Введение бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности организации

Ставка налога 2,2% 180 91.2

68.5

98 Списано сальдо прочих доходов и расходов 3982 99

91.9

99 Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за первый квартал в Федеральный Бюджет — 2% в бюджет Санкт-Петербурга18% 1214

10 925 99

68.1

68.1

ИТОГО за март 1 863 689

Оборотно-сальдовая ведомость за март

Счет № Сальдо (остатки) на начало месяца Обороты за месяц Сальдо (остатки) на конец месяца Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 43 970 — - - 43 970 - 02 — 366 — 366 - 732 08 — - - - - - 10 — - 5231 4708 523 — 19 — - 3948 3948 - - 20 161 273 — 143 377 301 860 2790 26 — - 139 192 139 192 — - 50 — - 4878 4379 499 — 51 28 332 — 361 757 282 301 107 788 — 60 — 779 — 6379 — 7158 62 — - 431 714 221 757 209 957 — 66 — - 140 464 140 464 — - 68.1 — - - 12 139 — 12 139 68.2 — 6115 3948 65 854 — 68 021 68.4 — 10 000 10 000 10 000 — 10 000 68.5 — - - 180 — 180 68.6 — 5629 31 888 18 758 7501 — 69.1 — 2720 2720 2720 — 2720 69.2 — 2814 2814 2814 — 2814 69.3 — 7503 7503 7503 — 7503 69.4 — 5627 5627 5627 — 5627 69.5 — 1032 1032 1032 — 1032 69.6 — 1876 1876 1876 — 1876 70 — 83 790 93 790 93 790 — 83 790 71 - - 4379 4878 — 499 75.1 — - - - - - 76.1 15 734 — - 15 734 — - 76.2 — - 15 734 15 734 — - 80 — 120 379 — - - 120 379 90.1 — 201 047 — 431 714 — 632 761 90.2 163 911 — 301 860 — 465 771 — 90.3 30 668 — 65 854 — 96 522 — 90.9 6468 — 64 000 — 70 468 — 91.2 5789 — 3982 — 9771 — 91.9 — 5789 — 3982 — 9771 99 — 679 16 121 64 000 — 48 558

Итого 456 145 456 145 1 863 689 1 863 689 1 015 560 1 015 560

8. Расчеты бухгалтерии

Расчет амортизации основных средств Первоначальная стоимость приобретенного оборудования = 43 970 руб.

Срок полезного использования = 10 лет Годовая амортизация = 43 970/10 = 4397 руб.

Ежемесячная амортизация = 4397/12 = 366 руб.

Расчеты налога на имущество

№ счета/дата 01.02 01.03 01.04 01 43 970 43 970 43 970 02 — 366 732 Остаточная стоимость 43 970 43 604 43 238

43 970 + 43 604 + 43 238 = 130 812/4 = 32 703 руб.

Авансовый платеж по налогу на имущество за 1-ый квартал

32 703*2,2% = 180 руб.

расчет налога на прибыль

Первый квартал Выручка (90.1) 632 761 НДС (90.3) 96 522

Себестоимость (90.2) 465 771

Прибыль/убыток от продаж 70 468

Прочие доходы Прочие расходы 9771

Прибыль/убыток до налогообложения 60 697

Налог на прибыль 12 139

Чистая прибыль/убыток 48 558

60 697*20% = 12 139 руб.

В Федеральный бюджет: 60 697*2% = 1214 руб.

В Бюджет Санкт-Петербурга 60 697*18% = 10 925 руб.

Формы бухгалтерской отчетности

9. Бухгалтерский баланс на 2009 г.

Актив Код пок-ля На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 I. Внеоборотные активы Нематериальные активы 110 Основные средства (01,02) 120 43 238

Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 43 238 II. Оборотные активы Запасы в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивание и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты 210 3313 211 523 212 213 2790 214 215 216 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики 230 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики 240 241 209 957

Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства (50,51) 260 108 287

Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 321 557

Баланс (190+290) 300 364 795

Пассив Код пок-ля На начало отчетного года На конец отчетного года 1 2 3 4 III. Капитал и резервы Уставный капитал (80) 410 120 379

Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал 420 Резервный капитал в том числе:

Резервы, образованные в соответствии с законодательством Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 430 431 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 48 558

Итого по разделу III 490 168 937 IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 0 V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность в том числе:

поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы 610 620 195 858 621 7158 622 84 289 623 21 572 624 82 839 625 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 Итого по разделу V 690 195 858

Баланс (490+590+690) 700 364 795

Руководитель ____________________ Главный бухгалтер__________________________

(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)

«____» ____________ 2009 г.

Отчет о прибылях и убытках за 31 марта 2009 г.

Показатели За отчетный период За аналогичный период предыдущего года

Наименование

Код 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010 536 239

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020 465 771

Валовая прибыль 029 70 468

Коммерческие расходы 030 Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 70 468 2. Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 464 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 Прочие расходы 100 9307

Прибыль (убыток) до налогообложения 140 60 697

Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Текущий налог на прибыль 150 12 139

Чистая прибыль (убыток)

отчетного периода 190 48 558

Справка Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 Базовая прибыль (убыток) на акцию Разво дневная прибыль (убыток) на акцию