Кредитное обслуживание компаний коммерческими банками, оценка кредитоспособности предприятий и основы механизма банковского предприятия

Затем результаты умножения складываются, и получается обобщающий показатель кредитоспособности, выраженный в баллах или процентах. В соответствии с баллом присваивается класс кредитоспособности (Таблица 3).

Таблица 3. Определение класса кредитоспособности Обобщающий балл 0 — 1 1 — 2. 2 — 3. 3 — 4. 4 — 5. Класс кредитоспособности 1 2 3 4 5

Совокупность финансовых показателей для анализа предприятия следующее [5, с.189]:

1) коэффициент текущей платежеспособности и ликвидности равен:

Кпл.л. = ДС/(КО-ДБП-РПР) = стр. 260 ф. № 1 / (стр. 690 — (стр. 640 + стр. 650) ф. № 1);

2) коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности равен:

Кпром.

пл. л. = (ДС+ДЗ сроком погашения до 12 мес.)/(КО-ДБП-РПР) = (стр. 260 + стр. 240) ф. № 1/ (стр.

690 — (стр. 640 + стр. 650)) ф. № 1;

3) коэффициент долгосрочной финансовой независимости равен:

Кдср.

фин.н. = (К+ДО)/ВБ = (стр. 490 + стр. 590) ф. № 1 / стр. 700 ф. № 1;

4) коэффициент обеспеченности запасов оборотным капиталом (с учетом долгосрочного финансирования) равен:

Коб.з. = (К+ДО-ВнА)/З = ((стр. 490 + стр. 590) — стр. 190 ф. № 1) / стр.

210 ф. № 1;

5) коэффициент покрытия процентных платежей равен:

Кпокр.

плат. = ДС/Проценты к уплате = стр. 260 ф. № 1 / стр. 070 ф. № 2 (в нашем примере процентов к уплате нет);

6) коэффициент обслуживания долга равен:

Кобсл.

долга = ДС/(ДО+КО) = стр. 260 ф. № 1 / (стр. 590 + стр. 690) ф. № 1;

7) рентабельность продукции (балансовая прибыль/выручка) равна:

R = ПДВН/ВБ = стр. 140 ф. № 2 / стр. 010 ф. № 2.

Содержание технико-экономического обоснования зависит от целей получения кредита. Первостепенное значение этот документ имеет при получении кредита под товарные сделки, на закупку сырья, других кредитов, рентабельность сделки по которым может быть выделена из общих результатов деятельности заемщика. Если целью получения кредита является финансирование операций, влияющих на характер деятельности заемщика в целом, технико-экономическое обоснование не носит развернутого характера, в частности не определяется предполагаемая рентабельность предстоящей сделки.

Объем информации, отражаемый в технико-экономическом обосновании (полное или краткое), наличие дополнительной информации к нему устанавливает кредитный работник банка. В его состав входит также план доходов и расходов.

Прогноз прибылей и убытков (план доходов и расходов) содержит информацию о прибыли, предполагаемой в пределах срока предоставления кредита. В прогнозе движения денежных средств отражается состояние денежных средств на всех денежных счетах предприятия в период пользования кредитом. Оно определяется на основе прогнозируемого поступления и расходования денежных средств. Последние два документа составляются с учетом предполагаемого к получению кредита.

2.1 Оценка обеспечения по кредиту Одним из основных инструментов страхования риска кредиторов в процессе взаимоотношений с заемщиком является обеспечение по кредиту. По мере развития технологий, усложнения производственных систем меняются и требования к качеству обеспечения по кредиту. Таким образом, анализ обеспечения кредита является необходимым условием при кредитовании организаций, позволяющий заимодавцу эффективно организовать процесс выдачи кредита.

Знание особенностей каждого из подходов к оценке объектов заложенного имущества поможет специалистам банка проанализировать, насколько предоставляемое заемщиком обязательство соответствует требованиям количественной достаточности, предъявляемым кредитором для снижения риска кредитной сделки. В общем случае для расчета количественной достаточности обеспечения по кредиту рыночная стоимость обеспечения сравнивается с суммой, необходимой для погашения кредита, и рассчитывается по формуле:

Sk = (K+K%+T)/(365*100%+Z

где Sk — сумма обеспечения, необходимая для выдачи кредита, тыс. руб.;

К — сумма кредита, тыс. руб.;

К% — процентная ставка, под которую выдается кредит, %; Т — срок действия кредита, дней;

Z — сумма затрат при реализации обеспечения, тыс. руб.

Выбор конкретного метода оценки объекта обеспечения зависит от вида объекта и цели оценки. В некоторых случаях возможно использование нескольких методов, поскольку каждый из них имеет свои преимущества и недостатки. На практике оценочная стоимость обеспечения может определяться специалистами банка или независимыми оценщиками (экспертами). При этом для установления стоимости предмета залога необходимо учитывать его балансовую стоимость на дату проведения оценки, скорректированную на поправочные коэффициенты, рассчитанные с учетом ликвидности объекта, степени его морального износа в течение срока действия кредита и т. д. Таким образом, залоговая стоимость обеспечения (Sзал) рассчитывается по формуле:

Sзал = Sоцен*Кпоп

где Sоцен — оценочная стоимость обеспечения, тыс. руб.;

Кпоп = поправочный коэффициент по обеспечению.

В некоторых банках вместо поправочного коэффициента можно использоваться коэффициент дисконта, показывающий часть оценочной стоимости обеспечения, которая не принимается во внимание при определении залоговой стоимости обеспечения. Его связь с поправочным коэффициентом можно выразить следующей формулой:

Кпоп = 1-Кдиск+Sзал / Sоцен

где Кдиск — коэффициент дисконта.

Каждый банк в своих методиках по оценке обеспечения, предоставляемого по кредиту, использует поправочные коэффициенты, величина которых позволяет судить о степени ценности данного вида обеспечения для банка, и соответственно в разных банках такие коэффициенты по схожим видам обеспечения могут различаться. Чем выше поправочный коэффициент, тем меньшую ценность имеет данный вид обеспечения для банка, и наоборот. Оценочная стоимость обеспечения с учетом поправочных коэффициентов должна покрывать сумму кредита и проценты за пользование кредитом, начисленные за весь срок действия кредитного договора. Так, в Сбербанке России для объектов недвижимости используется поправочный коэффициент 0,7, для оборудования, транспортных средств, товарно-материальных ценностей — не более 0,5—0,7 (в зависимости от срока эксплуатации оборудования и транспортных средств, ликвидности товарно-материальных ценностей). Для заемщиков, относящихся к I классу кредитоспособности (определенных в соответствии с методикой Сбербанка России), в отношении объектов недвижимости, оборудования, транспортных средств, товарно-материальных ценностей возможно применение поправочного коэффициента до 0,8.

2.3 Мониторинг заемщика Стратегия коммерческого банка в области кредитования заключается в совокупности определенных действий менеджмента финансового института в целях эффективного и оптимального управления процессом кредитования в условиях изменяющейся среды функционирования банка и заемщика с учетом непосредственного развития их самих как сложной системы. Тактика при этом состоит в применении определенного набора способов и приемов достижения поставленной цели.

Стратегия и тактика банков в области кредитования реализуется через положения их кредитной политики, которая закрепляется документально.

Методы реализации положений кредитной политики закреплены в документах, регламентирующих работу по выдаче кредитов и контроль за обязательствами заемщика перед банком по выданным финансовым средствам. Таким образом, методики анализа кредитоспособности заемщика являются отдельной частью регламентов по предоставлению кредитов или самостоятельными документами — инструкциями, определяющими порядок анализа кредитоспособности, и представляют собой один из основных инструментов реализации кредитной политики банка.

Таким образом, мониторинг — оперативный анализ финансового положения заемщика, а также текущий контроль за соблюдением условий кредитного договора.

Мониторинг заемщика кредитной организацией включает несколько элементов:

Оперативный мониторинг кредитоспособности заемщика в период действия кредитного договора;

Текущий контроль за обеспечением по кредиту;

Контроль за целевым использованием кредитных ресурсов;

Контроль за полнотой и своевременностью погашения основной суммы долга и процентов.

Сроки проведения этапов 1 и 2 зависят от сроков кредитования и продолжаются в течение всего периода предоставления кредита. Работа на 3 и 4 этапе обеспечивает своевременность выявления отклонений, на основании которых кредитная организация имеет право предпринять определенные меры для устранения возможных негативных последствий.

Таким образом, мониторинг заемщика включает в себя следующие элементы:

Формирование графика мониторинга заемщика;

Сбор и анализ информации о заемщике;

Оценка изменений финансового состояния и вероятность выполнения заемщиком всех условий кредитного договора;

Контроль за исполнением заемщиком условий договора;

Оценка состояния обеспечения по кредиту;

Контроль за целевым использованием кредитных ресурсов.

Заключение

В ходе исследования вопросов анализ и мониторинга финансового состояния предприятия в процессе обслуживания кредита были выявлены следующие аспекты:

Понятие кредитоспособности заемщика трактуется различными авторами неоднозначно, но основными составляющими этого понятия являются набор критериев к предприятию для получения и обслуживания кредитных ресурсов.

Мониторинг финансового состояния включает в себя оценку текущего финансового состояния, оценку обеспечения по кредиту, а также оценке вероятности выполнения всех условий кредитного договора;

Зарубежные и отечественные оценки финансового положения очень схожи. Для них характерен выбор определенного набора показателей финансового состояния, присвоение им удельного веса и расчета интегрального показателя, на основе которого оценивается предприятие. Таким образом, присвоение класса кредитоспособности предприятию дает общую оценку финансового положения и возможностям предприятия на получение дохода для обслуживания долга. На основании такой оценки предприятие может оперативно изменять свою политику для улучшения финансовых показателей.

Для улучшения методики оценки положения предприятия кроме количественных показателей необходимо использовать качественные оценки, которые используются небольшим числом банков (Сбербанк);

Мониторинг включает в себя также оценку достаточности обеспечения по кредиту и надежность клиента по выплате кредита и процентов.

Список использованной литературы Банковское дело / Под ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Эриашвили: Учеб. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 575с.

Банковское дело / Под ред. Коробовой.: Учеб. — М.: Экономистъ, 2006. — 766с.

Ендовицкая Д. А., Бочарова И. В. анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие. — М.: КНОРУС, 2005. 272с.

Жарковская Е. П. Банковское дело — 4-е изд., испр.

и доп. — М.: Омега-Л, 2005. — 452с Жарылгасова Б. Т. Анализ финансовой отчетности: Учеб. -М.: КНОРУС, 2006. — 312с.

Кабушкин С. Н. Управление банковским кредитным риском: Учеб.

пособ. — М.: Новое знание, 2004. — 336с.

Лаврушин О. И. Банковское дело: современная система кредитования: Учеб.

пособ. — М.: КНОРУС, 2007. — 264с.

Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб.

пособ. — М.: Экономистъ, 2006. -264с.

Мониторинг заемщика

Контроль за целевым использованием кредитных ресурсов

Текущий контроль за обеспечением по кредиту

Оперативный мониторинг кредитоспособности заемщика

Контроль за полнотой и своевременностью погашения кредита и процентов