Отсутствие необходимости формирования депозита в размере средств, перечисленных на покупку валюты для осуществления платежа по импортному контракту.
Преимущества аккредитивной формы расчетов для банков, осуществляющих международные расчеты, В случае если открывается покрытый аккредитив, приказодатель аккредитива на срок, предусмотренный в аккредитиве, предоставляет банкам денежные средства в безвозмездное пользование, и банки, в свою очередь, получают возможность включать их в свой оборот.
Банки взимают комиссии за выдачу и использование аккредитива, проверку документов, изменения и др., соответственно получая дополнительный комиссионный доход.
В целом документарный аккредитив в равной степени учитывает интересы обеих сторон договора. И в этом состоит его основное преимущество перед другими формами международных расчетов. Кроме того, использование аккредитива для расчетов уменьшает риски как поставщика продукции, так и покупателя. При этом сохраняется высокая степень оперативности расчетов.
В то же время форме расчетов с использованием международного аккредитива присущи следующие недостатки.
На срок действия аккредитива средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота.
Для экспортера получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным предоставлением их в коммерческий банк.
Определенная задержка прохождения документов через банки.
Высокая стоимость международного аккредитива — за проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву) банки взимают комиссию в зависимости от суммы аккредитива.
Замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.
3.2 Направления развития расчетов с использованием международных аккредитивов В современных условиях развития мирового финансового кризиса существует проблема платежеспособности контрагентов, особенно в случае если между заключением контракта, поставкой продукции, оказанием услуг или проведением предусмотренных договором работ и их оплатой имеет место определенный временной разрыв. Конъюнктура на рынке меняется столь быстро, что нельзя быть уверенным в том, что сторона-покупатель будет способна оплатить уже отгруженную продукцию.
В этих условиях использование аккредитивной формы расчетов в системе безналичного оборота, прежде всего, хозяйствующих субъектов, выходит на первое место по степени обеспечения безопасности сторон, участвующих в сделке. Аккредитив позволяет устранить риск неплатежа, так как оплата документов, соответствующих условиям аккредитива, гарантируется банком, открывшим аккредитив. При этом получение денег продавцом не зависит от желания или возможности покупателя произвести платеж. Как уже было сказано ранее оплата продавцу производится либо за счет депонированных средств покупателя либо за счет банка-эмитента, но она гарантирована третьей стороной — кредитной организацией.
В сложившихся условиях дефицита кредитных ресурсов возможно несколько расширение сферы использования аккредитивов в практике обслуживания клиентов — юридических лиц в ОАО «Альфа-банк» за счет следующих направлений.
1. Постимпортное финансирование на основе аккредитивов ОАО «Альфа-банк».
Использование аккредитивов для торгового финансирования может предлагаются клиентам, у которых нет средств на покупку товаров, а стало быть, на открытие покрытого аккредитива.
Схема выглядит следующим образом. Банк открывает аккредитив, а платежи по нему учитывает как задолженность. Таким образом, документарный аккредитив «переходит» в денежный кредит. Доступна любая комбинация на основе аккредитива, поскольку для банка такая сделка, в основе которой лежит поставка товаров, является прозрачной и риски такого финансирования всегда ниже. Так, например, клиентам-импортерам можно помочь открыть аккредитив с финансированием на срок три-четыре года в счет кредитных линий на ОАО «Альфа-банк».
ОАО «Альфа-банк» заранее договаривается с зарубежным банком о том, что при возникновении необходимости платить вместо клиента по аккредитиву заплатит иностранный банк в счет долга Банку. Этот долг банк ретранслирует клиенту. Такой инструмент называется постимпортным финансированием, когда платежи по аккредитиву совершает иностранный банк вместо российского банка-эмитента.
Банк может структурировать сделку под интересы клиента, для его удобства. Возможна масса комбинаций на основе аккредитива. Клиент сможет рассчитаться за товар, например за оборудование, после его установки, производства готовой продукции и ее продажи. Банк строит модель финансирования в зависимости от потребностей сторон, находит наиболее оптимальную, с точки зрения стоимости привлечения ресурсов.
С нашей точки зрения в современных условиях, организация долгосрочного финансирования импорта оборудования в Россию не представляется возможной без участия экспортно-кредитных агентств (ЭКА). Эти организации занимаются страхованием рисков иностранных банков в случаях, если последние выражают готовность финансировать коммерческий контракт между российской и зарубежной компаниями на долгий (5−8 лет) срок. (18, с.313−314).
Возможность ОАО «Альфа-банк» организовывать финансирование внешнеторговых контрактов с участием ЭКА является эффективным средством в борьбе за клиентскую базу. Причина проста: у банка нет «длинных» пассивов, то есть тех денежных средств, которые можно было бы предоставить в кредит на длинный срок. Предоставление кредита на оплату импорта оборудования при участии ЭКА носит сугубо целевой характер. Это не кредит на текущие нужды предприятия, а «связанный» кредит для финансирования определенного внешнеэкономического контракта.
Финансирование отсроченного платежа целесообразно для клиента в случае, когда объем затрат на открытие непокрытого аккредитива и оплату контрагенту вознаграждения за предоставление товарного кредита ниже, чем расходы на привлечение заемных средств или доходы от альтернативного использования собственных средств.
2. Постэкспортное финансирование на основе аккредитивов ОАО «Альфа-банк».
Продавец-экспортер при посредничестве ОАО «Альфа-банк» может получить деньги за отгруженную продукцию немедленно, предоставив при этом своему иностранному покупателю отсрочку платежа на срок до одного года. Схема постэкспортного финансирования выглядит следующим образом.
Покупатель продукции клиента банка-экспортера через свой банк выставляет в его пользу аккредитив с исполнением и авизованием в ОАО «Альфа-банк», предусматривая при этом немедленный платеж после предоставления документов. Одновременно импортер обращается к своему банку с просьбой об организации ОАО «Альфа-банк» финансирования отсрочки платежа за отгруженную продукцию.
ОАО «Альфа-банк» предоставляет отсрочку платежа банку импортера, а тот, в свою очередь, — своему клиенту-импортеру, который и выступает пользователем заемных средств.
ОАО «Альфа-банк» сам договаривается с банкомэмитентом об условиях финансирования отсрочки платежа. Экспортеру следует выполнить лишь одно условие: предусмотреть в контракте запись о том, что расчеты будут осуществляться с использованием документарного аккредитива, исполняемого ОАО «Альфа-банк» путем платежа по предъявлению. Экспортер, отгрузив товар, получает за него деньги. Сделка для него закончена.
В целом предложенные мероприятия позволят ОАО «Альфа-банк» еще в большем масштабе расширить сферы использования международных аккредитивов в обслуживании внешнеторговых расчетов для имеющихся клиентов, а также и увеличить свою клиентскую базу, поскольку предложенная линейка торгового финансирования с применением аккредитивов может являться конкурентным преимуществом исследуемой как в современных условиях кризиса, так и после стабилизации экономического состояния мирового хозяйства.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Рациональная организация международных расчетов обеспечивает нормализацию платежного оборота, сокращение взаимной задолженности, повышение ответственности хозяйствующих субъектов за состояние платежной дисциплины.
Выбор конкретных условий расчетов между экспортером и импортером достигается в процессе согласования и с учетом обеспечения гарантий для каждой из сторон. Аккредитивная форма международных расчетов выгодна для всех сторон — участниц расчетов. Продавец посредством использования аккредитивов может быть уверен в надежности и быстроте получения платежа после отгрузки товара независимо от воли покупателя, при условии выполнения продавцом всех условий аккредитива, поскольку ответственность за поступление денежных средств на счет поставщика берет на себя третья сторона — банк-эмитент. В свою очередь покупатель при помощи аккредитива имеет возможность продемонстрировать свою платежеспособность, что имеет большое значение при заключении сделок с новыми партнерами, а также может использовать опыт обслуживающего банка при реализации сложных коммерческих контрактов, прежде всего, внешнеторговых.
Для банков, осуществляющих международные аккредитивные расчеты, в случае если открывается покрытый аккредитив, приказодатель аккредитива на срок, предусмотренный в аккредитиве, предоставляет банкам денежные средства в безвозмездное пользование, и банки, в свою очередь, получают возможность включать их в свой оборот. Кроме того, банки взимают комиссии за выдачу и использование аккредитива, проверку документов, изменения и др., соответственно получая дополнительный комиссионный доход.
В целом международный аккредитив в равной степени учитывает интересы обеих сторон договора. И в этом состоит его основное преимущество перед другими формами международных расчетов. Кроме того, использование аккредитива для расчетов уменьшает риски как поставщика продукции, так и покупателя. При этом сохраняется высокая степень оперативности расчетов.
Сфера применения международных аккредитивов в ОАО «Альфа-банк» представлена импортными и экспортными международными аккредитивами, и расширяется в условиях мирового финансового кризиса в связи с тем, что продавцы (экспортеры) стремятся минимизировать риск неплатежа со стороны своих контрагентов. Банку целесообразно расширить линейку аккредитивных расчетов в сфере постимпортного и постэкспортного финансирования.
Предложенные в работе для ОАО «Альфа-банк» рекомендации по расширению сферы использования международных аккредитивов в современных условиях позволят банку как более полно удовлетворить потребности в банковских услугах имеющихся клиентов, так и привлечь новых за счет более широкого предложения линейки банковских продуктов в сфере внешнеторгового финансирования с применением аккредитивов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ Гражданский Кодекс Российской Федерации. — М.: Инфра — М, 2000 г. — 495 с.
О банках и банковской деятельности: Федеральный Закон от 03.
02.1990 г. № 395−1 // Консультант Плюс О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный Закон 10.
07. 2002 № 86-ФЗ. (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Банка России от 3.
10.2002 г. № 2-П // Вестник Банка России. — 2007. — № 33. -
С. 25−56
О внесении изменений в Положение Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в РФ: Указания ЦБ РФ № 1964;У от 22.
01.2008 г.
О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России: Положение Банка России от 23.
06.1998 № 36-П. // Консультант Плюс.
О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации: Положение Банка России от 01.
04.2003 № 222-П. // Консультант Плюс.
О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями-физическими лицами: Положение Банка России от 26.
03.2003 № 221-П. // Консультант Плюс.
О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение ЦБ РФ № 302-П от 26.
03.2007 г. // Консультант Плюс.
Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Положение Банка России от 19.
08.2004 года № 262-П Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам): Инструкция Банка России от 14.
09.2006 № 28-И Обобщение практики применения Положения Банка России «О порядке проведения расчетов юридических лиц — резидентов с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим приобретение и последующую продажу товаров за рубежом без ввоза на таможенную территорию Российской Федерации от 29.
01.2003 № 214-П": Информационное письмо ЦБ РФ от 27.
06.2003 № 24
Унифицированные правила для работы с резервными аккредитивами: Издание Международной торговой палаты. — Париж, 1998. — 78 с.
Банковское дело: Учебник / Под ред. Г. Н. Белоглазовой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 745с Гурвич В.
Новые стандарты отчетности требуют новых стандартов поведения //Банковское дело. — 2003. № 4. С. 14−18.
Иванов В. Ю. Проблема классификации форм безналичных расчетов в условиях развития новых информационных технологий //Банковское право. — 2005. — № 4.
— С. 7 — 9
Международные стандарты банковской практики: Издание Международной торговой палаты. — Париж, 2007. — 168 с.
Миронов А. В. Роль экспортно-кредитных агентств в финансировании международной торговли // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. -
2007. — № 2 (50). — С. 312−316.
Парфенов К. Г. Безналичные формы расчетов. // Бухгалтерия и банки. -2004. — № 6. — С.23
Посадская М. Бухгалтерский учет и другие аспекты операций с аккредитивами // Бухгалтерия и банки. — 2006. — № 12. — С. 32 — 38
Расчетные операции банка — практический аспект // Бизнес и банки. — 2004. — № 36. — С. 3
Саксельцева Е. Г. Принципы использования банковских технологий в системе безналичных расчетов // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. — 2006. — № 2(67). — С. 12−14
Севастьянов В.А., Зубенко В. А. Международные расчеты: основные формы, правовые особенности, системы для их проведения // Аудит и финансовый анализ. — 2001. — № 4. — С. 39−60
Семикова П. В. Аккредитивы как инструмент платежа// Финансы и кредит. — 2003. — № 3. — С. 62 — 68
Соколов Ю.А., Беляев М. К. К вопросу регулирования банковской деятельности в сфере платежей и расчетов // Деньги и кредит. — 2007. — № 10. — С. 7 — 12
Приложение, А Тарифы на обслуживание международных аккредитивов в ОАО «Альфа-банк»
Операция Размер комиссии Объект День взимания/ предъявления к оплате комиссии Инф. об НДС Значение или % min max Авизование предстоящего открытия аккредитива 990 руб. За каждую операцию В дату проведения операции НДС не облаг. Авизование условий аккредитива/увеличения суммы аккредитива 0,17% 1650 руб. 11 000 руб. От суммы аккредитива/увеличения аккредитива В дату проведения операции НДС не облаг.
Открытие, пролонгация, увеличение суммы аккредитива 0,17% 3300 руб. От суммы аккредитива/увеличения аккредитива В дату проведения операции НДС не облаг. Пролонгация срока действия аккредитива в рамках расчетного периода, за который комиссия по п.
6.2. 3 уже была взята 1650 руб. За каждое изменение В дату проведения операции НДС не облаг. Проверка документов и принятие решения о выплате, если Банк является исполняющим и/или банком-эмитентом 0,22% 4950 руб. От суммы комплекта документов В дату проведения операции НДС не облаг.
Проверка документов, если Банк не является исполняющим и/или банком-эмитентом 0,11% 3300 руб. 33 000 руб. От суммы комплекта документов В дату проведения операции НДС не облаг. Отправка документов в исполняющий Банк/Банк-эмитент без проверки 330 руб.
За одно отправление В дату проведения операции НДС не облаг. Изменение условий аккредитива (кроме увеличения суммы, пролонгации и аннуляции аккредитива) 1650 руб. За каждое изменение В дату проведения операции НДС не облаг. Авизование изменений условий аккредитива (кроме увеличения суммы) 1650 руб. За каждую операцию В дату проведения операции НДС не облаг. Аннуляция аккредитива 1650 руб.
За каждую операцию В дату проведения операции НДС не облаг. Прием предоставленных бенефициаром документов, содержащих расхождение с условиями аккредитива 1650 руб. С каждого комплекта документов В дату проведения операции НДС не облаг. Негоциация, подтверждение Банком аккредитива Устан. отдельно
За каждую операцию В дату проведения операции НДС не облаг. Трансферация аккредитива 0,11% 1650 руб. 33 000 руб. От суммы аккредитива В дату проведения операции НДС не облаг. Выполнение функций рамбурсирующего банка (кроме выпуска рамбурсного обязательства) 1650 руб. За каждую операцию В дату проведения операции НДС не облаг. Выпуск безотзывного рамбурсного обязательства Устан.
отдельно За каждую операцию В дату проведения операции НДС не облаг. Выполнение функций транзитного банка 330 руб. За каждое сообщение В дату проведения операции НДС не облаг. Экспертиза контрак-та, структурирование внешнеторговой сделки, выбор формы расчета и формирование платежной статьи контракта Устан. отдельно
990 руб. За каждую операцию В дату проведения операции Без учета НДС
