Управление организацией в условиях кризиса

В системе антикризисного управления должен обязательно существовать мониторинг антикризисного управления.

Общая характеристика малых предприятий сходится в том, что малое предприятие в максимальной степени сосредотачивается на максимизации своей прибыли (т.е. более высоких финансовых показателях), нежели на повышении стоимости своей компании (т.е. на финансовом состоянии своего бизнеса). Исследуемое в работе предприятие ООО «Авангард Электро» также относится к категории малого бизнеса и также сосредотачивается на цели максимизации прибыли. Однако, результатом такого отношения явилось кризисное состояние с достаточно высокой угрозой банкротства, несмотря на хорошие финансовые показатели деятельности.

В результате анализа ООО «Авангард Электро» и его деятельности был сформирован перечень рекомендаций по совершенствованию управления и финансовому оздоровлению в число которых входили следующие группы рекомендаций в соответствии с возможностями компании и её сильными сторонами:

1. Были разработаны мероприятия по повышению платежеспособности, которые заключаются в реализации краткосрочных финансовых вложений, оптимизации структуры дебиторской задолженности, оптимизации численности персонала и фонда оплаты труда, вывода из баланса незавершённого строительства.

2. Были рекомендованы некоторые моменты по совершенствованию финансового менеджмента в части формирования стратегии, управления прибылью и финансового планирования.

3. Были даны общие рекомендации по управлению затратами, финансовыми рисками, а также повышения уровня компетентности финансовых управленцев предприятия.

Таким образом, антикризисные мероприятия в ООО «Авангард Электро» должны строиться в виде многопланового комплекса взаимоувязанных и взаимообусловленных действий, охватывающих все основные факторы бизнеса. Только в этом случае можно рассчитывать на выживание и серьёзные успехи в деятельности в условия современных рыночных преобразований.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Андреев С. Е. Антикризисное управление: учебное пособие. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 1151 с.

Банк В.Р., Банк С. В., Тараскина А. В. Финансовый анализ: учебное пособие. — М.: Проспект, 2009. — 344 с.

Баринов В.А., Харченко В. Л. Стратегический менеджмент: учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 284 с.

Веснин В. Р. Менеджмент: учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Проспект, 2009. — 502 с.

Вишневская О. В. Антикризисное управление предприятием: монография. — Ростов н/Д: Феникс, 2008. — 313 с.

Грибов В. Д. Менеджмент: учебное пособие. — 3-е изд., стер. — М.: Кно

Рус, 2009. — 275 с.

Добрина Н.А., Щербакова Ю. В. Менеджмент: основы теории и деловой практикум: учебное пособие. — М.: Альфа-М, 2009. — 287 с.

Драчёва Е.Л., Юликов Л. И. Менеджмент: учебник. — 10-е изд., стер. — М.: Академия, 2009. — 280 с.

Зельдович Б. З. Менеджмент: учебник. — 2-е изд., стер. — М.: Экзамен, 2009. — 575 с.

Костин В.А., Костина Т. В. Менеджмент: учебное пособие. — М.: Гардарики, 2008. — 334 с.

Кусков А.Н., Чумаченко А. П. Менеджмент: учебное пособие. — 5-е изд., стер. — М.: МГИУ, 2009. — 318 с.

Ларионов И. К. Антикризисное управление: учебное пособие. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К0, 2008. — 289 с.

Маслов В. И. Менеджмент в эпоху глобализации. — М.: МАКС Пресс, 2009. — 207 с.

Набиев Р.А., Локтева Т. Ф. Менеджмент: учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 366 с.

Приложение 1

Классификация кризиса на предприятии Приложение 2

Характеристика организаций с точки зрения антикризисного управления Факторы развития Условия создания Причины финансового кризиса ЭКСПЛЕРЕНТ 1. Фанатизм лидера

2. Сплочённость коллектива

3. Мобильность / гибкость в переходе к радикальным инновациям во всём

4. Минимальное количество управленческого персонала 1. Идея (проверенная на предмет практической необходимости — бизнес план)

2. Наличие специалистов (высокая мотивация)

3. Перспектива развития

1. Фанатизм лидера, неумение идти на компромиссы

2. Появление нового лидера

3. Ограниченность всех ресурсов

4. Зависимость от рыночной конъюнктуры Факторы развития Условия создания Причины финансового кризиса ЭКСПЛЕРЕНТ (продолжение характеристик) 5. Простые организационные связи

6. Творческая атмосфера

7. Повышенная мобильность кадров

8. Взаимозамещение специалистов

9. Чёткая специализация

10. Интеллектуальный продукт имеет большое значение 4. Принципы организации эксплерента:

— лучшая организация — отсутствие любой организации;

— разгул демократии. 5. Слабые кредитные возможности

6. Перегрузки

7. Проблемы социального обеспечения, условий труда

8. Низкая заработная плата

9. Сложность превращения интеллектуального продукта в собственность ПАТИЕНТ 1. Наличие группы лидеров, работающих в одном направлении

2. Сплочённость коллектива вокруг группы лидеров

3. Мобильность / гибкость в переходе к инновациям

4. Небольшой управленческий аппарат

5. Простые организационные связи

6. Значительная взаимозаменяемость специалистов

7. Творческая атмосфера

8. Изменение научной направленности бизнеса

9. Интеллектуальный продукт значителен

10. Умение формировать потребности рынка исходя из своих потребностей 1. Наличие новых товаров / услуг, проверенных рынком.

2. Наличие специалистов, заинтересованных в завоевании рынка

3. Наличие необходимых инвестиций

5. Перспективы производства и сбыта

6. Принципы организации патиента:

— выживает сильнейший;

— демократия хороша там, где она нужна (элементы волюнтаризма);

— хорошо то, что плохо конкурентам. 1. Возможность появления разногласий в коллективе

2. Организация в коллективе другой инициативной группы

3. Ограниченность ресурсов (прежде всего трудовых, способных перестраиваться)

4. Неумение формировать потребности рынка исходя из своих возможностей

5. Слабые кредитные возможности

6. Перегрузки

7. Неподготовленность производства

8. Низкая заработная плата

9. Сложность превращения интеллектуального продукта в собственность ВИОЛЕНТ 1. Наличие коллектива, работающего на имидж фирмы

2. Кадровый состав высокого качества

3. Финансовая устойчивость

4. Низкие удельные издержки

5. Высокая техническая оснащённость

6. Стабильная номенклатура продукции

7. Единство научных и производственных процессов. 1. Освоение определённого сегмента рынка и его полное насыщение

2. Наличие специалистов, заинтересованных в совершенствовании производства и сбыта

3. Стабильность в деятельности фирмы

4. Возможность получения прибыли

1. Значительное количество разногласий в коллективе

2. Появление аппозиции в коллективе

3. Ограниченность ресурсов

4. Зависимость от рынка и рыночной конъюнктуры

5. Организационная инертность структуры

6. Сложная коммуникационная система

7. Большой управленческий персонал Факторы развития Условия создания Причины финансового кризиса ВИОЛЕНТ (продолжение характеристик) 8. Большие производственные возможности

9. Возможность получения значительной прибыли

10. Конкурентоспособность продукции

11. Высокое социальное обеспечение кадров 5. Принципы организации виолента:

— цель всё, движение к ней ничто (цель оправдывает средства);

— хорошо живёт тот, кто умеет хорошо жить. 8. Слабая приспособленность на принципиально новый вид деятельности и продукцию (консерватизм к нововведениям) КОММУТАНТ 1. Наличие лидера хорошо понимающего развитие местного рынка

2. Умение удержать своего покупателя

3. Конкурентоспособность продукции

4. Большие производственны мощности (высокое технологическое обеспечение)

5. Нетребовательность кадров к социальной обеспеченности 1. Распад интернационального виолента на ряд фирм

2. Желание специалистов сохранить организацию, несмотря на старение

3. Отсутствие желания у конкурентов поглотить фирмы

4. Принципы организации коммутанта:

— есть порох в пороховницах;

— если бы молодость знала, если бы старость могла 1. Сужение рынка

2. Недогруженные мощности

3. Неизменная номенклатура

4. Высокие удельные затраты (энергоёмкость)

5. Зависимость от рынка

6. Организационная инертность

7. Сложность маркетинговых исследований

8. Большой управленческий аппарат

9. Невозможность вносить большие изменения в продукцию

10. Малодинамичная научная культура ЛЕТАЛЕНТ Банкротство, совершенствование не имеет смысла Упадок, старение Приложение 3

Причины финансовых кризисов в организации Приложение 4

Структура имущества ООО «Авангард Электро» и его источников Показатель Значение показателя Изменение на начало 2008 г. на конец 2008 г. Тыс. руб. % Тыс. руб. % к ВБ Тыс. руб. % к ВБ АКТИВ Иммобилизованные средства 15 104 20,1 24 268 17,8 + 9 164 + 60,7 Оборотные активы, всего 60 097 79,9 111 846 82,2 + 51 749 + 86,1 в том числе:

— запасы (кроме товаров отгруженных) 16 850 22,4 43 782 32,2 + 26 932 + 159,8 в том числе:

— сырьё и материалы; 13 055 17,4 26 034 19,1 + 12 979 + 99,4 — готовая продукция (товары). 1 961 2,6 16 352 12 + 14 391 + 833,9

(8,3 раза) — затраты в незавершённом производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; 1 834 2,4 1 396 1 — 438 — 23,9 — НДС по приобретённым ценностям; 1 593 2,1 2 385 1,8 + 792 + 49,7 — ликвидные активы, всего 41 654 55,4 65 679 48,3 + 24 025 + 57,7 из них:

— денежные средства и краткосрочные вложения; 3 760 5 3 569 2,6 — 191 — 5,1 — дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); 37 894 50,4 60 030 44,1 + 22 136 + 58,4 — товары отгруженные. — - 2 080 1,5 + 2 080 — ПАССИВ Собственный капитал 3 985 5,3 4 851 3,6 + 866 + 21,7 Заёмный капитал, всего 24 805 33 42 142 31 + 17 337 + 69,9 Из них:

— долгосрочные кредиты и займы; - - - - - - - краткосрочные кредиты и займы.

24 805 33 42 142 31 + 17 337 + 69,9 Привлечённый капитал (текущая кредиторская и прочая краткосрочная задолженность, кроме кредитов и займов) 46 411 61,7 89 121 65,5 + 42 710 + 92 ВАЛЮТА БАЛАНСА 75 201 100 136 114 100 + 60 913 + 81 Приложение 5

Анализ показателей финансовой устойчивости ООО «Авангард Электро»

Показатель Значение показателя Изменение показателя Описание показателя и его нормативное значение на начало 2008 г. на конец 2008 г. 1 2 3 4 5 Коэффициент автономии 0,05 0,04 — 0,01 Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Рекомендуемое значение ≥ 0,5 (обычно 0,6 — 0,7) Коэффициент покрытия инвестиций 0,05 0,04 — 0,01 Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение в мировой практике около 0,9, критическое < 0,75 Коэффициент манёвренности собственного капитала — 2,79 — 4,00 — 1,21 Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных и долгосрочных заёмных средств. Коэффициент мобильности оборотных средств 0,80 0,82 + 0,02 Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества Коэффициент обеспеченности материальных запасов — 0,66 — 0,42 + 0,24 Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов. Нормальное значение не менее 0,5 Коэффициент обеспеченности текущих активов — 0,19 — 0,17 + 0,02 Отношение собственных оборотных средств к текущим активам. Нормативное значение не ниже 0,1 Коэффициент краткосрочной задолженности 1 1 — Отношение краткосрочной задолженности к сумме общей задолженности Приложение 6

Анализ соотношения активов ООО «Авангард Электро» по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения Активы по степени ликвидности На конец 2008 г., тыс. руб. Прирост с начала года, % Пассивы по сроку погашения На конец 2008 г., тыс. руб. Прирост с начала года, % Излишек / недостаток платёжных средств, тыс. руб. 1 2 3 5 6 7 8 А1

Высоколиквидные активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) 3 569 — 5,1 П1

Наиболее срочные обязательства (привлечённые средства, текущая кредиторская задолженность) 89 121 + 92 — 85 552 А2

Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность) 60 030 + 58,4 П2

Среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы) 42 142 + 69,9 + 17 888 А3

Медленнореализуемые активы (долгосрочная дебиторская задолженность + прочие оборотные активы — РПБ — НДС к зачёту) 44 466 + 196,1 П3

Долгосрочные обязательства 0 — 44 466 А4

Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) 24 268 + 60,7 П4

Постоянные пассивы (собственный капитал — РБП — НДС к зачёту 1 070 + 91,8 + 23 198

Приложение 7

Финансовые результаты ООО «Авангард Электро», 2008 г.

Показатель Значение показателя, тыс. руб. Изменение показателя За отчётный период За аналогичный период предыдущего года Тыс. руб. (гр.

2 — гр.3) %, ((2−3) / 3) 1 2 3 4 5 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг. 181 756 148 471 + 33 285 + 22,4 2. Расходы по обычным видам деятельности 180 982 148 037 + 32 945 + 22,3 3.

Прибыль (убыток) от продаж (1−2) 774 434 + 340 + 78,3 4. Прочие доходы 28 999 25 514 + 3 485 + 13,7 5. Прочие расходы 28 766 24 909 + 3 857 + 15,5 6. Прибыль (убыток) от прочих операций (4−5) 233 605 — 372 — 61,5 7. Прибыль до уплаты процентов и налогов 2 682 3 022 — 340 — 11,3 8. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль — 152 — 90 — 62 — 68,9 9. Чистая прибыль (убыток) отчётного периода (3+6+8) 855 949 — 94 — 9,9 Справочно: изменение за год нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса + 866 х х х Приложение 8

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 20 08 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 710 001

Дата (год, месяц, число) 08 12 31 Организация ООО «Авангард Электро» по ОКПО 45 443 410

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 5 404 141 221

Вид деятельности Оптовая торговля по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) 630 003 г. Новосибирск, ул. Владимировская, 11а Актив Код по-казателя На начало отчетного года На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 — - Основные средства 120 12 192 21 009 Незавершенное строительство 130 2 912 3 249 Доходные вложения в материальные ценности 135 — - Долгосрочные финансовые вложения 140 — - Отложенные налоговые активы 145 — 10 Прочие внеоборотные активы 150 — - Итого по разделу I 190 15 104 24 268 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 16 850 45 862 в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 13 055 26 034 животные на выращивании и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве 213 — - готовая продукция и товары для перепродажи 214 1 961 16 352 товары отгруженные 215 — 2 080 расходы будущих периодов 216 1 834 1 396 прочие запасы и затраты 217 — - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 1 593 2 385 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 — - в том числе покупатели и заказчики 231 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 37 894 60 030 в том числе покупатели и заказчики 241 35 225 36 979 Краткосрочные финансовые вложения 250 2 896 1 715 Денежные средства 260 864 1 854 Прочие оборотные активы 270 — - Итого по разделу II 290 60 097 111 846 БАЛАНС 300 75 201 136 114 Форма 710 001 с. 2

Пассив Код по-казателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 8 8 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 — - Резервный капитал 430 — - в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 — - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3 977 4 843 Итого по разделу III 490 3 985 4 851 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 — - Отложенные налоговые обязательства 515 — - Прочие долгосрочные обязательства 520 — - Итого по разделу IV 590 — - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 24 805 42 142 Кредиторская задолженность 620 46 411 89 121 в том числе:

поставщики и подрядчики 621 43 732 70 617 задолженность перед персоналом организации 622 463 998 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 88 198 задолженность по налогам и сборам 624 2 128 465 прочие кредиторы 625 — 16 843 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 — - Доходы будущих периодов 640 — - Резервы предстоящих расходов 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - Итого по разделу V 690 71 216 131 263 БАЛАНС 700 75 201 136 114 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах — - Арендованные основные средства 910 134 843 128 322 в том числе по лизингу 911 134 843 128 322

Руководитель Попов Николай Георгиевич Главный Падерина Надежда Александровна (подпись) (расшифровка подписи) бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

" 25 «января 20 09 г.

Полное наименование: Общество с Ограниченной Ответственностью «Авангард Электро».

Вызвавший банкротство (ликвидацию) предприятия

Приведший к обновлению финансовой деятельности на новой качественной основе

Приведший к восстановлению финансовой деятельности в прежних параметрах

Классификация по последствиям

Непреодолимый финансовый кризис

Разрешаемый с помощью внешней санации

Классификация по возможностям разрешения

Разрешаемый на основе использования только внутренних механизмов

Долгосрочный финансовый кризис

Среднесрочный финансовый кризис

Классификация по периоду протекания

Краткосрочный финансовый кризис

Катастрофический финансовый кризис

Глубокий финансовый кризис

Классификация по степени воздействия на деятельность

Лёгкий финансовый кризис

Вызванный неоптимальной структурой прочих параметров финансовой деятельности

Вызванный неоптимальной структурой инвестиций

Вызванный несбалансированностью денежных потоков предприятия

Вызванный неоптимальной структурой активов предприятия

Классификация по структурным формам структурного кризиса

Вызванный неоптимальной структурой капитала предприятия

Структурный финансовый кризис

Классификация по масштабам охвата

Системный финансовый кризис

Генерируемый и внутренними и внешними факторами Генерируемый внешними факторами Классификация по источникам генерирования

Генерируемый внутренними факторами

Прибыльность

$

2,8 спад

3 года — рост

t

t1

t6

t5

t4

t3

t2

Жизненный цикл предприятия 5−6 лет

Зависимость от узкого круга поставщиков и покупателей

Ухудшение криминогенной ситуации

Стихийные бедствия

Низкая конкурентоспособность

Политическая нестабильность

Рыночные

Прочие внешние факторы

Перегруженность объектами социальной сферы

Рост предложения товаров-субститутов

Высокие энергозатраты

Низкая ПТ

Нестабильность валютного рынка

Усиление монополизма на рынке

Устаревшие и изношенные основные фонды

Необеспеченность единства предприятия

Снижение ёмкости внутреннего рынка

Рыночные факторы

Производственные

Рост безработицы

Некачественная система бух. учёта и отчётности

Снижение уровня реальных доходов населения

Нет гибкости в управлении

Плохое управление изд-ми

Нестабильность регулирующего законодательства

Нестабильность налоговой системы

Неэффективный финансовый менеджмент

Рост инфляции

Недостаточное знание конъюнктуры рынка

Высокий уровень коммерческого риска

Социально-экономические факторы общего развития страны

Управленческие

ВНЕШНИЕ

ВНУТРЕННИЕ

ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ФИНАНСОВОГО КРИЗИСА НА ПРЕДПРИЯТИИ