Финансы аграрных организаций, пути укрепления

В крупных сельскохозяйственных предприятиях из года в год сокращался машинно-тракторный парк, а имеющаяся техника старела. Износ основных видов сельскохозяйственных машин достиг критического уровня и составляет 54,4%. Нагрузки на технику в 2008 году в зависимости от ее видов превышают нормативные от 1,5 до 2,7 раза. Средняя обеспеченность комбайнами и тракторами в расчете на единицу обрабатываемой площади отстает от соответствующих показателей, например Канады и Германии, в несколько раз.

Усилилась тенденция падения плодородия земель. Требуется увеличение применения минеральных удобрений до 35−45 кг на гектар посева, но в 2007 г. было внесено только 23 кг, а под зерновые культуры — 26, подсолнечник — 14, кормовые культуры — 10 кг. Удельный вес удобренной минеральными удобрениями посевной площади составил только 31%, а органическими — 3,2%. Для сравнения, в 1990 г. (накануне аграрных реформ) на 1 га посевной площади вносилось почти 100 кг минеральных удобрений, или в 5 раз больше, чем в прошедшем году[50, С.124].

Сдерживающие факторы развития сельскохозяйственных предприятий — диспаритет цен на продукцию промышленности и сельского хозяйства, постоянное необоснованное повышение цен на горюче-смазочные материалы, которые в издержках производства составляют свыше 30%, кредитно-финансовая, налоговая политика, снижение государственной поддержки аграрного сектора.

В таких условиях сельскохозяйственные предприятия не могут вести расширенного воспроизводства. Значительная часть из них является убыточной. Сложившаяся финансово-экономическая обстановка в аграрном секторе негативно повлияла на развитие животноводства, привела к резкому спаду поголовья скота и птицы. Особенно большой спад поголовья крупного рогатого скота, в том числе коров, а также свиней и овец в сельскохозяйственных организациях. Восстановить поголовье скота и птицы без развития крупных сельскохозяйственных предприятий невозможно, так как только они могут создать необходимую кормовую базу, применять новые технологии выращивания молодняка, разводить новые породы и кроссы.

С переходом на рыночные отношения прежний экономический механизм регулирования АПК был сломан, а новый еще не создан. Однако государственная поддержка ему оказывалась:

ежегодно принимались постановления правительства по экономическим условиям функционирования предприятий и организаций АПК;

предусматривались в федеральном бюджете целевые дотации и субсидии сельскому хозяйству;

были установлены налоговые льготы сельскохозяйственным товаропроизводителям;

образованы лизинговый фонд для обеспечения товаропроизводителей АПК техникой и племенным скотом, специальный фонд для кредитования предприятий и организаций АПК на льготных условиях;

проводилась рассрочка задолженности предприятий и организаций АПК по платежам в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, централизованным кредитам, товарному кредиту на горюче-смазочные материалы;

совершенствовались таможенные меры по защите внутреннего продовольственного рынка и т. д.

Действующие механизмы государственной поддержки технического оснащения сельского хозяйства ориентированы на экономически эффективные хозяйства, и большинству товаропроизводителей они практически недоступны. Реализация принципа государственной поддержки рентабельных хозяйств противоречит задаче создания всем организациям равных экономических условий деятельности. Поэтому система государственного регулирования должна основываться на комплексном подходе к поддержке сельского хозяйства.

С одной стороны — на финансовое оздоровление сельскохозяйственных организаций и создание равных экономических условий хозяйствования, с другой — на разработку и реализацию целевых программ поддержки и развития сельского хозяйства (протекционистский подход) [50, С.127].

В современных условиях концентрация сельскохозяйственного производства происходит различными способами: путем слияния убыточных хозяйств с рентабельными предприятиями, формирования машинно-технологических станций, крупных интегрированных структур с единым внутри них техническим центром и т. д. Основная задача этих преобразований — финансовое оздоровление сельскохозяйственных организаций, получение ими инвестиций и на этой основе технологическое совершенствование производства.

Развитие сельского хозяйства призвано решить, прежде всего, проблему восстановления продовольственной независимости страны. Перспективное значение аграрной сферы для экономики определяется тем, что по площади и качеству сельскохозяйственных земель Россия занимает первое место в мире. Важную роль играют сельскохозяйственное производство и вся сельская инфраструктура при хозяйственном и социальном освоении огромных территорий, природных богатств.

Приоритетное развитие сельского хозяйства в экономической политике государства нашло отражение в следующих документах: национальный проект «Развитие АПК», Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства», «Государственная программа развития сельского хозяйства, рынка сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008;2012 годы». В последние годы наблюдаются положительные тенденции стабилизации и повышения эффективности агропромышленного производства. Целевые показатели национального проекта «Развитие АПК» на 2006;2007 гг. выполнены. В государственную программу развития сельского хозяйства на предстоящее пятилетие вошли все направления этого проекта и реализуемые федеральные целевые программы по социальному развитию села и повышению плодородия почв. Вместе с тем начавшийся кризис в мировой продовольственной системе и неутешительные прогнозы на ближайшую перспективу вызывают необходимость принятия дополнительных, более радикальных мер по защите населения страны от потрясений в мировой экономике[49, С.41].

Кризис 2008 г. усугубил далеко не гармоничные взаимоотношения финансового сектора и агропромышленной отрасли. Увеличились задолженность, объем просроченных кредитов, повысились риски, и др.

Еще более уменьшились кредитные и инвестиционные возможности банков. Под угрозой оказались некоторые конкретные проекты, особенно в области внедрения и развития новых форм хозяйственных взаимоотношений и ресурсосберегающих финансовых технологий (в частности, лизинг). Вместе с тем кризис в ряде случаев помог по-новому взглянуть на характер отношений агропромышленного и банковского секторов, более реалистично оценить их количественные и качественные параметры.

В условиях кризиса экономики, резкого сокращения государственной поддержки сельскохозяйственного производства и социального развития села в огромной степени возрастает роль мобилизации и использования собственных ресурсов самими мелкими сельхозтоваропроизводителями, сельским населением на основе взаимопомощи, тем самым на повестку дня выдвигается вопрос о воссоздании и всемерном развитии кредитной кооперации в сельскохозяйственном производстве.

Членами сельских кредитных кооперативов могут стать фермеры, другие сельскохозяйственные товаропроизводители, предприятия, перерабатывающие сельскохозяйственное сырье, заготовительные, снабженческие и иные предприятия и организации, связанные с сельскохозяйственным производством, мелкие и другие предприниматели, а также отдельные граждане, участвующие своими денежными средствами в виде паевых взносов в формировании кредитных ресурсов.

Основное содержание деятельности сельских кредитных кооперативов видится в мобилизации сбережений членов кооператива, привлечении заемного капитала и использовании этих средств для выдачи кредитов, в первую очередь на производственные цели, а также для обеспечения расчетов, при этом не исключается возможность использования средств и на социальные нужды членов кооператива.

Кредитные кооперативы в сельских зонах могли бы быть более эффективным средством распределения государственных кредитов сельскохозяйственным заемщикам, учитывая их солидарную ответственность.

В настоящее время создание системы сельской кредитной кооперации должно стать одним из важнейших направлений аграрной политики государства.

В настоящее время попытка поддержать сельские кредитные кооперативы предпринимается Ассоциацией крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов России (АККОР). По ее инициативе был создан Фонд развития сельской кредитной кооперации — некоммерческая организация, учрежденная для содействия становлению системы сельской кредитной кооперации в России как одного из важнейших направлений реформирования кредитного механизма агропромышленного комплекса. Фонд ведет активную работу по привлечению отечественных и зарубежных инвестиций на развитие сельской кредитной кооперации.

Отметим в отношении исправления положения в АПК, наиболее правильным, то есть наиболее прагматичным и соответствующим реалиям, можно считать трехсторонний подход к решению финансовых проблем АПК. При этом подходе равная роль принадлежит и государству, и финансовым институтам, и производителям продукции АПК. Главное в нем — объединение их усилий и ресурсов, а также оптимальные формы такого соединения. При этом государство обеспечивает формулирование и последовательное проведение структурной аграрной и агропромышленной политики, определение приоритетов и основных ее принципов, гарантированное выполнение соответствующих статей бюджета и целевых программ, стимулирует накопление соответствующих фондов как в рамках государственных структур, так в финансовых институтах и на предприятиях АПК[49, С.47].

Одной из форм государственной поддержки агропромышленного комплекса, как особой формы приобретения материально-технических средств, мог бы стать лизинг. Анализ показывает, что современный уровень развития лизинговых операций совершенно недостаточен (потребности хозяйств в технике удовлетворяются менее, чем на 10%).

Особая роль в координации усилий и формировании фондов развития и финансирования принадлежит общенациональным и региональным ассоциациям предприятий АПК.

Для обеспечения устойчивого развития АПК необходим действенный экономический механизм, основанный на сочетании государственного регулирования и саморегулирования, проведении сбалансированной ценовой и финансово-кредитной политики. Для достижение финансовой устойчивости и контроля деятельности сельского хозяйства необходимо:

сохранения льготного режима налогообложения сельскохозяйственного производства в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации;

проведения финансового оздоровления сельскохозяйственных товаропроизводителей в рамках Федерального закона «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» и совершенствования законодательной базы, касающейся финансового оздоровления;

развития земельной ипотеки как важнейшего условия обеспечения доступа сельскохозяйственных товаропроизводителей к кредитным ресурсам.

3.2 Реализация принципа финансового контроля в укреплении финансов аграрного предприятия ЗАО «ХК «Золотой Колос»

ЗАО ХК «Золотой колос» лидер рынка сельскохозяйственной продукции Республики Татарстан продолжает автоматизацию документооборота при помощи системы электронного документооборота «ДЕЛО» и подсистемы «ДЕЛО-WEB» компании «Электронные Офисные Системы». В декабре 2007 года холдинг приобрел 19 дополнительных лицензий подсистемы «ДЕЛО-WEB», для организации удаленной работы с документами [56].

Стремясь идти в ногу со временем и отдавая предпочтение самым передовым технологиям, руководство холдинга «Золотой колос» продолжает автоматизацию документооборота при помощи системы электронного документооборота «ДЕЛО» и дополнительного компонента СЭД «ДЕЛО» — подсистемы «ДЕЛО-WEB».

Проект по автоматизации документооборота в структурах холдинга продолжается с 2006 года. В настоящее время в ЗАО ХК «Золотой Колос» успешно используются 8 рабочих мест системы электронного документооборота «ДЕЛО» и 58 рабочих мест подсистемы «ДЕЛО-WEB».

Руководство холдинга отмечает, что в процессе выбора системы электронного документооборота значительную роль сыграла возможность организации удаленной работы пользователей, т.к. подсистема «ДЕЛО-WEB» представляет собой универсальное решение для предприятий, делающих ставку на мобильность персонала.

Использование полноценного удаленного доступа и организация мобильных рабочих мест позволит сотрудникам холдинга решать производственные задачи, находясь за пределами офиса. С помощью подсистемы «ДЕЛО-WEB» руководители и специалисты, находящиеся в служебных поездках и командировках смогут принимать решения по документам, исполнять и контролировать их.

Применение веб-технологий позволяет значительно упростить архитектуру корпоративной системы документооборота, поскольку не требует установки на рабочих местах пользователей основного клиентского приложения. Работа самих пользователей системы также упрощается, благодаря интуитивно понятному и простому в использовании интерфейсу[56].

Работы по внедрению подсистемы «ДЕЛО-WEB» осуществляет ООО «НПФ «Инфо

Инжиниринг" - региональный представитель компании «Электронные Офисные Системы» в Республике Татарстан.

3.3 Инвестиционные основы развития деятельности и укрепления финансов ЗАО «ХК «Золотой Колос»

В сельскохозяйственном производстве Республика Татарстан специализируется на выращивании зерновых культур, сахарной свеклы, овощей и картофеля, а также на производстве мяса, молока и яиц. Выращивание домашнего скота и птицы хорошо развито и активно поддреживается частными инвестициями.

По прогнозам министра сельского хозяйства и продовольствия РТ, к 2012 г. Татарстан увеличит производство валовой продукции сельского хозяйства до 160 млрд руб. (по итогам 2006 года- 76 млрд руб.), доведет сбор зерновых до 5,5 млн т, молока-до 2 млн т, мяса-до 500 тыс. т. [54]

Порядка 2 млн га (45%) сельхозугодий в Республике Татарстан находится в пользовании инвесторов. Инвестиции в АПК республики осуществляет не только государство, но и крупнейшие местные предприятия: ОАО «Красный Восток-Агро», ОАО «ВАМИН-Татарстан», ОАО «Холдинговая компания «Ак Барс», ЗАО «Агросила Групп», ЗАО «Холдинговая компания «Золотой колос» и др.

Общая сумма инвестиций компаний в агропромышленный комплекс за 2002 — 2008 годы, составила около 50 млрд руб.

Основные направления инвестирования-животноводство и птицеводство. Активно идет модернизация существующих и строительство новых животноводческих комплексов, внедрение современных технологий репродукции и откорма, развитие племенной базы.

Усилиями крупных инвесторов до 2012 г. в Татарстане будет построено и модернизировано около 130 животноводческих комплексов. Правительство республики помогает инвесторам по залоговому обеспечению кредитов, а также в создании внешней инфраструктуры вокруг новых животноводческих комплексов, включающей дороги, системы газои электроснабжения.

Наряду с осуществлением крупных проектов в республике большое внимание уделяется поддержке частных подворий и фермерских хозяйств, обеспечивающих половину валовой продукции сельского хозяйства. Параллельно идет развитие системы кредитования сельхозпроизводителей. Всего в республике за последнее время сельхозпроизводителям выдано более 10 тыс. кредитов на общую сумму 1,3 млрд руб. [54]

Существенная часть пищевой промышленности Татарстана сосредоточена в крупных агрохолдингах с полным замкнутым циклом производства. Агрохолдинги объединяют предприятия животноводческого, птицеводческого, растениеводческого и перерабатывающего комплексов.

При этом у некоторых из них можно выделить специализацию. Например, молочное направление характерно для ОАО «Красный Восток-Агро» и ОАО «ВАМИН-Татарстан», растениеводство и переработка растительного сырья-для ЗАО «Холдинговая компания «Золотой колос».

В Казани представители финского концерна Raisiо и холдинговой компании «Золотой колос» подписали соглашение об организации совместного предприятия для строительства в Татарстане предприятия по выпуску зерновых хлопьев. Речь идет о строительстве на базе принадлежащего холдингу ОАО «Бурундуковский элеватор» (село Бурундуки, Кайбицкий район Татарстана) завода, который будет выпускать диетические каши быстрого приготовления под брэндом Nordiс, принадлежащим финской компании. В республике планируется организовать весь цикл производства — от выращивания зерновых на сельскохозяйственных угодьях холдинга (рожь, пшеница, ячмень, овес), их обработки до упаковки готовой продукции в коробки по 500,600 и 700 граммов. При этом финская сторона обеспечит поставку семян и собственных технологий выращивания и обработки зерновых культур [55].

Концерн Raisio является ведущим финским предприятием пищевой и кормовой промышленности с торговым оборотом более 800 млн евро и производствами, расположенными в 17 странах мира. Производит широкий ассортимент продуктов питания из экологически чистых натуральных ингредиентов. По данным самой компании, ее продукция (каши, мука и картофельные продукты Nordic, а также маргарины Voimix и «Долина Сканди») занимает на российском рынке второе место.

ЗАО «Холдинговая компания «Золотой колос» «входит в группу второго по величине в республике банка Татфондбанка и является крупным вертикально интегрированным агропромышленным холдингом. В его состав входят 24 агрофирмы, расположенные в заволжской зоне республики и в Нижегородской области (общая площадь сельхозугодий составляет более 300 тыс. га), а также 3 сахарных завода (в том числе 1 в Нижнем Новгороде), 3 мельницы с зернохранилищами, 3 мясокомбината, 1 птицефабрика, 5 хлебозаводов и собственная розничная сеть в РТ. В Бурундуках холдинг имеет одну из самых современных в России мельниц швейцарской фирмы Buller[55].

Переговоры ЗАО «Холдинговая компания «Золотой колос» «с Raisio велись в течение полугода. Raisio искала партнера в России для организации своего продовольственного производства, поскольку спрос на ее каши Nordic в России с каждым годом растет». Мощность завода составит 25 тыс. тонн готовой продукции в год, его запуск в эксплуатацию планируется осуществить во втором-третьем квартале 2010 года. Размер инвестиций в проект составляет 15 млн евро. Стороны рассчитывают окупить вложения через 5 лет после пуска производства. Финская компания Raisio намерена контролировать 75% акций СП.

Сейчас продовольственное направление концерна Raisio в России представлено одним заводом по производству маргарина в Истре Московской области (выпускает весь ассортимент мягких масел, в частности Voimix и «Долина Сканди»), запущенным в 2002 году на базе выкупленного молочного завода (инвестиции в проект составили 2,5 млн евро). В 2008 году представители Raisio заявили, что рассматривают возможность дальнейшего расширения своего присутствия в России, в том числе за счет организации производства зерновой продукции под брэндом Nordic.

Участники рынка связывают решение финского концерна о переносе производства каш в Россию с ростом цен на сырье для их производства в Европе и Финляндии, в частности. С начала года рост цен на овес в Финляндии составил 30%, а до конца года его стоимость вырастет еще на 20%", при этом, пропорционально поднимать цены в России означает потерю иностранными производителями доли рынка. Рынок каш быстрого приготовления, одним из основных игроков которого и является Raisio, последние два года растет только в объемном выражении, а в денежном нет — из-за появления на рынке достаточно большого количества отечественных игроков. В сложившейся ситуации перенос производства в Россию — единственный способ для финского концерна сохранить и увеличить свою долю на рынке.

ЗАО «Холдинговая компания „Золотой колос“» намерено построить комплекс по переработке рапса в биотопливо. Производство будет рассчитано на 300 тыс. т сырья в год [57].

Холдинговая компания «Золотой колос» вынашивает идею о создании мощностей по производству моторного топлива. Речь идет не о минеральном, а о растительном продукте. Компания планирует построить в Татарстане комплекс по переработке рапса мощностью 300 тыс. т. Полученное масло холдинг намерен продавать в качестве биотоплива, в том числе — экспортировать в Европу. На строительство комплекса планируется привлечь иностранные инвестиции, в частности, австрийские. Проект предполагает, что масло рапса будет поставляться в Австрию, а оттуда — в другие страны Европы. Стоимость создания производства оценивается примерно в 30 млн евро.

Эксперты отмечают перспективность проекта «Золотого колоса». По их данным, в Европе цена на рапсовое масло за последние два года значительно возросла и «уже сопоставима с ценой на нефтепродукты». При этом себестоимость производства барреля биодизеля едва превышает 50 евро. Более того, эксперты считают, что рынок рапсового масла расширяется, поскольку оно пригодно не только в качестве топлива, но и в качестве основы смазочных материалов. Начиная с 1990 года общемировое производство смазочных материалов на биооснове увеличивается примерно на 10% в год. При этом только в Германии ежегодно расходуется 35−40 тыс. т смазочных материалов на основе рапсового масла, сказали эксперты [57].

Важно также отметить, что в рамках реализации «Программы развития сельского хозяйства в период 2008;2012 гг. общий объем финансирования за счет средств федерального бюджета составит 551,3 млрд. рублей, в том числе[

5]: в 2008 году — 76,3 млрд. рублей; в 2009 году — 100 млрд. рублей; в 2010 году — 120 млрд.

рублей; в 2011 году — 125 млрд. рублей; в 2012 году — 130 млрд. рублей.

Распределение средств федерального бюджета по мероприятиям Программы и годам ее реализации приведены в Приложении 2. Важнейшие индикаторы реализации Программы приведены в Приложении 3[5]. Перемены, происходящие в сельском хозяйстве, на фоне роста мировых цен на продовольствие повышают привлекательность инвестиций в этот сектор.

Россия способна стать ведущим мировым экспортером зерна и самостоятельно обеспечить себя мясом на 80%. В 2008—2013 гг. потребность российского сельского хозяйства в инвестициях составит $ 70 млрд. В ближайшее время можно ожидать негативной динамики показателей доходности, урожайности и рентабельности.

По итогам 2008 сектор опередил индекс РТС на 6% и отстал от индекса MSCI Renaissance на 13% [53]. На протяжении последних лет сельское хозяйство в России было убыточным. Отрасль существовала благодаря субсидиям и характеризовалась чрезвычайно продолжительным инвестиционным циклом, что в условиях затрудненного доступа к капиталу привело к значительному падению сельскохозяйственного производства. Теперь ситуация кардинально меняется. Во-первых, благодаря государственному регулированию и поддержке отрасли растет привлекательность прямых вложений в нее. Во-вторых, инвесторы стали иначе относиться к аграрной индустрии в связи с ростом мировых цен на продовольствие и повышением значимости сельского хозяйства в целом. По оценкам, в 2008—2013 годах потребность данного сектора в инвестициях составит $ 70 млрд. В этой связи в 2008—2009 годах сельхозпроизводители активно привлекают капиталы (в рамках первичных, вторичных и закрытых размещений) на общую сумму около $ 1,5 млрд. [53]

Проанализируем основные инициативы правительства, способствовавшие созданию благоприятного режима для сельхозпроизводителей в России.

Во-первых, право на приобретение земли в собственность. Этот рынок полностью либерализован. Землю можно покупать и продавать. По оценкам, около 13% совокупных обрабатываемых сельскохозяйственных земель находится в собственности индивидуальных фермеров, 78% принадлежит аграрным компаниям, 9% - частным лицам. Около 40% владеют региональные администрации и государственные структуры в рамках предприятий АПК.

Во-вторых, налоговые льготы. В 2005 году правительство установило новый налоговый режим для сельхозпроизводителей. В частности, на 2006−2008 годы была принята нулевая ставка налога на прибыль, которая должна возрасти в 2009;м до 6%, а затем в 2010—2011;м — до 12% против нынешних 24% в других отраслях. Сельское хозяйство — единственный сектор в России, где действуют налоговые льготы и отсутствуют дополнительные сборы (такие, как акциз или НДПИ) [53].

В-третьих, благоприятные условия привлечения заемных средств. Правительство выделяет из федерального и местных бюджетов деньги для субсидирования процентных расходов по обслуживанию кредитов, связанных с инвестициями в сельское хозяйство (для обоснования требуется представить бизнес-план и документацию). Государство покрывает процентные расходы сельскохозяйственным компаниям в размере 95% от ставки рефинансирования Банка России, но не более 95% совокупных процентных расходов. Например, если аграрная компания получила заем по ставке 13%, то правительство выплачивает банку 9,5%, а сам производитель отдает оставшиеся 3,5%.

В-четвертых, регулирование импорта. В 2003;м были установлены квоты на импорт сырого мяса, которые ежегодно пересматриваются в части распределения по странам-импортерам. По данным Министерства экономического развития, на 2008 год они были установлены в следующих размерах: мясо птицы — 1,2 млн тонн (из них 74,4% могут поступить из США); свинина — 0,5 млн тонн (из них 50,4% - из Евросоюза); говядина — 0,45 млн тонн (из них 79% - из Евросоюза). Пошлина на импорт мяса в пределах установленных квот составляет 15% от его таможенной стоимости. Тарифы на ввоз с превышением квот существенно выше (60% для свинины и мяса птицы, 30% для говядины).

В-пятых, интервенции на зерновом рынке. Для регулирования внутренних цен Министерство сельского хозяйства создало специальный фонд. Его зерновые запасы (на конец сезона 2008 года — 1,5 млн тонн) пополняются за счет правительственных закупок в урожайные годы. Продукция помещается в частные хранилища и находится там до тех пор, пока ситуация не изменится и внутренние цены на зерно не возрастут на фоне значительного экспорта или плохого урожая. Последний раз интервенция проводилась в марте 2009;го, когда на рынке были проданы около 12 тыс. тонн пшеницы и около 5 тыс. тонн ржи.

В-шестых, экспортные барьеры. Российское правительство активно использует различные способы ограничения вывоза сельскохозяйственной продукции в целях контроля поставок и цен на внутреннем рынке. Так, в ноябре 2007 года была введена сезонная экспортная пошлина на пшеницу и ячмень, действовавшая до 1 июля 2008;го. В декабре 2007;го ее повысили с 10% (не менее 22 евро за тонну) до 40% (не менее 105 евро за тонну).

В-седьмых, компенсация стоимости удобрений, семян и горючего. Сельскохозяйственные производители могут рассчитывать на частичное (не более 50%) покрытие этих расходов. В регионах России применяются разные механизмы компенсации, поскольку указанные платежи, как правило, поступают из бюджетов субъектов федерации.

Существует несколько основных стратегий для сельскохозяйственных компаний. Первая — это инвестиции в землю. Цены не отражают ее реальную стоимость, поэтому можно приобретать сельхозугодия как дорожающий актив, способный генерировать растущие денежные потоки. Кроме того, участки можно использовать в качестве обеспечения для получения более дешевого финансирования по сравнению с компаниями, не имеющими собственной земли.

Вторая идея — инвестиции в производство сельхозпродукции. Капиталовложения обеспечивают российским компаниям доступ к субсидиям, а также гарантируют им благоприятный режим налогообложения. Кроме того, внутри страны сложилась благоприятная ценовая конъюнктура (кроме цен на курятину), а в перспективе российские холдинги способны выйти и на мировые сельскохозяйственные рынки. Не стоит забывать, что инвестиции в производство зерна позволяют снижать сырьевые издержки и себестоимость, если цепочка стоимости предусматривает дальнейшую переработку, либо если оно используется в качестве сырья (например, кормов для скота, в мукомольном или хлебопекарном производстве) [53].

Еще одна стратегия — развитие инфраструктуры. Высокие мировые цены на зерно и благоприятные прогнозы (на фоне дисбаланса между спросом на продовольствие и объемом пахотных и культивируемых земель в мире, а также потребностей в инвестициях для увеличения производства) стимулируют выход российских производителей на экспортные рынки. По оценкам, с 2009 по 2013 год вывоз зерна может возрасти в пять раз до 60 млн тонн в год. Это приведет к росту спроса на терминалы для перевалки в глубоководных морских портах, а также на балкеры и услуги морского транспорта в целом. Если инвестиции в российское сельское хозяйство обеспечат рост посевных площадей за пять лет на 36% к уровню 2007 года, а урожайность — на 15−17%, то произойдет существенное увеличение производства зерна. Соответственно увидим значительный спрос на зернохранилища и перерабатывающие предприятия.

И четвертая стратегия — диверсификация, которая сочетает все вышеперечисленные факторы с целью создания вертикально-интегрированного холдинга.

Однако в отрасли по-прежнему сохраняется высокий уровень операционных рисков. Например, сезонность бизнеса; незначительные или отрицательные денежные потоки на начальном этапе инвестиционного цикла, высокий уровень задолженности (хотя зачастую это сопровождается субсидированием процентных расходов); нехватка квалифицированных кадров; растущие цены на землю, удобрения, оплату труда, ГСМ.

Долгосрочным приоритетом должно стать комплексное развитие сельских территорий, имея в виду как реализацию уникального аграрного потенциала России, так и повышение качества жизни сельского населения.

Эти задачи должны решаться прежде всего за счет развития инфраструктуры, создания новых рабочих мест, роста доходов и эффективности хозяйствования. Решению этих задач призвана содействовать уже принятая государственная программа, финансирование ее мероприятий из федерального и регионального уровня превысит 1 триллион рублей. Государство планирует также работать над повышением эффективности использования сельхозземель, с учетом появление эффективного собственника на каждом земельном участке. Кроме того, необходимо окончательно урегулировать все вопросы, связанные с полноценным оборотом земель сельхозназначения, включая финансовую, организационную поддержку регионов для упорядочения права собственности на сельхозземли.

Таким образом, в данной главе отражены перспективы совершенствования и укрепления финансов аграрных организаций (предприятий), рассмотрена система реформирования (совершенствования) деятельности и финансов аграрных организаций, исследованы принципы финансового контроля в укреплении финансов аграрного предприятия ЗАО «ХК «Золотой Колос», а также инвестиционные основы развития деятельности и укрепления финансов ЗАО «ХК «Золотой Колос».

Заключение

Проведя анализ данной темы, отметим следующее. Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих на определенный момент способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность и вовремя рассчитываться по своим обязательствам.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.

Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к стратегической задаче — наращиванию собственного капитал укреплению рыночных позиций. Для этого оно должно постоянно наращивать объем продаж и прибыль, поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Управление финансами является важной областью управленческой деятельности предприятия. Как и любая система управления, система управления финансами функционирует в рамках действующей нормативной базы, начиная с законов и указов Президента и кончая ведомственными указаниями и инструкциями. Только комплексное использование всех инструментов и методов управления финансами позволяет эффективно решать стратегические цели и текущие задачи предприятия. Различают стратегическое, или общее управление и оперативное управление финансами.

По своему содержанию и задачам анализ хозяйственной деятельности в АПК почти не отличается от анализа в других отраслях национальной экономики, однако имеются некоторые особенности в методике его проведения, которые обусловлены спецификой этой отрасли производства: результаты хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий во многом зависят от природно-климатических условий; для сельского хозяйства характерна сезонность производства; в сельском хозяйстве процесс производства очень длительныйи не совпадает с рабочим периодом; сельскохозяйственное производство имеет дело с живыми организмами; основным средством производства в сельском хозяйстве является земля, природные особенности которой неразрывно связаны с климатическими условиями; сельское хозяйство отличается от других отраслей производства тем, что в нем часть продукции используется на собственныецели в качестве средств производства: семена, фураж, животные; используется много специфических показателей (урожайность, продуктивность скота, жирность молока и др.). Общие показатели, применяемые во всех отраслях народного хозяйства (себестоимость продукции, прибыль, рентабельность, оборачиваемость средств и пр.), отражают специфику сельскохозяйственного производства; в сельском хозяйстве больше, чем в промышленности, однотипных предприятий, осуществляющих производство примерно в одинаковых природно-климатических условиях.

В данной дипломной работе был проведен финансовый анализ деятельности ЗАО «Холдинговая компания «Золотой Колос». Холдинговая компания «Золотой Колос» — одна из ведущих сельскохозяйственных компаний Республики Татарстан. Продукция, выпускаемая предприятиями холдинга, пользуется стабильно высоким спросом не только на отечественном рынке, но и в странах ближнего и дальнего зарубежья. Основные направления сельское хозяйство (зерновые культуры); животноводство (мясная молочная продукция).

Основным результатом работы организаций торговли является достигнутый объем производства и по годам составил: 2007 год — 11 020 тыс.

руб.; 2008 год — 15 080 тыс.

руб.; 2009 год — 18 030 тыс.

руб.

За три года хозяйственной деятельности ЗАО «ХК «Золотой Колос» товарооборот увеличился на 799,1 тыс.

руб., или на 7,3%.

Фонд заработной платы работников ЗАО «ХК «Золотой Колос» увеличился в 2008 году на 306 тыс.

руб., или на 30%, а в 2009 году — на 198,9 тыс.

руб., или на 15%.

В 2008 году уровень доходов от реализации товаров в процентах к товарообороту возрос на 1,07%, а в 2009 году по ЗАО «ХК «Золотой Колос» был достигнут еще больший прирост уровня доходности, он возрос на 1,14%.

Самые высокие показатели рентабельности приходятся на 2009 год. По сравнению с 2008 годом имело место значительное повышение рентабельности реализации (на 0,45% против показателя прошлого года), рентабельности фондов (на 3,14% против 2008 года).

Также наблюдается в 2009 году прирост показателя рентабельности собственного капитала на 0,94% (против прироста в 2008 году на 0,91%); рост рентабельности совокупных активов в 2009 году составил 1,23% (против роста в 2008 году — на 1,21%). Данные показатели положительно характеризуют эффективную работу ЗАО «ХК «Золотой Колос». Следовательно, данная тенденция изменения показателей рентабельности анализируемой торговой организации позволяет говорить о повышении конкурентоспособности ЗАО «ХК «Золотой Колос».

Следовательно, в этом периоде мы также можем наблюдать увеличение рентабельности совокупных активов ЗАО «ХК «Золотой Колос» практически только за счет роста прибыли от продаж. Следовательно, для дальнейшего повышения эффективности деятельности ЗАО «ХК «Золотой Колос» необходимо наращивать сумму прибыли от продаж. В результате проведенного анализа можно сделать вывод о повышении эффективности использования всех ресурсов ЗАО «ХК «Золотой Колос» за 2007;2009 годы.

Пути укрепления финансов организации ЗАО «ХК «Золотой Колос» по пунктам:

Увеличение продаж;

Заняться дополнительным видом деятельности;

Наладить более качественные деловые отношения с компаниями-партнерами;

Провести анализ деятельности финансовой службы, возможно изменить состав службы;

Провести анализ структуры управления;

Пригласить независимого финансового аналитика для анализа хозяйственной деятельности.

Список используемой литературы Федеральный закон от 29.

12.2006 N 264-ФЗ (ред. от 05.

04.2009, с изм. от 24.

07.2009) «О развитии сельского хозяйства» (принят ГД ФС РФ 22.

12.2006)

Федеральный закон от 13.

10.2008 N 173-ФЗ (ред. от 17.

07.2009) «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 10.

10.2008)

Постановление Правительства РФ от 12.

06.2008 N 450(ред. от 12.

08.2009) «О Министерстве сельского хозяйства Российской Федерации»

Постановление Правительства РФ от 07.

03.2008 N 157 (ред. от 10.

03.2009) «О создании системы государственного информационного обеспечения в сфере сельского хозяйства»

Постановление Правительства РФ от 14.

07.2007 N 446″ О Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008 — 2012 годы"

Постановление Правительства РФ от 07.

12.2000 N 927(ред. от 01.

02.2005) «О государственной поддержке развития фермерства и других субъектов малого предпринимательства в сельском хозяйстве»

Постановление Правительства РФ от 24.

10.1997 N 1355″ О полномочиях Министерства сельского хозяйства и продовольствия Российской Федерации по управлению подведомственными объектами федеральной государственной собственности в агропромышленном комплексе"

Приказ Росстата от 18.

08.2008 N 194 (ред. от 10.

08.2009)" Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей средой на 2009 год"

Приказ Минсельхоза РФ от 20.

01.2009 N 21 (ред. от 06.

08.2009) «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 31.

12.2008 N 1096″ (вместе с «Положением о порядке отбора экономически значимых региональных программ развития сельского хозяйства субъектов Российской Федерации») (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.

02.2009 N 13 337)

Приказ Минсельхоза РФ от 05.

02.2008 N 31(ред. от 14.

04.2009)" О Регламенте Министерства сельского хозяйства Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.

03.2008 N 11 432)

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности /Под ред. П. П. Табурчака. — Ростов н/Д: Феникс, 2008. — 348 с.

Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под общ. ред. Л. Т. Ермолова. — М.: Инфра-М, 2007. — 576 с.

Базылев Н. И. Экономическая теория. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 671 с.

Бланк И. А. Финансовый менеджмент. — К.:Эльга, 2008.- 656 с.

Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. — Спб: Экономическая школа, 2009. 273с.

Ван Хорн Дж. К., Вахович мл. Дж. М. Основы финансового менеджмента. — М.: ООО «И.Д.Вильямс», 2007. — 1232 с.

Виханский О. С. Стратегическое управление. — М.: Гардарика, 2006. — 293 с.

Деньги. Кредит. Банки / Под ред. О. И. Лаврушина.

— М.: Финансы и статистика, 2005. — 460 с.

Ковалев В.В., Ковалев В. В. Финансы предприятий. — М.: Проспект, 2008. 350 с.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — М.: Проспект, 2007. 1024 с.

Ковалев В. В.

Введение

в финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 768 с.

Козырев В. М. Основы современной экономики. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 526 с.

Лунев В. Л. Тактика и стратегия управления фирмой.

М.:Финпресс, 2008. — 249 с.

Люкшинов А. Н. Стратегический менеджмент на предприятиях АПК. — М.: Колос, 2008. — 367 с.

Основы менеджмента: современные технологии / Под ред. М. А. Чернышева.

М.; Ростов н/Д: Мар

Т, 2006. — 319 с.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. — Минск: «Экоперспектива», 2007. — 494 с.

Титов В. И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Дашков и К°, 2008. — 349 с.

Томпсон А. А. Стратегический менеджмент: искусство разработки и реализации стратегии. — М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2006. — 576 с.

Трускова Л. В. Финансы и кредит. — Ростов н/Д: Феникс, 2007. — 381 с.

Финансы /Под ред. М. В. Романовского. — М.: Юрайт, 2006. — 502 с.

Финансы, денежное обращение и кредит/ Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. -СПб.:Питер, 2007. — 251с.

Финансы/ Под ред. В. В. Ковалева. — М.: Проспект, 2007. 512 с.

Финансы организации /Под ред. Проф. Н. В. Колчиной.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 368 с.

Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е. С. Стоянова, Т. Б. Крылова, И. Т. Балабанов.

М.: Перспектива, 2008. — 655 с.

Финансовый менеджмент / Под ред.Н. Бендина. — М.: Приор, 2006. — 144 с.

Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. Н. Ф. Самсонова. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 301 с.

Фрейнкман Е. Ю. Экономика и бизнес. — М.: Начала-Пресс, 2006. — 160 с.

Шипунов В. Г. Основы управленческой деятельности. — М.: Высшая школа, 2009.-304 с.

Чуева Л. Н. Экономика фирмы. — М.: Дашков и К°, 2007. — 415 с.

Экономика / Под ред. А. С. Булатова.

М.: Экономистъ, 2006. — 831 с.

Экономика предприятия / Под ред. С. Г. Фалько. — М.: Дрова, 2007. — 349с.

Экономическая теория / Под ред. И. П. Николаевой. — М.: Проспект, 2005. — 448 с.

Экономическая теория / С. В. Мочерный, В. Н. Некрасов, В. Н. Овчинников, В. В. Секретарюк. — М.: Кн. сервис, 2007. — 416 с.

Алтухов А. И. Совершенствование государственного управления агропромышленным комплексом страны. — // Менеджмент и бизнес-администрирование. — 2007. — №

1. — С. 40−53.

Базиков А. Аграрные корпорации — перспектива развития. — // Экономист. — 2005.

— № 7. — С. 86−88.

Гордеев А. Проблемы отрасли. — // Экономика образования сегодня. — 2005. — № 5. — С. 60−62.

Глоувер Д. Сельское хозяйство будущего. — // В мире науки.

— 2007. — № 11. — С. 60−65.

Ильин А. Инвестиции как основа экономического роста в сельском хозяйстве. — // Инвестиции в России. — 2008. — № 2. — С. 36−38.

Ковалев Е. Агропродовольственный сектор России: новые возможности и старые проблемы. — // Мировая экономика и междунар. отношения. — 2008. — № 3. — С. 40−47.

Нефедова Т. Сельское хозяйство России: пространственная организация и современные тенденции. — // О-во и экономика. — 2008. — № 2. — С. 120−142.

Тарасов А. Н. Региональный срез нацпроекта «Развитие АПК». — // Социс: социол.

исслед. — 2008. — № 11.

— С. 135−139.

http://www.minfin.ru Официальны сайт Министерства Финансов РФ

http://www.mcx.ru Официальны сайт Министерства Сельского хозяйства РФ

http://www.marchmont.ru

http://www.webagro.net

http://www.press-release.ru

http://www.kommersant.ru

http://www.zkolos.com

Финансовые отношения фирмы

Внешние

Отношения с другими предприятиями и организациями

Отношения внутри фирмы

Отношения внутри объединений фирм

Отношения с бюджетной системой

Внутренние

Отношения с финансово-кредитной системой

Формирование финансовых резервов и фондов

Осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью

Самоуправление

Заинтересованность в результатах деятельности

Материальная ответственность

Самоокупаемость и самофинансирование

Принципы организации финансов

Корпоративные интересы топ-менеджеров

интересы поставщиков

интересы покупателей

интересы работников

интересы линейных руководителей

интересы собственников и контрагентов

интересы лендеров

интересы собственников

Наличие систем льгот покупки акций как возможности перехода из класса наемных работников в класс собственников фирмы

Социальный пакет

Заработная плата

Рентабельность (прибыльность)

Рентабельность продаж

Рентабельность собственного капитала

Прибыль

Ценовая политика, показатели качества продукции и ритмичности её поставки

Показатели рентабельности по подразделениям

Характеристики финансовой структуры и эффективности её поддержания

Показатели качества платежно-расчетной дисциплины

Повышательная тенденция курса акций, т. е. рост капитализации бизнеса