Организация рационального управления товарными запасами на предприятии

[34]

Программа содержит подсистему оформления заказов и гибкую, удобную в работе систему скидок, что позволяет быстро оформлять заявки покупателей непосредственно по телефону.

Для менеджеров в программу встроена удобная система поиска, фильтров и запросов к данным. Простая в использовании, не требующая специализированных знаний и обеспечивающая получение необходимых статистических сведений.

Программа позволяет разделить внешний и внутренний документооборот, упрощая работу менеджеров, складских работников и работников магазина.

Программа поддерживает работу с торговым оборудованием: кассовые аппараты, сканеры штрих кода, считыватели смарт карт. Что обеспечивает удобную работу в удаленных магазинах, организацию зон самообслуживания, автоматизацию работы склада.

Поставляемый с программой удобный редактор отчетов, позволяет настраивать и создавать бланки отчетов любой формы пользователями самостоятельно.

Программа может быть установлена как в локальном, так и сетевом варианте. Сетевой вариант программы обеспечивает надежную, бесперебойную работу в сети. Технология клиент-сервер, тонкий клиент.

Дополнительные модули программы обеспечивают удаленную работу в двух режимах. Режим on-line (данные на сервере). Режим off-line (данные у клиента). То есть поддержку территориально удаленных филиалов и магазинов.

В программе нет ограничений на количество вводимой информации. Экспорт данных в Excel, Word и другие сервисные функции.

Приведем перечень основных, используемых в ОККАМ PRO модулей с пояснениями их назначения и принципов обработки информации, а также порядка работы с программой пользователем Принципы обработки в ОККАМ PRO:

Пользователь начинает работу с заведения параметров (См. Приложение 3, Рисунок 1).

Затем он запускает обработку в разрезе групп А, В и С для получения готовых заказов. Ниже показаны позиции группы А, упорядоченные по активности продажи за рабочий день (См. рисунок 2). [31]

После того, как обработка ABC завершена, получаются фактические, нормативные и имитационные показатели эффективности в модуле ЭФФЕКТИВНОСТЬ. На рисунке показаны общая величина запаса: синим — фактическая, а розовым — имитационная (См. Рисунок 3).

Исходя из текущих остатков товара, в соответствии с оптимальными нормами, система способна рассчитать потребность для восполнения запасов. При этом, если поставщик показан красным цветом, то система рекомендует сделать заказ (найдена оптимальная точка заказа) (См. рисунок 9).

Это возможно на основе данных о продажах прошлых периодов, с использованием процедуры отфильтровки исключительного спроса и учета отсутствия отгрузок в периоды дефицита. (См. Рисунки 4, 5, 6, 7).

Используя простые, но проверенные статистические процедуры, ОККАМ PRO осуществляет прогнозирование спроса. Система также производит прогнозирование возможного отклонения спроса от прогнозируемого среднего спроса. (См. Рисунок 8).

Затем ОККАМ PRO объединяет прогнозы среднего спроса и его вариации со средним временем доставки, стоимостью доставки, данными о располагаемом запасе и товарах в пути в готовые рекомендации для всех ассортиментных позиций. Благодаря использованию модуля ЗАКАЗ, рассчитывается, так называемая, групповая точка заказа. Точка заказа — это момент времени, когда инициируется заказ поставщику. Оптимальная групповая точка заказа — это оптимальный момент, когда следует разместить заказ определенному поставщику для группы позиций. Благодаря использованию новых методов, ОККАМ PRO находит оптимальную точку заказа и сообщает об этом, показывая поставщика красным. (См. Рисунок 9).

ОККАМ PRO рассчитывает количества для заказа благодаря выработке оптимальных норм текущего и страхового запаса, которые отображаются в модуле НОРМЫ. Этот модуль содержит также инновационный метод оптимизации по ассортименту (См. Рисунок 10)

Все вычисления направлены на улучшение Рентабельности запасов. Если пользователь при заказах придерживается рекомендаций ОККАМ PRO, он впоследствии может достигать фактической эффективности, близкой к имитационной, и в этом случае, он сможет наблюдать сближение синего и розового графиков. В модуле оценки эффективности отображаются результаты управления запасами по показателям анализа среднего запаса, продаж, уровней обслуживания и дефицита, оборачиваемости, и, наконец, рентабельности, обеспечивая сравнение фактических результатов с плановыми и имитационными (См. Рисунок 11).

3.

3. Оценка экономической эффективности мероприятий по организации рационального управления товарными запасами на предприятии

Оценку экономической эффективности рассмотренного выше программного обеспечения, проведем с помощью моделирования.

Фактически ответим на вопрос: какие были бы результаты, если бы компания ООО «Балт

Кам" в прошлом использовала OKKAM PRO.

Другими словами, мы как бы заново проживаем прошлый период. [4]В имитации используется та же история спроса, однако сами заказы имитируются другие: последовательно переходя по периодам, исходя из прошлых данных делаются прогнозы спроса, вырабатываются нормы и, в соответствии с рекомендациями, имитируются заказы, которые приходуются через оговоренное время доставки. Фактическая динамика запасов представлена на графиках синей линией, имитационная — розовой.

Графики и таблицы показывают, что уровень запасов ниже в имитации, если мы проверим индивидуальные графики по отдельным позициям, то увидим, что количество и продолжительность периодов, когда остатки близки к нулю, сокращаются (что приводит к росту продаж), что количество подъемов графика сокращается, т. е. количество раз пополнений сокращается и, следовательно, сокращаются транспортные расходы. [28]

1) Запчасти для автомобилей График и таблица ниже показывают, что если бы компания ООО «Балт

Кам" использовала раньше ОККАМ PRO то имела бы:

— сокращение запасов: с 1,882,293 до 1,291,834 рублей

— сокращение дефицита и рост реализованной маржи (также благодаря ассортиментной оптимизации): с 1,710,675 до 2,451,110 рублейрост количества пополнений (и некоторый рост общих издержек по доставке) рост рентабельности запаса: с 83% до 177%.

2) Непрофильные товары График и таблица ниже показывают, что если бы ООО «Балт

Кам" использовала раньше ОККАМ PRO то имела бы:

— сокращение запасов: с 97,138 до $ 68,348 рублей (см. также уровень запаса по графику)

— рост реализованной маржи: c 423,967 рублей до 548,299 рублей (см. угол наклона линий между подъемами) издержки заказа безотносительны, т.к. поставка осуществляется бесплатна за счет поставщика.

— рост рентабельности запаса с 436% до 802%

3) Материалы.

График и таблица ниже показывают, что если бы фирма использовала раньше ОККАМ PRO то имела бы:

— сокращение запасов: с 145,768 до 97,668 рублей

— рост реализованной маржи: с 254,349 до 269,946 рублейсокращение издержек заказа (см. количество подъемов графика): с 32,616 до 25,368 рублей рост рентабельности запаса: с 152% до 259%

4) Материалы 2

График и таблица ниже показывают, что если бы фирма использовала раньше ОККАМ PRO то имела бы:

— сокращение запасов: с $ 239,095 до $ 251,417

— рост реализованной маржи: с $ 358,904 до $ 706,252сокращение издержек заказа: с 36,386 до 29,668 рублейрост рентабельности запаса: с 135% до 269%.

5) Сырье в производстве График и таблица ниже показывают, что если бы фирма использовала раньше ОККАМ PRO то имела бы:

— сокращение запасов: с $ 56,450 до $ 38,819

— рост реализованной маржи: с 282,629 до 288,144 рублей

— сокращение издержек заказа: с 32 до 30 рублей

— рост рентабельности запаса: с 501% до 742%

Итак, целевая функция оптимизации управления запасами с помощью программы ОККАМ PRO является более точной и универсальной, более гибкой и настраиваемой под определенный характер спроса, поставок, хранения запаса в ООО «Балт

Кам". Она позволяет получить более точный результат сразу для большинства различных видов производимых товаров, чем применение одной или двух видов моделей управления запасами.

Заключение

Подводя итог работы, можно сделать следующие выводы.

В процессе развития, а также по мере изменения экономических условий все предприятия сталкиваются с необходимостью совершенствования своих экономических структур.

При этом предприятия преследуют две основные цели: повысить эффективность использования внутренних ресурсов и адаптироваться к новым внешним условиям. Одной из проблем достижения этих целей является задача повышения эффективности управления запасами. Колоссальный объем средств, вложенных в запасы, придает проблеме управления ими первостепенную важность.

На современном этапе российские предприятия пересматривают существующие системы управления, внедряют новые информационные системы управления, проводят реорганизацию бизнеса на основе современных методов реинжиниринга. Сложившаяся на предприятиях ситуация обусловливает необходимость формирования новых методических основ и разработки практических рекомендаций по построению систем управления запасами, как одного из важнейших условий развития отечественных предприятий и системообразующих факторов повышения эффективности производства.

Процессы управления запасами являются составной частью системы управления предприятием, поэтому их эффективность характеризуется таким важным критерием, как величина затрат, образующихся при управлении запасами. Традиционные показатели — объем запасов, оборачиваемость ресурсов, бесперебойность снабжения, используемые автономно не могут однозначно определить степень повышения эффективности системы управления запасами, т.к. являются частью общего критерия — затрат.

В последнее время предприятия в процессе анализа издержек обращают внимание на скопившиеся за годы работы излишние запасы материальных ресурсов, которые пролеживают на складах, морально и физически устаревают, теряя свою стоимость, и фактически замораживают вложенные в них оборотные средства. Эта актуальная проблема определила необходимость постановки задачи исследования по созданию методики управления излишними запасами.

В процессе выполнения дипломной работы, в соответствии с ее целью, была собрана и систематизирована информация по теоретическому обоснованию и методологии управления запасами предприятия; на основе анализа предметно-объектного материала были разработаны предложения ООО «Балт

Кам" по повышению эффективности управления производственными запасами предприятия.

В рамках данной дипломной работы были решены поставленные в начале исследования задачи, т. е.:

оценена эффективность управления текущими финансовыми потребностями и собственными оборотными средствами предприятия;

раскрыта функциональную роль запасов в производственном процессе;

проанализирован западный опыт управления запасами и оценена возможность его применения в российских условиях;

рассмотрены методы нормирования запасов предприятия и сформированы возможные варианты корректного выбора системы контроля уровня запасов;

показана методика проектирования эффективной системы управления запасами с помощью автоматизированной системы управления ОККАМ PRO

По данной работе можно сделать ряд выводов:

В условиях рыночной экономики объективную необходимость представляет ведение управленческого учета, поскольку каждое предприятие самостоятельно выбирает направления развития, виды выпускаемой продукции, объемы производства, политику сбыта продукции, социальную и инвестиционную политику и т. п., то возникает потребность по всем этим параметрам накапливать информацию, получать необходимые учетные данные.

В настоящее время решение задач повышения эффективности управления предприятием в целом невозможно без применения современных вычислительных систем и программных комплексов.

Целью системы управления запасами готовой продукции является создание таких запасов по каждому виду продукции, которые достаточны для удовлетворения потребительского спроса. Эта цель вступает в противоречие с желанием компании свести к минимуму капиталовложения в запасы. Управление запасами тесно связано с управлением производством, поскольку различные вопросы реализации продукции, выбора уровней производства и запасов должны решаться во взаимной координации.

Одним из возможных направлений организации данной системы является применение современных разработок в области управленческого учета, и в частности, компьютеризации системы управления запасами. В настоящее время для отслеживания динамики движения запасов на предприятии необходимо проделать довольно трудоемкую задачу. При условии же компьютерного учета движения запасов можно практически мгновенно получать как подробную, так и обобщенную информацию об использовании или же наоборот, прослеживании какого либо запаса.

Андрианов Ю.М., Субетто А. И. Квалиметрия. — Спб: Машиностроение, 2005.

Ансофф И. Х. Стратегическое управление. — М.: Экономика, 2007.

Багиев Г. Л., Асаул А. Н. Организация предпринимательской деятельности. Учебное пособие. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2006.

Бизнес-план: Методические материалы/ Под ред. Маниловского Р. Г. М.: Финансы и статистика, 2005.

Бухалков М. Н. Внутрифирменное планирование. Учебник. — М.: Инфра — М, 2005

Васильев В. Н. Организация производства в условиях рынка — М.: Машиностроение, 2006.

Волгин В. В. ЗАПАСНЫЕ ЧАСТИ. Маркетинг, менеджмент, логистика. Книга 2. — М.: «Консул-1», 2006.

Гаджинский А. М. Логистика. — М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2006.

Гордон М.П., Логистика товародвижения. — М.: Центр экономики и маркетинга. 2007.

Еремеева Н.В., Каланчев С. Л. Конкурентоспособность товаров и услуг. — М.: Колос

С, 2007.

Жигун Л. А. Менеджмент: современные основы организации контроля на предприятии — Ростов н/Д: Феникс, 2007.

Ильин А. И. Планирование на предприятии. М.: Новое знание, 2006.

Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях / под ред. А. М. Карминского, Н. И. Оленева, А. Г. Примака, С. Г. Фалько. — 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2007.

Клевлин А. И. Организация гармоничного производства (теория и практика): Учебное пособие. — М.: Омега-Л, 2007.

Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии. М.: Проспект, 2004.

Мишин В. М. Управление качеством как основа обеспечения конкурентоспособности промышленной продукции. — М.: Международный фонд «Знание», 2006.

Негашев Е. В. Анализ предприятия в условиях рынка.: Учеб. пособие. — М.: Высш. Шк., 2007.

Организация производства и управление предприятием: Учебник/ под ред. О. Г. Туровца — М.: ИНФРА-М, 2008.

Попов В.Н. Организационно-экономический механизм объединения (на примере научно-производственного концерна). — Воронеж: Изд-во ВГУ, 2006.

Производственный менеджмент: Учебник/ Под ред. В. А. Козловского. — М.: ИНФРА-М, 2007.

Сачко Н. С. Теоретические основы организации производства. — Минск: Дизайн ПРО, 2006.

Скворенок Ч. Логистика на предприятии: Учебно-метод. Пособие. — М.: Финансы и статистика, 2008.

Смирнов Э. А. Теория организации: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2006.

Стивенсон В. Д. Управление производством. — М.: Бином, 2007.

Теория организации: Учебник / под ред. В. Г. Алиева — М.: Луч, 2006.

Теория организации: учебное пособие / В. Н. Парахина, Т. М. Федоренко. — М.: КНОРУС, 2007.

Томпсон А.А., Стрикланд А.Дж. Стратегический менеджмент: Учебник. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

Фалько С. Г. Контроллинг для руководителей и специалистов. — М.: Финансы и статистика, 2008.

Франчук В. И. Основы построения организационных систем. — М.: Экономика, 2007.

Экономика предприятия. Учебник /под ред. Волкова О. И. — М.: — Инфра — М, 2006.

Журнал «Контроллинг» №№ 4, 7, 2007.

Журнал «Менеджмент в России и за рубежом», выборка из архива за 2006 г.

Журнал «Эксперт», № 14, 2005; № 12, 2007.

okkam.newmail.ru — Программа автоматизации торговли OKKAM PRO

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Форма 1. Сводный бухгалтерский баланс ООО «Балт

Кам"

БАЛАНС, Ф№ 1 Статья баланса Код строки 2004, декабрь 2005, декабрь 2006, декабрь 2007, декабрь АКТИВ прогноз I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 5,0 5,0 5,0 5,0 Основные средства 120 6618,0 6098,0 13 421,0 15 515,3 Незавершенное строительство 130 0,0 0,0 0,0 0,0 Доходные вложения в материальные ценности 135 0,0 0,0 0,0 0,0 Долгосрочные финансовые вложения 140 0,0 0,0 0,0 0,0 Отложенные финансовые активы 145 0,0 0,0 0,0 0,0 Прочие внеоборотные активы 150 0,0 0,0 0,0 0,0 Итого по разделу I 190 6623,0 6103,0 13 426,0 15 520,3 II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе: 210 30 427,0 99 363,0 301 004,0 414 175,0 — сырье, материалы и другие аналогичные ценности 640,0 1689,0 4650,0 6336,3 — животные на выращивании и откорме 0,0 0,0 0,0 0,0 — затраты в незавершенном производстве 0,0 0,0 0,0 0,0 — готовая продукция и товары для перепродажи 29 660,0 97 366,0 293 810,0 404 428,7 — товары отгруженные 0,0 0,0 2169,0 2892,0 — расходы будущих периодов 127,0 308,0 375,0 518,0 — прочие запасы и затраты 0,0 0,0 0,0 0,0 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 10 019,0 22 344,0 938,0 2019,3 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0,0 0,0 0,0 0,0 — в том числе покупатели и заказчики 0,0 0,0 0,0 0,0 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 58 324,0 147 223,0 128 068,0 180 949,0 — в том числе покупатели и заказчики 47 589,0 101 741,0 89 174,0 121 086,3 Краткосрочные финансовые вложения 250 538,0 538,0 538,0 538,0 Денежные средства 260 70,0 4631,0 4922,0 8059,7 Прочие оборотные активы 270 14 660,0 5895,0 49 635,0 58 371,7 Итого по разделу П 290 114 038,0 279 994,0 485 105,0 664 112,7 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 120 661,0 286 097,0 498 531,0 679 633,0 ПАССИВ 2004, декабрь 2005, декабрь 2006, декабрь 2007, декабрь III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал 410 8,0 8,0 8,0 8,0 Собственные акции, выкупленные у акционеров 0,0 0,0 0,0 0,0 Добавочный капитал 420 6,0 6,0 6,0 6,0 Резервный капитал, в том числе: 430 0,0 0,0 0,0 0,0 — резервы, образованные в соответствии с законодательством 0,0 0,0 0,0 0,0 — резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 0,0 0,0 0,0 0,0 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 2706,0 4716,0 8377,0 10 937,3 Итого по разделу III 490 2720,0 4730,0 8391,0 10 951,3 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 0,0 0,0 0,0 0,0 Отложенные налоговые обязательства 515 0,0 0,0 0,0 0,0 Прочие долгосрочные массивы 520 0,0 0,0 0,0 0,0 Итого по разделу IV 590 0,0 0,0 0,0 0,0 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 71 812,0 85 611,0 129 430,0 153 235,7 Кредиторская задолженность, в том числе: 620 30 314,0 195 726,0 360 710,0 525 979,3 — поставщики и подрядчики 10 766,0 167 928,0 159 226,0 261 100,0 — задолженность перед персоналом организации 1,0 1,0 164,0 218,3 — задолженность перед государственными внебюджетными фондами 0,0 0,0 1,0 1,3 — задолженность по налогам и сборам 65,0 187,0 410,0 565,7 — прочие кредиторы 19 482,0 27 610,0 200 909,0 264 094,0 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 0,0 0,0 0,0 0,0 Доходы будущих периодов (98) 640 0,0 0,0 0,0 0,0 Резервы предстоящих расходов и платежей (96) 650 0,0 0,0 0,0 0,0 Прочие краткосрочные пассивы 660 15 815,0 30,0 0,0 -10 533,3 Итого по разделу V 690 117 941,0 281 367,0 490 140,0 668 681,7 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 700 120 661,0 286 097,0 498 531,0 679 633,0

Форма 2. Сводный отчет о прибылях и убытках ООО «Балт

Кам"

ФОРМА № 2 Наименование показателя Код строки 2004, декабрь 2005, декабрь 2006, декабрь 2007, декабрь Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 431 037,0 699 530,0 1 049 309,0 1 344 897,3 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 363 781,0 605 864,0 944 882,0 1 219 276,7 Валовая прибыль 67 256,0 93 666,0 104 427,0 125 620,7 Коммерческие расходы 64 235,0 84 597,0 89 408,0 104 586,3 Управленческие расходы 0,0 0,0 0,0 0,0 Прибыль (убыток) от продаж 3021,0 9069,0 15 019,0 21 034,3 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 0,0 0,0 0,0 0,0 Проценты к уплате -3225,0 -6997,0 -11 908,0 -16 059,7 Доходы от участия в других организациях 0,0 0,0 0,0 0,0 Прочие операционные доходы 4080,0 4032,0 3669,0 3516,0 Прочие операционные расходы -2368,0 -3888,0 -1209,0 -1329,3 Внереализационные доходы 7110,0 9884,0 61 090,0 80 008,0 Внереализационные расходы -6937,0 -9407,0 -61 897,0 -81 040,3 Прибыль (убыток) от налогообложения 1681,0 2693,0 4764,0 6129,0 Отложенные налоговые активы 0,0 0,0 0,0 0,0 Отложенные налоговые обязательства 0,0 0,0 0,0 0,0 Текущий налог на прибыль -407,0 -584,0 -852,0 -1059,3 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 1231,0 2109,0 3661,0 4763,7 Справочно Постоянные налоговые обязательства (активы) 0,0 0,0 0,0 0,0 Базовая прибыль (убыток) на акцию 0,0 0,0 0,0 0,0 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 0,0 0,0 0,0 0,0 График 1. Показатели ликвидности ООО «Балт

Кам"

Форма 3. Оценка финансовых показателей деятельности ООО «Балт

Кам"

РАСЧЕТ КОЭФФИЦИЕНТОВ 2004, декабрь 2005, декабрь 2006, декабрь 2007, декабрь тыс.

руб. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПО ОТНОСИТЕЛЬНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ Наименование финансового коэффициента Значение коэффициента 2004, декабрь 2005, декабрь 2006, декабрь 2007, декабрь Коэффициент автономии 0,02 0,02 0,02 0,02 Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) 43,36 59,49 58,41 61,06 Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств. 17,22 45,88 36,13 42,79 Коэффициент отношения собственных и заемных средств 0,02 0,02 0,02 0,02 Коэффициент маневренности -1,43 -0,29 -0,60 -0,42 Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами -0,10 -0,01 -0,02 -0,01 Коэффициент имущества производственного назначения 0,39 0,45 0,63 0,63 Коэффициент долгосрочно привлеченных заемных средств 0,00 0,00 0,00 0,00 Коэффициент краткосрочной задолженности 60,89% 30,43% 26,41% 22,92% Коэффициент кредиторской задолженности 39,11% 69,57% 73,59% 77,08% АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПО АБСОЛЮТНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ показатели Абсолютные величины (тыс.

руб.) 2004, декабрь 2005, декабрь 2006, декабрь 2007, декабрь 1. Источники собственных средств 2720,0 4730,0 8391,0 10 951,3 2. Внеоборотные активы 6623,0 6103,0 13 426,0 15 520,3 3.

Источники собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат -3903,0 -1373,0 -5035,0 -4569,0 4. Долгосрочные кредиты и займы 0,0 0,0 0,0 0,0 5. Источники собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных заемных средств -3903,0 -1373,0 -5035,0 -4569,0 6. Краткосрочные кредитные и заемные средства 71 812,0 85 611,0 129 430,0 153 235,7 7. Общая величина источников средств с учетом долгосрочных и краткосрочных заемных средств 67 909,0 84 238,0 124 395,0 148 666,7 8.

Величина запасов и затрат, обращающихся в активе баланса 40 446,0 121 707,0 299 773,0 413 302,3 9. Излишек источников собственных оборотных средств -44 349,0 -123 080,0 -304 808,0 -417 871,3 10. Излишек источников собственных средств и долгосрочных заемных источников -44 349,0 -123 080,0 -304 808,0 -417 871,3 11. Излишек общей величины всех источников для формирования запасов и затрат 27 463,0 -37 469,0 -175 378,0 -264 635,7 12.

1. З-х комплексный показатель (S) финансовой ситуации 0 0 0 0 12.

2. 0 0 0 0 12.

3. 1 0 0 0 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ПО ОТНОСИТЕЛЬНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ Наименование коэффициента Значение коэффициента 2004, декабрь 2005, декабрь 2006, декабрь 2007, декабрь Коэффициент абсолютной ликвидности 0,01 0,02 0,01 0,01 Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности 0,50 0,54 0,28 0,29 Коэффициент текущей ликвидности 0,97 1,00 0,99 0,99 Коэффициент покрытия оборотных средств собственными источниками формирования -0,03 0,00 -0,01 -0,01 Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности Структура баланса — неудовлит — ворительная Структура баланса — неудовлит — ворительная Структура баланса — неудовлит — ворительная ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ Наименование показателя 2004, декабрь 2005, декабрь 2006, декабрь 2007, декабрь Общая рентабельность, % 0,39% 0,38% 0,45% 0,46% Рентабельность собственного капитала, % 56,62% 55,80% 49,26% Рентабельность акционерного капитала, % 15 387,50% 26 362,50% 45 762,50% 59 545,83% Рентабельность оборотных активов, % 1,08% 0,75% 0,75% 0,72% Общая рентабельность производственных фондов, % 3,08% 2,16% 3,90% Рентабельность всех активов, % 1,02% 0,74% 0,73% 0,70% Рентабельность финансовых вложений, % 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Рентабельность основной деятельности 15,60% 13,39% 9,95% 9,34% Рентабельность производства, % 18,49% 15,46% 11,05% 10,30% ОЦЕНКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Наименование показателя 2004, декабрь 2005, декабрь 2006, декабрь 2007, декабрь 1. Объем продаж 431 037,0 699 530,0 1 049 309,0 1 344 897,3 2. Прибыль от продаж 3021,0 9069,0 15 019,0 21 034,3 3. Чистая прибыль 1231,0 2109,0 3661,0 4763,7 4. Рентабельность продаж, % 0,70% 1,30% 1,43% 1,56% 5.

Чистые активы -11 940,0 -1165,0 -41 244,0 -47 938,3 6. Оборачиваемость чистых активов, % -3610,03% -60 045,49% -2544,15% -2805,47% 7. Рентабельность чистых активов, % -25,30% -778,45% -36,41% -43,88% 8. Собственный капитал 2720,0 4730,0 8391,0 10 951,3 9. Рентабельность собственного капитала, % 111,07% 191,73% 178,99% 192,07% 10. Кредиты и займы 71 812,0 85 611,0 129 430,0 153 235,7 11. Финансовый рычаг 27,4 19,1 16,4 15,0 12. Реинвестированная прибыль 0,0 0,0 0,0 0,0 13.

Коэффициент реинвестирования 0,0 0,0 0,0 0,0 14. Экономический рост предприятия 0,0 0,0 0,0 0,0 15. Сумма процентов за кредиты 0,0 0,0 0,0 0,0 16. Средневзвешенная стоимость капитала 13,7% 13,7% 13,8% 13,8%

График 2. Показатели общей рентабельности ООО «Балт

Кам"

График 3. Финансовые результаты ООО «Балт

Кам"

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Таблица 1. АВС — анализ продукции ООО «Балт

Кам"

Наименование Код Цена Спрос Стоимость ABC XYZ Агрегат силовой 1-й в сборе 375−351−0005 3 784р. 2 7 569р. C X Аккумулятор КАМАЗ 6СТ-190 (с/зар) неразб .

(г. Пермь) 6СТ-190 1 966р. 1 1 966р. C X Аммортизатор крыши УАЗ (к-т 2 шт) 3151−1 775 706 108 299р. 1 299р. C Y

Аммортизатор УАЗ 3151−2 905 006 351р. 6 2 106р. B X Амортизатор 53−2 905 006 462р. 3 1 387р. C X Амортизатор «Кам

АЗ" А1−275/460.

2 905 006 361р. 1 361р. C Y Амортизатор ГАЗ-3302 3302−2 905 006 347р. 5 1 736р. B X Амортизатор ЗИЛ-130 130−2 905 006−15 580р. 2 1 160р.

C X Амортизатор КАМАЗ 22−2 905 006 520р. 1 520р. C Y Амортизатор Кам

АЗ/МАЗ под кабину 2101−2 905 004 283р. 3 850р. B Y Амортизатор передний ГАЗ-31 029 31 029−2 905 006 308р. 1 308р. C Y Амортизатор платформы (подушка) Кам

АЗ-5511 5511−860 114 400 822р. 1 822р. C Y Амперметр АП110−3 811 010 102р. 2 205р. C Y Бак топливный ГАЗель м/а 2705−1 101 010 1 321р. 1 1 321р.

C X Бак топливный 125л 130−1 101 008 2 995р. 1 2 995р. C X Бак топливный 175л 130−1 108 008 3 716р. 1 3 716р. C X

Бак топливный 250 л 5511−1 101 010 3 383р. 1 3 383р. C X Бак топливный 452 (основной 3303) 452−1 101 008 1 389р. 1 1 389р. C X Бак топливный Г3307 4301−1 101 010−02 2 170р. 2 4 340р.

C X Бак топливный МАЗ (340л) 5336−1 101 010 6 064р. 1 6 064р. C X Балка ГАЗ-53, ГАЗ-3307 53−3 001 010 3 233р. 3 9 698р. B X Балка передней оси ЗИЛ-4331 4331−3 001 010 4 434р.

1 4 434р. C X Балка передней оси ЗИЛ-4333 433 360−3 001 010 3 771р. 1 3 771р. C X Бампер передний 130−2 803 010 437р.

1 437р. C Y Бампер передний ГАЗ-3307 3307−2 803 010 599р. 1 599р. C Y Бампер передний ЗИЛ-5301 (метал) 5301−2 803 015−50 1 670р. 1 1 670р.

C X Барабан ручного тормоза ГАЗ-53 51−3 507 052 363р. 1 363р. C Y

Барабан тормозной 5511−3 501 070 1 048р. 1 1 048р. C X Барабан тормозной 452 449р. 1 449р. C Y

Барабан тормозной задний 130−3 502 070 2 066р. 2 4 131р. C X Барабан тормозной задний ГАЗ-3302 3302−3 502 070 530р. 2 1 060р. C X

Барабан тормозной задний ГАЗ-53 53А-3 502 070 1 037р. 2 2 075р. C X Барабан тормозной задний ЗиЛ-5301 5301−3 502 070;10 1 696р. 1 1 696р. C X Барабан тормозной задний со ступицей в сб.

ГАЗ-53 53−3 104 010 1 298р. 1 1 298р. C X Барабан тормозной передний ГАЗ-3307 3307−3 501 070 843р. 1 843р.

C Y Бачок ГТЦ всборе УАЗ 19р. 1 19р. C Z

Бачок ГЦС УАЗ 452−1 602 560 21р. 1 21р. C Z Бачок омывателя 12 В С011.

5208 134р. 14 1 876р. А X Бачок омывателя 24В/2л 1112−5 208 000 115р. 12 1 386р. А X Башмак балансира 5320−2 918 068 2 496р. 1 2 496р. C X

Башмак балансира (с бронз. втулками) 5511−2 918 070 1 937р. 1 1 937р. C X Бегунок ГАЗ-3307 с резистором Р24−020 23р. 6 137р.

B Y Бегунок ГАЗ-53 контактн. 14р. 3 41р. B Z

Бегунок УАЗ без резистора 11−3 706 020 13р. 1 13р. C Z Бензонасос ГАЗ-24,3302 24−1 106 011 272р. 1 272р. C Y Бензонасос ГАЗ-24,3302 для системы питания 24−1 106 011с 298р.

1 298р. C Y Бензонасос ГАЗ-52 51А-1 106 011 438р. 1 438р. C Y Бензонасос ГАЗ-53 Б9Д-И 283р. 1 283р. C Y

Бензонасос ГАЗ-53 для системы питания двигателя Б9Д-Ис 309р. 3 926р. B Y Болт карданный М10 (МАЗ) в сборе 20р.

13 257р. А Y Болт карданный М12 (МАЗ) 13р. 3 38р. B Z Болт карданный с гайкой ЗИЛ-130 250 559/301028-П29 17р. 6 103р. B Y Буфер пер.

рессоры КАМАЗ 5320−2 902 624 133р. 2 265р. C Y Вакуумный балон Г3307 в сб. 3307−3 513 015- 423р. 3 1 269р.

B X Вакуумный усилитель 3151−3 510 010 1 741р. 1 1 741р. C X Вакуумный усилитель в сборе ГАЗ-3302 24−3 510 010−01 1 447р. 2 2 893р. C X Вакуумный усилитель в сборе ГАЗ-3307 53−12−3 550 010 1 327р.

7 9 286р. B X Вал вторичный КПП в сборе ГАЗ-53 53−12−1 701 101 1 974р. 2 3 948р. C X Вал вторичный с/о 452−1 701 100 463р.

1 463р. C Y Вал гибкий спидометра 130−3 802 040;01 93р. 15 1 401р. А X Вал гибкий спидометра 452 (длинный) 3741−3 819 020 138р. 6 829р. B Y Вал гибкий спидометра 469 (короткий) 3151−3 819 020 101р.

1 101р. C Y Вал гибкий спидометра ГАЗ-3302 ГВ 310 103р. 1 103р.

C Y Вал гибкий спидометра ГАЗ-53 ГВ 20В-01 74р. 10 743р. B Y

Вал гибкий спидометра ГАЗ-66 ГВ300Ж-01 127р. 5 637р. B Y Вал гибкий спидометра ЗИЛ-5301 4301−3 802 040;02 103р.

1 103р. C Y Вал гибкий спидометра РАФ ГВ 82р. 1 82р. C Z

Вал делителя первичный 15.1 770 044 946р. 1 946р. C Y Вал делителя промежуточный в сб. 15.1 770 210 1 159р. 1 1 159р. C X вал карданный

ЗИЛ-130В1,L=1739+92мм самосвал 130В1−220 002 300 4 325р. 1 4 325р. C X Вал карданный ЗИЛ-5301 5301−2 200 023−50 3 349р. 1 3 349р. C X Вал карданный межосевой 5320−2 201 011 4 165р.

2 8 331р. C X Вал карданный основной 5320−2 205 011 4 771р. 2 9 542р. C X

Вал карданный основной 5511−2 205 011−12 4 801р. 1 4 801р. C X Вал карданный основной (5410) 5410−2 205 011−03 4 350р. 1 4 350р.

C X Вал карданный передний 452 452−2 203 010 1 129р. 1 1 129р. C X Вал карданный рул.

ГАЗ-3307 3307−3 401 042 1 199р. 2 2 398р. C X Вал карданный рул.

ГАЗ-3307 (шлиц) 3307−340 104 420 1 579р. 1 1 579р. C X Вал карданный рул. ГАЗ-3302 3302−3 401 042 1 647р. 2 3 294р. C X

Вал карданный рулевой 130−3 401 440-А2 997р. 2 1 994р. C X Вал коленчатый (голый) 740.

1 005 008 г 25 500р. 1 25 500р. C X Вал коленчатый ГАЗ 53 голый ЗМЗ 66−1 005 011−20 2 024р. 3 6 072р. B X

Вал коленчатый ГАЗ-24 24−1 005 011−01 2 257р. 1 2 257р. C X Вал КП МАЗ-236 вторичный 236 Н-1 701 105 3 519р.

1 3 519р. C X Вал КПП вторичный 15.1 701 105 2 220р. 1 2 220р. C X

Вал КПП первичный 15.1 701 027 977р. 3 2 932р. B X Вал первичный ГАЗ-53,3307 в сборе 52−1 701 025-А 827р.

3 2 481р. B X Вал первичный КПП 130−1 701 030 1 235р. 1 1 235р. C X Вал первичный КПП ЗиЛ-5301 433 360−1 701 030 1 199р.

1 1 199р. C X Вал первичный КПП УРАЛ 141−1 701 030 2 206р. 1 2 206р. C X Вал первичный с/о с синхронизатором УАЗ 805р. 1 805р. C Y

Вал промежуточный н/о голый 3151−1 701 048−01 274р. 1 274р. C Y Венец маховика Волга/Газель 24−1 005 125 236р. 1 236р.

C Y Венец маховика ГАЗ-53 21А-1 005 125 257р. 2 513р. C Y Вентилятор УАЗ 3151−1 308 010−01 147р. 1 147р. C Y Вилка 24 В ПС-325 2474/00 83р.

7 581р. B Y Вилка сцепления ГАЗ-24 21А-1 601 200 62р. 2 125р. C Y Вилка сцепления ГАЗ-53 52−1 601 201 63р. 3 188р. B Y

Вилка сцепления УАЗ 62р. 1 62р. C Z Вкладыш пальца рулевой тяги 375−3 003 055 88р.

3 265р. B Y Вкладыши ЗиЛ-5301 коренные номинал 245−1 005 100−71 214р. 1 214р. C Y

Вкладыши ЗиЛ-5301 шатунные номинал 245−1 004 140−80 219р. 1 219р. C Y Вкладыши кор.

станд.ЗИЛ-4331(двиг.

645) 645−1 000 102 351р. 1 351р. C Y Таблица 2. Сравнительная характеристика ОККАМ PRO

ОККАМ PRO Традиционные системы Основное внимание на наиболее существенном объекте — товарных запасах Объект Все стороны хозяйственной деятельности фирмы Система класса МРП, осуществляющая управление, включающее учет, прогнозирование спроса, нормирование, оперативные готовые решения, оценку эффективности, имитационное моделирование, оптимизацию ассортимента. Наличие другой учетной программы — необходимое условие работы системы Функции Учетно-аналитические процедуры Использование математикостатистических, аналитических методов в области теории управления запасами и ряда авторских методов и методик Методы Использование простейших математических методов обработки: сложение, вычитание, умножение, сводка, группировка и др. Одновременное значительное сокращение запасов, снижение транспортных расходов, снижение дефицита и, как следствие, повышение рентабельности запасов. Обеспечение автоматизации работы логиста и переход на более высокий уровень управления — управление по параметрам Цель Достоверная, полная, оперативная информация о фактах хозяйственной жизни Выработка готовых ответов на вопросы управления запасами: что, в какой момент, в каком количестве заказывать Результаты Получение отчетов для целей налогообложения и обеспечения управления Учет всех факторов (причин), определяющих оптимальный материальный запас Параметры Не требуется учет факторов, влияющих на оптимальные запасы ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Работа программы ОККАМ PRO

Рисунок 1: модуль ИМПОРТ Рисунок 2: модуль ABC-АНАЛИЗ

Рисунок 3: модуль ЭФФЕКТИВНОСТЬ

Рисунок 4. Модуль ДИНАМИКА

Рисунок 5: модуль ДИНАМИКА, с отфильтровкой новых позиций Рисунок 6: модуль ДИНАМИКА, редко представленные позиции Рисунок 7: модуль ДИНАМИКА, с отфильтровкой позиций с большой вариацией спроса Рисунок 8: модуль ПРОГНОЗИРОВАНИЕ

Рисунок 9: ОПЕРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ / модуль ЗАКАЗ

Рисунок 10: модуль НОРМЫ Рисунок 11: Имитационная и фактическая суммарная динамика запаса.

Офис-менеджер

Контрольно-ревизионная служба Руководитель розничной сети

Полюстровский

Витебский

Седова

Парнас

Трефолева 22

Шушары

Гатчина

Кингисепп

Выборг — город

Белорусская

Луга

Трефолева 27

Выборг — Таммисуо

Экономический отдел

Бухгалтерия

Финансовый директор

Отдел европейских автозапчастей

Директор Департамента европейских автозапчастей

Инженер по охране труда

Юридический отдел

Курьер

Служба управления персоналом

Отдел ремонта и строительства

Автохозяйство

Директор по рекламе

Руководитель организации

Заместитель руководителя Группы компаний «Балт

Кам"

Коммерческий директор

Коммерческий отдел

Отдел гарантии

Представительство г. Набережные Челны

Представительство г. Москва

Диспетчерская служба

Отдел розничной сети Складское хозяйство

Отдел учета движения товара

Центральный склад

Склад ГАЗ

Склад европейских автозапчастей

Склад непрофильных товаров

Транспортный цех

Директор по информационно-техническому обеспечению

Отдел информационно-технического обеспечения

м, а г, а з и н ы Средний текущий запас

Месяцы

Количество

Неудовлетворённый спрос

Запас

Месяцы

Требуемый Запас

Уровень заказа

Превышение запаса