Бизнес план и его роль в планировании предпринимательской деятельности

во второй месяц 120 чел, а с третьего месяца по 12-й (ноябрь 2010 г.) будет составлять 182 чел., которые будут приобретать по два пирожка; выпечка на вынос, реализуемая через окно, в первый месяц 200 пирожков в будни и 100 пирожков в выходные и праздничные дни, во второй месяц (январь 2010 г.) 250 пирожков в будни и 125 пирожков в выходные и праздничные дни, начиная с третьего месяца (февраль 2010 г.) и по 12-й месяц (ноябрь 2010 г.) 300 пирожков в будни и 150 пирожков в выходные и праздничные дни. Средняя цена установлена при реалистическом сценарии (табл. 12) на уровне 22,5 руб./ед. (основная часть пирожков стоит 20 руб. и 25 руб.).

Таблица 12

Реалистический сценарий Месяц 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Кол-во (шт.) 15 500 20 325 27 392 30 234 29 720 28 784 29 070 30 234 30 234 29 720 29 434 29 070

Цена в руб. 22,5 22,5 22,5 22,5 22,5 22,5 22,5 22,5 22,5 22,5 22,5 22,5 Объем продаж (руб.) 348 750 457 312,5 616 320 680 265 668 700 647 640 654 075 680 265 680 265 668 700 662 265 654 075

Таким образом, все последующие расчеты по затратам, финансовым результатам и показателям эффективности будут строиться на основе прогноза продаж согласно реалистическому сценарию.

Для продвижения пирожковой «Дружок ПИРОЖОК» планируется использовать следующие инструменты: 1) печатная реклама — изготовление оригинальных и красочных листовок и их распространение в районе пирожковой и рядом с основным конкурентом — бистро, причем активное распространение планируется в первые три месяца реализации проекта, а в последствии более редкое для поддержания соответствующих объемов деятельности пирожковой; 2) организация дегустаций пирожков в первый месяц реализации проекта, а затем в начале каждого квартала при предложении новых видов пирожков; 3) при торговле пирожков на вынос через окно использовать не простые бумажные пакеты, а заказать пакеты с красочной и оригинальной надписью «Дружок ПИРОЖОК» и указанием ассортимента пирожков с одной стороны и контактной информацией с другой стороны. Также необходимо изготовить и установить яркую, привлекательную и заметную наружную вывеску для пирожковой. На наш взгляд, для первого года реализации проекта данных мероприятий будет достаточно. Можно составить бюджет маркетинга на первый год (табл. 13).

Таблица 13

Бюджет маркетинга (руб.)

Месяц 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Изготовление листовок (А5) 10 400 10 400 10 400 2100 1100 1100 1000 1000 1000 1000 1000 1000

Оплата труда раздатчиков 24 000 24 000 24 000 6000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000 3000

Организация дегустаций 9000 4500 — - 4500 — - 4500 — - 4500 — Заказ фирменных бумажных пакетов 2440 2440 2440 2440 2440 2440 2440 2440 2440 2440 2440 2440

Оформление наружной вывески 6100 — - - - - - - - - - - Итого за год 205 880

3.

4. План производства Режим работы пирожковой планируется следующий: обслуживание в зале и реализация пирожков через окно — с 9:00 до 23:00 в будни и с 11:00 до 19:00 в выходные и праздничные дни, цех работает круглосуточно, чтобы обеспечивать бизнес-центр и других заказчиков свежими пирожками. Для организации деятельности пирожковой потребуются следующие производственные мощности (табл. 14).

Таблица 14

Производственные мощности для пирожковой

№ п/п Наименование Состояние Дополнительные мероприятия Ориентировочная стоимость Месяц приобретения 1 Помещение (168,7 кв. м) Удовлетворительное Косметический ремонт Косметический ремонт — 60 000 руб.

Аренда — 96 000 руб. в месяц Ноябрь 2009 г. 2 Оборудование Закупка нового Пусконаладочные работы Пусконаладочные работы — 15 000 руб.

Покупка оборудования — 416 942 руб. Ноябрь 2009 г. 3 Сырье — - - Потребуется только с момента начала реализации проекта (декабрь 2009 г.) 4 Энергоносители Помещение подключено к электросети — В месяц — 42 600 руб. Деятельность пирожковой основана на стандартном технологическом процессе с соблюдением всех существующих требований, соответствующих санитарных правил и норм, действующих в России. Для организации работы пирожковой необходима закупка кухонного оборудования и инвентаря (табл. 15), поставщики отобраны, но основе анализа цен и репутации. Мебель (столы и стулья) для зала не требуются, поскольку они сдаются в аренду вместе с помещением.

Таблица 15

Капитальные затраты Наименование Способ получения Модель Цена руб./ед. Кол-во Месяц приобретения Пароконвектомат покупка ПКА 6−1/3П 48 900 2 0-й (ноябрь 2009 г.) Шкаф холодильный покупка 1400 Л. 46 000 1 0-й Машина тестомесильная покупка НР-3 33 488 1 0-й Витрина тепловая для пирожков покупка LPW (мармит тепловой) 26 092 2 0-й Расстоечный шкаф покупка АРГО 30 20 392 1 0-й Духовой шкаф универсальный покупка ЕВ 620 (печь кухонная) 21 000 1 0-й Мойка покупка 120*800 4620 2 0-й Столы покупка 1500*800 3100 4 0-й Стеллаж хозяйственный покупка 2500*4000 6300 2 0-й Кондитерский миксер покупка В 10 24 715 1 0-й Кремовзбивальная машина покупка МВ-25 (УКМ-14) 46 677 1 0-й Прилавок торговый покупка Стандарт 4968 1 0-й Кассовый аппарат покупка АМС-101K 11 500 1 0-й Компьютер офисный покупка USN CLERK 309 14 950 1 0-й Многофункциональное устройство покупка Epson Stylus Photo TX650 7600 1 0-й Телефонный аппарат покупка Panasonic KX-TS2365 1428 1 0-й При расчете амортизационных отчислений (табл. 16) на основные производственные фонды в общую стоимость оборудование включен перечень только того оборудования, стоимость которого составляет свыше 20 000 руб. Средний срок службы (полезного действия) используемого кухонного оборудования составляет 6 лет, норма амортизации составляет — 16,7% в год.

Таблица 16

Амортизационные отчисления (руб.)

Месяц 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Общая стоимость основного оборудования 342 256 337 493 332 730 327 967 323 204 318 441 313 678 308 915 304 152 299 389 294 626 289 863

Амортизация 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763

Балансовая стоимость 337 493 332 730 327 967 323 204 318 441 313 678 308 915 304 152 299 389 294 626 289 863 285 100

Накопленная амортизация 4763 9346 14 109 18 872 23 635 28 398 33 161 37 924 42 687 47 450 52 213 56 976

Поскольку ассортимент пирожков достаточно широк и разнообразен, мы принимаем среднее соотношение затрат на сырье и материалы — 20% к розничной цене. Таким образом, основываясь на реалистическом плане мы можем вывести величину затрат на сырье и материалы помесячно в течение года (табл. 17).

Таблица 17

Затраты на сырье и материалы Месяц 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Кол-во пирожков (шт.) 15 500 20 325 27 392 30 234 29 720 28 784 29 070 30 234 30 234 29 720 29 434 29 070

Затраты в руб. 69 750 91 462,5 123 264 136 053 133 740 129 528 130 815 136 053 136 053 133 740 132 453 130 815

Основным поставщиком сырья и материалов будет специализированная компания «Русская трапеза», которая предлагает приемлемый уровень цен, гарантирует высокое качество и обеспечивает быструю доставку (2−4 часа) с момента заявки.

Штатное расписание персонала пирожковой с указанием окладов указано в табл. 18.

Таблица 18

Штатное расписание Штатная единица Численность Месячный оклад В каком месяце вводится в штат Директор 1 25 000 0 Бармен (администратор) 1 15 000 1 Повар 6 15 000 3-е — 1; 3-е — 2 Продавец 2 13 000 1 Официантки 3 12 000 2-е -1; 1 — 2 Уборщица 1 10 000 1 Всего 14 202 000

На основании предыдущих расчетов составим таблицу сводных данных о текущих затратах по проекту (табл. 19).

Таблица 19

Текущие затраты по проекту Месяц 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Сырье и материалы — 69 750 91 462,5 123 264 136 053 133 740 129 528 130 815 136 053 136 053 133 740 132 453 130 815

Фонд оплаты труда 25 000 145 000 202 000 202 000 202 000 202 000 202 000 202 000 202 000 202 000 202 000 202 000 202 000

Приобретение вспомогательных расходных материалов — 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000

Услуги IP-телефонии 2000 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350 1350

Коммунальные услуги — 45 600 45 600 45 600 45 600 45 600 45 600 45 600 45 600 45 600 45 600 45 600 45 600

Оплата услуг сторонних организаций 75 000 — - - - - - - - - - - - Аренда помещения 96 000 96 000 96 000 96 000 96 000 96 000 96 000 96 000 96 000 96 000 96 000 96 000 96 000

Амортизационные отчисления — 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763 4763

Расходы на маркетинг — 51 940 41 340 36 840 10 540 11 040 6540 6440 10 940 6440 6440 10 940 6440

Непредвиденные расходы — 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500 5500

Общая величина текущих затрат 198 000 421 903 490 015,5 517 317 503 806 501 993 493 281 494 468 504 206 499 706 497 393 500 606 494 468

План мероприятий по организации деятельности пирожковой представлен в табл. 20.

Таблица 20

Календарный план Месяц 0 (ноябрь 2009 г.) 1 (декабрь 2009 г.) 2 (январь 2010 г.) Покупка оборудования Пусконаладочные работы Найм основного персонала 11 сотрудников Найм дополнительного персонала 3 сотрудника

3.

5. Юридический и организационный план Проект реализуется обществом с ограниченной ответственностью «Дружок ПИРОЖОК». Структура ООО «Дружок ПИРОЖОК» представлена в виде иерархического графа.

Директор Бармен (администратор) Юрист Продавцы (2 чел) Кухня Шеф-повар (2 чел) Официантки (3 чел.) Уборщица Повара первой смены (2 чел) Повара второй смены (2 чел) Пунктирной линией выделен юрист, который будет привлекаться только по мере необходимости. Директор пирожковой имеет большой опыт работы (более 10 лет) в сфере общественного питания, знаком со спецификой, способен самостоятельно вести бухгалтерскую и финансовую отчетность, расчет зарплаты, налогов и их уплаты.

3.

6. Финансовый план В соответствии с главой 26.3 НК РФ для ООО «Дружок ПИРОЖОК» применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Данные по финансовому разделу бизнес-плана ООО «Дружок ПИРОЖОК» представлены в таблицах: Приложение 1. «Исходные данные для составления финансового плана»; Приложение 2. «План финансовых результатов деятельности»; Приложение 3. «План движения денежных средств»; Приложение 4. «График движения денежных средств» и «Показатели экономической эффективности проекта»;

По результатам анализа представленных таблиц и графика можно отметить, что во 2−4 месяцах реализации данного проекта может возникнуть нехватка денежных средств. В этой связи будут проводиться переговоры с поставщиками сырья и материалов об отсрочке платежей.

В целом, можно отметить, что реализация проекта экономически целесообразна, подтверждаемая рассчитанными показателями (табл. 21).

Таблица 21

Некоторые показатели по проекту

№ пп Статьи расходов и доходов ВСЕГО (руб) 1. Выручка от реализации 7 418 633 2. Сумма единого налога без учета вычета 127 859 3. Предельная сумма вычета 63 929 4. Взносы на обязательное пенсионное страхование 334 880 5. Единый налог на вмененный доход с учетом вычета 63 929 6. Текущие затраты, всего: 6 534 105 7. Обязательное соц.

страхование от несчастных случаев 4 784 8. Чистый доход (1−4-5−6-7) 480 935

Кроме того, в расчетах не учтен дополнительных доход, получаемый от реализации напитков и супов, поскольку их доля в общем доходе предприятия не столь существенна.

Заключение

Перечисленные в курсовой работе и многие иные обстоятельства показывают, что для уменьшения степени неопределенности и риска предприятия должны располагать надежной, объективной и своевременной информацией. Американский маркетолог П. Тернер отмечает, что информация является не только основой для принятия оптимальных решений, но и ресурсом, обеспечивающим предприятию конкурентные преимущества.

С обострением конкуренции в различных сферах борьба за количество и качество информации усиливается. Это вызвано тем, что расширение любого бизнеса не может осуществляться без углубленных данных о потребителях, состоянии рынка, конкуренции, а также факторах, оказывающих прямое и косвенное воздействие на достижение предприятием поставленных целей. Необходимым условием становится составление бизнес-плана открытия предприятий и реализации различного рода проектов.

При выполнении курсовой работы особое внимание было уделено учету факторов риска при реализации проектов. Для расчета риска в любой области деятельности — торговле, производстве и других — необходимо в первую очередь прогнозировать изменение ситуации на рынке. Чем точнее модель, описывающая процессы, протекающие на рынке, тем меньше риск совершения необдуманных действий. При инвестиционной деятельности необходимо моделировать ситуацию на рынке, динамику изменения цен на сырье, материалы и другие компоненты. Для того чтобы предложить методы снижения риска или уменьшить связанные с ним неблагоприятные последствия, вначале нужно выявить соответствующие факторы и оценить их значимость. При составлении бизнес-плана необходимо использовать аналитические методы (рассчитывать NPV, IP, IRR, PR, PP и т. д.).

Выполненная курсовая работа показала высокую степень применимости теоретического и методологического инструментария бизнес-планирования.

1. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2001.

2. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2000.

3. Бизнес-планирование: методическое пособие. — СПб.: НОУ ДПО «Санкт-Петербургская школа бизнеса», 2005.

4. Блеквелл Э. «Как составить бизнес-план». — М: «ИНФРА-М», 1999.

5. Валдайцев С. В. Оценка бизнеса и инноваций. — М.: ТООО «Филинъ», 1999.

6. Воронцовский А. В. Управление рисками: учебное пособие. — СПб.: Изд-во СПбГУ, 2000.

7. Горохов М. Ю., Малев В. В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. — М.: Филинъ, 1999.

8. Дашков Л. П. Тютюкина Е.Б. «Как преуспеть в бизнесе». — М.: Центр «Маркетинг», 1999.

9. Кэссон Г. «Аксиомы бизнеса». — Минск: Общество «Парадокс», 2003.

10. Мазур И. И., Шапиро В. Д., Ольдерогге Н. Г. Управление проектами. — М.: Омега-Л, 2004.

11. Попов В. М. «Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями» — М.; Финансы и статистика, 2004.

12. Попов В. М., Кураков Л. П., Ляпунов С. И., Мингазов. Бизнес-план-отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. — М.: Финансы и статистика, 2001.

13. Разу М. Л. и др. Управление программами и проектами. — М.: Инфра-М, 1999.

14. Уткин Э. А., Кочеткова А. И. «Бизнес-план». — М: «АКАЛИС», 1996

15.

http:// www.rbc.ru

16.

http://www.tppinvest.ru

17.

http://www.cadrem.ru

18.

http://www.projectmanagement.ru/

19.

http://www.pmprofy.ru

20.

http://projectm.narod.ru

Приложения

Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2001

Стр. 68.

Дашков Л. П. Тютюкина Е.Б. «Как преуспеть в бизнесе». — М.: Центр «Маркетинг», 1999

Стр. 24.

Попов В.М., Кураков Л. П., Ляпунов С. И., Мингазов. Бизнес-планотечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. — М.:Финансы и статистика, 2001. стр. 15.

Уткин Э.А., Кочеткова А. И. «Бизнес-план». — М: «АКАЛИС», 1996

Стр. 82.

Блеквелл Э. «Как составить бизнес-план». — М: «ИНФРА-М», 1999

Стр. 189.

Блеквелл Э. «Как составить бизнес-план». — М: «ИНФРА-М», 1999

Стр. 167.

Валдайцев С. В. Оценка бизнеса и инноваций. — М.: ТООО «Филинъ», 1999

Стр. 136.

Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. — М.: Финансы и стастика, 2001

Стр. 206.

Воронцовский А. В. Управление рисками: учебное пособие. — СПб.: Изд-во СПбГУ, 2000

Стр. 104.

Кэссон Г. «Аксиомы бизнеса». — Минск: Общество «Парадокс», 2003

Стр. 44.

Попов В. М. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями — М.: Финансы и статистика, 2004

Стр. 164.

Бизнес-планирование: методическое пособие. — СПб.: НОУ ДПО «Санкт-Петербургская школа бизнеса», 2005

Стр. 85.