 596 с.
Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Перспектива, 2004. — 656 с.
Чайникова Л. Н. Финансовый анализ: учебное пособие. — Тамбов: Издательство ТГТУ, 2007. — 79 с.
Черутова М. И. Финансовый менеджмент: учебное пособие. — 2-е изд., испр. — М.: Флинта, 2008. — 101 с.
Шеремет А.Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. — М.: ИНФРА-М, 2004. — 538 с.
Шохин Е. И. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: Кно
Рус, 2008. — 475 с.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 20 08 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001
Дата (год, месяц, число) 08 12 31 Организация ООО «СТК» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Торговля по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Частная Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Местонахождение (адрес) Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — - Основные средства 120 15 22 Незавершенное строительство 130 — - Доходные вложения в материальные ценности 135 — - Долгосрочные финансовые вложения 140 — - Отложенные налоговые активы 145 — - Прочие внеоборотные активы 150 — - Итого по разделу I 190 15 22 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 4755 6642 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 — 1 животные на выращивании и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве 213 104 110 готовая продукция и товары для перепродажи 214 4644 6527 товары отгруженные 215 — - расходы будущих периодов 216 7 4 прочие запасы и затраты 217 — - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 40 85 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 — - в том числе покупатели и заказчики 231 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 84 2584 в том числе покупатели и заказчики 241 32 1683
Краткосрочные финансовые вложения 250 — - Денежные средства 260 91 324 Прочие оборотные активы 270 — - Итого по разделу II 290 4970 9635 БАЛАНС 300 4985 9657
Форма 710 001 с. 2
Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 10 10 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 — - Добавочный капитал 420 — - Резервный капитал 430 — - в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 — - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 1235 2627
Итого по разделу III 490 1245 2637 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 — - Отложенные налоговые обязательства 515 — - Прочие долгосрочные обязательства 520 — - Итого по разделу IV 590 — - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 — - Кредиторская задолженность 620 3740 6623 в том числе:
поставщики и подрядчики 621 3232 6623 задолженность перед персоналом организации 622 90 70 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 52 31 задолженность по налогам и сборам 624 63 56 прочие кредиторы 625 303 240 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 — - Доходы будущих периодов 640 — - Резервы предстоящих расходов 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - Итого по разделу V 690 3740 7020 БАЛАНС 700 4985 9657 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах — ;
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 20 08 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 710 002
Дата (год, месяц, число) 2009 12 31 Организация ООО «Фаршей Машинери» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Торговля по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Частная Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видамдеятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 28 183 19 521
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (23 140) (15 886) Валовая прибыль 029 5043 3635
Коммерческие расходы 030 (3310) (2091) Управленческие расходы 040 — - Прибыль (убыток) от продаж 050 1733 1517
Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 — - Проценты к уплате 070 — - Доходы от участия в других организациях 080 — - Прочие доходы 090 — - Прочие расходы 100 (53) (62) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1680 1455
Отложенные налоговые активы 141 — - Отложенные налоговые обязательства 142 — - Текущий налог на прибыль 150 (403) (548) Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода 190 1277 907 СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 — - Базовая прибыль (убыток) на акцию — - Разводненная прибыль (убыток) на акцию — ;
Приложение 3
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 20 09 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001
Дата (год, месяц, число) 09 12 31 Организация ООО «СТК» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Торговля по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Частная Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ Местонахождение (адрес) Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — - Основные средства 120 22 28 Незавершенное строительство 130 — - Доходные вложения в материальные ценности 135 — - Долгосрочные финансовые вложения 140 — - Отложенные налоговые активы 145 — - Прочие внеоборотные активы 150 — - Итого по разделу I 190 22 28 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 6642 5595 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 1 — животные на выращивании и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве 213 110 167 готовая продукция и товары для перепродажи 214 6527 5429 товары отгруженные 215 — - расходы будущих периодов 216 4 — прочие запасы и затраты 217 — - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 85 70 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 — - в том числе покупатели и заказчики 231 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 2584 4971 в том числе покупатели и заказчики 241 1683 4864
Краткосрочные финансовые вложения 250 — - Денежные средства 260 324 15 Прочие оборотные активы 270 — - Итого по разделу II 290 9635 10 652 БАЛАНС 300 9657 10 680
Форма 710 001 с. 2
Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 10 10 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 — - Добавочный капитал 420 — - Резервный капитал 430 — - в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 — - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 2627 2048
Итого по разделу III 490 2637 2058 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 — - Отложенные налоговые обязательства 515 — - Прочие долгосрочные обязательства 520 — - Итого по разделу IV 590 — - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 — - Кредиторская задолженность 620 6623 8622 в том числе:
поставщики и подрядчики 621 6623 8305 задолженность перед персоналом организации 622 70 74 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 31 3 задолженность по налогам и сборам 624 56 — прочие кредиторы 625 240 239 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 — - Доходы будущих периодов 640 — - Резервы предстоящих расходов 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - Итого по разделу V 690 7020 8622 БАЛАНС 700 9657 10 680 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах — ;
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках за период с 1 января по 31 декабря 20 09 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 710 002
Дата (год, месяц, число) 2009 12 31 Организация ООО «Фаршей Машинери» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Торговля по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Частная Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Показатель За отчетныйпериод За аналогичный период преды-дущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видамдеятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 18 100 28 183
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (15 643) (23 140) Валовая прибыль 029 2457 5043
Коммерческие расходы 030 (2986) (3310) Управленческие расходы 040 (8) — Прибыль (убыток) от продаж 050 (537) 1733
Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 — - Проценты к уплате 070 — - Доходы от участия в других организациях 080 — - Прочие доходы 090 149 — Прочие расходы 100 (142) (53) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 (530) 1680
Отложенные налоговые активы 141 — - Отложенные налоговые обязательства 142 — - Текущий налог на прибыль 150 — (403) Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода 190 (530) 1277 СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 — - Базовая прибыль (убыток) на акцию — - Разводненная прибыль (убыток) на акцию — ;
Основные средства
Первоначальная стоимость основных фондов по балансу
Остаточная стоимость основных фондов
Износ основных фондов
Амортизационный фонд
Фонд развития производства
Капитальные вложения
Источники финансирования:
Прибыль и иные собственные финансовые ресурсы компании Акционерный и долевой капитал Долгосрочный кредит Бюджетные ассигнования Средства внебюджетных фондов
Амортизационные отчисления
Другие виды ресурсов
Другие виды поступлений
Другие виды доходов
Бюджетные субсидии
Паевые и членские взносы
Прибыль от СМР
Целевые поступления
Дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов
Прибыль от финансовых операций
Устойчивые пассивы
Кредитные инвестиции
Прибыль от НИОКР
Финансовые ресурсы от концернов, ассоциаций, отраслевых структур
Выручка от реализации выбывшего имущества
Прибыль от основной деятельности
Амортизация
Страховое возмещение по кредитным рискам
Поступления
Доходы
Продажа собственных акций, облигаций и других видов ценных бумаг
Образуемые за счёт собственных и приравненных к ним средств
Мобилизуемые на финансовом рынке
Поступающие в порядке перераспределения
ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
Дополнительная информация
Основная информация
Иные формы бухгалтерской и статистической отчётности, данных управленческого учёта и другая информация вспомогательного характера, необходимая для анализа
Бухгалтерская отчётность компании (годовая, полугодовая, квартальная): Форма № 1 (Бухгалтерский баланс), Форма № 2 (Отчёт о прибылях и убытках)
