Достаточность денежных средств предприятия для осуществления проекта в течение трех лет подтверждает положительный баланс денежных средств. Рентабельность продукции планируется на уровне 18,32%, а продаж — на уровне 14,65% (Приложение 8).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе написания курсовой работы отмечено, что в условиях рынка финансовое планирование на предприятии становится важнейшей функцией управления: основой планирования и анализа хозяйственной деятельности.
Финансовое планирование — это процесс разработки, исполнения, контроля и анализа финансовых планов (бюджетов), охватывающие все стороны деятельности организации, позволяющий сопоставить все понесенные затраты с полученными финансовыми доходами на предстоящий период (периоды) в целом по предприятию и по отдельным подразделениям.
В самом общем виде назначение финансового планирования в компании заключается в том, что это основа:
планирования и принятия управленческих решений в компании;
оценки всех аспектов финансовой состоятельности компании;
укрепления финансовой дисциплины и подчинения интересов отдельных структурных подразделений интересам компании в целом.
ООО «НАЙК» основано в августе 2003 года.
Целью деятельности Общества является извлечение прибыли на коммерческой основе.
Основные направления деятельности фирмы:
торгово-закупочная (оптовая) торговля, агентская деятельность, посредническая деятельность.
Для целей управления ООО «НАЙК» и его финансовой системой финансовую политику, стратегию и тактику были рассмотрены как система принципов, практических форм организации, методов, приемов, способов управления финансовыми ресурсами компании.
То есть, процесс реализации финансовой политики компании есть процесс управления его финансовой системой. При этом должны реализовываться функции планирования, учета, контроля, анализа и регулирования финансовой деятельности.
Для реализации финансовой политики в ООО «НАЙК» построен организационно-финансовый механизм, который обеспечивает достижение как стратегических, так и тактических целей и задач.
Важнейший принцип управления финансовой системой ООО «НАЙК» и реализации финансовой политики: все тактические действия в сфере финансов быть подчинены решению стратегических задач, и не должны противоречить общим принципам финансовой политики компании.
В данной работе был проведен анализ финансово-инвестиционной стратегии ООО «НАЙК» .
В результате проведенного анализа на ООО «НАЙК» разработаны перспективная политика торговой деятельности компании.
Гражданский кодекс РФ часть I от 30.
11.1994 51-ФЗ (в ред. федеральных законов от 20.
02.1996 № 18-ФЗ, от 12.
08.1996 № 111-ФЗ, от 08.
07.1999 № 138-ФЗ, от 16.
04.2001 № 45-ФЗ, от 15.
05.2001 № 54-ФЗ).
Гражданский кодекс РФ часть II от 26.
01.1996 14-ФЗ (в ред. федеральных законов от 12.
08.1996 № 110-ФЗ, от 24.
10.1997 № 133-ФЗ, от 17.
12.1999 № 213-ФЗ).
Налоговой кодекс РФ часть I от 31.
07.1998 146-ФЗ (в ред. федеральных законов от 09.
07.1999 № 154-ФЗ, от 02.
01.2000 № 13-ФЗ, от 05.
08.2000 № 118-ФЗ (ред. 24.
03.2001)).
Налоговой кодекс РФ часть II от 05.
08.2000 117-ФЗ (в ред. федеральных законов от 29.
12.2000 № 166-ФЗ, от 30.
05.2001 № 71-ФЗ, от 07.
08.2001 № 118-ФЗ).
Положение по бухгалтерскому учету Учетная политика организации ПБУ 1/98. Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н.
Положение по бухгалтерскому учету Расходы организации ПБУ 10/99. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н.
Приказ Минфина РФ от 06 мая 1999 № 32н (ред. от 30.
12.1999) Об утверждении положения по бухгалтерскому учету Доходы организации (ПБУ 9/99).
Абрютина М. С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2004. 512 с.
Аксененко А.Ф., Бобижонов М. С., Паримбаев Ж. Ж. Управленческий учет на промышленных предприятиях в условиях формирования рыночных отношений. — М.: ООО «Нонпарель», 2006. 176 с.
Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2006. 248 с.
Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 4-е изд., доп. И перераб. М.: Финансы и статистика, 2006. — 416 с.: ил.
Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И. П. Мерзлякова. М.: ИНФРА-М, 2005, — 298 с.
Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. Т.
1. К.: Ника-Центр, 2004.-592 с.
Бланк И. А. Основы финансового менеджмента. Т.
2. К.: Ника-Центр, 2004.-512 с.
Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. Пособие / ВЗФЭИ. М.: ЗАО Финстатинформ, 2005. — 359 с.
Веретенникова О.Б., Майданик В. И. Разработка финансовой стратегии предприятия. Методические указания. Екатеринбург: Издательство Уральского государственного экономического университета, 2004. 180 с.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2005. 230 с.
Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет. Учеб. для вузов.
М.: Юристъ, 2006. — 370 с.
Индукаев В. П. Организация оперативного учета и контроля издержек производства. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 290с.
Ирвин Д. Финансовый контроль: Пер. с англ./ под ред. И. И. Елисеевой. М.: Финансы и статистика, 2005. 256 с.: ил.
Карлин Т.Р., Макмин А. Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006. 448 с.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. И доп. М.: Финансы и статистика, 2004. 512 с.: ил.
Кондратова И. Г. Основы управленческого учета. М.: Финансы и статистика, 2004. 144с.: ил.
Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. — М.: Издательство Дело и Сервис, 2006. — 304 с.
Кушлин В.И., Фоломьев А. Н., и др. Инновационность хозяйственных систем. М.: Эдиториал УРСС, 2004. — 208 с.
Маркетинг / Под ред. А. Н. Романова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. 560 с.
Осипова Л.В., Синяева И. М. Основы коммерческой деятельности: Учебник для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. — 623 с.
Панкратов Ф.Г., Серегина Т. К. Коммерческая деятельность: Учебник для высш. и средн. спец. учеб. заведений. — М.: Информационно-внедренческий центр Маркетинг, 2005. — 238 с.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ООО Новое знание, 2004. — 688 с.
Самочкин В.Н., Пронин Ю. Б. и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. М.: Дело, 2006. 352 с.
Экономика предприятия: Учебник. 2-е изд., исправленное. / Под ред. В. М. Семенова. М.: Центр экономики и маркетинга, 2004. 312 с.
Энтони Г. Финансы и финансовое планирование для руководителей среднего звена. / Пер. с англ. М.: Издательство Финпресс, 2005. 96 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Анализ плана доходов и расходов ООО «НАЙК» за 2006 г.
Статьи доходов и расходов Ряд План Факт Отклонение В сумме В % 1 2 3 4 5 6 I. Поступления А. От основной деятельности 1. Доходы от реализации продукции, работ, услуг 1 120,0 128,1 +8,1 106,75 2. Другие операционные доходы 2 10,0 3,5 -6,5 35,0 Итого по разделу, А 3 130,0 131,6 +1,6 101,23 Б. От финансовых операций 1.
Доходы от участия в капитале 4 — - - - 2. Дивиденды и проценты полученные 5 — - - - 1 2 3 4 5 6 3. Доходы от других финансовых операций 6 — - - - Итого по разделу Б 7 — - - - В. От другой обычной деятельности 1. Доходы от реализации финансовых инвестиций 8 — - - - 2. Доходы от реализации необоротных активов 9 — 3,5 +3,5 100,0 3. Доходы от реализации имущественных комплексов 10 — - - - 4.
Другие доходы от обычной деятельности 11 — 8,0 +8,0 100,0 Итого по разделу В 12 — 11,5 +11,5 100,0 Г. От чрезвычайных событий 1. Возмещение убытков от чрезвычайных событий 13 — - - - 2. Другие чрезвычайные доходы 14 — - - - Итого по разделу Г 15 — - - - Всего поступлений 16 130,0 143,1 +13,1 110,08 II. Затраты А.
По основной деятельности 1. Затраты на реализованную готовую продукцию, работы, услуги 17 50,0 67,3 +17,3 134,60 2. Административные затраты 18 10,0 8,7 -1,3 87,00 3. Затраты на сбыт 19 30,0 27,8 -2,2 92,67 4. Другие операционные затраты 20 10,0 15,8 +5,8 158,00 Итого по разделу, А 21 100,0 119,6 +19,6 119,60 Б. По финансовым операциям 1.
Затраты от участия в капитале 22 — - - - 2. Проценты за пользование кредитами 23 — - - - 3. Другие финансовые затраты 24 — - - - Итого по разделу Б 25 — - - - В. По другой обычной деятельности 1. Затраты по реализованным финансовым инвестициям 26 — - - - 2. Затраты по реализованным необоротным активам 27 — 3,5 +3,5 100,0 3. Затраты по реализованным имущественным комплексам 28 — - - - Итого по разделу В 29 — 3,5 +3,5 100,0 Г.
По чрезвычайным событиям 1. Затраты от стихийного бедствия 30 — - - - 2. Затраты от техногенных аварий 31 — - - - 3. Другие чрезвычайные затраты 32 — - - - Итого по разделу Г. 33 — - - - Всего затрат 34 100,0 134,6 +34,6 134,60 Финансовый результат (стр.
16 — стр.
37) 35 30,0 8,5 -21,5 28,33 III. Налог на прибыль 36 5,0 4,5 -0,5 90,00 Результат от основной деятельности (стр.
3 — стр.
21) 37 30,0 12,0 18,00 40,00
Приложение 2
Анализ платежного календаря ООО «НАЙК» в 2006 году.
№ Статьи План Факт Отклонение В сумме В % 1 2 3 4 5 6 I. Поступления 1. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности 120,0 128,1 +8,1 106,75 2. Выручка от реализации основных фондов, нематериальных активов, ненужных и лишних остатков сырья и материалов — 3,5 +3,5 100,0 3. Штрафы, пени и другие поступления от применения экономических санкций — - - - 4.
Поступления от реализации ценных бумаг и валюты — - - - 5. Дивиденды, проценты, прибыли от ценных бумаг и депозитов — - - - 6. Поступления от погашения дебиторской задолженности покупателей — - - - 7. Кредиты полученные — - - - 8. Авансы, полученные от покупателей, заказчиков — - - - 9. Поступление арендной платы — - - - 1 2 3 4 5 6 10. Полученная безвозвратная финансовая помощь — - - - 11. Целевые поступления — - - - 12.
Средства, которые поступают для формирования уставного фонда — - - - 13 Другие поступления 10,0 11,5 +1,5 115,00 Всего поступлений 130,0 143,1 +13,1 110,08 II. Расходы 1. Платежи, связанные с удовлетворением неотложных потребностей — - - - 2. Заработная плата и приравненные к ней платежи 20,0 26,0 +6,0 130,00 3. Платежи в бюджет всего 17,0 17,0 0 100,00 в том числе: акцизный сбор — - - - налог на добавленную стоимость 5,0 6,3 +1,3 126,00 налог на прибыль 5,0 4,5 -0,5 90,00 налог на землю 2,0 2,0 0 100,00 налог с владельцев транспортных средств — - - - Другие налоги и сборы 5,0 4,2 +0,8 84,00 4.
Взносы в Пенсионный фонд 6,4 7,5 +1,1 117,19 5. Взносы на обязательное социальное страхование и страхование на случай безработицы 1,0 1,2 +0,2 120,00 6. Другие отчисления во внебюджетные фонды 0,6 0,8 +0,2 133,33 1 2 3 4 5 6 7. Оплата за товарно-материальные ценности 50,0 67,3 17,3 134,6 8. Оплата счетов за полученные услуги подрядчиков за выполнение капитальных работ — - - - 9. Погашение кредиторской задолженности — - - - 10. Погашение срочных займов банка — - - - 11. Погашение просроченных займов банка — - - - 12.
Погашение долгосрочных займов банка — - - - 13. Уплата процентов по кредитк — - - - 14. Авансовые платежи — - - - 15. Арендная плата 5,0 14,8 +9,8 296,00 16. Платежи по векселям — - - - 17. Выплата дивидендов — - - - 18.
Другие затраты — - - - Всего затрат 100,0 134,6 +34,6 134,60 Превышение поступлений над затратами 30,0 8,5 -21,5 28,33 Превышение затрат над поступлениями — - - - Остаток средств на начало года 5,0 4,8 +0,2 96,00 Остаток средств на конец года 5,0 12,6 +7,6 252,00
Приложение 3
Система управления финансами в ООО «НАЙК» .
Приложение 4
Система бюджетирования в ООО «НАЙК» .
Приложение 5
Планируемые экономические показатели ООО «НАЙК» .
№п/п Показатели Ед.изм. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 1.
Уставной фонд (акционерный капитал) Руб. 1 500 000 1 530 000 1 585 200 2. Выручка от реализации Руб. 44 114 909,8 46 149 532,6 47 868 195,4 3. Среднесписочная численность персонала Чел. 18 18 18 4.
Годовой фонд оплаты труда Руб. 11 071 870,00 11 293 290,00 11 514 740,00 5. Полная себестоимость Руб. 35 291 927,8 36 919 626,1 38 294 556,3 6. Основные фонды Руб. 17 460 000,0 17 460 000,0 17 460 000,0 7.
Оборотные средства Руб. 14 175 037,4 15 474 985,6 16 522 926,3
Приложение 6
Калькуляция себестоимости.
Показатели 2008 2009 2010 1. Выручка от реализации (без НДС) 44 114 909,80 46 149 532,60 47 868 195,40 2. Себестоимость 2.
1. Покупная стоимость товаров 14 407 810,00 15 720 372,10 16 780 126,90 2.
2. Затраты на заработную плату 11 071 870,00 11 293 290,00 11 514 740,00 2.
3. Начисления на заработную плату 4 262 670,00 4 347 916,80 4 433 175,00 2.
4. Амортизационные отчисления на полное восстановление 3 492 000,00 3 492 000,00 3 492 000,00 2.
5. Расходы на рекламу 72 000,00 72 000,00 72 000,00 2.
6. Арендная плата 1 440 000,00 1 440 000,00 1 440 000,00 2.
7. Затраты на запасные части 34 920,00 34 920,00 34 920,00 2.
8. Прочие затраты 510 660,00 519 127,20 527 594,40 Полная себестоимость (итог раздела 2) 35 291 927,80 36 919 626,10 38 294 556,30 3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 3.
1. Налог на имущество 174 600,00 174 600,00 174 600,00 3.
2. Налог на рекламу 3600,00 3600,00 3600,00 3.
3. Прочие налоги 139 487,00 142 276,70 145 066,30 Итого по разделу 3 317 687,00 320 476,70 323 266,30 4. Балансовая прибыль
(раздел 1— итог 2 — итог 3) 8 505 295,00 8 909 429,80 9 250 372,80 5. Налог на прибыль 2 041 270,80 2 138 263,20 2 220 089,50 6. Чистая прибыль (раздел 4—5) 6 464 024,20 6 771 166,60 7 030 283,30
Приложение 7
Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления).
№ строки Показатели 2008 2009 2010
Фонд накопления 1. Чистая прибыль 6 464 024,20 6 771 166,60 7 030 283,30 2. Источники формирования средств фонда накопления 0,00 0,00 0,00 2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.
6 предшествующего периода) 0,00 5 820 480,00 3 874 794,00 2.2 Амортизационные отчисления 3 492 000,00 3 492 000,00 3 492 000,00 2.3 Отчисления от чистой прибыли (по годам 90%) 5 817 621,80 6 094 050,00 6 327 255,00 2.4 Прирост устойчивых пассивов 1 050 458,10 40 054,40 0,00 2.5 Долгосрочный кредит банка (согласно условию, но не более потребности в основных средствах) 17 460 000,00 0,00 0,00 3. Всего источников (стр.
2.1 + стр.
2.2 + + стр.
2.3 + стр.
2.4 + стр.
2.5) 27 820 080,00 15 446 584,40 13 694 049,00 4 Направления использования средств фонда накопления 0,00 0,00 0,00 4.1 Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом 4 539 600,00 4 539 600,00 113 490,00 4.2 Затраты на приобретение основных фондов 17 460 000,00 0,00 0,00 4.3 Затраты на прирост оборотных средств 0,00 48 190,40 40 254,20 4.4 Погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору) 0,00 6 984 000,00 10 476 000,00 5 Всего затрат (стр.
4.1 + стр.
4.2 + стр.
4.3 + стр.
4.4) 21 999 600,00 11 571 790,40 10 629 744,20 6 Излишек средств (стр.
3 — стр.
5) 5 820 480,00 3 874 794,00 3 064 304,80 7 Недостаток средств (стр.
5 — стр.
3) 0,00 0,00 0,00 Фонд потребления 1 Чистая прибыль (табл. 7) 6 464 024,20 6 771 166,60 7 030 283,30 2 Источники формирования средств фонда потребления 0,00 0,00 0,00 2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.
6 предшествующего периода) 0,00 0,00 0,00 2.2 Отчисления от чистой прибыли (по годам 10%) 646 402,40 677 116,70 703 028,30 2.3 Прочие поступления 0,00 0,00 0,00 2.4 Фонд оплаты труда 11 071 870,00 11 293 290,00 11 514 740,00 3 Всего источников (стр.
2.1 + стр.
2.2 + стр.
2.3 + стр.
2.4) 12 348 272,40 11 970 406,70 12 217 768,30 4 Направление использования средств фонда потребления 0,00 0,00 0,00 4.1 Оплата труда 0,00 0,00 0,00 4.2 Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников 0,00 0,00 0,00 4.3 Социальные и трудовые выплаты работникам 0,00 0,00 0,00 4.4 Премирование 0,00 0,00 0,00 5 Всего затрат (стр.
4.1 + стр.
4.2 + стр.
4.3 + стр.
4.4) 0,00 0,00 0,00 6 Излишек средств (стр.
3 — стр.
5) 12 348 272,40 11 970 406,70 12 217 768,30 7 Недостаток средств (стр.
5 — стр.
3) 0,00 0,00 0,00
Приложение 8
Баланс денежных средств.
Номер строки Показатели На 01.
01.2008
На 01.
01.2009
На 01.
01.2010
На 01.
01.2006 1. Денежные средства на начало года 1 500 000,0 536 315,0 6 466 882,3 5 198 312,9 2. Денежные поступления: • выручка от продажи с НДС (табл. 7, расчет) 52 937 891,8 55 379 439,1 57 441 834,5 • кредиты 17 460 000,0 • прирост устойчивых пассивов 1 050 458,1 40 054,4 3. Всего поступлений 1 500 000,00 71 448 349,9 61 886 375,8 62 640 147,4 4. Платежи па сторону: • затраты на производство продукции без амортизации (табл. 7) 31 799 927,8 33 427 626,1 34 802 556,3 • уплата налогов, относимых на финансовый результат 317 687,0 320 476,7 323 266,3 • затраты на приобретение основных фондов 17 460 000,0 • уплата процентов за кредит 4 539 600,0 4 539 600,0 113 490,0 • норматив оборотных средств (табл.
4.8) 963 685,0 • прирост оборотных средств 48 190,4 40 254,2 • погашение кредита 6 984 000,0 10 476 000,0 • уплата НДС 8 822 982,0 9 229 906,5 9 573 639,1 • уплата налога на прибыль (табл. 4.13) 2 041 270,8 2 138 263,2 2 220 089,5 5. Всего платежей 963 685,0 64 981 467,6 56 688 062,9 57 549 295,4 6. Остаток денежных средств на конец периода (стр. 3— стр. 5) 536 315,0 6 466 882,3 5 198 312,9 5 090 852,0
Приложение 9
Доходы и затраты.
Номер строки Показатели 2008 2009 2010 1. Доходы (выручка) от реализации (без НДС) (табл. 7) 44 114 909,8 46 149 532,6 47 868 195,4 2. Полная себестоимость (табл. 7, разд.
2) 35 291 927,8 36 919 626,1 38 294 556,3 В том числе условно-переменные затраты (табл. 7, стр.
2.1 + +стр.
2.2 + стр.
2.3 + +стр. 2.4 + стр. 2.9) 14 407 807,8 15 720 372,1 16 780 126,9 Условно-постоянные затраты (табл. 7, итог разд.
2 — стр.
2.1 — стр.
2.2 — стр. 2.3 — стр.
2.4 — стр.
2.9) 20 884 120,0 21 199 254,0 21 514 429,4 3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности (табл. 7) 317 687,0 320 476,7 323 266,3 4. Балансовая прибыль (табл. 7) 8 505 295,0 8 909 429,8 9 250 372,8 5.
Налог на прибыль (табл. 7) 2 041 270,8 2 138 263,2 2 220 089,5 6. Чистая прибыль (табл. 7) 6 464 024,2 6 771 166,6 7 030 283,3 7. Рентабельность продукции, % (стр.
6/стр.
2*100%) 18,32 18,34 18,36 8. Рентабельность продаж, % (стр.
6/стр.
1*100%) 14,65 14,67 14,69
Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2005, с. 21.
Бурмистрова Л. А. Финансы предприятий. — М.: ГУУ, 2005, с. 30.
Бурмистрова Л. А. Финансы предприятий. — М.: ГУУ, 2005, с. 31.
Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2006. С. 67.
Панкратов Ф.Г., Серегина Т. К. Коммерческая деятельность: Учебник для высш. и средн. спец. учеб. заведений. — М.: Информационно-внедренческий центр Маркетинг, 2005. С. 93.
