Сущность управления пассивами. 
Структура пассивов и их управление, как средство обеспечения ликвидности баланса

В формировании ресурсной базы целесообразно уделять максимальное внимание увеличению депозитов в общей сумме мобилизованных средств, несмотря на рост процентных расходов (стоимость депозитов выше обслуживания расчетных счетов, но ниже стоимости межбанковских кредитов) Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлеченных средств, что позволяет осуществить кредитование на длительные сроки под более высокий процент.

Можно рекомендовать банкам избегать высокого удельного веса межбанковских кредитов в общем объеме мобилизованных средств, так как это ведет к удорожанию кредитных ресурсов в целом, поскольку кредиты других банков являются самым дорогим инструментом пополнения ресурсной базы Доля этого источника пополнения ресурсной базы не должна превышать 1/3 от всего объема ресурсов.

На практике оптимальным является применение оптимизационной модели для анализа текущих изменений структуры ресурсов по критерию оптимальности и выбор наиболее эффективных из них, что наиболее целесообразно для оперативного анализа имеющихся данных о движении ресурсов с целью последующего принятия решения руководством банка о выборе приемлемой стратегии деятельности.

2 ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ПАССИВАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Составить баланс коммерческого банка с помощью метода общего фонда средств

Баланс ОАО «Банк Санкт-Петербург за 9 месяцев 2008 г. (на 1.

10.2008 г.), укрупненный на основании использования метода общего фонда средств

Показатель тыс.

руб Денежные средства 3 306 393

Средства в КО, включая средства в ЦБ 6 096 115

Кредиты, выданные 152 886 532

Вложения в ценные бумаги 13 309 970

Основные средства и прочие активы 5 211 011 ВСЕГО АКТИВОВ 180 810 021

Средства ЦБ 8 122 999

Привлеченные платные средства клиентов 147 081 055

Выпущенные долговые обязательства 6 135 667

Резервы на возможные потери 169 797

Прочие обязательства 2 713 126 ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ 164 222 644

Собственный капитал 16 587 377 ВСЕГО ПАССИВОВ 180 810 021

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Банк Санкт-Петербург за 9 месяцев 2008 г. (на 1.

10.2008 г.)

Показатель тыс.

руб Процентные доходы 13 165 375

Процентные расходы 6 410 534

Комиссионные доходы 1 187 010

Комиссионные расходы 388 321

Прочие операционные доходы 610 211

Чистые доходы (расходы) 6 302 492

Операционные расходы 2 914 505

Прибыль до налогообложения 3 387 987

Начисленные (уплаченные) налоги 1 277 796

Прибыль (убыток) за отчетный период 2 110 191

Определить мультипликатор капитала и мультипликационный эффект капитала Мультипликатор капитала, представляет собой отношение совокупных активов к капиталу. Он измеряет банковский рычаг или объем активов, опирающийся на банковский капитал.

МК = 180 810 021 / 16 587 377 = 10,9

Финансовый рычаг равен 10.9, чем больше мультипликатор тем больше доля неоплаченного долга по отношению к капиталу банка. Оптимальное значение данного коэффициента (8−16). Таким образом, база капитала банка в настоящее время оптимальна. Соответственно рост данного показателя негативно скажется на деятельности банка.

Мультипликационный эффект капитала рассчитывается по формуле:

МЭК = {[(П + ОР): (А)] * 100 — (УС)} * МК, Где П — прибыль;

ОР — операционные расходы;

А — совокупные активы;

УС — уровень процентной ставки по привлеченным платным средствам банка, которая равна выраженному в процентах отношению операционных расходов (ОР) к платным привлеченным средствам (ПС);

МК — мультипликатор капитала

МЭК = {(3 387 987+2914505×100) — (2 914 505×100) }*10,9 = 16,45

180 810 021 147 081 055

Таким образом, банк эффективно использует капитал, у него есть значительные возможности по дальнейшему привлечению заемных средств, не угрожающему устойчивости кредитной организации.

Оценить добавленную стоимость капитала и уровень внутреннего капиталообразования банка Способность банка создавать добавленную стоимость капитала в процессе своей деятельности оценивают с помощью показателя экономической рентабельности банка, выраженной в процентах ЭР = [(П + ОР): (A)]*100

П — прибыль;

ОР — операционные расходы;

А — совокупные активы;

ЭР=3 387 987+2914505×100) = 3,49

соответственно каждая новая единица вложений приносит 3,49 единиц прибыли, что показывает высокую экономическую рентабельность деятельности банка.

Для того чтобы оценить, в какой мере внутренние источники способствуют росту капитала банка, необходимо проведение анализа уровня внутреннего капиталообразования банка (Ко):

Ко=ПнК*Кнак где ПнК — прибыль, деленная на капитал;

Кнак — коэффициент накопления прибыли (доля удерживаемой от распределения прибыли, Кнак = 1-Кдив, где Кдив — коэффициент выплат дивидендов, равный текущим дивидендам, деленным на текущую чистую прибыль).

Данный показатель за 9 месяцев оценить невозможно, поскольку за 9 месяцев дивиденды не выплачиваются.

Рост каждой из составляющих приведенной формулы ведет к повышению эффективности управления собственным капиталом банка в целом. Это может происходить за счет увеличения чистой прибыли (каждого из коэффициентов формулы). В случае, если объем распределяемой прибыли увеличивается (высокий уровень дивидендов), то это снижает темпы роста прибыли банка, сдерживает увеличение объема активов, приносящих доход, повышает риск банкротства банка. С другой стороны, снижение объемов распределения прибыли среди акционеров может привести к снижению курсовой рыночной стоимости акций, что приведет к снижению стоимости банка. Оптимальной дивидендной политикой банка, сохраняющей акционеров и привлекающей новых, является та, при которой доходность акционерного капитала как минимум будет равна доходности других инвестиций с аналогичной степенью риска.

Оценить результативность банковской деятельности и эффективность управления банком с помощью системы коэффициентов (таблица 2.1). Сделать выводы

Таблица 2.1

№ Наименование показателя Порядок расчета Оптим. значение,% Расчетный показатель Показатели прибыльности Норма прибыли на капитал Чистая прибыль / собственный капитал >13 12,7 Прибыльность активов Чистая прибыль / активы >6 1,16 Прибыльность Чистая прибыль / доходы >7 10,5 Доходность активов Доход / активы >12 11,07 Достаточность капитала Капитал / активы взвешенные с учетом риска >8 — Рентабельность кредитных операций Процентная прибыль / кредиты выданные >5 4,41 Надежность банка Капитал / активы >30 9,18 Детализирующие показатели Удельный вес процентных расходов Процентные расходы/расходы >50 65,9 Непроцентная доходность активов Непроцентные доходы/активы <15 3,8 Процентная маржа Процентная прибыль/ доходные активы >6 4,06 Доходная база Доходные активы/активы >70 91,92 Процентный «разброс» (процентные доходы/доходные активы) — (процентные расходы/ платные пассивы) >3,5 3,6 Уровень покрытия непроцент. расходов непроцент. доходами непроцентные доходы/ непроцентные расходы >100 207 Коэффициент использования привлеченных средств Кредиты выданные / обязательства >50 93,09 Удельный вес непроцентных расходов Непроцентные расходы/активы <5 1,83 Маржа непроцентного дохода Непроцентная прибыль / активы >3 1,98 Процентная доходность Процентные доходы / доходы >50 65,7 Коэффициент рискованности ссуд Резерв по ссудам/ кредиты выданные <7 0,11 Экономич. результативность Доходы/ расходы >110 206 Доля затрат на управление Расходы на содержание АУП/расходы <20 4,2 23. Рентабельность деятельности Чистая прибыль/расходы <10 21,7 24. Доля эксплуатационных расходов Эксплуатационные расходы / расходы <10 10,1 25. Коэффициент затрат (резервы+расходы)/активы <15 5,5

Анализ коэффициентов показывает, что следующие показатели не соответствуют нормативным:

Норма прибыли на капитал-12,7 (при нормативе>13)

Прибыльность активов=1,16 (при нормативе>6)

Доходность активов =11,07 (при нормативе>12)

Рентабельность кредитных операций=4,41 (при нормативе>5)

Надежность банка=9,18 (при нормативе>30)

Процентная маржа=4,06 (при нормативе>6)

Маржа непроцентного дохода=1,98 (при нормативе>3)

Рентабельность деятельности=21,7 (при нормативе<10)

Доля эксплуатационных расходов =10,1 (при нормативе<10)

Очевидно, что по ряду показателей несоответствие некритично, и следует честь что анализ проводится по итогам 9 месяцев, что позволяет надеяться, что по итогам года показатель будет соответствовать нормативным. Однако критичныи представляется показатель надежности банка = 9,18. Это вызывает сомнения в его устойчивости в ближайшей песрпективе.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Вопросы совершенствования банковской деятельности и определения основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем современного экономического развития общества. От способов, сроков, стоимости привлеченных средств, а также от размера собственных средств банка, структуры его ресурсов во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности для увеличения вложений в экономику страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой — размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка, формирование которой зависит от политики управления пассивами, принятой в конкретной кредитной организации, а также от действий экономического регулятора — Центрального банка, направленных на интенсификацию трансформации сбережений в инвестиции.

Формирование пассивов банка, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления пассивами коммерческого банка.

В современных условиях коммерческие банки должны уделять серьезное внимание привлечению ресурсов и для этого:

— разрабатывать собственную депозитную политику;

— особое внимание в процессе осуществления депозитной политики уделять срочным вкладам;

— разнообразить виды вкладов;

— расширять банковские услуги для привлечения потенциальных вкладчиков;

— проводить эффективную процентную политику, не снижающую доходность банка и обеспечивающую определенную привлекательность для вкладчиков.

Нельзя не отметить, что несмотря на тот факт, что собственные средства занимают незначительное место в пассивах банка — от 10 до 15%, их роль в формировании ресурсной базы нельзя недооценивать. В настоящее время прогрессирует достаточно сложная проблема — проблема капитализации российских банковских институтов. Сегодня совокупный капитал российской банковской системы даже с учетом итогов публичного размещения акций крупнейшими банками страны составляет всего 8% ВВП, что существенно меньше аналогичных показателей не только развитых, но и многих развивающихся стран. Только у пяти российских банков: Сбербанка, ВТБ, Газпромбанка, Урал

Сиба и Альфа-банка — собственный капитал превышает 1 млрд евро. Существует ряд пессимистичных прогнозов, согласно которым уже через два года при нынешних темпах капитализации собственных средств банков уже не хватит для развития кредитования предприятий и физических лиц.

В настоящее время политика Центрального банка направлена на укрупнение коммерческих банков, что связано как со вступлением России в ВТО, так и с переходом коммерческих банков на международные стандарты финансовой отчетности, выполнение требований Базеля. При этом большинству российских банков целесообразно увеличить размер своего капитала, не только из-за предъявляемых со стороны национального регулятора требований, или для того чтобы стать конкурентоспособными на мировом рынке, а просто для того, чтобы выжить в условиях мирового кризиса.

В то же время низкая капитализация отечественных банков не позволяет им играть роль катализаторов экономического роста страны. Низкая капитализация банковской системы снижает ее эффективность и способность удовлетворять растущий с каждым годом инвестиционный спрос: из-за слабой капитальной базы 90% российских банков не могут, исходя из норматива риска на одного заемщика, выдать ни одного кредита объемом более 250 млн руб.

Представляется целесообразной также необходимость активизации банков по привлечению субординированных кредитов, которые будут способствовать расширению собственных средств банков. Поддержание необходимого уровня ликвидности за счет дополнительного собственного капитала даст возможность кредитной организации не только отвечать по своим обязательствам различного уровня, но и осуществлять динамичное развитие, направленное на получение необходимой нормы прибыли.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Гражданский кодекс РФ Федеральный закон № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 03.

02.1996

Федеральный закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в Российской Федерации» от 28.

11.2003 г.

Положение Банка России № 159-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 26 ноября 2001 г.

Положение Банка России № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10.

02.2003 г.

Инструкции Банка России № 110 «Об обязательных нормативах банков» от 16.

01.2004

Банковское дело /Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой — М.: Финансы и статистика, 2008

Банковское дело: Учебник / Под ред. Г. Г. Коробовой. — М.: Юрист, 2002.

Большой экономический словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна.-5-е изд. доп. и перераб.

М.: Институт новой экономики, 2002.-1280 с. С. 661

Васюренко О. В. Банковский менеджмент: Учебное пособие / пер. Гусаковой Е. А. — Киев: Академия, 2001. -320 с.

Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Е. Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001.

Ильясов СМ. Управление активами и пассивами банков//Деньги и кредит. — 2000. — № 5. — С. 21

Коноплицкий В., Филина А. Это — бизнес. Толковый словарь экономических терминов. — Киев: Альтпресс, 1996. — С. 136. — 448 с.

Курочкин А. В. Критерии оптимальности структуры источников ресурсной базы коммерческого банка //Финансы и кредит. — 2000. — № 9. -С. 7−11

Смирнов А. В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. — М.: БДЦ-Пресс — 2002. — 176 с.

Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: «Юрист», 2002. — 371 с.

Большой экономический словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна.-5-е изд. доп. и перераб.

М.: Институт новой экономики, 2002. С. 661

Ильясов СМ. Управление активами и пассивами банков//Деньги и кредит. — 2000. — № 5. — С. 21

Коноплицкий В., Филина А. Это — бизнес. Толковый словарь экономических терминов. — Киев: Альтпресс, 1996. — С. 136.

Смирнов А. В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. — М.: БДЦ-Пресс — 2002. — С. 29.

Банковское дело /Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой — М.:Финансы и статистика, 2008 -С. 11

п. Инструкции Банка России № 110 «Об обязательных нормативах банков» от 16.

01.2004 г.

определенные в соответствии с Положением Банка России от 10.

02.2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»

Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Е. Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. — С.

155.

ст. 834 Гражданского кодекса РФ

Банковское дело: Учебник / Под ред. Г. Г. Коробовой. — М.: Юрист, 2002. — С. 214

Лаврушин О. И. Управление деятельностью коммерческого банка — М.: Юристъ, 2002. — С. 120.

Васюренко О. В. Банковский менеджмент: Учебное пособие / пер. Гусаковой Е. А. — Киев: Академия, 2001. — С. 289.

Н.Бицка. Проблемы формирования и увеличения банковских ресурсов // Банковское обозрение. — 2000. — № 5. — С. 55

Банковское дело: Учебник / Под ред. Г. Г. Коробовой. — М.: Юрист, 2002. — С. 210

Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О. И. Лаврушина. — М.: Юрист, 2002. — С.352

ст. 38 // Федеральный закон от 03.

02.96 № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности».

Курочкин А. В. Критерии оптимальности структуры источников ресурсной базы коммерческого банка //Финансы и кредит. — 2000. — № 9. -С. 11

Пассивные операции

Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка

Получение кредитов от других юридических лиц Депозитные операции

Отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов

Банковский контроль и управление депозитным процессом

Организация депозитного процесса на различных этапах реализации депозитного договора

Аппарат управления пассивными операциями и полномочия сотрудников банка

Общие положения и цели депозитной политики