Расчет технико-экономических показателей структурного подразделения

м. объема здания

h — 4320 — количество часов в отопительном периоде

v — объем здания

I — 540 ккал/кг — теплота испарения Цена тонны пара — 1,5 тыс. руб.

Для определения объема здания нужно высоту от пола до фермы (8 м) — производственных и бытовых помещений умножить на площадь

V = 847,5*8 = 6780 м/куб.

Для определения объема служебных помещений нужно вычесть (2,5 м) и умножить на площадь

V = 690 * 2,5 = 1725

Для расчета стоимости пара нужно расход пара умножить на стоимость 1 тонны пара (1,5 тыс. руб.)

Q = (4320*(6780*0,085+1725*0,21)/(1000*540) = 7,5 2.

4. Ремонт зданий, сооружений, инвентаря 1,5% от балансовой стоимости зданий, сооружений и инвентаря (форма 7)

(5932,5+3450+119,8)*1,5% = 142,53 тыс.

руб. 2.

5. Испытания, опыты, исследования, рационализаторство, изобретательство 400 рублей на одного работающего

400*247 = 98,8 тыс.

руб. 2.

6. Охрана труда 350 рублей на одного работающего

350*247/1000 = 86,45 тыс.

руб. 2.

7. Прочие расходы 5% от суммы статей 2.

1. — 2.

5.

(1195,9+1276,72+339,57+29,84+7,5+142,53+98,8+86,45)*5% = 158,87 Итого: Цеховые расходы 3336,18 Всего 5398,8

Примерные нормы годового расхода и цены на вспомогательные материалы (при работе в две смены) приложение 15

Материалы Ед. изм. Расчетная единица Норма расхода на расч. Ед. Примерная цена за 1 кг. руб

Количество расч. Ед. Сумма тыс. руб. 1. Обтирочные материалы (концы) кг станок 15 3,6 80 ст 4,32 кг Слесарь производственный 10 5,6 8 чел 0,45 кг Слесарь по ремонту 10 5,6 4 чел 0,22 2. Керосин Л станок 18 6,8 80 ст 9,8 3. Бензин л станок 7 7 80 Ст 3,92 4.

Солидол кг станок 12 8 80 Ст 7,68 5. Масло машинное кг станок 12 9 80 ст 8,64 6. Масло растительное кг Шлифовальный станок 100 9 11 ст 9,9 7. Эмульсион кг станок 13 9,6 80 Ст 9,98 8. Сульфофрезол кг станок 90 9,6 80 Ст 69,12 9. Технический вазелин кг станок 5 10 80 Ст 4 10. Кальцинированная сода кг станок 10 5 80 ст 4 11. Мыло кг Списочный рабочий 10 24,5 227 чел 55,62 12.

Мел кг станок 6 8 80 ст 3,84 13. Мел кг слесарь 1 8 12 Чел 0,1 14. Наждачная бумага лист станок 4 7 80 ст 2,24 15. Наждачная бумага лист слесарь 50 7 12 чел 4,2 Итого: 198,03

Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование с единым налогом Наладчики оборудования кат .А. 4 разряд- 5 чел.

Дежурные слесари кат .А, 3 разряд — 4 чел.

Смазчики оборудования кат. А, 4 разряд — 4 чел Слесари и станочники по ремонту оборудования кат Б, 4 разряд — 4 чел.

Элементы расчета Кол-во рабочих Фонд времени рабочего, час Кол-во челочасов Часовая тарифная ставка, руб Сумма, тыс. руб Доля прямой зарплаты, % 1. Повременная заработная плата за год по разрядам Кат. А 3-й разряд 4 1730 6920 10,4 71,97 22,58 4-й разряд 9 1730 15 570 11,7 182,17 57,16 Кат. Б 4-й разряд 4 1730 6920 9,33 64,56 20,26 2. Итого фонд прямой зарплаты (по тарифу) 318,7 100 3. Доплата до часового фонда: А) за работу в ночное время 7,97 Б) за неосовбожденное бригадирство 4,98 В) за обучение учеников 0,32 0,1 Г) премии из фонда мастера 9,56 3 4. Премии по положению 79,68 25 5.

Итого часовой фонд (п2+п3+п4) 421,2 6. Доплата из дневного фонда А) кормящим матерям 0,96 0,3 Б) подросткам за сокращенный рабочий день 0,96 0,3 7. Итого дневной фонд (п5+п6) 423,11 8. Поясной коэффициент (15% от дневного фонда) 63,47 9. Доплата до месячного фонда: А) оплата отпусков 46,71 Б) за выполнение гос. обязанностей

1,27 0,4 В) прочие доплаты 0,96 0,3 10. Итого месячный (годовой) фонд (п7+п8+п9) 535,52

Доплата до часового фонда за работу в ночное время рассчитывается по формуле:

Где Зп — прямая заработная плата вспомогательных рабочих;

Ун — удельный вес времени ночной работы %. Ночным для начисления доплат считается время с 22 часов до 6 часов. При двусменном режиме работы ночное время составляет не более 2-х часов в сутки (Ун = 2*100/16 = 12,5);

Кн — коэффициент, учитывающий размер доплаты к тарифу за работу в ночное время (принято в размере — 0,2 от тарифной ставки повременщика соответствующего разряда).

Знв = 318,7*12,5*0,2/100 = 7,97

Сумма доплат неосвобожденным бригадирам за руководство бригадой определяется по формуле:

Где Зтбр — прямая средняя заработная плата одного неосвобожденного бригадира в плановом периоде, руб.

Нд — установленный норматив доплаты неосвобожденному бригадиру (принять в размере 15 — 25% от средней тарифной ставки).

Чср — среднесписочная численность неосвобожденных бригадиров в планируемом периоде.

Количество членов в бригаде принять в размере от 10 до 20 человек. 16/20 = 0,8ч.

Збр = 318,7*15*25*1/100=4,98

Оплата основных и дополнительных отпусков рассчитывается по формуле:

где Зосн — основная заработная плата, руб.;

Пот — средняя продолжительность основного и дополнительного отпуска данной категории работников, дн. (приложение 6) = 24 дня.

Nном — номинальный фонд рабочего времени, дн. = 250 (приложение 6)

Зот = 318,7*24/250=46,71

Основная заработная плата вспомогательных рабочих обслуживающих оборудование с отчислениями на социальные нужды:

535,52*(1+0,26) = 738,31 тыс. руб.

Отчисления на социальные нужды производятся от суммы заработной платы по установленным ставкам (рекомендуется применять их величину в размере 26%).

2.

4.2. Калькулирование себестоимости

Расчет затрат на основные материалы за вычетом отходов производится по табличной форме. Ориентировочные цены основные материалы и отходы приведены в приложении 15 и 16

Таблица 8

изделия Программа, тыс.

шт. Марка материала Цена 1 т материала тыс.

руб. Норма расхода кг Расход на программу, т Чистый вес изделия, кг Отходы на 1 изделие, кг Отходы на программу, т Затраты на материалы, тыс.

руб. Цена отходов, тыс.

руб. Стоимость отходов, тыс.

руб. Затраты на материалы за вычетом отходов, тыс.

руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 40 000 сталь45 4 25 1000 20 5 200 4000 200 40 3960 2 20 000 сталь40Х 4,1 2 40 1,3 0,7 14 164 200 28 161,2 3 30 000 сталь45 5,2 130 3900 105 25 750 20 280 200 150 20 130 (исх.

д.) (прил.

14) (прил.

2) (п2*п5) (прил2) (исх.

д.) (п2*п8) (п4*п6) (п9*п11) (п10-п12) 4940 24 444 218 24 251,2

Ориентировочная цена отходов на стружку стальную дробленную и мелкую = 200 руб. (приложение 14)

2.

4.3. Составление калькуляции себестоимости отдельных изделий и определение их оптовой цены (ориентировочной) Таблица 9

Номер изделия Затраты на основные материалы Зарплата основных рабочих Отчисления на соц. нужды Общепроизвод. расходы Цеховая себестоимость Общехоз. расходы Производ. Себ-ть Коммерческие расходы Полная себест. Прибыль Плановая цена Прямая (тарифная) Дополнительная РСЭО Прочие (цеховые) На 1 изделие: 1 0,10 0,01 0,01 0,00 0,01 0,01 0,14 0,02 0,16 0,00 0,17 0,04 0,21 2 0,01 0,03 0,02 0,01 0,02 0,04 0,13 0,06 0,19 0,00 0,20 0,05 0,24 3 0,67 0,06 0,04 0,02 0,04 0,08 0,91 0,11 1,02 0,03 1,04 0,26 1,31 На годовую программу: 1 3960 398,16 800,33 713,64 916,71 1482,7 15 873,8 2364 18 237,8 455,96 18 693,8 4673,5 23 367,2 2 161,2 587,42 400,06 356,82 458,4 741,4 7936,9 1182 9118,9 227,98 9346,9 2336,7 11 683,6 3 20 130 1673,96 600,25 535,23 687,5 1112,1 11 905,32 1773 13 678,4 341,97 14 020 35 051 17 525,4 Итого 24 251,2 2659,54 1800,75 1605,7 2062,6 3336,18 35 715,97 5319,08 41 035,05 1025,9 42 061 10 515,3 52 576,3

На статью «Материалы» относят затраты на материалы, определяемые прямым путем на основе себестоимости запасов материалов и норм расхода по видам материалов (Таблица 8).

Затраты на основные материалы рассчитываются за минусом возвратных отходов.

Затраты на 1 изделие: 3960/40 000 = 0,1 тыс. руб.

По статье «Основная заработная плата основных рабочих» включается оплата труда рабочих по тарифу Расчет основной заработной платы по изделиям Элементы расчета Количество норма Тарифная ставка Сумма, тыс. руб. 1. 2-й разряд 24 000 7,85 18,84 3-й разряд 24 000 8,74 209,76 Всего: 398,16 2. 2-й разряд 2333,34 7,85 18,32 3-й разряд 22 000 8,74 192,28 4-й разряд 38 333,33 9,83 376,82 Всего: 587,42 3. 2-й разряд 3000 7,85 23,55 3-й разряд 28 000 8,74 244,72 4-й разряд 143 000 9,83 1405,69 Всего: 1673,96 Итого: 2659,54 На статью «Дополнительная заработная плата» относят все виды доплат за неотработанное время (таблица 3)

4460,29 — 2659,54 = 1800,75

Дополнительную заработную плату основных рабочих относят на себестоимость отдельных изделий в соответствии с коэффициентом дополнительной заработной платы определенного по данной таблице 3.

(4460,29−2659,54)/2659,54 = 0,68

Единый социальный налог начисляется от суммы основной и дополнительной заработной платы основных рабочих по установленным ставкам (величина 36%)

(2659,54 + 1800,75) *36% = 1605,7 тыс. руб.

Общехозяйственные расходы, состоящие из двух разделов: расходы по содержанию и эксплуатации производственных (основных) рабочих, а цеховские — пропорционально сумме основной заработной платы основных рабочих и РСЭО. С этой целью определяются коэффициенты РСЭО и цеховых расходов (соответственно КРСЭО и КЦР).

Коэффициент РСЭО (КОСЭО):

Коэффициент цеховых расходов (КЦР) Цеховая себестоимость:

24 251,2+2659,54+1800,75+1605,7+2062,6+3336,18=35 715,97 тыс.

руб.

Общехозяйственные расходы: распределяются пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих, коэффициент покрытия общехозяйственных расходов — 2.

2659,54*2= 5319,08 тыс.

руб.

Производственная себестоимость:

35 715,951+5319,08=41 035,05 тыс. руб.

Коммерческие расходы: — 2,5% от производственной себестоимости

41 035,05*2,5% = 1025,9 тыс. руб.

Полная себестоимость:

41 035,05+1025,9 = 42 061 тыс. руб.

Прибыль: 25% от полной себестоимости:

42 061*25% = 10 515,3 тыс.

руб.

Расчетная цена:

42 061 + 10 515,3 = 52 576,3 тыс.

руб.

2.

4.4. Определение себестоимости годового выпуска товарной продукции в калькуляционном разрезе (таблица 9)

Полная себестоимость = 41 035,05+1025,9 = 42 061 тыс. руб.

2.

4.5. Расчет затрат на 1 рубль товарной продукции (таблица 9)

42 061/52576,3 = 0,8 тыс. руб.

2.

5. Основные технико — экономические показатели работы подразделения Заключительным разделом проекта является расчет технико — экономических показателей работы подразделения, которые рекомендуется представить в табличной форме (таблица 10).

Таблица 10

№ п/п Показатели Ед. измерения Источник информации Абсолютная величина 1 Годовой объем товарной продукции в плановых ценах Тыс.руб. Таблица 9 52 576,3 2 Полная стоимость основных фондов Тыс.руб. Таблица 6 15 875,97 В т.ч. активной части Тыс.руб. 5995,33 3 Общая площадь (таблица 6) Кв.м. Расчет 1537,5 В т.ч. производственная, сллужебно-сбытовая Кв.м. расчет 847,5 4 Количество основного оборудования Ед.

Таблица 1 84 5 Численность работающих всего, в т. ч. Чел. Таблица 2 247 Основных рабочих Чел. 183 Вспомогательных рабочих Чел. 37 Руководителей и специалистов Чел. 27 6 Трудоемкость годового выпуска Нормо/ч Таблица 1 284 666,67 7 Установленная мощность электродвигателей кВт расчет 665 8 Фондоотдача руб п1/п2 3,3 9 Съем продукции с 1 кв.м. производственных площадей Руб/кв.м. п1/п3 34,2 10 Годовая выработка: На одного работающего Тыс.руб. п 1/п5 212,9 На одного рабочего Тыс.руб. п

1/п5 239 На одного основного рабочего Тыс.руб. п 1/п5 287 11 Среднемесячная заработная плата (форма 3,4) Тыс.руб. На одного работающего Тыс.руб. Расчет 2,2 На одного рабочего Тыс.руб. расчет

2,1 На одного основного рабочего Тыс.руб. расчет 2 12 Средняя загрузка оборудования % Таблица 1 80 13 Себестоимость годового объема товарной продукции Тыс.руб. Таблица 9 42 061 14 Затраты на 1 руб. товарной продукции Руб. п 13/п1 0,8 Расчет п.

11:

На одного работающего: (4460,29+1013,27+949,13)/12/247=2,2

На одного рабочего: (4460,29+1013,27)/12/220=2,1

На одного основного рабочего:

4460,29/12/183=2

Список используемых источников

Налоговый кодекс Российской Федерации Положение по бухгалтерскому учету основных средств. ПБУ 6/01.

Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно — методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997. — 248 с.

Валева «Экономика, организация и планирование машиностроительного производства» М.: Высшая школа, 1998. — 312 с.

. Васильев Г. А. Технико-экономические расчеты новой техники. М.: Машиностроение, 2001; 200 с.

Данилевский «Технология машиностроения» М.: Высшая школа, 2000. — 312 с.

Ершова И. В. Планирование на машиностроительных предприятиях: Учебное пособие. Екатеринбург: издательство УГТУ, 1997. — 130 с.

Ильин А. И. Планирование на предприятии. Учебник. М.: Новые знания, 2001. — 635 с.

Краюхин Г. А. Планирование на предприятиях (объединениях) машиностроительной промышленности: учебник для вузов. М.: Высшая школа, 1998. — 312 с.

Общемашиностроительные типовые нормы, нормативы численности и ноомативы времени обслуживания для вспомогательных рабочих цехов основного и вспомогательного производства/ГК СССР по труду и социальным вопросам. М; 1987. — 54 с.