5.2 и расчетах выше, сводятся в табл. 5.
3.
Т, а б л и ц, а 5.3
Результаты анализа доходов дороги
Факторы Изменение доходов Доля влияния каждого фактора в общем изменении доходов за отчетный период, % под влиянием фактора, млн. руб. А 1 2 1. Грузооборот, тар. ткм
0 0 2. Доходные ставки по родам грузов -1,8 484 842 -1,8978E-06 3. Структура перевозок по родам грузов 0 0 4.
Итого по грузовым перевозкам (стр. 1+2+3) -1,8 484 842 -1,8978E-06 5. Пассажирооборот, пасс-км 117 742,4493 0,20 597 707 6. Доходные ставки по видам сообщений 453 887,5507 0,79 402 483 7. Структура перевозок по видам сообщений 0 0 8. Итого по пассажирским перевозкам (стр. 5+6+7) 571 630 1,19 9.
Структура перевозок по видам движения 0 0 10. Всего по факторам 571 628,9152 1 (стр. 4+8+9)
В процессе экономического анализа необходимо оценить выполнение плана по доходам в целом, по видам перевозок, выявить важнейшие факторы, повлиявшие на изменение доходов в анализируемом периоде. По результатам анализа устанавливаются резервы повышения суммы доходов.
6. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ ПЕРЕВОЗОК
Финансовые результаты деятельности железной дороги характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Прибыль железная дорога получает от перевозок, а также от других видов деятельности. Основными источниками при анализе прибыли являются финансовый отчет Ф2 «Отчет о финансовых результатах и их использовании», а также соответствующие планы экономического и социального развития предприятия.
Схема факторного анализа прибыли приведена на рис. 6.
1.
Рис. 6.
1. Блок-схема факторного анализа прибыли
В курсовой работе предлагается сделать анализ балансовой прибыли, включающую в себя прибыль от эксплуатационной деятельности и подсобно-вспомогательной деятельности.
Среди факторов, влияющих на величину прибыли можно выделить факторы (х), которые влияют только на доходы (Д), факторы (y), которые влияют только на расходы (Э), и факторы (z), влияющие и на расходы, и на доходы. Поэтому анализ прибыли выполняется путем обобщения результатов исследования причин изменения расходов (табл. 4.3) и доходов (табл. 5.3):
;; .
7. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЖЕЛЕЗНОЙ ДОРОГИ
Обобщающим показателем эффективности хозяйственной деятельности железной дороги является уровень рентабельности, который определяется отношением балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов и материальных оборотных средств
где — рентабельность деятельности железной дороги, %;
— балансовая прибыль, млн. руб;
ОФ — среднегодовая стоимость основных фондов, млн. руб.;
ОС — средняя сумма оборотных средств, млн. руб.
Анализ начинается с расчета рентабельности за базовый и фактический периоды, и определения отклонения фактической рентабельности по сравнению с базой.
При факторном анализе рентабельности используется следующая аналитическая формула:
где — фондоотдача (съем продукции с 1 руб. среднегодовой стоимости основных фондов), руб./руб.;
п — удельная прибыль (прибыль, приходящаяся на 10 прив. ткм), руб./10 прив. ткм.
Влияние на рентабельность изменения фондоотдачи можно найти способом абсолютных разниц:
где — изменение прибыли за счет изменения объема перевозок, млн. руб;
— прибыль в базисном периоде, млн. руб;
— среднегодовая стоимость основных фондов соответственно за базисный и фактический периоды, млн. руб.
Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль, можно определить по формуле:
где — изменение балансовой прибыли без учета изменения прибыли за счет объема перевозок.
Для расчета изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль (т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки, себестоимость перевозок и прибыль от ПВД), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:
где — изменение прибыли за счет изменения i-го фактора (смотри таблицу 6.1).
Расчеты по анализу рентабельности оформляются в табл. 7.
1.
Т, а б л и ц, а 7.1
Анализ уровня рентабельности
Факторы Оценка влияния факторов на прибыль, млн. руб. на рентабельность, % А 1 2 1. Фондоотдача — 2. Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм 11 888 760 100,00% в том числе влияние изменений: в части влияния себестоимости - объема перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок); 1 008 742,449 84,00 — структуры перевозок по их видам; 0 - структуры перевозок по типам тяги; 0 - коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм; 3502 0,03% - качественных показателей использования подвижного состава; 154 645 1,30% - населенности пассажирского вагона; 4500 0,04% - норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию; 8800 0,07% в части влияния средней доходной ставки - доходной ставки за 10 тарифных ткм; 44 0,00% - доходной ставки за 10 пасс-км; 4567 0,04% - структуры перевозок по их видам; 789 0,01% в части влияния прибыли от ПВД
Список литературы
1. Анализ хозяйственной деятельности железных дорог: Учебник для вузов ж.д. транспорта / Н. Г. Винниченко, В. Ф. Данилин, А. Ф. Иваненко и др. — М.: Транспорт, 1982. — 335 с.
2. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 4-е изд., доп. и перераб. — М.: Финансы и статистика, 2001. — 416.: ил.
3. Ефанов А. Н., Зайцев А. А., Иванова Т. В., Коваленок Т. П. Методика анализа производственно-финансовой деятельности железной дороги: — СПб: ПГУПС, 1999. — 127 с.
4. Ефанов А. Н., Коваленок Т. П. Экономический анализ хозяйственной деятельности железной дороги. Методические указания к курсовой работе. — СПб: ПГУПС, 1993. — 38 с.
5. Ефанов А. Н., Коваленок Т. П. Методические указания и задания для практических занятий по теории экономического анализа. — СПб: ПГУПС, 1994. — 37 с.
6. Квицинский А. С. Анализ рентабельности отделения железной дороги. — Л.: ЛИИЖТ, 1975.
7. Квицинский А. С. Анализ и экономическая оценка показателей использования подвижного состава. — Л.: ЛИИЖТ, 1977. — 74 с.
Доходы дороги от перевозок
Анализ структуры доходов Анализ динамики доходов Анализ изменения доходов по сравнению с базой
Отклонение фактических доходов от базы
в том числе за счет:
— объема перевозок;
— уровня средней
доходной ставки;
— структуры
перевозок
по их видам
и видам сообщений
Отклонение средней доходной ставки в том числе за счет:
— уровня доходной
ставки по видам
сообщений
(в пасс. движении),
по родам груза
(в груз. движении);
— структуры
по видам
сообщений
(в пасс. движении);
— по родам груза
(в груз. движении)
Балансовая прибыль
Внереализационные финансовые результаты
Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности
Прибыль от перевозок грузов и пассажиров
Промышленное производство
Непромышленное производство
Работы и услуги непромышленных хозяйств
Реализация и отпуск материалов и топлива
Работы по капитальному ремонту, носящие строительный характер
Объем перевозок грузов и пассажиров
Структура перевозок
Средняя доходная ставка на 10 прив. ткм
Себестоимость
10 прив. ткм
Прибыль от долевого участия в других предприятиях Полученные и уплаченные пени и штрафы Доходы по акциям, облигациям, депозитам Доходы и убытки по валютным операциям Убытки от стихийных бедствий и т. д.
