ЗП Депонирована сумма оплаты туда по истечении 3-х дней выплаты ЗП
400 000 -380 000 = 20 000 70 76 20 000 18 Расходные кассовые ордера Выдано в подотчет в т. ч.
— Андреевой Н. П. на командировочные расходы
— Титову П. И. на командировочные расходы
— Иванову О. Н. на хозяйственные нужды
1800 19 Объявления на взнос наличными Взнос наличными на расчетный счет кассиром депонированной ЗП 51 50 20 000 20 Выписка из расчетного счета, платежные поручения Перечислено с расчетного счета, всего в т. ч.
— налог на доходы физических лиц, удержанный из ЗП работников за март
— суммы начислений на социальные нужды за март органам социального страхования и обеспечения
— налог на прибыль за март
96 000
104 000 21 Платежные поручения Перечислено с расчетного счета банку в погашении краткосрочной ссуды 66 51 1 000 0000 22 Выписка с расчетного счета На расчетный счет поступили средства в погашение задолженности, всего В т.ч.
— от прочих дебиторов
— от покупателей
460 000
10 000
450 000
Бухгалтерская справка Акт о выполнении работ Списаны затраты по ремонту основных средств, производимых подрядным способом за счет резерва предстоящих расходов по ремонту основных средств Отражена сумма НДС по ремонтным работам 96
19 60
60 40 000
7 200 24
Выписка из расчетного счета С расчетного счета перечислено ремонтной организации за выполненные работы, включая НДС 60 76 47 200 25 Авансовый отчете проезди. Билетами, и Утвержден авансовый отчет Андреевой Н. П. сумма отнесенную на общехозяйственные расходы 26 71 3000 26
Авансовый отчете проезди. Билетами, и др. док Утвержден авансовый отчет Андреевой Н. П. на сумму В т.ч. отнесенную на:
— общехозяйственные расходы
— прочие материалы 1 шт.
— транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов 26 71 5000 27
Авансовый отчете проезди. Билетами, и др. док Утвержден авансовый отчет Иванова И. А. на сумму, отнесенную на прочие материалы 1 шт. 10−3 71 1800 28 Расходный кассовый ордер Выдано из кассы Титову П. И. в возмещение перерасхода по командировке 50 51 —- 29 Расходный кассовый ордер Выдана из кассы сумма перерасхода подотчета Андреевой Н. П. 50 51 —— 30 Бухгалтерская справка Определить отклонения в стоимости прочих материалов, относимые на:
— изделие А
— изделие Б
20а
20б
10тзр-3
10тзр-3
14 739 31 Бухгалтерская справка Списана на общехозяйственные расходы часть расходов будущих периодов 26 97 25 100 32 Бухгалтерская справка Распределены и списаны в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, всего, в т. ч.
— на продукцию А
— на продукцию Б
20а
20б
31 406 33
Бухгалтерская справка Распределены и описаны общепроизводственные (цеховые) расходы, всего В т.ч.
— на продукцию А
— на продукцию Б
20а
20б
34 953 34 Бухгалтерская справка Распределены и списаны общехозяйственные расходы, всего В т.ч. — на продукцию А
— на продукцию Б
20а
20б
68 511 35−1 Накладные Выпущена из основного производства в течении месяца и оприходована на складе готовая продукция по нормативной производственной себестоимости Изделий, А в количестве 895 шт. по нормативной себестоимости 1670 руб. за шт.
Изделий Б в количестве шт. по нормативной себестоимости 1580 руб. за шт
20а
20б
1 494 650
790 000 35−2
Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости, всего:
В т.ч.
— по изделиям А
— по изделиям Б
2 055 779
1 110 617 35−3 В конце месяца списаны отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (экономия «-», перерасход «+»):
— по изделиям А
— по изделиям Б
20а
20б
320 617 36−1
Счета Отгружена со склада готовая продукция покупателям:
По учетной оценке (нормативной себестоимости) Изделия, А 1670 р. * количество 819 шт.
Изделия Б 1580 р. * количество 438 шт.
43а
43б
1486 300
692 040 36−2
Отклонения от учетной оценкиэкономия
— изделие А
— изделие Б
43а
43б
243 555 37 Счет-фактура накладная Списана отгруженная покупателям продукция по отпускным ценам с НДС Изделия, А цена * количество = 2120*819= 1 736 280 + НДС 18% = 2 042 210,40
Изделия Б цена * количество — 2000 * 438 = 876 000 = НДС 18% = 1 033 680 90
90 62
62 2 042 210,4
38 Счет-фактура Отражена сумма НДС по товарам отгруженным 3 082 490,40 * 18/118 90
90 68
68 312 530
157 680 39 Выписка из расчетного счета Отражены и оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям (коммерческие расходы)
18 461,5
18 461,5
40 Бухгалтерская справка Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной (отгруженной продукции 90 44 18 462 41 Бухгалтерская справка Списан финансовый результат от реализации продукции 90 99 9824 42 Бухгалтерская справка Исчислен налог на прибыль 585 171,60*24% 99 68 2358 43 Выписка из расчетного счета Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию по отпускным ценам с НДС 51
2 614 335 44 Чеки Получено в кассу с расчетного счета на выплату аванса по ЗП и по депонированной ЗП 50 51 250 000 45 Расходные ордера Выдана депонированная ЗП 76 50 20 000 46 Платежная ведомость Выдан работникам из кассы аванс по
ЗП 70 50 225 000 47 Декларация по НДС Приняты к зачету по задолженности перед бюджетом суммы НДС по рприходованным и оплаченным производственным запасам и др. 68 19 201 465 48 Выписка из расчетного счета Платежные поручения Перечислено с расчетного счета в бюджет: сумма налога на добавленную стоимость 68 51 150 000
Открыты счета синтетического и аналитического учета
10 Материалы Дебет Кредит Сальдо на начало периода 37 510 1 39 800 4 41 600 2 2000 3 3550
Обороты 45 350 обороты 41 600
Сальдо на конец периода 41 260
10 Материалы, А Дебет Кредит Сальдо на начало Количество Цена Сумма Количество Цена Сумма 600 20 12 000 1 720 20 14 400 4 690 20 13 800 5 180 20 3600
Обороты 720 20 14 400
Обороты 870 20 17 400
Сальдо на конец 450 20 9000
10 Материалы Б Дебет Кредит Сальдо на начало Количество Цена Сумма Количество Цена Сумма 350 30 10 500 1 380 30 11 400 4 380 30 11 400 5 70 30 2100
Обороты 380 30 11 400
Обороты 450 30 13 500
Сальдо на конец 280 30 8400
10 Материалы В Дебет Кредит Сальдо на начало Количество Цена Сумма Количество Цена Сумма 290 40 11 600 1 350 40 14 000 4 410 40 16 400 5 60 40 2400
Обороты 350 40 14 000
Обороты 470 40 18 800
Сальдо на конец 170 40 6800
10 Материалы ТЗР Дебет Кредит Сальдо на начало периода 3410 2 2000 7 5044 3 3550 7 983 Обороты 5550 обороты Сальдо на конец периода 2933 20 Основное производство Дебет Кредит Сальдо на начало периода 4 13 800 4 11 400 4 16 400 7 5044
Обороты 46 644 обороты Сальдо на конец периода 46 644
23 Вспомогательное производство Дебет Кредит Сальдо на начало периода 5 3600 5 2100 5 2400 7 983 Обороты 9083 обороты Сальдо на конец периода 9083
Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам счета 10
Материалы Аналитические счета Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода Кол сумма Дебет Кредит Кол сумма Кол сумма Кол сумма 10 материалы 1011 50 67 500 500 675 000 462 623 700 88 118 800 10 материалы 1012 30 8400 120 33 600 132 36 960 18 5040 10 материалы прочие 250 724 000 76 251 400 161 532 588 165 545 820 10 ТЗР материалы 1011 5063 83 644 88 707 10 ТЗР материалы 1012 630 4781 5411 10 ТЗР материалы прочие 54 307 31 075 46 530 38 852
Оборотная ведомость ООО САЛЮТ за период в рублях
№счета Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец Дт Кт Дт Кт Дт кт 1 2 3 4 5 6 7 01 5 100 000 120000 5 220 000 02 600 000 6850 606 850 08 120 000 120 000 10−1 67 500 675000 623 700 118 800 10−2 8400 33 600 36 960 5040 10−3 724 100 253200 532 588 444 712 10тзр1 5063 83 664 88727 10тзр2 630 4781 5411 10тзр3 54 307 31075 46 530 38 852 19 201 465 201 465 20а 381 000 1674779 2 055 779 20б 162 000 948617 1 110 617 23 76 600 76 600 25 85 850 85 850 26 167 100 167 100 43 25 050 561129 466 098 120 081 43 15 800 320617 243 555 92 862 43 225 450 1494650 1 367 730 352 370 43 165 900 790000 692 040 263 860 44 18 462 18 462 50 5000 662 000 654 800 12 200 51 3 500 000 3094335 3 495 047 3 099 288 60 600 000 1 339 447 1 412 005 672558 62 515 000 3267919 3 064 335 718 584 66 2 000 000 1 000 000 1000000 67 2 000 000 2000000 68п 104 000 104 000 2358 2358 68ндс 24 000 351 465 470 210 142745 68ндфл 96 000 96 000 67 007 67007 69 142 400 142 400 134 015 134015 70 400 000 692 007 515 440 223433 71 9800 9800 76 92 400 10000 82 400 76 179 200 21 200 21 200 179200 80 2 000 000 2000000 82 500 000 500000 84 2 522 000 2522000 90.1 2 163 917 2 163 917 90.1 1 104 002 1 104 002 90.2 1 852 290 1 852 290 90.2 935 595 935 595 90.3 312 530 312 530 90.3 157 680 157 680 90.9 3 267 919 3 267 919 96 300 000 58900 640 555 -281 655 97 180 000 1200 25 100 203900 98 120 000 120000 99 2358 9824 7466 ИТОГО 11 347 600 11 347 600 28 297 553 28 297 553 10 381 532 10 381 532
Список литературы
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.
11.96 г. № 129-ФЗ.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.
07.98 г. № 34н.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н.
Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено Приказом Минфина РФ от 06.
07.99 г. № 43 н.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник / Под ред. В. Д. Новодворского; Всероссийский финансово-экономический институт (ВЗФЭИ).-М.: ЗАО «Финстатинформ», 2005.
Бакина С.И. «Средства получены из бюджета — будьте осторожны», журнал «Российский налоговый курьер» № 20, 2004 г.
Ковалев В.В., Патров В. В. Как читать баланс. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004.
Малышко В. «Годовая бухгалтерская отчетность», журнал «Практический Бухгалтерский Учет» № 1, 2005 г.
Патров В.В., Быков В. А. «Составление годовой бухгалтерской отчетности», журнал «Бухгалтерский учет» № 2, 2005 г.
10. Пучкова С. И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие. — М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2006.
